中國(guó)稅制（云南財(cái)經(jīng)大學(xué)）智慧樹知到答案章節(jié)測(cè)試2023年

第一章測(cè)試為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款比較復(fù)雜的問題，在現(xiàn)實(shí)工作中，引進(jìn)了（

）

A:速算扣除數(shù)

B:稅收彈性系數(shù)

C:自動(dòng)穩(wěn)定器

D:超率累進(jìn)稅率

答案:A下列關(guān)于稅收經(jīng)濟(jì)效率的認(rèn)識(shí)，正確的有（

）

A:降低稅收的征收成本和繳納成本

B:稅收的“額外負(fù)擔(dān)”最小

C:通過稅收分配來提高資源配置的效率

D:保護(hù)稅本

答案:BCD我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限的形式包括（

）

A:按期納稅

B:按次納稅

C:按年計(jì)征，分期預(yù)繳，年終匯算清繳

D:按需納稅

答案:ABC按稅法內(nèi)容分類，可將稅法分為（

）

A:稅收實(shí)體法

B:國(guó)內(nèi)稅法

C:稅收程序法

D:國(guó)際稅法

答案:AC稅收縱向公平就是要求經(jīng)濟(jì)能力相同的人，繳納相同的稅收。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B要求稅收保持中性，就應(yīng)加強(qiáng)稅收制度對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A累進(jìn)所得稅是調(diào)節(jié)收入差距的有力工具。

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B稅基式減免，就是通過直接減免應(yīng)納稅額的方式來實(shí)現(xiàn)稅收減免。

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A第二章測(cè)試下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務(wù)中，采用增值稅“免抵”稅辦法的有（

）。

A:工業(yè)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口

B:工業(yè)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

C:工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物

D:工業(yè)企業(yè)來料加工復(fù)出口

答案:D2020年2月，境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，A企業(yè)向其支付含稅價(jià)款200萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（

）萬(wàn)元。

A:5.83

B:11.32

C:12

D:0

答案:B2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B美容院銷售美容產(chǎn)品的同時(shí)提供美容服務(wù)，應(yīng)按照兼營(yíng)行為繳納增值稅。

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B第三章測(cè)試納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（

）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

A:最高銷售價(jià)格

B:最低銷售價(jià)格

C:平均銷售價(jià)格

D:最低銷售價(jià)格的70%

答案:A下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（

）

A:零售高檔化妝品的商場(chǎng)

B:進(jìn)口小轎車的外貿(mào)企業(yè)

C:委托加工煙絲的卷煙廠

D:生產(chǎn)銷售啤酒的企業(yè)

答案:A甲企業(yè)進(jìn)口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率3%，該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（

）元。

A:1200

B:1398.06

C:1440

D:1484.54

答案:D實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（

）

A:雪茄煙

B:白酒

C:卷煙

D:啤酒

答案:BC對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅與征收增值稅的征稅環(huán)節(jié)是一樣的，都是應(yīng)稅消費(fèi)品的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B某汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車無(wú)償贈(zèng)送給有協(xié)作關(guān)系的企業(yè)，該行為既要繳納增值稅又要繳納消費(fèi)稅。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A第四章測(cè)試企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（

）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)關(guān)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A:5個(gè)月

B:6個(gè)月

C:3個(gè)月

D:15日

答案:A下面所列的企業(yè)所得稅納稅人中，屬于我國(guó)居民企業(yè)的有(

)。

A:在上海市注冊(cè)但在阿聯(lián)酋開展工程承包的企業(yè)

B:在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京市的企業(yè)

C:在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京市的辦事處

D:在北京市工商局登記注冊(cè)的外商投資企業(yè)

答案:ABD在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列選項(xiàng)中不得在稅前扣除的有（

）。

A:未能按規(guī)定時(shí)間生產(chǎn)出產(chǎn)品所支付的企業(yè)違約金

B:違規(guī)生產(chǎn)被工商部門處罰的罰款

C:廣告性贊助支出

D:向投資者支付的股息、紅利

答案:BD下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率的說法中，正確的有（

）。

A:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%征稅

B:非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得減按20%征稅

C:企業(yè)所得稅的稅率為25%

D:符合條件小型微利企業(yè)減按10%征稅

答案:AC企業(yè)所得稅以稅法規(guī)定的每一納稅年度的收入總額，減除稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，若采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B第五章測(cè)試根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，居民取得下列所得項(xiàng)目中，不屬于綜合所得的是（

）。

A:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B:稿酬所得

C:工資、薪金所得

D:勞務(wù)報(bào)酬所得

答案:A假設(shè)我國(guó)居民個(gè)人王某2019年度取得的綜合所得收入如下：工資、薪金所得10萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬2萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得1萬(wàn)元，稿酬所得5萬(wàn)元。計(jì)算王某綜合收入額的下列算式中，正確的是（

）

A:10+2+1+5=18萬(wàn)元

B:（10+2+1+5）80%=14.4萬(wàn)元

C:10+（2+1）80%+556%=15.2萬(wàn)元

D:10+（2+1+5）80%=16.4萬(wàn)元

答案:C根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（

）

A:子女教育支出

B:住房租金支出

C:大病醫(yī)療支出

D:贍養(yǎng)老人支出

答案:ABCD根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人與非居民個(gè)人的劃分標(biāo)準(zhǔn)有（）

A:國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)

B:住所標(biāo)準(zhǔn)

C:戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)

D:居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

答案:BD對(duì)非婚生子女不能進(jìn)行子女教育專項(xiàng)附加扣除。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月取得的收入為一次收入計(jì)稅。

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B第六章測(cè)試貨物與物品都是關(guān)稅的征稅對(duì)象，通常他們指的是同一概念。

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A我國(guó)原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)所指的實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)是指進(jìn)口貨物完全在一個(gè)國(guó)家內(nèi)生產(chǎn)或制造，生產(chǎn)制造國(guó)即為該貨物的原產(chǎn)國(guó)。

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A我國(guó)關(guān)稅進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格是指不含關(guān)稅和進(jìn)出口環(huán)節(jié)其他稅收的價(jià)格，海關(guān)以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格。

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B我國(guó)關(guān)稅的納稅義務(wù)人是指（

）

A:進(jìn)出口貨物的所有人

B:進(jìn)口貨物的收貨人

C:出入境物品的所有人

D:出口貨物的發(fā)貨人

答案:BCD關(guān)稅稅收優(yōu)惠包括（

）

A:臨時(shí)減免

B:困難減免

C:法定減免

D:特定減免

答案:ACD根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)確認(rèn)的價(jià)格作為完稅價(jià)格，其中，海關(guān)以國(guó)外口岸離岸價(jià)格對(duì)完稅價(jià)格的認(rèn)定方法是（

）

A:完稅價(jià)格=向境外銷售的成交價(jià)格

B:完稅價(jià)格=在我國(guó)口岸成交的到岸價(jià)格

C:完稅價(jià)格=離岸價(jià)格

-出口關(guān)稅

D:完稅價(jià)格=國(guó)外口岸離岸價(jià)格+運(yùn)雜費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)

答案:D第七章測(cè)試按照現(xiàn)行契稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（

）

A:房屋買賣以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B:契稅稅率由財(cái)政部確定

C:房屋交換以差額作為計(jì)稅依據(jù)

D:房屋交換、贈(zèng)與，屬于契稅的征稅范圍

答案:ACD下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是（

）。

A:產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

B:房屋出租時(shí)，一般情況下，由承租人納稅

C:產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

D:房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人

答案:A納稅單位與免稅單位共用的房屋，應(yīng)由納稅單位統(tǒng)一納稅。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B納稅人應(yīng)該在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向土地、房屋所在地契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:A根據(jù)契稅規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換，免征契稅。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B第八章測(cè)試我國(guó)現(xiàn)行資源稅只采用從量定額征收的辦法。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（

）

A:居住面積

B:建筑面積

C:使用面積

D:實(shí)際占用的土地面積

答案:D需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的地區(qū)有（

）

A:工礦區(qū)

B:農(nóng)村

C:建制鎮(zhèn)

D:縣城

答案:ACD下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）

A:出租房屋的企業(yè)

B:轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)

C:自建房屋轉(zhuǎn)為自用

D:房地產(chǎn)的代建行為

答案:B土地增值稅計(jì)算步驟是（

）

A:確認(rèn)收入、計(jì)算扣除項(xiàng)目金額、確定適用稅率、計(jì)算增值額、計(jì)算應(yīng)納稅額

B:確認(rèn)收入、計(jì)算扣除項(xiàng)目金額、計(jì)算增值額、確定適用稅率、計(jì)算應(yīng)納稅額

C:確定適用稅率、確認(rèn)收入、計(jì)算扣除項(xiàng)目金額、計(jì)算增值額、計(jì)算應(yīng)納稅額

D:確認(rèn)收入、計(jì)算增值額、計(jì)算扣除項(xiàng)目金額、確定適用稅率、計(jì)算應(yīng)納稅額

答案:B土地增值稅計(jì)稅時(shí)，準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓收入額中據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（

）

A:取得土地使用權(quán)所支付的金額

B:土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C:管理費(fèi)用

D:各項(xiàng)利息支出

答案:AB對(duì)符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算（

）

A:已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

B:納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

C:經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)問題后，認(rèn)為需要辦理土地增值稅清算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目

D:取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

答案:ABCD出租房地產(chǎn)也會(huì)產(chǎn)生增值額，因此要繳納土地增值稅。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B下列屬于耕地占用稅特點(diǎn)的有（

）

A:稅收收入專用于開發(fā)土地

B:在占用耕地環(huán)節(jié)一次性征收

C:采用地區(qū)差別稅率

D:兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

答案:BCD耕地占用稅屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B第九章測(cè)試應(yīng)稅噪聲環(huán)保稅的計(jì)稅依據(jù)為超標(biāo)分貝數(shù)。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A下列合同或者憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（

）。

A:企業(yè)與某會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同

B:電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C:企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿

D:商標(biāo)注冊(cè)證

答案:D2019年8月，農(nóng)村居民王某經(jīng)批準(zhǔn)占用