內部控制管理及檢查監(jiān)督辦法

內部控制管理及檢查監(jiān)督辦法

內部掌握治理及檢查監(jiān)視方法

第一章總則

第一條為建立健全和有效實施內部掌握制度，提高本公司風險治理水平，愛護投資者的合法權益，依據《公司法》、《證券法》、《國務院批轉證監(jiān)會關于提高上市公司質量意見的通知》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)章》（以下簡稱《上市規(guī)章》）、《上市公司自律監(jiān)管指引第2號——創(chuàng)業(yè)板上市公司標準運作》等法律法規(guī)及標準性文件的規(guī)定，并結合本公司的實際狀況，制定本方法。

其次條內部掌握是指公司董事會、監(jiān)事會、高級治理人員及其他有關人員為實現(xiàn)以下目標而供應合理保證的過程，它是由公司董事會、治理層及全體員工共同參加的一項活動：

（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定；

（二）提高公司經營的效益及效率；

（三）保障公司資產的安全；

（四）確保公司信息披露的真實、精確、完整、準時和公正。

第三條公司應當根據法律法規(guī)、部門規(guī)章以及《上市規(guī)章》的規(guī)定建立健全內部掌握制度（以下簡稱內掌握度），保證內掌握度的完整性、合理性及實施的有效性，以提高公司經營的效果與效率，增加公司信息披露的牢靠性，確保公司行為合法合規(guī)。

第四條公司董事會對公司內掌握度的建立健全、有效實施及其檢查監(jiān)視負責，董事會及其全體成員應保證內部掌握[各類內掌握度模板審計方法案例關注公眾號內審網獵取,內審網注]相關信息披露內容的真實、精確、完整。

其次章內部掌握的框架

第五條公司內掌握度應力求全面、完整，至少在以下層面作出安排：

（一）公司層面；

（二）公司下屬部門及附屬企業(yè)層面；

（三）公司各業(yè)務環(huán)節(jié)層面。

第六條公司建立和實施內掌握度時，應考慮以下根本要素：

（一）內部環(huán)境：指影響公司內部掌握制度制定、運行及效果的各種綜合因素，包括公司組織構造、企業(yè)文化、風險理念、經營風格、人事治理政策等。

（二）目標設定：公司治理層依據風險偏好設定公司戰(zhàn)略目標，并在公司內層層分解和落實。

（三）事項識別：公司治理層對影響公司目標實現(xiàn)的內外大事進展識別，分清風險和時機。

（四）風險評估：公司治理層對影響其目標實現(xiàn)的內、外各種風險進展分析，考慮其可能性和影響程度，以便公司制定必要的對策。

（五）風險對策：公司治理層根據公司的風險偏好和風險承受力量，實行躲避、降低、分擔或承受的風險應對方式，制定相應的風險掌握措施。

（六）掌握活動：公司治理層為確保風險對策有效執(zhí)行和落實所實行的措施和程序，主要包括批準、授權、驗證、協(xié)調、復核、定期盤點、記錄核對、財產的愛護、職責的分別、績效考核等內容。

（七）信息與溝通：指識別、采集來自于公司內部和外部的相關信息，并準時向相關人員有效傳遞。

（八）檢查監(jiān)視：指對公司內部掌握的效果進展監(jiān)視、評價的過程，它通過持續(xù)性監(jiān)視活動、專項監(jiān)視評價或者兩者的結合進展。

第七條公司應在符合總體戰(zhàn)略目標的根底上，針對各下屬部門、附屬企業(yè)以及各業(yè)務環(huán)節(jié)的特點，建立相應的內掌握度；明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立相應的授權、檢查和逐級問責制度，確保其在授權范圍內履行職能；設立完善的掌握架構，并制定各層級之間的掌握程序，保證董事會及治理層下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。

第八條公司內部掌握通常應涵蓋公司全部營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：

（一）銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括訂單處理、信用治理、運送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認收入及應收賬款、收到現(xiàn)款及其記錄等。

（二）選購及付款環(huán)節(jié)：包括選購申請、處理選購單、驗收貨物、填寫驗收報告或處理退貨、記錄應付賬款、核準付款、支付現(xiàn)款及其記錄等。

（三）生產環(huán)節(jié)：包括擬定生產規(guī)劃、開出用料清單、儲存原材料、投入生產、計算存貨生產本錢、計算銷貨本錢、質量掌握等。

（四）固定資產治理環(huán)節(jié)：包括固定資產的自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。

（五）貨幣資金治理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納人員和財務人員的授權等。

（六）關聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關聯(lián)方的界定，關聯(lián)交易的定價、授權、執(zhí)行、報告和記錄等。

（七）存貨治理環(huán)節(jié)：包括存貨的堆放、質量檢測、入庫出庫、盤點等。

（八）擔保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權、執(zhí)行與記錄等。

（九）投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權、不動產、經營性資產、金融衍生品及其他長、短期投資、托付理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。

（十）研發(fā)環(huán)節(jié)：包括根底討論、產品設計、技術開發(fā)、產品測試、研發(fā)記錄及文件保管等。

（十一）人事治理環(huán)節(jié)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓、請假、加班、離崗、辭退、退休、計時、計算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等。

（十二）信息披露環(huán)節(jié)：包括披露標準，未公開信息的傳遞、審核、披露流程及保密措施，對外公布信息的申請、審核、公布流程，信息披露相關文件、資料的檔案治理等。

第九條公司內掌握度除涵蓋對經營活動各環(huán)節(jié)的掌握外，還包括貫穿于經營活動各環(huán)節(jié)之中的各項治理制度，包括但不限于：印章使用治理、票據領用治理、預算治理、資產治理、質量治理、擔保治理、資金借貸治理、職務授權及代理制度、信息系統(tǒng)安全治理、信息披露治理及對掌握子企業(yè)的治理等特地治理制度。

第十條公司應制定公司內部信息和外部信息的治理政策，確保信息能夠精確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、高級治理人員及內部審計部門準時了解公司及其控股子公司的經營和風險狀況，確保各類風險隱患和內部掌握缺陷得到妥當處理。

第三章重點關注的內部掌握

第一節(jié)對控股子公司的治理掌握

第十一條公司應重點加強對控股子公司的治理掌握，制定對控股子公司的掌握政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)務特征等的根底上，催促其建立內部掌握制度。

第十二條公司對控股子公司的治理掌握，至少應包括以下掌握活動：

（一）依法建立對各控股子公司的掌握制度，明確向控股子公司委派的董事、監(jiān)事及重要高級治理人員的選任方式和職責權限等；

（二）依據公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調控股子公司的經營策略和風險治理策略，催促控股子公司據以制定相關業(yè)務經營規(guī)劃、風險治理程序和內部掌握制度；

（三）制定控股子公司的業(yè)績考核與鼓勵約束制度；

（四）制定控股子公司重大事項的內部報告制度，準時向上市公司報告重大業(yè)務事項、重大財務事項以及其他可能對上市公司股票及其衍生品種交易價格或者投資決策產生較大影響的信息，并嚴格根據授權規(guī)定將重大事項報上市公司董事會或者股東大會審議；

（五）要求控股子公司準時向上市公司董事會秘書報送其董事會決議、股東大會或股東會決議等重要文件；

（六）定期取得并分析各控股子公司的季度或者月度報告，包括營運報告、產銷量報表、資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、向他人供應資金及供應擔保報表等，并依據相關規(guī)定，托付會計師事務所審計控股子公司的財務報告；

（七）對控股子公司內掌握度的實施及其檢查監(jiān)視工作進展評價。

其次節(jié)關聯(lián)交易的內部掌握

第十三條公司關聯(lián)交易的內部掌握應遵循誠懇信用、公平、自愿、公正、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

第十四條公司應根據有關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及《上市規(guī)章》以及深圳證券交易所其他相關規(guī)定的規(guī)定，在公司章程中明確劃分公司股東大會、董事會對關聯(lián)交易事項的審批權限，規(guī)定關聯(lián)交易事項的審議程序和回避表決要求。

第十五條公司應參照《上市規(guī)章》及深圳證券交易所其他相關規(guī)定，確定公司關聯(lián)方的名單，并準時予以更新，確保關聯(lián)方名單真實、精確、完整。

公司及其下屬控股子公司在發(fā)生交易活動時，相關責任人應認真查閱關聯(lián)方名單，審慎推斷是否構成關聯(lián)交易。假如構成關聯(lián)交易，應在各自權限內履行審批、報告義務。

第十六條公司審議需獨立董事事前認可的關聯(lián)交易事項時，相關人員應于第一時間通過董事會秘書將相關材料提交獨立董事進展事前認可。獨立董事在作出推斷前，可以聘請中介機構出具特地報告，作為其推斷的依據。

第十七條公司在召開董事會審議關聯(lián)交易事項時，會議召集人應在會議表決前提示關聯(lián)董事須回避表決。關聯(lián)董事未主動聲明并回避的，知悉狀況的董事應要求關聯(lián)董事予以回避。

公司股東大會在審議關聯(lián)交易事項時，公司董事會及見證律師應在股東投票前，提示關聯(lián)股東須回避表決。

第十八條公司在審議關聯(lián)交易事項時，應履行以下職責：

（一）具體了解交易標的的真實狀況，包括交易標的運營現(xiàn)狀、盈利力量、是否存在抵押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

（二）具體了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約力量等狀況，審慎選擇交易對手方；

（三）依據充分的定價依據確定交易價格；

（四）遵循《上市規(guī)章》的要求或者公司認為有必要時，聘請中介機構對交易標的進展審計或評估；

公司不應對所涉交易標的狀況不清、交易價格未確定、交易對方狀況不明朗的關聯(lián)交易事項進展審議并作出打算。

第十九條公司與關聯(lián)方之間的交易應簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權利義務及法律責任。

其次十條公司董事、監(jiān)事及高級治理人員有義務關注公司是否存在被關聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監(jiān)事至少應每季度查閱一次公司與關聯(lián)方之間的資金往來狀況，了解公司是否存在被控股股東及其關聯(lián)方占用、轉移公司資金、資產及其他資源的狀況，如發(fā)覺特別狀況，準時提請公司董事會實行相應措施。

其次十一條公司發(fā)生因關聯(lián)方占用或轉移公司資金、資產或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應準時實行訴訟、財產保全等愛護性措施避開或削減損失。

其次十二條有關關聯(lián)交易的其他規(guī)定，按本公司的《關聯(lián)交易決策制度》執(zhí)行。

第三節(jié)對外擔保的內部掌握

其次十三條公司對外擔保的內部掌握應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格掌握擔保風險。

其次十四條公司根據有關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及《上市規(guī)章》以及深圳證券交易所其他相關規(guī)定，在《公司章程》中明確股東大會、董事會關于對外擔保事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究機制。

在確定審批權限時，公司應執(zhí)行《上市規(guī)章》關于對外擔保累計計算的相關規(guī)定。

其次十五條公司應調查被擔保人的經營和信譽狀況。董事會應仔細審議分析被擔保方的財務狀況、營運狀況、行業(yè)前景和信用狀況，審慎依法作出打算。

公司可在必要時聘請外部專業(yè)機構對實施對外擔保的風險進展評估，以作為董事會或股東大會進展決策的依據。

其次十六條公司對外擔保應盡可能要求對方供應反擔保，慎重推斷反擔保供應方的實際擔保力量和反擔保的可執(zhí)行性。

其次十七條公司獨立董事應在董事會審議對外擔保事項時發(fā)表獨立意見，必要時可聘請會計師事務所對公司累計和當期對外擔保狀況進展核查。如發(fā)覺特別，應準時向董事會和監(jiān)管部門報告并公告。

其次十八條公司應妥當治理擔保合同及相關原始資料，準時進展清理檢查，并定期與銀行等相關機構進展核對，保證存檔資料的完整、精確、有效，關注擔保的時效、期限。

在合同治理過程中，一旦發(fā)覺未經董事會或股東大會審議程序批準的特別合同，應準時向董事會、監(jiān)事會及深圳證券交易所報告。

其次十九條公司應指派專人持續(xù)關注被擔保人的狀況，收集被擔保人最近一期的財務資料和審計報告，定期分析其財務狀況及償債力量，關注其生產經營、資產負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等狀況，建立相關財務檔案，定期向董事會報告。

如發(fā)覺被擔保人經營狀況嚴峻惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關責任人應準時報告董事會。董事會應實行有效措施，將損失降低到最小程度。

第三十條對外擔保的債務到期后，公司應催促被擔保人在限定時間內履行償債義務。若被擔保人未能按時履行義務，公司應準時實行必要的補救措施。

第三十一條公司擔保的債務到期后需展期并需連續(xù)由其供應擔保的，應作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序和信息披露義務。

第三十二條公司控股子公司的對外擔保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司應在其董事會或股東大會做出決議后，準時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務。

第四節(jié)募集資金使用的內部掌握

第三十三條公司募集資金使用的內部掌握應遵循標準、安全、高效、透亮的原則，遵守承諾，注意使用效益。

第三十四條公司建立募集資金治理制度，對募集資金存儲、審批、使用、變更、監(jiān)視和責任追究等內容進展規(guī)定。

第三十五條本節(jié)沒有規(guī)定的，按本公司的《募集資金治理方法》執(zhí)行。

第三十六條公司應對募集資金進展專戶存儲治理，與開戶銀行簽訂募集資金專用帳戶治理協(xié)議，把握募集資金專用帳戶的資金動態(tài)。

第三十七條公司應制定嚴格的募集資金使用審批程序和治理流程，保證募集資金根據招股說明書所列資金用途使用，按工程預算投入募集資金投資工程。

第三十八條公司應跟蹤工程進度和募集資金的使用狀況，確保投資工程按公司承諾規(guī)劃實施。相關部門應細化詳細工作進度，保證各項工作能按規(guī)劃進展，并定期向董事會和公司財務部門報告詳細工作進展狀況。

確因不行預見的客觀因素影響，導致工程不能按投資規(guī)劃正常進展時，公司應按有關規(guī)定準時履行報告和公告義務。

第三十九條公司應由內部審計部門跟蹤監(jiān)視募集資金使用狀況并每季度向董事會報告。

第四十條獨立董事和監(jiān)事會應監(jiān)視募集資金使用狀況，定期就募集資金的使用狀況進展檢查。獨立董事可依據公司章程規(guī)定聘請會計師事務所對募集資金使用狀況進展專項審核。

第四十一條公司應協(xié)作保薦人的督導工作，主動向保薦人通報其募集資金的使用狀況，授權保薦代表人到有關銀行查詢募集資金支取狀況以及供應其他必要的協(xié)作和資料。

第四十二條公司如因市場發(fā)生變化，確需變更募集資金用途或變更工程投資方式的，必需按《募集資金治理方法》的規(guī)定，經公司董事會審議，并依法提交股東大會審批。

第四十三條公司打算終止原募集資金投資工程的，應盡快選擇新的投資工程。

公司董事會應當對新募集資金投資工程的可行性、必要性和投資效益作審慎分析。

第四十四條公司應當在每個會計年度完畢后全面核查募集資金投資工程的進展狀況，并在年度報告中作相應披露。

第五節(jié)重大投資的內部掌握

第四十五條公司重大投資的內部掌握應遵循合法、審慎、安全、有效的原則，掌握投資風險、注意投資效益。

第四十六條公司應在《公司章程》中明確股東大會、董事會對重大投資的審批權限，制定相應的審議程序。

公司托付理財事項應由公司董事會或股東大會審議批準，不得將托付理財審批權授予公司董事個人或經營治理層行使。

第四十七條公司應指定特地機構，負責對公司重大投資工程的可行性、投資風險、投資回報等事宜進展特地討論和評估，監(jiān)視重大投資工程的執(zhí)行進展，如發(fā)覺投資工程消失特別狀況，應準時向公司董事會報告。

第四十八條深圳證券交易所不鼓舞公司用自有資金進展證券投資、托付理財或進展以股票、利率、匯率和商品為根底的期貨、期權、權證等衍生產品投資。公司經過慎重考慮后，仍打算開展前述投資的，應制定嚴格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并依據公司的風險承受力量，限定公司的托付理財或衍生產品投資規(guī)模。

第四十九條公司如要進展托付理財，應選擇資信狀況、財務狀況良好，無不良誠信記錄及盈利力量強的合格專業(yè)理財機構作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確托付理財?shù)慕痤~、期限、投資品種、雙方的權利義務及法律責任等。

第五十條公司董事會應指派專人跟蹤托付理財資金的進展及安全狀況，消失特別狀況時應要求其準時報告，以便董事會馬上實行有效措施回收資金，避開或削減公司損失。

第五十一條公司董事會應定期了解重大投資工程的執(zhí)行進展和投資效益狀況，如消失未按規(guī)劃投資、未能實現(xiàn)工程預期收益、投資發(fā)生損失等狀況，公司董事會應查明緣由，追究有關人員的責任。

第六節(jié)信息披露的內部掌握

第五十二條公司建立信息披露治理制度和重大信息內部報告制度，明確重大信息的范圍和內容以及未公開重大信息的傳遞、審核、披露流程，指定董事會秘書為公司對外公布信息的主要聯(lián)系人，并明確各相關部門（包括公司控股子公司）的重大信息報告責任人。

第五十三條當消失、發(fā)生或馬上發(fā)生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產生較大影響的情形或大事時，負有報告義務的責任人應準時將相關信息向公司董事會和董事會秘書進展報告；當董事會秘書需了解重大事項的狀況和進展時，相關部門（包括公司控股子公司）及人員應予以積極協(xié)作和幫助，準時、精確、完整地進展回復，并依據要求供應相關資料。

第五十四條公司建立重大信息的內部保密制度。明確對未公開重大信息的保密措施，內幕信息知情人的范圍和保密責任，以及信息不能保密或已經泄漏時，公司應實行的應對措施。

第五十五條公司在自愿披露具有肯定猜測性質的信息時，應以明確的警示性文字，詳細列明相關的風險因素，提示投資者可能消失的不確定性和風險。

在自愿性信息披露過程中，當狀況發(fā)生重大變化導致已披露信息不真實、不精確或不完整，或者已披露的猜測難以實現(xiàn)的，公司應對已披露的信息準時進展更新。對于已披露的尚未完結的事項，公司有持續(xù)和完整披露義務，直至該事項完全完畢。

第五十六條公司應標準與投資者、證券效勞機構、媒體等的信息溝通與溝通制度或活動，確保公司在對外接待、業(yè)績說明會、網上路演等投資者關系活動時不進展選擇性披露，公正對待全部投資者。

第五十七條公司根據《深圳證券交易上市公司自律監(jiān)管指引第5號一信息披露事務治理》、《上市公司投資者關系治理工作指引》等規(guī)定，標準公司對外接待、網上路演等投資者關系活動，確保信息披露的公正性。

第五十八條公司董事會秘書應對上報的內部重大信息進展分析和推斷。如按規(guī)定需要履行信息披露義務的，董事會秘書應準時向董事會報告，提請董事會履行相應程序并對外披露。

第五十九條公司及其控股股東及其實際掌握人存在公開承諾事項的，公司應指定專人跟蹤承諾事項的落實狀況，關注承諾事項履行條件的變化，準時向公司董事會報告大事動態(tài)，按規(guī)定對外披露相關事實。

第四章內部掌握的檢查監(jiān)視

第六十條公司應對內掌握度的落實狀況進展定期和不定期的檢查。董事會及治理層應通過內掌握度的檢查監(jiān)視，發(fā)覺內掌握度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并準時予以改良，確保內掌握度的有效實施。

第六十一條公司設立內部審計部門（以下稱檢查監(jiān)視部門），由專職人員從事內部審計工作，對公司內部掌握制度的建立和實施、公司財務信息的真實性和完整性等狀況進展檢查監(jiān)視。

檢查監(jiān)視部門對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。

檢查監(jiān)視部門應當保持獨立性，不得置于財務部門的領導之下，或者與財務部門合署辦公。

第六十二條檢查監(jiān)視部門應當根據有關規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內部掌握的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部掌握評價報告。

評價報告應當說明審查和評價內部掌握[各類內掌握度模板審計方法案例關注公眾號內審網獵取,內審網注]的目的、范圍、審查結論及對改善內部掌握的建議。

第六十三條內部掌握審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部掌握制度的建立和實施狀況。

檢查監(jiān)視部門應當將大額非經營性資金往來、對外投資、購置和出售資產、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部掌握制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第六十四條檢查監(jiān)視部門對審查過程中發(fā)覺的內部掌握缺陷，應當催促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進展內部掌握的后續(xù)審查，監(jiān)視整改措施的落實狀況。

內部審計部門負責人應當適時安排內部掌握的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內部審計工作規(guī)劃。

第六十五條檢查監(jiān)視部門應每季度對公司的內部掌握進展一次定期的持續(xù)性檢查監(jiān)視，其中應在每會計年度完畢后4個月內、上半年完畢后2個月內對公司的內部掌握進展一次全面的檢查監(jiān)視，至少包括收購和出售資產、關聯(lián)交易、從事衍生品交易、供應財務資助、為他人供應擔保、募集資金使用、托付理財?shù)戎卮笫马?；其他兩次檢查監(jiān)視應當在每個會計年度第3個月、第9個月完畢后的1個月內完成，但第一季度的檢查監(jiān)視工作不得早于上一年度的檢查監(jiān)視工作。

必要時，各部門、分公司、子企業(yè)應定期進展自查。

第六十六條公司還將不定期地對公司的內部掌握開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)視工作。

第六十七條檢查監(jiān)視部門開展內部掌握檢查監(jiān)視工作前，應事先報告公司董事會下設的審計委員會，并制定具體的工作規(guī)劃。

第六十八條檢查監(jiān)視部門開展內部掌握檢查監(jiān)視工作時，可以實行現(xiàn)場談話和調查、財務審計、文件審核或書面報告等方式進展。

第六十九條公司治理層和各部門、分公司、子企業(yè)及重要參股子企業(yè)的負責人應負責組織相關人員按檢查監(jiān)視部門的要求，準時向檢查監(jiān)視部門供應所需的原始憑證、報表、操作規(guī)程和書面報告等文件資料，承受檢查監(jiān)視部門的談話、調查等。

第七十條檢查監(jiān)視部門在內部掌握的檢查監(jiān)視中如發(fā)覺內部掌握存在重大缺陷或存在重大風險，應準時向審計委員會報告。

審計委員會認為公司內部掌握存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當準時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部掌握存在的重大缺陷或重大風險、已經或可能導致的后果，以及已實行或擬實行的措施。

第七十一條檢查監(jiān)視部門應在每次的定期檢查后及每一次的不定期檢查后與公司董事會審計委員會召開一次會議，報告內部審計工作狀況和發(fā)覺的問題，并至少每年向董事會提交一次內部掌握檢查監(jiān)視工作報告。

第七十二條內部掌握檢查監(jiān)視工作報告中至少應包括檢查中發(fā)覺的內掌握度不健全、不完善之處，內部掌握缺陷及實施中存在的問題，針對存在的問題建議實行的改良措施，也可以對公司內掌握度下一步進展方向提出建議，以及檢查監(jiān)視部門認為應當寫明的其他任何事項。

第七十三條檢查監(jiān)視工作人員對于檢查中發(fā)覺的內部掌握缺陷及實施中存在的問題，應在內部掌握檢查監(jiān)視工作報告中據實反映，并在向董事會報告后進展追蹤，以確定相關部門已準時實行適當?shù)母牧即胧?/p>

第七十四條公司將前條所發(fā)覺的內部掌握缺陷及實施中存在的問題列為各部門、分公司及子企業(yè)績效考核的重要工程之一。

第七十五條公司董事會下設的審計委員會對內部掌握檢查監(jiān)視工作進展指導，并批閱檢查監(jiān)視部門提交的內部掌握檢查監(jiān)視工作報告。

第七十六條董事會應依據內部掌握檢查監(jiān)視工作報告及相關信息，評價公司內部掌握的建立和實施狀況，形成內部掌握自我評估報告。公司董事會應在審議年度報告等事項的同時，對公司內部掌握自我評估報告[各類內掌握度模板審計方法案例關注公眾號內審網獵取,內審網注]形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應當對內部掌握自我評價報揭發(fā)表意見，保薦機構或者獨立財務參謀（如有）應當對內部掌握自我評價報告進展核查，并出具核查意見。

內部掌握自我評估報告草案由公司董事會下設的審計委員會編制并報董事會審議。

第七十七條公司董事會或者其審計委員會應當依據內部審計部門出具的評

價報告及相關資料，出具年度內部掌握自我評價報告。內部掌握