財(cái)務(wù)管理規(guī)定新

財(cái)務(wù)管理規(guī)定新財(cái)務(wù)管理制度一、認(rèn)真貫徹制定國家制定的財(cái)務(wù)方針、政策及醫(yī)院制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)守法、不徇私情。二、建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。三、根據(jù)計(jì)劃，正確編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的程序的期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)(決算)。四、組織合理收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財(cái)務(wù)開支五、當(dāng)好領(lǐng)隊(duì)參謀，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)匯報(bào)業(yè)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理等情況，關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。六、醫(yī)院對(duì)外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原算。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款，須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。八、財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等資財(cái)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，清查庫存，防止浪費(fèi)和積壓。天內(nèi)交回注銷。支票填錯(cuò)，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛十、每月核對(duì)銀行存款填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢，做到賬賬十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款，或以長補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)如實(shí)反映，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行，編制日?qǐng)?bào)表。收款收據(jù)存根及時(shí)復(fù)核，并十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財(cái)務(wù)科保管一年，一年后交醫(yī)院檔案室部門保管。一、根據(jù)國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“全額管理、差額補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算醫(yī)院各項(xiàng)收支均應(yīng)納入預(yù)算內(nèi)管理。二、預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，采取院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法。由財(cái)務(wù)科擬定醫(yī)院年預(yù)算，經(jīng)院長辦公室會(huì)審議通過，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后，由財(cái)三、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制。支出要量入為務(wù)等所得收入，均應(yīng)納入預(yù)算管理。由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算。劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。七、購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項(xiàng)目，要事先進(jìn)行可行性論八、在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行指標(biāo)控制。九、各職能科室預(yù)算內(nèi)開支，要提出資金使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)科審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計(jì)劃外開支，有關(guān)科室要提出書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)科審核后，由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。十、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總賬，管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用科室負(fù)責(zé)臺(tái)賬(建卡)的三級(jí)卡制度。消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。和藥房儲(chǔ)備資金。十四、專項(xiàng)資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。按照和開支范圍以及開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。十五、凡購買國家規(guī)定的?？厣唐?，按規(guī)定的程序辦理?？厥掷m(xù)后，報(bào)上級(jí)主管十六、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財(cái)產(chǎn)物資的購買，必須辦理入口以購列支。十七、本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。(一)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化技術(shù)，體育等各種獎(jiǎng)金；(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；(五)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)格；(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(七)零星支出；(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。確實(shí)無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者，從借款一、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的管理，必須堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃供應(yīng)、定額配備、歸口負(fù)責(zé)二、凡本院購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資，必須經(jīng)保管人員和采購人員辦理入庫登賬后，方可憑據(jù)大財(cái)務(wù)科報(bào)銷；否則財(cái)務(wù)科不予辦理結(jié)算手續(xù)。三、嚴(yán)格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)收回憑證，并依據(jù)憑證增、減等有關(guān)部門的保管帳。調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)罰單或上級(jí)主管部門的物資調(diào)拔單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)拔手續(xù)，并及時(shí)調(diào)整財(cái)產(chǎn)帳?？剖覠崤~控制使用，不得突破，醫(yī)用表格按分配計(jì)劃執(zhí)行。超過計(jì)劃領(lǐng)用須經(jīng)院五、家具、器具、醫(yī)療器械等，實(shí)行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領(lǐng)用時(shí)填制的領(lǐng)用單，據(jù)以增加部門織人員進(jìn)行一次清查。盤盈或盤虧要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)處七、加強(qiáng)物資倉庫的管理。保管員對(duì)倉庫物資要做到心中有數(shù)，確保無蟲、無鼠、無霉?fàn)€，要提高警惕，防火防盜，對(duì)某些積壓不用的物資，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出處壞或丟失，應(yīng)酌情賠償。十、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要由保管員填制報(bào)廢單，經(jīng)設(shè)備科、財(cái)務(wù)科、主(一)發(fā)票必須是要發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或簽字筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報(bào)銷單據(jù)。(二)內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，涂改無效。(三)印章要齊全須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章；企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。(四)自制單據(jù)要用墨水筆填寫，內(nèi)容要填齊全。二、對(duì)各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理，由分管院長簽字，再由院長簽字后，財(cái)務(wù)科方可付款。三、差旅費(fèi)報(bào)銷單，須用藍(lán)(黑)墨水填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷四、購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由器械(總務(wù))科按計(jì)劃統(tǒng)一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時(shí)，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由器械 (總務(wù))科室驗(yàn)收入庫。產(chǎn)管理制度責(zé)到人的管理責(zé)任制(貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案盒維護(hù)保養(yǎng)、交接以及使用情況報(bào)告制度)。會(huì)計(jì)分別類地設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，使用科室兼職人員建卡財(cái)(臺(tái)賬)(固定資產(chǎn)總財(cái)科目的登記內(nèi)容及方向，要與明細(xì)科目的登記內(nèi)容、記賬完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā)生，積極指導(dǎo)協(xié)助有關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。點(diǎn)以上的設(shè)備裝具、醫(yī)療器械儀器設(shè)備。具體標(biāo)準(zhǔn)：通用設(shè)備單價(jià)在500元以上，業(yè)耐用時(shí)(一)屋房、建筑物及其各種附屬設(shè)施，各種車輛、機(jī)車設(shè)備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設(shè)備等，歸總務(wù)科管理。(二)醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄像設(shè)備及有關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科(三)圖書雜志及重在文獻(xiàn)資料，歸圖書管理。五、管理科室對(duì)各種固定資產(chǎn)要切實(shí)加強(qiáng)管理，記好明細(xì)，嚴(yán)格執(zhí)行采購、驗(yàn)收、出入庫、調(diào)扭、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)。對(duì)調(diào)入、捐贈(zèng)或加工自制設(shè)備，亦應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)建賬、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價(jià)，載入固定資產(chǎn)總財(cái)和明細(xì)分類賬內(nèi)。六、各科增設(shè)家具、設(shè)備、儀器時(shí)，均需要事先按規(guī)定(或計(jì)劃)，作出計(jì)劃，總務(wù)九、管理部門每年對(duì)固定資產(chǎn)全面清查，核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報(bào)批手續(xù)報(bào)院長批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)面調(diào)整。需追究責(zé)任者，十、建立固定資產(chǎn)管理檔案，房屋及建筑物的地質(zhì)資料、設(shè)計(jì)、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關(guān)材料，應(yīng)歸檔保存。大型、貴重精密儀器等儀器參照十一、固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)納入科室工作的重要范疇，作到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規(guī)定造成財(cái)產(chǎn)損失者，當(dāng)事人或科室必須立即寫出書面報(bào)告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定加以處理，對(duì)隱情不報(bào)者應(yīng)嚴(yán)加處罰。七、低值易耗品管理制度額管理、定期核銷、科室核算的原則。二、凡不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，又不屬材料范圍的用具設(shè)備(醫(yī)用設(shè)備單位價(jià)值在200元以下，通用設(shè)備單價(jià)在50元以下，使用年限不夠一年的，均屬低值易耗品范圍，但單價(jià)在20元以上的大批固定資產(chǎn)例外)，例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨(dú)立使用的原件、配件等，均屬低值易耗品。三、總務(wù)科、器械科，根據(jù)醫(yī)院各科室低值易耗品實(shí)際消耗的統(tǒng)計(jì)分析資料，并結(jié)合當(dāng)年醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的可能和庫情況，在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，作出采購計(jì)劃，報(bào)院四、低值易耗品入庫前，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)在關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠五、庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開、賬物對(duì)號(hào)、固情況，定人保管。使用損耗后，及時(shí)辦理手續(xù)，以舊換新。錯(cuò)誤、賬物是否相符、物品有無變質(zhì)及損壞情況。九、建立對(duì)賬制度，倉庫與財(cái)務(wù)保持金額賬目相符。倉庫保管應(yīng)做到賬、卡、物(二)需報(bào)廢的各種器材，必須經(jīng)維修部門和有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，出具證明方可(三)大型設(shè)備儀器報(bào)廢時(shí)，由使用科室寫出設(shè)備儀器使用后效益分析及報(bào)廢理由的書面報(bào)告，由器械科、總務(wù)科組織鑒定作出評(píng)論，經(jīng)財(cái)務(wù)科、院長簽字后上報(bào)部(四)報(bào)廢時(shí)由科室填寫報(bào)廢單，一式二份，隨同物品一起送交器械科，辦理報(bào)廢手續(xù)。如因責(zé)任事故造成器材報(bào)廢時(shí)，還應(yīng)追究當(dāng)事者責(zé)任。(一)由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價(jià)賠償。工作中不慎損壞(二)由于責(zé)任心不強(qiáng)，未按要求操作，造成儀器損壞，損壞機(jī)年件價(jià)值千元以上，按10%賠償；千元以下按30%-50%賠償；萬元以上者酌情研究賠償；丟失者按原價(jià)賠償。儀器損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時(shí)，均按此規(guī)定處理。(三)凡故意損壞易耗品，應(yīng)按原價(jià)加倍賠償，儀器設(shè)備的賠償價(jià)格按其使用年(四)各類物品發(fā)生損壞后，對(duì)隱情不報(bào)者加位處罰。一、門診病人因故退費(fèi)，須持有門診收據(jù)、科室聯(lián)、檢查或治療申請(qǐng)單或門診處方和，經(jīng)醫(yī)師或