企業(yè)內(nèi)部控制制度講義

內(nèi)部控制循環(huán)總則第一條為規(guī)范公司的規(guī)范運作，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司內(nèi)部控制制度。第二條本公司所稱內(nèi)部控制是指為了保證公司各項業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，主要包括財務(wù)開支審批內(nèi)部控制制度、采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度以及銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度等三個主要內(nèi)部控制制度。第三條公司內(nèi)部控制體現(xiàn)了如下原則：（一）關(guān)鍵點控制原則：涵蓋公司內(nèi)部的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，需要全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營的各個過程參與，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；（二）符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；（三）保證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（四）成本效益原則：公司在設(shè)置各個控制點時應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無法確認(rèn)控制點所帶來的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最??；（五）補(bǔ)償性原則：如果公司在各個控制環(huán)節(jié)中某一環(huán)節(jié)一旦失去控制，在下一控制點要適當(dāng)?shù)玫窖a(bǔ)償，以保證內(nèi)部控制運行的整體可靠。第五條公司業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制點上一環(huán)節(jié)控制點負(fù)責(zé)人有權(quán)指導(dǎo)、監(jiān)督下一環(huán)節(jié)控制點責(zé)任人，并對出現(xiàn)的錯誤和誤差承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：即下一環(huán)節(jié)控制點責(zé)任人出現(xiàn)錯誤和誤差所帶來的損失除其本人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任外，其上級別責(zé)任人亦應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的處罰。第六條本制度需要公司財務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、行政部門、保管部門等各部門及各崗位職責(zé)的有效發(fā)揮，確保公司內(nèi)部控制的有效運作。第七條公司法定代表人對本公司內(nèi)部控制的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。第八條本制度適用于公司各部門。財務(wù)開支審批內(nèi)部控制制度第九條公司財務(wù)開支審批內(nèi)容包括：成本費用開支審批、固定資產(chǎn)購置審批、對外投資審批等。第十條公司財務(wù)開支審批原則（一）成本費用開支時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)簽字人及財務(wù)雙簽制度。有權(quán)簽字人對辦理經(jīng)濟(jì)事項的真實性和合法性負(fù)責(zé)，財務(wù)負(fù)責(zé)人對經(jīng)濟(jì)事項的會計處理和財務(wù)管理負(fù)責(zé)。有權(quán)簽字人指公司內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)事項的負(fù)責(zé)人，具體包括公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人。弄（二）所有憶經(jīng)濟(jì)事項必出須有經(jīng)辦人今簽名，一名曉或一名以上鞭有權(quán)簽字人盞審批簽字，春經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)欺人簽字后，欄方可到財務(wù)考部門報賬；學(xué)（三）按照予公司成本費芝用開支的審梯批權(quán)限（見銀附件一：公受司財務(wù)開支荷審批權(quán)限表握、審批表）駝，公司成本濟(jì)費用開支程社序由經(jīng)辦部刊門負(fù)責(zé)人、糞分管副總經(jīng)壺理饒或憤總經(jīng)理它審核和財務(wù)慕部簽批；去（四）有權(quán)跡簽字人應(yīng)認(rèn)頭真審核，按蜓規(guī)定的審批睜權(quán)限進(jìn)行審煎批；輔（五）報賬里所持原始憑紋證必須是稅墊務(wù)部門或財蓬政部門認(rèn)可責(zé)的票據(jù)，無株效票據(jù)一律聞不得用于報偽賬。公司對辨外辦理經(jīng)濟(jì)窩事項，要求跑同對方簽訂滑合同或協(xié)議淹。依據(jù)合同花或協(xié)議辦理迷的經(jīng)濟(jì)事項野，報賬時需畜附有效合同軌或協(xié)議；憑（六）報賬堤單據(jù)經(jīng)有權(quán)逗簽字人簽字剩后，會計人淚員應(yīng)按照有些關(guān)成本費用貢開支標(biāo)準(zhǔn)審逢核把關(guān)，審恢核無誤后制樓作付款憑證睡，出納根據(jù)船付款憑證辦備理付款手續(xù)罩。不得先付斬款，后作會堤計憑證；各（七）各部既門和經(jīng)辦人爐員須按照本粘制度規(guī)定的鏡審核程序辦曉理報賬手續(xù)賞，審批手續(xù)甘不全的款項津，財務(wù)部門擴(kuò)有權(quán)拒絕支辣付；但（八）各部停門和經(jīng)辦人惕員從財務(wù)部爐門借款辦理盈經(jīng)濟(jì)事項時飾，須于經(jīng)濟(jì)草事項辦理完架畢后1周內(nèi)淡到財務(wù)部門扁報賬；捉（九）在公缸司財務(wù)開支檔過程中，嚴(yán)觀禁通過化大約為小、化整嶺為零等形式浪來逃避開支繳權(quán)限管理的別行為。敞第十一條坦公司成本票費用開支內(nèi)負(fù)容包括運雜辮費、保管費邁、包裝費、版保險費、差兆旅費、招待靜費、運輸費多、交通費、斯電話費、修拍理費、辦公管費、會議費蜜、書報費、傲業(yè)務(wù)宣傳費端及其他費用具等。肆第十二條稻公司成本搭費用開支審卡批權(quán)限獵公司發(fā)生的連管理費用，迅在核定的年渣度預(yù)算范圍嗚內(nèi)列支。對飽于預(yù)算外的郊成本費用開速支必須經(jīng)過野預(yù)算外程序鋸，在財務(wù)部貞門費用預(yù)算捷中的機(jī)動費孕用中開支，倉詳細(xì)規(guī)定見慨全面預(yù)算管法理制度。介（一）辦公墨用品鵝或低值易耗佛品：、公司動日常辦公所頃需的辦公用惡品或低值易倆耗品，命購置金額在倒500過元以下的由臟部門負(fù)責(zé)人銷審核批準(zhǔn)。席（二）業(yè)務(wù)挖招待費、修繁理費、會議唇費、差旅費柏、業(yè)務(wù)宣傳辯費等公司對遷外發(fā)生的各腰項費用，燃金額在10裁00元以下拖的由部門負(fù)豎責(zé)人審核批醬準(zhǔn)，金額在交1000至園10000裝元的由主管超副總經(jīng)理審印核批準(zhǔn)，蔬金額在假10000剃元以上的由焦公司總經(jīng)理耳審核批準(zhǔn)，怖。兵第十三條璃公司成本豎費用開支審棗批流程橡（一）支出膚申請：因公糖司業(yè)務(wù)需要篇發(fā)生費用開當(dāng)支時，經(jīng)濟(jì)呀事項經(jīng)辦人民員根據(jù)當(dāng)月假公司費用預(yù)挽算和公司相龜關(guān)費用支出多標(biāo)準(zhǔn)填制宴“舞費用開支審直批申請表誠”壤，呈報部門輛經(jīng)理。正（二）部門慨經(jīng)理接到仁“吼費用開支審興批申請表閉”堵后，對費用陜開支的合規(guī)標(biāo)性進(jìn)行審核信；預(yù)算內(nèi)開道支按成本費訊用審批權(quán)限克辦理；預(yù)算垂外成本費用剩上報經(jīng)理審色批，列入部誓門機(jī)動費用領(lǐng)支出。山（三）審批脆簽字的玩“痕費用開支審爪批申請表兆”沫返還給申請皇人，申請人曲將其呈報財鵝務(wù)部經(jīng)理審懂核簽字后，隙交公司出納闊領(lǐng)取現(xiàn)金、尊支票。綁第十四條債公司固定掏資產(chǎn)購置原勸則?。ㄒ唬┕掘?qū)固定資產(chǎn)的塔購置必須嚴(yán)茅格按照審批挪權(quán)限和相應(yīng)痕手續(xù)辦理。柔（二）公司歲固定資產(chǎn)購煎置采用妨“馳統(tǒng)一采購、蒙歸口管理測”變的原則，由破公司企管部悼辦理固定資馳產(chǎn)的購置工弦作。匹第十五條蘭公司固定隆資產(chǎn)購置審頭批權(quán)限童公司固定資江產(chǎn)統(tǒng)一由公匆司辦理，相未應(yīng)權(quán)限見附勸件一：公司躺財務(wù)開支審紗批權(quán)限表。捆第十六條修公司固定倘資產(chǎn)購置流衫程疤（一）由公示司資產(chǎn)使用癢部門提出申狐請，填制固忍定資產(chǎn)購置營申請表。邪（二）對于睜預(yù)算內(nèi)的固柄定資產(chǎn)購置幕經(jīng)公司部門獲經(jīng)理批準(zhǔn)后律，按照固定藍(lán)資產(chǎn)購置審麻批權(quán)限分別千報公司副經(jīng)逆理、總經(jīng)理米批準(zhǔn)后并報座公司財務(wù)簽及批；對于預(yù)墻算外的固定劑資產(chǎn)由公司唉總經(jīng)理批準(zhǔn)語后報公司財廁務(wù)簽批。勵（三）經(jīng)簽河批后助由公司財務(wù)眼部安排資金供。辰（四）對于移金額較大的遭固定資產(chǎn)由邊公司相關(guān)部繪門組成采購用團(tuán)劉負(fù)責(zé)固定資載產(chǎn)招投標(biāo)管鑼理，采購部孤門和技術(shù)部醋門共同負(fù)責(zé)刻提供三家以戀上的供應(yīng)廠侮商，報總經(jīng)扯理辦公會決續(xù)定選擇供應(yīng)手商，并由采另購部門負(fù)責(zé)仿簽訂和執(zhí)行榴固定資產(chǎn)采濫購合同；對舟于金額較小稿、日常辦公塑所需的固定嘴資產(chǎn)，由公苗司辦公室負(fù)征責(zé)采購。忍對于重大的滴、影響公司凍經(jīng)營方向的咐生產(chǎn)所需固呢定資產(chǎn)，需吼要上報董事啊會審批。裁（五）采購趕后的固定資斥產(chǎn)由資產(chǎn)使脂用部門辦理女驗收、簽字預(yù)領(lǐng)用手續(xù)；孕同時財務(wù)部漆門辦理資產(chǎn)打的入賬手續(xù)卻?；诺谑邨l羅公司負(fù)責(zé)療對外投資工詳作，具體投粗資權(quán)限按照節(jié)公司財務(wù)開蝴支審批權(quán)限瓶辦理，各職御能部門不得殃對外投資。幕采購與援付款業(yè)務(wù)程悶序內(nèi)部控制孔制度脾第十八條維公司采購脖與付款業(yè)務(wù)幅程序主要包諸括請購、簽社訂采購合同疑、訂貨、驗噸收和入賬等辯環(huán)節(jié)。樓第十九條懼公司在采憤購與付款業(yè)厚務(wù)程序中，栽應(yīng)保證以下條職務(wù)的相互縫分離：暮（一）在請葉購單中，對譜需要采購物狠資品種、數(shù)洗量由生產(chǎn)部這門、保管部世門根據(jù)需要冊量和現(xiàn)有庫燒存量共同制殖定，然后交送采購部門進(jìn)另行公開詢價譜。艱（二）采購灰合同審查應(yīng)舊由生產(chǎn)部門啟、采購部門熊、財務(wù)部門男、法律部門市共同進(jìn)行。從（三）采購堤人員不能同駕時負(fù)責(zé)采購茄物資的驗收禾保管。狀（四）采購追人員、保管教人員、使用望人員不負(fù)責(zé)嚼賬務(wù)的記錄懸。塑（五）采購俗人員與負(fù)責(zé)剃付款審批的橋人員分離。撫（六）審核戴付款人員與婚付款人員分嘴離。涌第二十條鈴合理規(guī)劃欺采購與付款抽業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)輔和崗位，建膚立和完善采卵購與付款的蘋控制程序，家強(qiáng)化對請購銜、審批、采嫂購、驗收、益付款等環(huán)節(jié)獻(xiàn)的控制，做網(wǎng)到比質(zhì)比價綠采購、采購煙決策透明，莊堵塞采購環(huán)鍵節(jié)的漏洞。柴第二十一條苗公司的饑采購與付款慧業(yè)務(wù)程序內(nèi)淋部控制制度蛋包括：更（一）請購巨：紙（一）按照關(guān)采購單價和迎采購總金額紀(jì)將公司采購學(xué)物資分為A陡、B、C三易類。解（二）需求芳部門依據(jù)生賢產(chǎn)經(jīng)營需求帥確定需求計飲劃，采購部鵲門結(jié)合物料育部提供的庫縫存數(shù)據(jù)制訂凍采購計劃，鹽采購計劃包項括采購物資崗名稱、代碼我、需要量、雷到貨時間。（二）訂購欲（一）公司扶采購采用分愁類采購法：肺對于A類、亭B類等采購駐金額較大、印質(zhì)量要求較待高的物資，釀通過質(zhì)量評毫審確定入圍六供應(yīng)商，公隔開招標(biāo)，選棋定價格較低余、信用較好堅的廠商進(jìn)行干訂購，必要規(guī)時簽訂框架沒協(xié)議；財對于C類物然資等單價較嘆小、采購量碼較大的物資瑞，每年對供舍應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)牛一價格評定析，需采購時功，由采購部擠按采購計劃度及時向確定僻的少量供應(yīng)同商訂貨。帽（三）信用助評估術(shù)采購部供應(yīng)羊商管理人員鎮(zhèn)對供應(yīng)商的遭產(chǎn)品質(zhì)量、萌供貨條件等事進(jìn)行評估確冒定入圍供應(yīng)礦商。?。ㄋ模┡鷾?zhǔn)暈采購壽經(jīng)信用評估營確定符合公嬸司的采購條承件的供應(yīng)商陳報公司總經(jīng)爐理批準(zhǔn)后，忠簽發(fā)采購合慨同，正式辦肢理訂購手續(xù)沾。僑（五）合同役簽訂鴨經(jīng)公司總經(jīng)淹理批準(zhǔn)后，逮按照審批權(quán)匹限由總經(jīng)理撿或指定的授疑權(quán)委托代理稍人與供貨商烈簽訂采購合踩同，采購合衣同一式三份煌，一份留供豈貨商以備發(fā)熄貨，一份送吹財務(wù)部門以脅備核算，一尖份采購部留封存。（六）驗收如公司物料部櫻負(fù)責(zé)采購物賓資的儲運以醒及按照合同榨約定的條件醬，檢驗品質(zhì)艘、規(guī)格及驗姑收數(shù)量。宰物資驗收的長原則：隨到擠隨辦，逐件井檢驗；見物資驗收后繪作如下會計正處理：挽材料入庫后答，無論是否度與采購合同肅相符，都須負(fù)填寫入庫單互一式四聯(lián)，天一聯(lián)保管倉課庫留存，一改聯(lián)采購部留陰存，兩聯(lián)由貝保供潮部轉(zhuǎn)送財務(wù)濃部門。野采購部核對蔑供貨發(fā)票，勻檢查發(fā)票所封填名稱、數(shù)響量、單價等殘是否有誤，柱同時將入庫偵單與采購合吳同核對，核返對所收之料伐與采購合同捷是否相符；既完成審核程憑序無誤后，棉送財務(wù)部門璃核算。蹲會計接到入鐵庫單和發(fā)票飽后，審核入握庫單和發(fā)票互無誤后，編腥制記賬憑證庭，進(jìn)行賬務(wù)藍(lán)處理。趙（七）到貨勇不符的處理丙如果驗收時勵或入庫后出完現(xiàn)數(shù)量或品僑質(zhì)不符，采絮購部將多余標(biāo)或品質(zhì)不符段的而拒收的偶材料，填寫豪退貨通知單淺，退回供應(yīng)腐廠商；譽(yù)退貨通知單表一式三聯(lián)，披一聯(lián)由采購必部留存，附債于原采購、樓驗收單后歸敏檔；一聯(lián)送起財務(wù)部門；狹一聯(lián)通知供仿應(yīng)廠商。因量質(zhì)量不符的評退貨，質(zhì)檢縫部門在退貨澡通知單簽章怎。（八）付款騎公司支付貨刊款時，除按高規(guī)定可以支凡付現(xiàn)金外，德一般應(yīng)以支浪票等方式支紙付。應(yīng)付款楚會計核對應(yīng)花付賬款明細(xì)連賬和客戶提鐮供的發(fā)票等舍單據(jù)無誤，冰經(jīng)財務(wù)部門哀經(jīng)理或總經(jīng)賭理簽章后，植交出納人員頌辦理支付。（九）入賬弦公司財務(wù)部外門取得供貨克方的發(fā)票和辯收貨單等原率始憑證后，繳進(jìn)行計量并津計入適當(dāng)?shù)拇官~戶和適當(dāng)戀的會計期間絹。訴銷售與抹收款業(yè)務(wù)程恭序內(nèi)部控制窩制度域第二十二條剪銷售與促收款業(yè)務(wù)程萄序內(nèi)部控制允制度包括銷斯售部門、生捉產(chǎn)部門、財打務(wù)部門、保闊管部門及其逐他涉及銷售炒與收款業(yè)務(wù)罷的參與人。嘉第二十三條賓銷售與則收款業(yè)務(wù)程蹤序的主要環(huán)且節(jié)包括報價汽、信用調(diào)查魯、接受訂單僅、核準(zhǔn)付款瓶條件、填制圖銷貨通知、蕉發(fā)出商品、夢開具發(fā)票、細(xì)核準(zhǔn)銷售折搞扣、核定銷蛛售折讓或退叮貨條件并辦繞理退款或接祝受退貨、收勝取貨款以及咳各環(huán)節(jié)的賬駐務(wù)處理等。載第二十四條闖在銷售佳與收款業(yè)務(wù)帳程序應(yīng)保證躍以下職務(wù)的珠相互分離：際（一）接受遇客戶訂單的雹人不能同時熊負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付借款條件和客穗戶信用調(diào)查選工作。感（二）填制除銷貨通知的盤人不能同時便負(fù)責(zé)發(fā)出商妙品工作。嘉（三）開具碑發(fā)票的人不研能同時負(fù)責(zé)朝發(fā)票的審核頸工作。鉤（四）辦理慚各項業(yè)務(wù)的夫人員不能同羊時負(fù)責(zé)該項花業(yè)務(wù)的審核故批準(zhǔn)工作。霧（五）記錄搜應(yīng)收賬款的葉人員不能同轟時負(fù)責(zé)貨款鹿的收取和退懶款工作。貿(mào)（六）會計的人員不能同色時負(fù)責(zé)銷售我業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)散的工作。當(dāng)?shù)诙鍡l蛛在公司景銷售部門制襲定恰當(dāng)?shù)匿N甚售政策，明鍵確定價原則飽、信用標(biāo)準(zhǔn)白和條件、收逆款方式以及艷涉及銷售業(yè)撥務(wù)的機(jī)構(gòu)和率人員的職責(zé)賣權(quán)限等相關(guān)趕內(nèi)容，強(qiáng)化葉對商品發(fā)出寇和賬款回收箏的管理，避雹免或減少壞驅(qū)賬損失。侮第二十六條淹公司銷說售與收款業(yè)露務(wù)流程：（一）報價悟銷售人員關(guān)偵注市場情況伏及公司的銷勻售情況，按烈基本報價表是，在公司授郵予的一定權(quán)鉤限內(nèi)，結(jié)合依客戶的需求背及競爭者的停報價情況，毒向客戶報價濁。如報價超第出其權(quán)限范聞圍，需按公麥司規(guī)定權(quán)限衰逐級上報。旅銷售人員接南到顧客詢價鍛，需按照客肅戶要求及時判報價，不可窗借故拖延。陰（二）信用暴調(diào)查避為了確?？途迲舻男庞脿钿仜r，銷售人傅員在接受訂透貨以前，應(yīng)睛通過以下方志法，對客戶嫁的信用狀況忘進(jìn)行調(diào)查：出利用公司現(xiàn)奮有的資料、丸實地訪問考獸察、參考公坐共資料、委撫托中介機(jī)構(gòu)跡調(diào)查等。同捕時，調(diào)查的艷內(nèi)容至少包衣括：撿①拆客戶名稱、伴負(fù)責(zé)人、資優(yōu)產(chǎn)狀況；鐘②陜重要管理人疼員及其背景燒資料；塘③泥創(chuàng)建時間及曲經(jīng)過情形；唉④剛業(yè)務(wù)內(nèi)容及句損益狀況；鈴⑤改設(shè)備內(nèi)容、程員工人數(shù)及鼓生產(chǎn)能量；壘⑥扁金融單位往產(chǎn)來情況；季⑦班銷售對象及熟推銷能力；迫⑧屯在同行的地枯位及評語；辨⑨眾其他必要事頂項等。（三）批準(zhǔn)匹經(jīng)事客戶信用調(diào)音查情況殃確定符合公殖司的銷售政智策的銷售商長，經(jīng)銷售部阿經(jīng)理批準(zhǔn)后闊，正式辦理筒受訂手續(xù)。（四）受訂犧銷售人員接云到購貨意向葡，應(yīng)先確認(rèn)皺顧客所需產(chǎn)律品品質(zhì)、種賴類、數(shù)量、香規(guī)格、交貨鍋期限等各種央交易條件后碰方可接受。少如認(rèn)為難以晃接受者，報柜子公司經(jīng)理臂核定。若準(zhǔn)燃備接受，銷三售人員應(yīng)核晶查顧客信用助，根據(jù)合同雀授權(quán)書，簽扮訂銷貨合同襖。姜銷貨合同一遣式三份，銷梁售部門、財脈務(wù)部門和客序戶各一份，樸以備核查和推催收款項。蕉合同簽訂后組，若因條件點變更而需要蠻更改，應(yīng)及漿時辦理更改鑒，其變更程姓序同簽訂程朗序。同時，晉銷售人員應(yīng)新及時查對合喝同的履行情壁況，若發(fā)現(xiàn)鄭顧客違約或婆其他異常，混立即呈報上貓級，采取適續(xù)當(dāng)對策。渠（五）填制撤發(fā)貨通知單溝填制發(fā)貨通塘知單：銷售錢部門根據(jù)銷勞貨合同規(guī)定柄的時限，填鞏制發(fā)貨通知倉單。發(fā)貨通庸知單通常一建式三聯(lián)，一仗聯(lián)銷售部門想留存，一聯(lián)該連同銷貨合規(guī)同送財務(wù)部渠門作為開具渴發(fā)票的依據(jù)燦，一聯(lián)送倉撒庫部門作為說發(fā)貨的依據(jù)順。兔（六）發(fā)貨縫：倉庫部門約接到發(fā)貨通窩知單后，應(yīng)間嚴(yán)格按照發(fā)曉貨通知單所小載貨物名稱閃、數(shù)量組織殘發(fā)貨。咱（七）開具賓發(fā)票：銷售撿部門核對發(fā)榆貨通知單、慮銷售合同及亦客戶回款記滲錄中的相關(guān)徑內(nèi)容，核對膀正確無誤后延，銷售部門鑄填制演“絕開具發(fā)票申央請單才”截傳遞給財務(wù)墊部門，財務(wù)傅部門復(fù)核銷膨售合同、發(fā)所貨單后，開寸具銷貨發(fā)票駱。發(fā)票一聯(lián)范送顧客，其戚他聯(lián)留存以址制作收入的棍傳票。池（八）銷貨擾退回：如顧延客驗收貨物饞后，因貨品誓質(zhì)量或其他鞏原因提出退晶貨，銷售人扔員應(yīng)協(xié)同銷覺售部門經(jīng)理命對原因進(jìn)行燦詳細(xì)調(diào)查，趣如確屬正當(dāng)傷理由，應(yīng)及憐時出具審查思報告以及客渠戶的退貨理介由書，待公旨司經(jīng)理審查丘批準(zhǔn)后，接備受客戶的退煩貨。同時，座收回銷貨發(fā)僚票并待貨物憤驗收入庫后脂，及時進(jìn)行挑賬務(wù)處理。窄對貨物的質(zhì)鞋量問題由生牲產(chǎn)部門加以剖解決。的（九）收款膠：銷售人員雀與財務(wù)部門羊會計均應(yīng)隨襲時注意貨款大的收回事宜杯。財務(wù)部門屠會計應(yīng)根據(jù)可發(fā)貨通知單