企業(yè)經(jīng)營者離任經(jīng)濟責任審計方案

上海XX有限公司經(jīng)營者離任經(jīng)濟責任審計方案根據(jù)集團總經(jīng)理室的指示，我部將對上海XX有限公司（以下簡稱“XX公司”）總經(jīng)理XXX20年月至2011年12月任期內(nèi)經(jīng)濟責任進行審計。為確保本次審計工作在約定的時間，按約定的審計范圍，全面完成審計工作，保證審計質(zhì)量，特制訂審計方案如下：一、審計目的：通過任職期間公司資產(chǎn)、負債和損益的真實性、合法性和效益性及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，以分清經(jīng)濟責任，評價工作業(yè)績，為集團領導考核、任免、獎懲提供依據(jù)。同時，通過審計促使XX公司增強遵紀守法和廉潔自律的意識，推進黨風廉政建設，建立健全內(nèi)部控制制度，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，確保國有資產(chǎn)的保值增值。二、審計范圍：XXX同志在上海XX公司有限公司任職期間的經(jīng)濟活動。三、審計期間：20年月至2011年月四、審計時間：2012年1月日至1月日五、人員：主審：六、審計內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行國家方針政策，遵守國家法律法規(guī)以及上級有關(guān)規(guī)定情況。重點關(guān)注會計資料本身的真實性、完整性，包括是否存在帳外帳，會計報表的編制是否符合現(xiàn)行會計制度及有關(guān)規(guī)定等。關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，企業(yè)是否存在數(shù)額較大的潛在損失或不良資產(chǎn)。（二）對在領導干部擔任被審計職務期間，XX公司的經(jīng)營發(fā)展情況審計。重點關(guān)注，分析企業(yè)審計期間年度利潤構(gòu)成情況，客觀反映企業(yè)主營業(yè)務的盈利能力，資產(chǎn)規(guī)模變化情況，職工人數(shù)及福利進行調(diào)查并評價。（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度健全性、有效性審計。分析企業(yè)管理狀況，對審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)在管理上存在的問題，以及由此造成的資產(chǎn)損失或效益流失的，要明確責任，并提出審計意見和建議。（四）企業(yè)績效情況審計。在對會計資料真實性審計的基礎上，對企業(yè)的有關(guān)績效指標結(jié)合集團對XX公司領導人員下達的考核指標進行核實。（五）企業(yè)重大經(jīng)濟決策情況審計。對企業(yè)領導人員任期內(nèi)涉及的“三重一大”（重大決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金運作）事項，除重要干部任免外，對重大決策、重要項目安排、大額資金運作等重要事項的決策程序和決策效果要重點檢查。（六）企業(yè)領導人員遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況的審計。根據(jù)中央和本市有關(guān)企業(yè)領導人員廉潔自律的規(guī)定，結(jié)合審計對象個人收入、職務消費方面，通過有關(guān)財務收支事項進行檢查。審計重點：對（萬一爽）吳財政財務收丙支情況壤1、照預算的執(zhí)行靜情況和決算怒或者財務收恨支計劃的執(zhí)河行情況和決釣算審計。主粉要以真實性允為重點，把翻握好預算的姜編制、預算勁的執(zhí)行和決可算的編制。證埋預算外資金灣的收入、支諒出和管理情客況。主要審岡查軟是否認真執(zhí)酷行了宴“絞收支兩條線廚”齊，有無隱瞞配、拖欠、截五留、坐支問析題，是否嚴注格按收支計源劃使用資金轟并納入決算詳報表體系，槐有無損失和坑浪費等問題尚。拆2、對應收助賬款、其他航應收款的審音計。水（1）進行網(wǎng)賬齡分析，仰按應收賬款特、其他應收抄款對象列出殊明細表，是惑否建立健全桂簽認、催收銷等制度，并喝得到確實的扭執(zhí)行辯；艦（2）勿是否存在尚候未處理的壞薯賬凈損失斑；愉壞賬準備的果提取、轉(zhuǎn)回煎與核銷是否怒符合規(guī)定帆；隊收回已經(jīng)核扁銷的應收款朵項是否及時友入賬盛；茶（3）董是否存在膏三施年以上尚未拜收回的應收缸款項裁，對三年以乘上未回款項萌相關(guān)部門寫坊書面情況說賞明；鴿應收票據(jù)的劑分類、管理襪、核算是否職符合規(guī)定置。送3、對資產(chǎn)竄管理情況審和計，包括車扯輛、設備、咬存貨等。潮（1）轉(zhuǎn)資產(chǎn)的日常節(jié)管理是否到侍位，熔年末盤點手若續(xù)是否齊全族；蝦（2）呆資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)始關(guān)系是否明越晰，資產(chǎn)的撕處置是否履首行了相應的笨報批程序，價是否存在因測管理不嚴而州造成人為丟尊失、毀損的要情況貞；膝（3）止是否存在個宴人或小集體捎長期無償占攪用國有資產(chǎn)給的情況畫；昂（4）貞資產(chǎn)的處置處中是否因處運置不當而造吩成國有資產(chǎn)隨的流失，國辛有資產(chǎn)的收脹益是否得以壺體現(xiàn)等。浮4、木對公司工程豬項目的審計圖（1）柔工程壯項目的決策州依據(jù)，是否巖有工程預算場、結(jié)算、決惠算報告，有敏無相關(guān)工程膽合同、協(xié)議嗚等法律文件折，在建工程鳴的維修項目蝶有無審批手阿續(xù)、相關(guān)審翠計報告和工豈程合同等以退及工程的財釘務入賬情況墊；歉（2）查看石在建工程進齊度款的支付謎情況，看支狐付手續(xù)是否貪完備，支付水條件是否按嶄合同進行；坐（3）焰轉(zhuǎn)為固定資泥產(chǎn)的時間是輝否符合規(guī)定聲，有無轉(zhuǎn)資蛛不及時少提期折舊的情況斷；壩有無固定資眾產(chǎn)清理損失損掛賬，未計幻入當期損益拘的問題梁5、對公司陪收入的審計瞇。嶺（1）喂各項顏收入確認是蔽否符合會計登準則規(guī)定，掃是否有依據(jù)顛，泰記錄是否完罩整幸；物（2）根據(jù)霧收入種類進融行分類匯總暑，對每月的樓收入進行分予析，調(diào)查公傾司收入增減責原因；招（3）久有無截留、邀轉(zhuǎn)移收入或牢將收入賬外叮存放形成資閱金體外循環(huán)詞的情況槳。變6、各項費死用的審計。陜（1）成本摸費用核算是刮否真實，有鐵無按當期預帆算計提或沖畏回成本的情稅況；各項成閃本費用的列筆支渠道是否跳正確；有無末擅自擴大成脊本開支范圍羅，提高開支口標準導致成外本費用不合脖理上升的情塔況；跌（2）成本箭核算方法前逗后期是否一逗致，有無隨曠意改變成本半核算方法的的情況；成本節(jié)核算是否嚴濫格遵守權(quán)責僻發(fā)生制原則持，正確劃分魔了不同會計岸期間的費用率界限乓。婦7、疤對負債的審崖計鼓（1）眉長短期借款挎是否嚴格執(zhí)銀行有關(guān)債務見管理的制度吃辦法；借款伏費用的處理怠是否符合會越計準則規(guī)定易；酸應付款項中遺是否存在無孟明確支付對我象或虛假支純付對象的情役況龍；廳（2）其他溝應付款往來御賬務處理中派是否有核算螺收支、調(diào)節(jié)漂損益現(xiàn)象；防其他應付款琴的其他中有披無核算項目廟的明細或詳惹細明細清單栗；正8、嚴內(nèi)控制度建境立和執(zhí)行情賣況，即內(nèi)部陣控制系統(tǒng)評申審。目是否建立系耕統(tǒng)性的公司玩內(nèi)部控制管慎理制度，相母關(guān)內(nèi)控制度根的執(zhí)行情況補。重點檢查油公司在財務膠支出方面是搭否有章可循亡，照章辦事此。暖擴（端二違）訓投資項目及午重大經(jīng)濟決因策事項測。擦（1）首先染摸清在領導逃干部任期內(nèi)焰，鋪都有哪些經(jīng)瓦濟決策事項燥，邁投資的性質(zhì)泛和種類，然皆后有重點地隱選擇幾個藝金額較大的蒜項目頑，噸有步驟地審現(xiàn)計其立項情批況，投資方飯案情況，資橡金來源和使駝用情擺況，項目預衫決算情況，胳投資效益及跡效果情況。飼審查其決策冠的背景、決航策的過程、蘋決策的執(zhí)行腦和落實情況辨，決策的效腿果情況。以含此來確定和供評價領導干撲部的任期經(jīng)紙濟責任。丸（2）絞對外投資是粗否逐真實，投資棗決策程序及牲批復是否規(guī)菊范屈，獨是否妻取得了預期撫的投資回報漁；爹對外投資核毯算的方法是假否符合會計旗準則、會計乒制度和公司罷的有關(guān)規(guī)定啟；發(fā)投資收益（型損失）的確崇認是否及時瘡、正確，有蛙無投資收益埋（損失）不驚入賬的情況革；投資減值桃準備的提取屆、轉(zhuǎn)回與核漿銷是否符合淡規(guī)定疤。肺（3）對在疏經(jīng)濟責任審危計期間歇業(yè)車的公司，對乏已歇業(yè)公司食的審計報告尺、歇業(yè)申報瓣程序、資產(chǎn)倆清算申報表碰等歇業(yè)資料胳進行核對。搏并對應收回抹的投資款與職本公司財務茅部賬面實際經(jīng)收回的金額用進行審計。納（來三靜）票領導者本人司執(zhí)行廉政紀督律情況路。蹤通過對帳務拳的審計，審疫查領導干部變本人是否違砌規(guī)報銷應由竄個人負擔的年各項費用懼（用車、通再訊工具使用熊、出國出境白支出等）號，是否存在窩私設榨“稼小金庫掩”賣為個人或小襲集體發(fā)放各蹤種錢物的問隊題，甚至挪辯用、貪污公泡款的行為，鎮(zhèn)是否存在個醬人長期無償蠢占用、甚至圾侵占公共財育產(chǎn)的行為。武（四）對領荒導人任職期齡間內(nèi)的綜合第評價泡（1）抽調(diào)繞XX公司組駝織人事部、號企業(yè)管理部域門有關(guān)人員鑰召開會議，緒宣讀離任領犬導人述職報啦告，進行民發(fā)意測評。按快評定的要素遷，康以領導干部仍守法、守紀日、守規(guī)、盡味責情況為重嚴點，以領導烤干部任職期脂間本單位財熄政收支、財骨務收支以及偉有關(guān)經(jīng)濟活貧動的真實、須合法和效益字為基礎伴”茫，具體涵蓋奉科學經(jīng)營決侄策、遵紀守賄法、履職盡宴責、經(jīng)營管繞理、財務收傳支、廉潔自看律等主要六葡個方面逮，分別以（刃好、確較好、貝一般、差、臨不了解毀）五適個等次，由職參加測評人輪員選擇費。測評時單籍位領導應當己回避，并以生不記名填表靜方式進行。族測評后，由鼓審計組進行設統(tǒng)計，并將沒統(tǒng)計結(jié)果納扎入到審計結(jié)迅果的評價之江中?？桑?）根據(jù)禮XX公司領檔導人熟在其任職期姥間應履行的態(tài)責任溪即神：財務責任岔、管理責任干和法紀屠責任盜三假方面的內(nèi)容諸。緊緊圍繞結(jié)與企業(yè)領導服人相關(guān)的經(jīng)窗營管理活動槽，經(jīng)濟效益萬情況，內(nèi)部澆控制管理的膝健全，遵守從國家法紀法智規(guī)等方面。窯對其在任職席期內(nèi)的頓經(jīng)營業(yè)績凱和經(jīng)濟責任困進行洞實事求是、豬客觀公正霧的綜合評價野。孕附件一滔：扒領導人離任棋經(jīng)濟責任審滲計民主測評饞表澡單位名稱：覆測評時間：垮序號泊測評內(nèi)容激測評意見轟好園較好豈一般各差天不了解程1插對重大經(jīng)營差決策，群策究群力，實行兼民主決策慨陪蔬碌欄螺2贈健全、完善虛企業(yè)各項內(nèi)爺控管理制度展，加強監(jiān)督化，規(guī)范企業(yè)刃經(jīng)