原始憑證的填制與審核實(shí)訓(xùn)

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原始憑證的填制與審核實(shí)訓(xùn)

（一）根據(jù)下述資料，依照原始憑證的填制要求，填寫各種原始憑證。實(shí)訓(xùn)目的

通過(guò)實(shí)訓(xùn)使學(xué)生把握原始憑證的填制技能。

實(shí)訓(xùn)要求

根據(jù)以下資料填制原始憑證。

實(shí)訓(xùn)資料

企業(yè)名稱：遼陽(yáng)大地服裝公司（增值稅一般納稅人）開戶行：建設(shè)銀行民主路支行賬號(hào)：66895678納稅人登記號(hào)：1202338856789

會(huì)計(jì)人員：王路出納員：張迪會(huì)計(jì)主管：鄭微2023年6月發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：

1.6月1日，開出現(xiàn)金支票從銀行提取3000元現(xiàn)金備用。（填制現(xiàn)金支票，見表2-1有關(guān)支票填制說(shuō)明見訓(xùn)練說(shuō)明）。

表2-1中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金支票存根No.33306451附加信息出票日期年月日收款人：金額：用途：?jiǎn)挝恢鞴軙?huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金支票No.33306451出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號(hào)：本支票付款期限十天人民幣（大寫）用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付百十萬(wàn)千百十元角分出票人簽章復(fù)核記賬2.6月1日，銷售科職工王峰赴大連開商品展銷會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)科借差旅費(fèi)2000元，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后付現(xiàn)金。（填制借款單，見表2-2）

表2-2

借款單年月日部門借款金額批準(zhǔn)金額領(lǐng)導(dǎo)借款事由金額（大寫）￥金額（大寫）￥財(cái)務(wù)主管借款人3．6月2日，出納員將當(dāng)天的銷售款85600元現(xiàn)金存入銀行。（其中面額100元的700

張，面額50元的300張，面額10元的60張）（填制銀行現(xiàn)金交款單）

表2-3

中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金交款單

賬別：年月日

交款單位款項(xiàng)來(lái)源大寫金額券別整把券零張券合計(jì)金額收款單位賬號(hào)開戶銀行億千百十萬(wàn)千百十元角分科目（貸）對(duì)方科目（借）紗、現(xiàn)金4.6月6日，開出轉(zhuǎn)賬支票50000元，向紅星工廠預(yù)付布料款。（填制轉(zhuǎn)賬支票）表2-4

中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根No.33888991附加信息出票日期年月日收款人：金額：用途：?jiǎn)挝恢鞴軙?huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票No.33888991出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號(hào)：本支票付款期限十天人民幣（大寫）用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付百十萬(wàn)千百十元角分出票人簽章復(fù)核記賬5.6月8日，向遼陽(yáng)市紡織廠購(gòu)進(jìn)棉布100匹，單價(jià)每匹3000元，增值稅51000元，開出轉(zhuǎn)賬支票付款，材料驗(yàn)收入庫(kù)。（填制材料入庫(kù)單和轉(zhuǎn)賬支票，見表2-5、2-6）表2-5

材料入庫(kù)單

供應(yīng)單位：年月日

字

發(fā)票號(hào)：111078第

號(hào)金額材料規(guī)格計(jì)量應(yīng)收實(shí)收第

單價(jià)名稱材質(zhì)單位數(shù)量數(shù)量千百十萬(wàn)千百十元角分二

運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)

制單：備注倉(cāng)庫(kù)

聯(lián)記賬聯(lián)

會(huì)計(jì)收料員

表2-6

中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根No.33888995中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票No.33888995出票日期（大寫）年月日付款行名稱：附加信息收款人：出票人賬號(hào)：本支票付出票日期年月日款收款人：期限金額：十天用途：?jiǎn)挝恢鞴軙?huì)計(jì)人民幣（大寫）用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬百十萬(wàn)千百十元角分

6.6月9日，王峰開會(huì)回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)1896，退回現(xiàn)金104元，由出納開出收據(jù)一張。（收據(jù)如表2-7、差旅費(fèi)見表2-8）

表2-7

統(tǒng)一收款收據(jù)

2023年6月9日

交款單位或交款人

收款方式

備注：

事由

金額(人民幣大寫):￥

收款人：收款單位（蓋章）

表2-8

差旅費(fèi)報(bào)銷單

部門：銷售科2023年6月9日姓名王峰出差事由車船票大連開會(huì)出差自2023年6月3日共6天至2023年6月9日住宿費(fèi)其他附單

起訖時(shí)間及地點(diǎn)63遼陽(yáng)6夜間乘車補(bǔ)助費(fèi)出差乘補(bǔ)費(fèi)月日起月日訖類別金額時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)金額日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額金額摘要金額據(jù)

3大連火車3868大連68遼陽(yáng)火車38小計(jì)76合計(jì)金額（大寫）：壹仟捌佰伍拾元整備注：預(yù)借2000.00核銷1896.00退補(bǔ)104.00650300720800共

叁

張

300720800單位領(lǐng)導(dǎo)：王宇陽(yáng)財(cái)務(wù)主管：鄭微審核：張迪填報(bào)人：王峰

7.6月10日，向個(gè)人雨滴銷售男套裝5套，每套800元（含增值稅），銷售男式襯衣100件，每件50元（含增值稅），收到現(xiàn)金并開出零售發(fā)票。（填制銷售發(fā)票如表2-9）

表2-9遼寧省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票聯(lián)

客戶名稱及地址年月日填制

品名規(guī)格合計(jì)單位數(shù)量單價(jià)金額萬(wàn)千百十元角分備注其次聯(lián)發(fā)票聯(lián)合計(jì)金額（大寫）萬(wàn)仟佰拾元角分填票人收款人：?jiǎn)挝幻Q（蓋章）

8.6月12日，向新世紀(jì)商場(chǎng)銷售成衣，其中男套裝50套每套700元，裙裝30套，每套600元（不含增值稅），開出增值稅專用發(fā)票，如表2-11，收到對(duì)方的轉(zhuǎn)賬支票，當(dāng)日填寫銀行進(jìn)賬單送存銀行，如表2-10。（填制增值稅專用發(fā)票及銀行進(jìn)賬單）表2-10

遼寧增值稅專用發(fā)票

抵扣聯(lián)開票日期：年月日購(gòu)名稱：6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本：01密貨納稅人識(shí)別名：1550048815657446〈600375〈35〉〈4/37009931410碼單地址、電話：遼陽(yáng)市新運(yùn)大街231號(hào)20234562-2〈2051+24+2618〈70445位開戶行及賬號(hào)：工商銀行遼陽(yáng)市分行770186588區(qū)/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額合計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫）○（小寫）第一聯(lián)：抵扣聯(lián)購(gòu)貨方抵扣銷貨單位名稱：納稅人識(shí)別名：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：備注憑證收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位：（章）注:增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，第一聯(lián)抵扣聯(lián),其次聯(lián)發(fā)票聯(lián),第三聯(lián)記賬聯(lián)。

表2-11

中國(guó)建設(shè)銀行進(jìn)賬單（收賬通知）年月日第號(hào)付款人全稱賬號(hào)開戶銀行全稱收賬號(hào)款人開戶銀行此交聯(lián)給千百十萬(wàn)千百十元角分是收收款款人人收開賬戶通行知人民幣(大寫)票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬收款人開戶行蓋章

9.6月23日開出轉(zhuǎn)賬支票54000元，歸還前欠東方針織廠購(gòu)貨款。（填制轉(zhuǎn)賬支票表2-12）表2-12中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根No.33889990附加信息本支票付出票日期年月日款收款人：期限金額：十天用途：?jiǎn)挝恢鞴軙?huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票No.33889990出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號(hào)：人民幣（大寫）用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬百十萬(wàn)千百十元角分（二）實(shí)訓(xùn)原始