增值稅納稅申報(bào)1課件

稅收取之于民用之于民增值稅一般納稅人納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)

誠(chéng)實(shí)守信依法納稅增值稅相關(guān)知識(shí)復(fù)習(xí)1、增值稅的納稅范圍？2、一般納稅人的計(jì)稅公式應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅=進(jìn)項(xiàng)稅=增值稅納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)銷售額×稅率買價(jià)×稅率銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅擴(kuò)展公式:應(yīng)納增值稅=增值稅納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)銷項(xiàng)稅－(進(jìn)項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)本堂課需掌握的內(nèi)容增值稅納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)1、一般納稅人增值稅納稅申報(bào)的需要申報(bào)哪些報(bào)表?2、根據(jù)資料獨(dú)立完成增值稅各申報(bào)表的填制。增值稅一般納稅人主要申報(bào)表包括：4、增值稅固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表3、本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表（附表二）2、本期銷售情況明細(xì)表（附表一）1、增值稅納稅申報(bào)表（主表）增值稅納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）

（本期銷售情況明細(xì)）

稅款所屬時(shí)間：年月

納稅人名稱填表日期金額單位

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)

二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）稅款所屬時(shí)間：年月納稅人名稱填表日期金額單位一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：力源制造廠是一般納稅人，生產(chǎn)甲乙丙三種產(chǎn)品。2012年8月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別為900000元和153000元；上月購(gòu)入的周轉(zhuǎn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅金合計(jì)為93600元；本月驗(yàn)收入庫(kù)專用發(fā)票通過認(rèn)證。本月從一進(jìn)出口公司購(gòu)入進(jìn)口原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票的價(jià)款為200000元，稅金為34000元專用發(fā)票通過認(rèn)證；支付運(yùn)費(fèi)取得可抵扣的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)70000元，建設(shè)基金20000元，裝卸費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)5000元2012年8月銷售甲乙兩種產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅收入2400000元，上述產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。8月23日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)生意外火災(zāi)，燒毀外購(gòu)的原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10000元。8月29日，銷售丙產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅銷售額1600000元；另外開具普通發(fā)票，取得送貨運(yùn)輸費(fèi)收入58500元法定代表人：蘇樹注冊(cè)地址：北京市通州區(qū)單位地址：北京市通州區(qū)梨園街16號(hào)開戶銀行及賬號(hào)：建設(shè)銀行北京支行梨園分理處01100980所屬行業(yè)：制造業(yè)納稅申報(bào)時(shí)間：2012年9月10日獨(dú)立完成申報(bào)表的填制，填制時(shí)按下列順序填表：增值稅納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)1、銷售情況明細(xì)表（附表一）2、進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表（附表二）3、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表

4、增值稅納稅申報(bào)表（主表）工作成果：稅率17%，專用發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證，即可在當(dāng)月實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（1）確定進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額=153000+93600÷1.17×17％+34000＋（70000＋20000）×7％=206900（2）確認(rèn)銷項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅=2400000×17%+1600000×17%+58500÷1.17×17％=688500（3）進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅=10000×17%=1700（4）計(jì)算應(yīng)納增值稅應(yīng)納增值稅額=688500-（206900-1700）=483300增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）

（本期銷售情況明細(xì)）

稅款所屬時(shí)間：年月

納稅人名稱填表日期金額單位

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)

二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）稅款所屬時(shí)間：年月納稅人名稱填表日期