大型上市股份藥業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

大型上市股份藥業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章總則第二章財(cái)務(wù)管理體制第三章財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作第四章重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報告第五章資金籌集與對外投資的管理第六章貨幣資金管理第七章資金的結(jié)算管理第八章存貨管理第九章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理第十章資產(chǎn)的損失或減值準(zhǔn)備管理制度第十一章成本費(fèi)用的管理第十二章價格管理第十三章營業(yè)收入、利潤及分配的管理第十四章技改（基建）財(cái)務(wù)管理第十五章財(cái)務(wù)會計(jì)報表的管理第十六章會計(jì)電算化管理第十七章經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限及資產(chǎn)處理權(quán)限第十八章會計(jì)檔案管理第十九章附則

第一章總則第一條為加強(qiáng)藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)活動的實(shí)際，制定本制度。本制度是公司（包括本部、技術(shù)中心、下屬各分公司、廠，以下簡稱“各單位”）及控股子公司財(cái)務(wù)活動必須統(tǒng)一遵循的基本制度。第二條公司要嚴(yán)格遵守國家的法律、財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)部門和公司監(jiān)事會的檢查和監(jiān)督。財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時依法進(jìn)行調(diào)整。第三條各單位應(yīng)把加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理與全面的科學(xué)管理相結(jié)合，努力尋找降低成本和提高產(chǎn)品質(zhì)量的途徑，切實(shí)提高資金使用效益，確保資產(chǎn)保值增值。第二章財(cái)務(wù)管理體制第四條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，對公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一管理。公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對公司的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)全面責(zé)任，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第五條各單位的財(cái)務(wù)部經(jīng)理由公司總經(jīng)理直接委派，并對公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和各單位經(jīng)理（廠長）負(fù)責(zé)。第六條各單位設(shè)置財(cái)務(wù)部，人員由各單位財(cái)務(wù)部經(jīng)理提名，各單位經(jīng)理、廠長聘任。第七條各單位的財(cái)務(wù)部經(jīng)理對各單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)全面責(zé)任。第八條各單位的財(cái)務(wù)部受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，并向其報告工作。各有關(guān)職能部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作。第九條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會計(jì)人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。財(cái)務(wù)部各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項(xiàng)會計(jì)檔案，按規(guī)定期限移交保管人。（一）會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。（二）接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。（三）會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。4、編制移交清單，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計(jì)電算化的，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清單中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。（四）會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由公司總經(jīng)理監(jiān)交，必要時可由公司監(jiān)事會同監(jiān)交。（五）移交人員在辦理移交時，要按移交清單逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。2、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。（六）財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交時，還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。（七）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清單上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清單上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清單一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（八）接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)資料，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。（九）會計(jì)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（十）移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第三章財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作第十條各單位對原始記錄的填報，要做到真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、規(guī)范。包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備使用、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、盈虧、毀損、報廢等。第十一條公司生產(chǎn)質(zhì)量部會同財(cái)務(wù)部及有關(guān)職能部門要不定期對各單位現(xiàn)有原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法進(jìn)行統(tǒng)一，使之規(guī)范化。第十二條公司要建立先進(jìn)合理的定額管理制度，包括物料消耗定額、物資儲備定額、資金定額、工時定額、成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，并不斷修改完善。第十三條各單位要建立計(jì)量管理制度，配備專職計(jì)量管理人員，配置科學(xué)先進(jìn)的計(jì)量設(shè)備。第十四條公司要建立嚴(yán)密控制的財(cái)產(chǎn)、物資管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)入、調(diào)出、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的管理制度和相關(guān)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺賬、低值易耗品保管使用制度，以及定期和不定期的財(cái)產(chǎn)物資清查制度。每年至少要進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查。第十五條公司應(yīng)建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，完善考核獎懲辦法。第十六條公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析制度。公司及各單位在完成財(cái)務(wù)季度報表后五天內(nèi)，做出書面財(cái)務(wù)分析報告并召開季度財(cái)務(wù)分析會議，重點(diǎn)分析影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的因素，并提出改進(jìn)措施。第十七條統(tǒng)一公司會計(jì)基礎(chǔ)工作。（一）會計(jì)憑證已實(shí)行會計(jì)電算化的，會計(jì)憑證按公司統(tǒng)一的記賬憑證格式；未實(shí)行會計(jì)電算化的，采用單一式的記賬憑證格式，不采用收款、付款及轉(zhuǎn)賬憑證格式。（二）根據(jù)公司統(tǒng)一會計(jì)制度、統(tǒng)一會計(jì)科目體系及賬務(wù)處理規(guī)范設(shè)置和使用會計(jì)科目。（三）按公司的規(guī)定統(tǒng)一設(shè)置會計(jì)賬簿。（四）公司自2007年1月1日起執(zhí)行財(cái)政部2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)規(guī)定。第四章重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報告第十八條公司對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合《公司章程》及相關(guān)制度的規(guī)定履行審批手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)的擔(dān)保事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查賬簿登記，實(shí)行跟蹤監(jiān)督。同時子公司應(yīng)當(dāng)及時將擔(dān)保及互保的詳細(xì)信息，報公司財(cái)務(wù)部、董事會秘書處備案。第十九條所有訴訟、仲裁及行政處罰必須嚴(yán)格履行報告制度和備案制度，在上報公司總經(jīng)理的同時，報公司財(cái)務(wù)部和董事會秘書處備案。如在訴訟中公司為原告，應(yīng)當(dāng)事先研究制定仲裁或訴訟方案，報公司批準(zhǔn)后起訴；如公司為被告，則應(yīng)于收到法院傳票時上報。第二十條關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易，各分子公司應(yīng)當(dāng)逐筆列示交易的內(nèi)容、發(fā)生額、余額及會計(jì)處理，每月匯總后上報公司財(cái)務(wù)部；關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易應(yīng)按《公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的規(guī)定履行審批手續(xù)。第五章資金籌集與對外投資的管理第二十一條公司資金籌集實(shí)行統(tǒng)一管理，由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會或總經(jīng)理辦公會決議統(tǒng)一辦理。各單位不得貸款或進(jìn)行資產(chǎn)抵押貸款。所需資金超出核定的流動資金限額部分，由各單位提出書面借款報告，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會研究批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)部辦理。第二十二條各單位無權(quán)對外提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。各單位無權(quán)以現(xiàn)金、物資、財(cái)產(chǎn)及其他資產(chǎn)對外進(jìn)行投資，也不允許進(jìn)行股票、債券、期貨等高風(fēng)險投資。第二十三條各單位借款實(shí)行有償使用原則，借款利息按銀行同期貸款利率計(jì)算，按季結(jié)算利息。貸款到期不還，不辦理延期手續(xù)的，按提高利息率10%予以處罰。第二十四條對外投資是指公司根據(jù)法律、法規(guī)以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券的方式向其他單位的投資。對外投資包括金融工具投資和長期股權(quán)投資。第二十五條對外投資由公司統(tǒng)一管理，公司長期股權(quán)投資均應(yīng)事前進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，取得可靠的文字資料，項(xiàng)目投資前，須進(jìn)行項(xiàng)目可行性論證，財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門進(jìn)行效益預(yù)測，相關(guān)的應(yīng)向有關(guān)部門申請立項(xiàng)（項(xiàng)目概況、效益預(yù)測、資金投入數(shù)額和來源、投資回收期等）；子公司長期股權(quán)投資必須要對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，提出可行性研究報告，報公司投資發(fā)展部審核提出審核意見。上述投資需經(jīng)公司投資風(fēng)險控制小組研究同意后，報公司總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，重大項(xiàng)目需公司董事會或股東大會批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部根據(jù)合法的批準(zhǔn)手續(xù)和金額再進(jìn)行付款或通知付款。第二十六條對外投資的一般原則：（一）經(jīng)濟(jì)效益原則：進(jìn)行對外投資時必須合理利用現(xiàn)有的閑置資產(chǎn)，使現(xiàn)有資產(chǎn)發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。（二）注重投資比例和投資回收期的原則：公司應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，合理確定公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營與對外投資的關(guān)系，同時合理預(yù)測公司的投資回收期，確保在規(guī)定的期限內(nèi)收回投資。（三）長遠(yuǎn)利益原則：符合公司的戰(zhàn)略、穩(wěn)定發(fā)展的需要，為公司將來擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模準(zhǔn)備條件。（四）進(jìn)行可行性研究原則：不論何種對外投資，都要利用一切必要的手段，進(jìn)行投資的必要性、可靠性、風(fēng)險性、收益性論證，明確投資目的、投資方式。詳細(xì)進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性研究，特別重視投資項(xiàng)目的風(fēng)險評估。（五）公司急需回籠資金，或繼續(xù)持有不能給公司帶來經(jīng)濟(jì)效益，或?yàn)楂@得更高的收益，或公司進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，公司可以將長期股權(quán)投資進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。（六）各種有價證券必須設(shè)專人保管，并定期盤點(diǎn)核對，確保其安全。第六章貨幣資金管理第二十七條現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金開支范圍1、職工工資、獎金、各種津貼，以及勞務(wù)報酬、差旅費(fèi)、福利費(fèi)、其他零星支出。2、無銀行結(jié)算條件的單位或城市居民的勞務(wù)報酬和購買物資的款項(xiàng)。3、不足結(jié)算起點(diǎn)的零星支付款項(xiàng)。（二）現(xiàn)金管理紀(jì)律1、所有部門的一切生產(chǎn)經(jīng)營收入、支出及其他收入、支出都必須通過財(cái)務(wù)結(jié)算，按規(guī)定列收、列支，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。現(xiàn)金經(jīng)管人員不得用白條頂替庫存現(xiàn)金，不得私自借支公款，不得保留賬外公款，不得簽發(fā)空頭現(xiàn)金支票，不得將公款以個人名義存入銀行，不得編造用途，套取現(xiàn)金。不得將公款存放他處自行保管。違者按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)處理。2、收付現(xiàn)金時，必須嚴(yán)格審查原始憑證的真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)有涂改偽造的單據(jù)，發(fā)現(xiàn)明顯不正常的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理，并扣留有關(guān)單據(jù)，及時向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報。3、根據(jù)內(nèi)部控制的規(guī)定，現(xiàn)金經(jīng)管人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、應(yīng)收、應(yīng)付賬目的登記工作。（三）現(xiàn)金安全管理1、庫存現(xiàn)金由出納會計(jì)負(fù)責(zé)，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，絕不允許任意亂放或交與他人，保險柜密碼不得告知他人，出納會計(jì)移交后，應(yīng)調(diào)換原密碼。2、凡去銀行提取或解交現(xiàn)金須二人同行，數(shù)額較大時應(yīng)申請車輛提解和保安員隨行。3、一切現(xiàn)金收付原始憑證須及時加蓋“收訖”、“付訖”印章。4、營業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)及時交銀行，不得坐支。（四）現(xiàn)金清查出納會計(jì)須每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符。如有差異及時查找原因并向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報，經(jīng)理應(yīng)及時做出處理。財(cái)務(wù)部對庫存現(xiàn)金應(yīng)進(jìn)行不定期清查，發(fā)現(xiàn)問題，按章嚴(yán)肅處理。第二十八條銀行存款管理（一）銀行存款管理紀(jì)律1、除現(xiàn)金管理制度規(guī)定的可用現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)外，其他一切業(yè)務(wù)收支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；2、不準(zhǔn)出租、出借銀行賬號；3、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；（二）銀行存款內(nèi)部控制制度1、預(yù)留銀行的兩枚印鑒要分別保管，其中一枚存出納會計(jì)處，一枚存主管會計(jì)處，簽發(fā)支票時相互監(jiān)督。2、對每月月末銀行提供的對賬單，應(yīng)由出納會計(jì)以外的會計(jì)人員及時逐筆核對，如公司銀行日記賬月末余額與銀行對賬單月末余額有差額時，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬應(yīng)報主管會計(jì)審查，主管會計(jì)應(yīng)及時處理未達(dá)賬業(yè)務(wù)。3、出納會計(jì)每日填報銀行收支日報表，具體反映當(dāng)日銀行的收支業(yè)務(wù)及余額，于次日上班后交財(cái)務(wù)部經(jīng)理，以便廠長、經(jīng)理及時了解財(cái)務(wù)收支情況。4、使用支票時，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)廠長、經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部備留的登記簿進(jìn)行登記方可領(lǐng)取。領(lǐng)用的支票要及時進(jìn)行結(jié)算，如有特殊原因，最遲在一個月內(nèi)結(jié)算。5、支票領(lǐng)取要填寫日期和金額，如金額不能確定，支票要妥善保管，防止遺失，如遺失造成損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。6、支票領(lǐng)用金額不得超過申請金額，超支須補(bǔ)辦手續(xù)。7、各單位按國家規(guī)定向當(dāng)?shù)劂y行申請開設(shè)一個基本賬戶，有基本建設(shè)任務(wù)的可增設(shè)一個基本建設(shè)賬戶，實(shí)行生產(chǎn)經(jīng)營和基本建設(shè)分戶核算。（三）外幣業(yè)務(wù)管理1、發(fā)生外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生日外匯牌價中間價折合成人民幣。月末按外匯牌價的中間價折合成人民幣，其差額作為匯兌損益。2、一切外幣收支業(yè)務(wù)須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查、報總經(jīng)理審批后再辦理。第七章資金的結(jié)算管理第二十九條應(yīng)收賬款管理（一）各經(jīng)營業(yè)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制定應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險控制制度和逾期應(yīng)收款項(xiàng)的催收制度，評估客戶信用風(fēng)險，跟蹤客戶履約情況，落實(shí)收賬責(zé)任，減少壞賬損失，以確保公司資產(chǎn)的安全性。各經(jīng)營業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部要密切配合加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，每月定期對賬和清理，對賬齡超過一年的須單獨(dú)管理，專人負(fù)責(zé)催收。公司銷售部門應(yīng)當(dāng)定期與客戶通過函證等方式，核對往來款項(xiàng)。及時催收，對于催收記錄（包括往來函電）應(yīng)當(dāng)妥善保存。對因經(jīng)辦人的原因造成損失的應(yīng)追究經(jīng)辦人員的責(zé)任。（二）銷售發(fā)票開出時，由經(jīng)辦會計(jì)復(fù)核其價格加總及乘積是否正確，銷售商品與收款是否一致，除正常經(jīng)銷單位以外，如須賒銷商品，必須由銷售部門的責(zé)任人簽字，制定還款計(jì)劃，辦理擔(dān)保手續(xù)，銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報分管銷售的廠長、經(jīng)理審定。（三）月終，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬編制分責(zé)任人，債務(wù)單位的明細(xì)表，報經(jīng)理、廠長及銷售部門負(fù)責(zé)人。按照“誰簽字誰負(fù)責(zé)，誰經(jīng)辦誰收款”的7原則，明確催款措施，不斷清理欠款，促進(jìn)資金回籠。（四）公司財(cái)務(wù)部對各單位的應(yīng)收、應(yīng)付款要定期檢查并向廠長、經(jīng)理通報。建立壞賬準(zhǔn)備金制度，壞賬準(zhǔn)備按公司會計(jì)政策提取。（五）對各單位應(yīng)收賬款的資金回籠核定周轉(zhuǎn)天數(shù)，實(shí)行考核。第三十條預(yù)付賬款的管理購買物資原則上不預(yù)付貨款，對緊俏物資確需先付貨款的，須經(jīng)經(jīng)理、廠長批準(zhǔn)，但前賬不清，后帳不預(yù)付。對預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款的單位均視同債務(wù)人，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人必須事先了解對方單位經(jīng)營信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)部須做好日常清算工作，不斷清理往來賬，保證資金不被對方單位長期占用。第三十一條其他應(yīng)收款、內(nèi)部往來的管理（一）其他應(yīng)收款的管理職工因公出差、因病住院或其他原因需借備用金時，須填寫借款單，經(jīng)單位經(jīng)理、廠長審批后方可借款。但前賬未結(jié)清的情況下，不得發(fā)生新的往來賬款。其他應(yīng)收款的經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)，超過一個月未結(jié)清的轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人工資內(nèi)扣清。有特殊情況須打申請延期報告，經(jīng)單位經(jīng)理、廠長審批后方可延期。如到期仍不能清收，采取扣款措施。（二）內(nèi)部往來的管理公司與分公司之間流動資金撥付、代墊款項(xiàng)、折舊基金上存下?lián)堋⑸辖涣鲃淤Y金占用費(fèi)、利潤上交或彌補(bǔ)等內(nèi)部往來。包括應(yīng)收內(nèi)部往來和應(yīng)付內(nèi)部往來，但不包括權(quán)益性投資產(chǎn)生的往來。公司與子公司之間、子公司之間發(fā)生拆借資金應(yīng)報經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審核，公司總經(jīng)理同意后實(shí)施。雙方簽訂協(xié)議，賬務(wù)上雙方均應(yīng)按協(xié)議規(guī)定入賬。（三）應(yīng)收、應(yīng)付內(nèi)部單位款公司與分公司之間以及各分、子公司之間，由于材料領(lǐng)用、商品銷售、勞務(wù)供應(yīng)、預(yù)付貨款等發(fā)生的內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)以及其他內(nèi)部應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。包括應(yīng)收內(nèi)部單位款、應(yīng)付內(nèi)部單位款。內(nèi)部交易各方應(yīng)統(tǒng)一記賬基礎(chǔ)，科目明細(xì)的設(shè)置應(yīng)相對應(yīng)。同一筆業(yè)務(wù)，內(nèi)部交易各方應(yīng)采用同一種核算方法進(jìn)行核算，采用相同的幣制記賬。業(yè)務(wù)發(fā)生時，提供商品、勞務(wù)方應(yīng)及時開具發(fā)票或收據(jù)，填制內(nèi)部往來通知單，根據(jù)發(fā)票或收據(jù)金額入賬，同時將發(fā)票或收據(jù)、內(nèi)部往來通知單一起交接受商品、勞務(wù)方據(jù)以入賬。第三十二條公司積極創(chuàng)造條件，籌建公司資金管理系統(tǒng)，以達(dá)到資金統(tǒng)一管理和調(diào)度。第八章存貨管理第三十三條存貨包括原材料、外購商品、燃料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、消耗性生物資產(chǎn)等。凡在盤存日期，8法定所有權(quán)屬于本公司的一切貨物，不論存放何地均視同存貨。如委托其他單位代銷的貨物，已經(jīng)購入明確所有權(quán)屬于本公司，尚在運(yùn)輸途中的貨物以及貨物已遠(yuǎn)離本公司，所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)讓給對方的均視同本公司存貨。但已作銷售，所有權(quán)已轉(zhuǎn)讓給對方，貨物暫留存本公司倉庫，不列入本公司存貨。第三十四條存貨的計(jì)價（一）外購存貨一律按實(shí)際成本計(jì)價，實(shí)際成本包括買價、大宗存貨的運(yùn)雜費(fèi)及其直接費(fèi)用。（二）自制存貨其實(shí)際成本包括自制過程中發(fā)生的材料費(fèi)、工資及加工中的動力、燃料、制造費(fèi)用等直接費(fèi)用。消耗性生物資產(chǎn)的成本包括在收獲前耗用的種苗、肥料、農(nóng)藥等材料費(fèi)、人工費(fèi)、撫育費(fèi)、設(shè)施費(fèi)、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出。（三）委托加工存貨其實(shí)際成本包括實(shí)際耗用的原材料及加工過程中的加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等各項(xiàng)支出。（四）盤盈的存貨按重置成本計(jì)價。（五）如果發(fā)生購貨折扣收入，不論何種情況都應(yīng)沖減有關(guān)項(xiàng)目的實(shí)際成本。（六）一切外購存貨都應(yīng)取得合法有效的增值稅專用發(fā)票。（七）一切存貨在日常核算管理中包括入庫、領(lǐng)用、記賬，均按實(shí)際成本計(jì)價，不采用計(jì)劃價格核算。第三十五條存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移的管理（一）庫存材料的管理1、采購：根據(jù)月度生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，結(jié)合倉庫存量和儲備定額編制月采購計(jì)劃，由業(yè)務(wù)部門采購一切材料。原則上先進(jìn)行市場調(diào)研，進(jìn)行招標(biāo)采購，保質(zhì)保量，保價低廉。2、入庫：采購物資回來，一律先入庫后領(lǐng)用，不得直接報銷。外購和自制材料必須按規(guī)定程序進(jìn)行質(zhì)量檢查和計(jì)量，憑計(jì)劃、合同、發(fā)票等辦理入庫，外購物資的價格還應(yīng)交物價管理人員進(jìn)行審核，對于進(jìn)價不符的物資不予進(jìn)庫。貨到發(fā)票未到的貨物，采購人員于月終填制入庫單，采取估價入賬，采購人員應(yīng)盡可能在次月將發(fā)票入賬。為了保證材料核算在時間上的一致性，采購人員應(yīng)做到貨到發(fā)票到的材料當(dāng)月辦理入庫，當(dāng)月憑發(fā)票入庫單等單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報賬，不得拖延。3、發(fā)出：生產(chǎn)領(lǐng)用庫存材料必須憑定額領(lǐng)料單領(lǐng)料，其他領(lǐng)用的零星材料須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字領(lǐng)用。銷售材料須憑辦妥財(cái)務(wù)結(jié)算的提貨單發(fā)貨。4、庫存：財(cái)務(wù)部會同倉儲業(yè)務(wù)部門制定最低儲備量和最高儲備量。倉庫保管人員嚴(yán)格掌握庫存定額。庫存材料一律不準(zhǔn)出借。5、財(cái)務(wù)部定期或不定期抽查庫存情況。對庫存積壓在六個月以上的物資，應(yīng)作專題書面報告有關(guān)部門和分管經(jīng)理、廠長。財(cái)務(wù)部與倉儲業(yè)務(wù)部門至少應(yīng)每月進(jìn)行一次對賬，每季度對重要的庫存進(jìn)行一次抽盤，每年進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。6、包裝物視同原材料進(jìn)行管理。（二）在產(chǎn)品的管理財(cái)務(wù)部應(yīng)會同生產(chǎn)部門制定在產(chǎn)品定額，嚴(yán)格控制在產(chǎn)品占用。生產(chǎn)部門應(yīng)加9強(qiáng)生產(chǎn)均衡性計(jì)劃管理。（三）產(chǎn)成品的管理車間產(chǎn)品生產(chǎn)按當(dāng)月生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃完成。完工產(chǎn)品及時入庫，化驗(yàn)合格，辦理入庫手續(xù)。銷售產(chǎn)成品發(fā)出一律憑辦妥財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)的發(fā)票提貨。抽檢產(chǎn)品或其他原因領(lǐng)用產(chǎn)成品由分管經(jīng)理、廠長批準(zhǔn)，填寫領(lǐng)用單領(lǐng)用。銷售產(chǎn)品退貨，由銷售部門報分管經(jīng)理、廠長批準(zhǔn)，經(jīng)檢驗(yàn)后重新入庫。（四）存貨的發(fā)出，采用加權(quán)平均法計(jì)價，各單位倉庫實(shí)行明細(xì)品種數(shù)量管理，財(cái)務(wù)實(shí)行數(shù)量、金額管理。（五）為了保證存貨的安全和完整，年終組織全面清查，每月財(cái)務(wù)和倉庫對賬，保證賬物相符。（六）所有存貨未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得私自出售、抵押和贈送。（七）所有存貨資金包括儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金，均須核定資金定額天數(shù)和最高占用額，實(shí)行考核。第三十六條低值易耗品：使用年限在一年以內(nèi)，價值低于2000元且易損耗的各種勞動資料列入低值易耗品管理。低值易耗品按實(shí)際進(jìn)價核算，在領(lǐng)用時實(shí)行一次攤銷。第三十七條低值易耗品實(shí)行歸口分級管理（一）公司、各單位的辦公室是低值易耗品的歸口管理部門。對低值易耗品要建立臺賬，落實(shí)專人負(fù)責(zé)。統(tǒng)一編號，定期與使用部門核對賬物。如有丟失和損壞，查明原因，屬于人為因素確定賠償金額，通知財(cái)務(wù)部門扣款。（二）各部門需要添置低值易耗品，由使用部門向歸口管理部門報申請計(jì)劃。經(jīng)公司、各單位經(jīng)理批準(zhǔn)后購置，使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。（三）屬于個人管理使用的物品，人員調(diào)動要辦理移交手續(xù)，否則不予簽調(diào)。（四）財(cái)務(wù)部門設(shè)低值易耗品一級科目，按實(shí)際成本進(jìn)行核算。第九章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理第三十八條固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，并且使用年限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等及單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品。第三十九條固定資產(chǎn)的實(shí)際成本計(jì)價。固定資產(chǎn)實(shí)際成本的確認(rèn)，按公司會計(jì)政策的有關(guān)規(guī)定辦理。第四十條購建的固定資產(chǎn)由設(shè)備部門統(tǒng)一管理，建立設(shè)備賬卡（包括房屋、建筑物在內(nèi)）財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺賬，并輸入微機(jī)管理。按年度打出明細(xì)賬，交設(shè)備部門一份定期核對實(shí)物。第四十一條統(tǒng)一執(zhí)行分類折舊，一般采用平均年限法，對科研儀器、設(shè)備可以采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。殘值率、固定資產(chǎn)折舊年限按公司會計(jì)政策的規(guī)定執(zhí)行。第四十二條在建工程完工后應(yīng)按發(fā)生的實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理，由基建、設(shè)備部門提供完備手續(xù)，交財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)賬。已交付使用、但決算未及時出來，須估價入賬，并按規(guī)定提取折舊。第四十三條所有固定資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向外轉(zhuǎn)讓、租賃、變賣和抵押。第四十四條生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)。（一）按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，自行營造或繁殖的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)包括達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的前發(fā)生的種苗、肥料、農(nóng)藥等材料費(fèi)、人工費(fèi)、撫育費(fèi)、設(shè)施費(fèi)、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出。（二）對達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)按公司會計(jì)政策計(jì)提折舊。第四十五條無形資產(chǎn)：是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。（一）投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評估確認(rèn)或者投資合同或協(xié)議約定的價值確定。公司外購無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無形資產(chǎn)在計(jì)價時必須具備詳細(xì)資料，包括所有權(quán)或使用權(quán)證書的復(fù)制件、作價的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等。其中非專利技術(shù)計(jì)價，應(yīng)經(jīng)專業(yè)評估機(jī)構(gòu)評估確定。（二）公司及下屬單位購入無形資產(chǎn)、接受其他單位的投資和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)必須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）可確定使用壽命的無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按預(yù)計(jì)使用年限采用直線法分期攤銷，無法確定使用壽命的無形資產(chǎn)不攤銷，在每期期末復(fù)核其可收回金額進(jìn)行減值測試。（四）其他資產(chǎn)主要為開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用1、開辦費(fèi)是企業(yè)在籌建期間內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益、利息及其它支出等。2、公司籌建期間的下列費(fèi)用不得計(jì)入開辦費(fèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出；為取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；以及籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出等。3、開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起，一次性攤銷。4、公司長期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。第十章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及損失處理管理制度第四十六條公司應(yīng)當(dāng)建立各項(xiàng)資產(chǎn)的損失或減值準(zhǔn)備管理制度，至少于每會計(jì)年度末對所有的資產(chǎn)進(jìn)行清查。分子公司出現(xiàn)公司會計(jì)政策所列的各項(xiàng)資產(chǎn)減值（跌價）準(zhǔn)備情況時，必須及時報告公司財(cái)務(wù)部，并按規(guī)定的程序進(jìn)行處理。第四十七條公司出現(xiàn)資產(chǎn)損失時，應(yīng)按以下程序處理（一）壞賬損失確認(rèn)壞賬應(yīng)符合下列條件：1、債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；2、債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回；3、債務(wù)人三年內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。壞賬發(fā)生后應(yīng)核銷應(yīng)收賬款，核銷的審批程序如下：1、由壞賬所在單位財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)銷售部門索取的有關(guān)法律文件和證明資料并提出處理意見的書面報告，提出壞賬核銷申請，經(jīng)所在單位經(jīng)理（廠長）審批后報公司財(cái)務(wù)部。壞賬核銷申請必須準(zhǔn)確列出申請核銷的壞賬金額，詳述壞賬原因及核銷理由。2、公司財(cái)務(wù)部審核。3、經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究審核，根據(jù)處理權(quán)限分別報總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)；4、總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)部通知申請單位按審批結(jié)果處理。賬齡超過三年已核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)賬銷案存，壞賬核銷后建立備查簿，繼續(xù)明確責(zé)任人追款，由責(zé)任單位或責(zé)任人繼續(xù)追收，并視具體情況給予一定的獎懲。（二）存貨損失1、對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，由相關(guān)部門提供依據(jù)，詳細(xì)說明損失存貨的名稱、數(shù)量、金額，提出處理意見的書面報告。2、報公司財(cái)務(wù)部審核。3、并經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究審核，根據(jù)處理權(quán)限分別報總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)；4、總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)部通知申請單位按審批結(jié)果處理。（三）固定資產(chǎn)損失1、固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈盤虧和毀損等情況時，應(yīng)查明原因，由相關(guān)部門提供依據(jù)，詳細(xì)說明損失固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額，提出處理意見的書面報告。2、報公司財(cái)務(wù)部審核。3、并經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究審核，根據(jù)處理權(quán)限分別報總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)；4、總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)部通知申請單位按審批結(jié)果處理。上述財(cái)產(chǎn)損失的批準(zhǔn)權(quán)限：1、金額在5萬元以下，由各單位自行處理，報公司財(cái)務(wù)部備案。2、金額在5萬元以上500萬以內(nèi)的，由各單位報公司，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會研究審核后，由總經(jīng)理審批；3、金額在500萬以上（含500萬元）的，經(jīng)董事會研究審核后，由董事長審批。第十一章成本費(fèi)用的管理第四十八條公司的成本費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)，即在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的所耗的各項(xiàng)材料和燃料，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面加權(quán)平均的實(shí)際單價計(jì)算，列入成本費(fèi)用。其他生產(chǎn)費(fèi)用按實(shí)列支或待攤預(yù)提等方式列入成本費(fèi)用。公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和成本開支范圍，產(chǎn)品制造成本包括生產(chǎn)過程中實(shí)際耗用的直接材料、職工薪酬、自制半成品、輔助材料、包裝材料、制造費(fèi)用及外加工費(fèi)用。制造費(fèi)用包括折舊費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、停工損失、勞動保護(hù)費(fèi)等。第四十九條應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。第五十條加強(qiáng)期間費(fèi)用的控制。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用，嚴(yán)格區(qū)分成本和費(fèi)用的界限，按規(guī)定的開支范圍列支。第五十一條管理費(fèi)用：包括企業(yè)的董事會、監(jiān)事會和行政管理部門職工薪酬、辦公費(fèi)、水電汽費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、董事會費(fèi)、監(jiān)事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、勞動保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、折舊費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、保險費(fèi)、各項(xiàng)基金、信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、開辦費(fèi)及其他應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費(fèi)等。銷售費(fèi)用：包括銷售機(jī)構(gòu)職工薪酬、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、促銷費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、保險費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、展覽費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)等。第五十二條在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的成本費(fèi)用，凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支付的費(fèi)用作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用，凡已支付，應(yīng)由本期及以后各期（時間不超過一年）負(fù)擔(dān)的費(fèi)用作為待攤費(fèi)用分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。第五十三條各單位要實(shí)行成本二級核算，由財(cái)務(wù)部提供二級核算辦法，幫助車間核算員建賬，提供核算資料和數(shù)據(jù)，車間核算員根據(jù)核實(shí)無誤的數(shù)據(jù)進(jìn)行登賬，核算產(chǎn)品成本，做到成本費(fèi)用心中有數(shù)，挖掘潛力，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。對成本、費(fèi)用實(shí)行定額管理和考核。第五十四條公司每年第四季度應(yīng)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第十二章價格管理第五十五條公司成立價格小組，由財(cái)務(wù)部、銷售部、監(jiān)事會指定人員組成。各單位相應(yīng)成立價格小組和指派物價員。第五十六條價格小組主要任務(wù)（一）掌握市場價格動態(tài)，收集市場價格信息，編制或修改內(nèi)部價格包括產(chǎn)品銷售價格目錄。產(chǎn)品主要原料、輔料、包裝物及生產(chǎn)、建設(shè)用的鋼材、水電、木材及主要設(shè)備等采購價格目錄。（二）公司、各單位在制定價格目錄時要相互協(xié)調(diào)，取得一致。分為最高價、最低價。根據(jù)市場行情，公司半年核定一次主要產(chǎn)品及原輔材料的最高價或最低指導(dǎo)價。（三）各單位在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采購價執(zhí)行最低價，銷售價執(zhí)行最高價，以取得最大限度的經(jīng)濟(jì)效益。超越物價限額須向總經(jīng)理書面匯報，經(jīng)審批同意后方可實(shí)施。（四）采購物資時與供應(yīng)單位簽定購貨合同，采購價格要經(jīng)物價員審定，加蓋合同專用章，方可實(shí)施。（五）銷售產(chǎn)品時與購貨單位簽訂銷貨合同，銷售價格經(jīng)物價員審定加合同專用章。年度采購物資計(jì)劃、產(chǎn)品銷售計(jì)劃、成本計(jì)劃的價格確定，均經(jīng)本單位物價小組審定蓋章（包括公司和各單位），如有異處須經(jīng)協(xié)商一致，方能報總經(jīng)理辦公會研究辦理。第五十七條公司價格小組人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與省、市物價部門的業(yè)務(wù)關(guān)系。各單位物價員負(fù)責(zé)填報產(chǎn)品核價申報單，公司負(fù)責(zé)辦理價格申報工作。第十三章營業(yè)收入、利潤及分配的管理第五十八條公司營業(yè)收入分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；公司營業(yè)收入應(yīng)按公司會計(jì)制度的要求計(jì)入當(dāng)期損益。第五十九條各單位應(yīng)設(shè)置發(fā)出商品賬，對發(fā)出商品進(jìn)行專門的管理。商品移庫，由經(jīng)辦人與倉庫辦理移庫手續(xù)。移庫單一式三聯(lián)，倉庫、財(cái)務(wù)和銷售部門各一聯(lián)，每月月底按產(chǎn)成品賣出部分開票，并調(diào)整產(chǎn)品移庫單數(shù)量，作為月底倉庫盤存實(shí)物的依據(jù)。第六十條各單位須制定年度利潤計(jì)劃，按季、年提供財(cái)務(wù)分析書面報告（采用對比法、因素分析法）交公司財(cái)務(wù)部。第六十一條公司的利潤分配方案，由董事會提出預(yù)案，股東大會審議通過。由公司統(tǒng)一交納的稅金，每月8日前將稅款上交公司財(cái)務(wù)部，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向稅務(wù)部門交納。凈利潤每半年上交公司（7月15日和次年元月20日）。其他稅收由各單位上交當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。第十四章技改（基建）財(cái)務(wù)管理第六十二條公司對技改項(xiàng)目投資和核算實(shí)行統(tǒng)一管理。公司設(shè)技改辦公室和技改會計(jì)主管，在各單位設(shè)立相應(yīng)的技改辦公室和技改會計(jì)，技改負(fù)責(zé)人由公司派駐，技改會計(jì)由公司財(cái)務(wù)部指派各單位財(cái)務(wù)部專人代管。各單位技改會計(jì)按照批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目要求，由技改辦負(fù)責(zé)人每月提供用款計(jì)劃上報公司技改辦，由公司技改辦匯總每月用款計(jì)劃，復(fù)制二份經(jīng)總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部一份，作為撥款依據(jù)。第六十三條公司技改按照公司會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算。公司財(cái)務(wù)部撥款給公司技改辦分別通過在建工程科目（公司財(cái)務(wù)部）、技改借款科目（公司技改辦）進(jìn)行核算，此兩個科目余額應(yīng)相符。第六十四條公司技改辦會計(jì)主管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)各單位技改辦會計(jì)的業(yè)務(wù)工作，企業(yè)在施工進(jìn)行中所發(fā)生工程費(fèi)用、成本和工程物資往來結(jié)算等由會計(jì)按核算程序?qū)γ抗P經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，填制記賬憑證，登記總分類賬、日記賬和明細(xì)賬。月末編制記賬憑證匯總表、會計(jì)科目余額表和明細(xì)科目余額表上報公司會計(jì)主管，經(jīng)審核后登記公司總分類賬，編制財(cái)務(wù)報表。一份自留，一份交公司財(cái)務(wù)部。第六十五條公司技改辦和派駐各單位設(shè)立的技改辦均要向當(dāng)?shù)劂y行申請開設(shè)獨(dú)立存款賬戶。分別接受公司財(cái)務(wù)部撥款和公司技改辦轉(zhuǎn)撥款。公司及各單位技改辦銀行存款余額應(yīng)根據(jù)銀行對賬單核對相符，月末未達(dá)賬應(yīng)作銀行存款調(diào)節(jié)表。第六十六條各單位采購工程物資應(yīng)單獨(dú)設(shè)置庫房儲存，不與各單位生產(chǎn)經(jīng)營物資混存。物資收入、發(fā)出、結(jié)存均按實(shí)際成本核算。第六十七條各單位技改會計(jì)應(yīng)配合公司技改會計(jì)及時清理其他應(yīng)收款、預(yù)付工程款、預(yù)付材料款等往來結(jié)算，轉(zhuǎn)入工程成本。工程預(yù)付款最多預(yù)付整個工程預(yù)算的80%，余款待工程審計(jì)結(jié)束后結(jié)算。違反規(guī)定多付預(yù)付款的，審計(jì)后決算低于預(yù)付款的部分由批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人追回，追不回的由批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人個人承擔(dān)。第六十八條工程項(xiàng)目開工后，公司財(cái)務(wù)部每半年審計(jì)一次。各單位工程完工后，施工單位作出工程決算，交財(cái)務(wù)部聯(lián)系中介審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，憑審計(jì)通知與施工單位進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)移交手續(xù)。第六十九條固定資產(chǎn)完工由公司技改辦統(tǒng)一交各單位驗(yàn)收，轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬核算。第十五章財(cái)務(wù)會計(jì)報表的管理第七十條各單位按月、按季、按年在規(guī)定的期限內(nèi)上報財(cái)務(wù)會計(jì)報表，交公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)會計(jì)報表主要包括快報、月報、季報和年報。報表報送日期如下：（一）快報：工業(yè)（商）企業(yè)月度快報表（次月2日報出）（二）月報：包括月度會計(jì)報表和國資快報（次月3日報出）（三）季報：具體要求由財(cái)務(wù)部適時制定（次月7日報出）（四）年報：具體要求由財(cái)務(wù)部適時制定（次年元月12日報出）（五）每月隨同財(cái)務(wù)會計(jì)報表報送在建工程報表上報方式：先通過電子郵件傳給公司，同時將簽字蓋章裝訂完好的報表報公司財(cái)務(wù)部留存。（用A4紙打?。┑谄呤粭l年度財(cái)務(wù)報表報送時須附財(cái)務(wù)情況說明書，財(cái)務(wù)情況說明書主要包括：（一）生產(chǎn)經(jīng)營情況（二）利潤完成情況（三）資金使用（增減及周轉(zhuǎn)）情況（四）各項(xiàng)費(fèi)用支出情況（包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）（五）各項(xiàng)稅金交納情況（六）其他事項(xiàng)財(cái)務(wù)報表須附財(cái)務(wù)主要評價指標(biāo)及計(jì)算指標(biāo)金額。第七十二條公司應(yīng)當(dāng)及時將合并范圍內(nèi)的全部子公司（分支機(jī)構(gòu)）的會計(jì)報表進(jìn)行合并。月度的合并報表應(yīng)于每月7日前編制完成。第七十三條各控股子公司、分支機(jī)構(gòu)不得私自聘請中介機(jī)構(gòu)評估或?qū)徲?jì)（各專項(xiàng)評估、審計(jì)除外），年度審計(jì)由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)股東大會的決議聘請審計(jì)機(jī)構(gòu)。第七十四條財(cái)務(wù)及所有涉密人員，應(yīng)當(dāng)依法履行保密的義務(wù)，恰當(dāng)使用所掌握的公司財(cái)務(wù)信息，不得利用公司的財(cái)務(wù)信息謀取私利或者損害公司及出資人的利益。第十六章會計(jì)電算化管理第七十五條公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部會計(jì)電算化的組建和日常管理工作，各單位財(cái)務(wù)部經(jīng)理對本單位會計(jì)電算化負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)軟件及專用電腦由公司統(tǒng)一購置、配發(fā)。第七十六條公司配備專業(yè)人員從事會計(jì)電算化工作，認(rèn)真做好系統(tǒng)軟件、硬件的維護(hù)和保管，非從事本項(xiàng)工作人員不得隨便操作。嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)電腦信息保密制度，未經(jīng)許可不得翻閱、不得擅取電腦資料。實(shí)行會計(jì)電算化聯(lián)網(wǎng)管理。第七十七條公司、各單位財(cái)務(wù)會計(jì)人員應(yīng)全部進(jìn)行電腦培訓(xùn)，取得會計(jì)電算化的合格證書。第七十八條對輸入微機(jī)的會計(jì)記賬憑證數(shù)據(jù)及各項(xiàng)數(shù)據(jù)要認(rèn)真審核。錄入數(shù)據(jù)人員按規(guī)則操作運(yùn)行系統(tǒng)，在規(guī)定時間內(nèi)對輸入微機(jī)的數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)。定期做好數(shù)據(jù)存檔和管理工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人隨時提供會計(jì)信息的查詢，做好會計(jì)信息的分析，按時向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供報表和會計(jì)信息。各分公司應(yīng)定期或不定期向公司財(cái)務(wù)部匯報會計(jì)電算化使用情況。第七十九條會計(jì)電算化工作應(yīng)符合公司《電子計(jì)算機(jī)會計(jì)核算規(guī)范》的要求。第十七章經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限第八十條公司及各單位按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、生活福利等分類按季、按年匯總編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并附物資采購預(yù)算、成本利潤預(yù)算、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資預(yù)算、薪酬預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、福利預(yù)算等附件，于當(dāng)年11月15日前上報公司，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會研究，提出公司年度預(yù)算報公司董事會研究決定。經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的開支，由總經(jīng)理組織實(shí)施，各單位經(jīng)理具體實(shí)施，預(yù)算外使用資金需上報公司審批。第八十一條公司對各單位上報超預(yù)算用款或預(yù)算外項(xiàng)目用款的追加預(yù)算，由總經(jīng)理辦公會研究決定提交總經(jīng)理審批。第八十二條公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后由總經(jīng)理組織實(shí)施。固定資產(chǎn)單項(xiàng)的投資超過預(yù)算10%內(nèi)的由總經(jīng)理辦公會研究決定。第八十三條預(yù)算外固定資產(chǎn)購建在500萬元以內(nèi)由總經(jīng)理辦公會研究決定，超過500萬元的，須報董事會批準(zhǔn)。各單位未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得自行購置和自制固定資產(chǎn)。第八十四條年度對外投資預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后由公司總經(jīng)理組織實(shí)施。預(yù)17算外對外投資項(xiàng)目不超過年度對外投資項(xiàng)目10%的，由總經(jīng)理辦公會研究決定，超過10%須報董事會批準(zhǔn)。第八十五條公司日常支出報銷的程序：由經(jīng)辦人填制報銷憑證，部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審查，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)廠長經(jīng)理簽批后，到財(cái)務(wù)部審核報銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的批核按業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理辦法執(zhí)行。第八十六條公司差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)按差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。各單位制定的差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)上報公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八十七條公司各種會議費(fèi)開支由總經(jīng)理審批。第八十八條公司廣告費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、管理費(fèi)用開支由總經(jīng)理審批。第八十九條公司技術(shù)中心發(fā)生業(yè)務(wù)和經(jīng)費(fèi)開支由部門負(fù)責(zé)人簽字后交總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)審批。第九十條公司公益性贊助費(fèi)10萬元以下（含10萬元）由總經(jīng)理辦公會研究，總經(jīng)理審批；10萬元以上提交董事會研究決定。第十八章會計(jì)檔案管理第九十一條會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、會計(jì)文件、經(jīng)濟(jì)合同等及會計(jì)核算有關(guān)資料。采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案。第九十二條會計(jì)檔案指定專人負(fù)責(zé)管理，并設(shè)置安全、通風(fēng)條件好的檔案庫房，配置有門有鎖的檔案柜。第九十三條會計(jì)檔案按照歸檔的要求，由檔案員負(fù)責(zé)整理編號，裝訂整齊，登記立案，在會計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)部保管一年，一年后點(diǎn)數(shù)移交給檔案員管理。第九十四條檔案員所保管的會計(jì)檔案按時間順序排列整齊，平日由檔案員對檔案柜上鎖，鑰匙由檔案員保存，如有事離開單位外出，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人臨時指定專人接替。第九十五條借閱會計(jì)檔案要履行借閱登記手續(xù)，填寫借閱登記簿，限期歸還，任何人不得例外。對外來人員借閱會計(jì)檔案須經(jīng)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方可入室借閱，但不準(zhǔn)將原件帶走，如有必要經(jīng)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可復(fù)印，并登記借閱登記簿，注明取走復(fù)印件。第九十六條由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。第九十七條檔案庫內(nèi)嚴(yán)禁存放易燃易爆物、與會計(jì)檔案無關(guān)的雜物。庫房內(nèi)嚴(yán)禁內(nèi)明火、吸煙，保持清潔衛(wèi)生。第九十八條按國家統(tǒng)一規(guī)定銷毀期限，申請銷毀過期會計(jì)檔案的報告經(jīng)上級主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后按指定場所由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和檔案員監(jiān)督銷毀。第九十九條對會計(jì)檔案不重視，不負(fù)責(zé)任造成會計(jì)檔案毀損、遺失要追究檔案員的失職責(zé)任。第十九章附則第一百條本制度自董事會審議通過之日起生效施行。第一百零一條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會審議通過。第一百零二條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

藥業(yè)股份有限公司

子公司綜合管理制度

第一章

總則

第一條

為完善股份有限公司（以下簡稱“公司”）子公司的管理，

促進(jìn)子公司規(guī)范運(yùn)作，維護(hù)股東的合法利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《上海

證券交易所股票上市規(guī)則》、《公司章程》等法律、法規(guī)和規(guī)章，特制定本制度。

第二條

本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)

展

需要而依法設(shè)立的由公司投資的具有獨(dú)立法人資格主體的公司。子公司設(shè)立形式包

括：

（1）

獨(dú)資設(shè)立的全資子公司；

（2）

與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的持有其50%以上股份的公司或持有其股

份在50%以下但能夠?qū)嶋H控制的公司。

第三條

本制度旨在加強(qiáng)對子公司的管理，建立有效的控制機(jī)制，對公司的組織、

資源、資產(chǎn)、投資等和公司的運(yùn)作進(jìn)行風(fēng)險控制，提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險能

力。

第四條

公司依據(jù)對子公司資產(chǎn)控制和公司規(guī)范運(yùn)作要求，行使對子公司的重大

事項(xiàng)管理的權(quán)力。公司投資管理部為公司管理子公司投資事務(wù)的職能部門。

第五條

子公司在公司總體方針目標(biāo)框架下，獨(dú)立經(jīng)營和自主管理，合法有效的

運(yùn)作企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)。同時，公司的各項(xiàng)制度規(guī)定也同時適用于子公司。

第六條

子公司應(yīng)遵循本制度規(guī)定，結(jié)合公司其他內(nèi)部控制制度，根據(jù)自身經(jīng)營

特點(diǎn)和環(huán)境條件，制定具體實(shí)施細(xì)則，以保證本制度的貫徹和執(zhí)行。子公司同時控股

其他公司的，應(yīng)參照本制度的要求逐層建立對其子公司的管理制度，并接受公司的監(jiān)

督。

第七條

公司委派到子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本制度的有效執(zhí)行負(fù)

責(zé)。公司各職能部門應(yīng)依照本制度及相關(guān)內(nèi)控制度，及時、有效地對子公司做好管理、

指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。

第二章

規(guī)范管理

第八條

子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《公司法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全的法人治

理結(jié)構(gòu)和運(yùn)作制度。

第九條

子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自律性管理，并自覺接受公司工作檢查與監(jiān)督，對公司

董事會、監(jiān)事會提出的質(zhì)詢，應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況和說明原因。

第十條

子公司應(yīng)按照其章程規(guī)定召開股東會、董事會或監(jiān)事會。股東會和董事

會應(yīng)當(dāng)有記錄，會議記錄和會議決議須有到會董事簽字。

第十一條

公司向子公司委派董事、監(jiān)事、高管人員時，或提名董事、監(jiān)事人選

時，應(yīng)先履行公司的相關(guān)人事任免程序后經(jīng)董事會提名委員會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。子公

司新任董事、監(jiān)事和高管人員需在上任后三個月內(nèi)接受公司證券管理部就上市公司內(nèi)

控管理制度的相關(guān)輔導(dǎo)培訓(xùn)。

第十二條

公司派出的董事、監(jiān)事人員應(yīng)當(dāng)充分行使《公司法》、《公司章程》所

賦予的權(quán)利，在子公司董事會、監(jiān)事會中發(fā)揮作用，并在半年度或年度結(jié)束后的一個

月內(nèi)及時向公司董事會述職。

第十三條

子公司高級管理人員的薪酬由所在公司董事會確定，由所在公司發(fā)放，

并由該公司實(shí)施年度考核和任期考核。如其為公司委派或在公司兼職，則其年度考核

和任期考核將由公司進(jìn)行。

第十四條

子公司對改制改組、收購兼并、投融資、資產(chǎn)處置、收益分配等重大

事項(xiàng)，需按《上市規(guī)則》、《上市公司章程》、《上市公司信息披露管理辦法》及上市公

司有關(guān)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，子公司相關(guān)責(zé)任人，須事先將該重大事項(xiàng)報告公司董

事會。

第十五條

子公司應(yīng)當(dāng)及時、完整、準(zhǔn)確地向公司董事會提供有關(guān)公司經(jīng)營業(yè)績、

財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營前景等信息，以便公司董事會進(jìn)行科學(xué)決策和監(jiān)督協(xié)調(diào)。

第三章

財(cái)務(wù)管理

第十六條

子公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：貫徹執(zhí)行國家的財(cái)政、稅收政策，根據(jù)子公司綜合管理制度、國家法律、法規(guī)及統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況制定本身的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性和及時性；

建立和健全各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、預(yù)算、控制、核算、分析

和考核工作；籌集和合理使用資金，提高資金的使用效率和效益；有效地利用公司的

各項(xiàng)資產(chǎn)，加強(qiáng)成本控制管理，保證公司資產(chǎn)保值增值和持續(xù)經(jīng)營。

第十七條

子公司財(cái)務(wù)管理部接受公司財(cái)務(wù)管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十八條

子公司應(yīng)根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，按照《中華人民共

和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《中華人民共和國稅法》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計(jì)

核算工作。

第十九條

子公司應(yīng)按照《公司財(cái)務(wù)管理制度》、《公司會計(jì)制度》，做好財(cái)務(wù)管理

基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)成本、費(fèi)用、資金管理。

第二十條

子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會計(jì)報表和對外披露會計(jì)信息的要求，

及時報送會計(jì)報表和提供會計(jì)資料。其會計(jì)報表同時接受公司委托的會計(jì)師事務(wù)所的

審計(jì)。

第二十一條

子公司應(yīng)當(dāng)在季度、半年度、年度結(jié)束之日起

10

個工作日內(nèi)，向公

司董事會提交季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報表及經(jīng)營情況總結(jié)。

第二十二條

公司關(guān)于提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度及其補(bǔ)充規(guī)

定適用于子公司對各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)的管理。

第二十三條

子公司應(yīng)嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方之間資金、資產(chǎn)及其他資源往來，避免

發(fā)生任何非經(jīng)營占用的情況。如發(fā)生異常情況，應(yīng)及時提請公司董事會采取相應(yīng)的措

施。因上述原因給公司造成損失的，公司有權(quán)要求子公司董事會依法追究相關(guān)人員的

責(zé)任。

第二十四條

子公司未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，子公司不得擅自向其他企業(yè)拆借資金

或借款給其他企業(yè)；不得進(jìn)行任何形式的擔(dān)保、抵押。子公司的對外擔(dān)保，應(yīng)經(jīng)子公

司董事會或股東大會審議后，報公司董事會或股東大會審議，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第四章

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

第二十五條

公司定期或不定期實(shí)施對子公司的審計(jì)監(jiān)督。

第二十六條

內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)

合同審計(jì)、制度審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。

第二十七條

子公司在接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備，并在審計(jì)過

程中應(yīng)當(dāng)給予主動配合。

第二十八條

經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)子公司后，該子公

司必須認(rèn)真執(zhí)行。

第二十九條

《藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》適用子公司內(nèi)部審計(jì)。

第五章

經(jīng)營及投資管理

第三十條

子公司運(yùn)用其公司資產(chǎn)作出的單項(xiàng)或年度累計(jì)對外投資達(dá)到下列情

形，應(yīng)在子公司董事會或股東會正式討論決策前，上報公司董事會或股東大會審批：

（一）新設(shè)公司（含新控、參股公司）、境外投資（含設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)）項(xiàng)目；

（二）境內(nèi)主營業(yè)務(wù)投資項(xiàng)目：

1、上一年度凈資產(chǎn)在

30

億元及以上企業(yè)，投資額

3000

萬元及以上；

2、上一年度凈資產(chǎn)在

20

億元及以上企業(yè)，投資額

2000

萬元及以上；

3、上一年度凈資產(chǎn)在

10

億元及以上企業(yè)，投資額

1000

萬元及以上；

4、上一年度凈資產(chǎn)在

2

億元及以上企業(yè)，投資額

800

萬元及以上；

5、上一年度凈資產(chǎn)不足

2

億元的企業(yè)，投資額

500

萬元及以上，或雖不足

500

萬元但占其凈資產(chǎn)

15%及以上；

（三）境內(nèi)非主營業(yè)務(wù)的各類投資項(xiàng)目；

對于越權(quán)投資或超過子公司權(quán)限的投資項(xiàng)目，公司保留追究相關(guān)人員責(zé)任的權(quán)利。

第三十一條

子公司在報批投資項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目進(jìn)行前期考察和可行性論證，

向公司董事會所提交的投資方案，必須是可供選擇的可行性方案。

第三十二條

子公司發(fā)展計(jì)劃必須服從和服務(wù)于公司總體規(guī)劃，在公司發(fā)展規(guī)劃

框架下，細(xì)化和完善自身規(guī)劃。

第三十三條