在基建工程中怎樣做好內(nèi)部審計(jì)工作

在基建工程中怎樣做好內(nèi)部審計(jì)工作社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，給建筑市場帶來了生機(jī)與活力，各地區(qū)、各單位的建設(shè)項(xiàng)目也明顯增多，但工程項(xiàng)目投資浪費(fèi)、工程質(zhì)量低劣以及權(quán)錢交易的腐敗行為也隨之而來，因此，在新形勢下如何使工程造價(jià)更加合理地確定和有效控制，減少本單位的投資決策失誤，如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的最有效和最直接的監(jiān)督，使其真正做到“事前控制、事中介入、事后把關(guān)”的全過程審計(jì)監(jiān)督，就成為基本建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的迫切任務(wù)，結(jié)合工作實(shí)際，筆者認(rèn)為應(yīng)著重抓好以下幾個(gè)方面的工作。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的審查工程項(xiàng)目開工前，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)首先做好建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的審查?？尚行匝芯渴菍?duì)投資建設(shè)、工程項(xiàng)目建設(shè)、科研課題等方案的確定所進(jìn)行的系統(tǒng)的、科學(xué)的、綜合性的研究、分析、論證的一種工作方法?？尚行匝芯渴沁\(yùn)用多種科學(xué)研究成果，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)論證的綜合性學(xué)科。主要研究新建、改建或擴(kuò)建某個(gè)建設(shè)項(xiàng)目在技術(shù)上是否先進(jìn)、適用、安全，在經(jīng)擠上是否合理。1、一個(gè)工程項(xiàng)目的可行性研究，最強(qiáng)調(diào)的是研究報(bào)告的質(zhì)量，而不是時(shí)間因?yàn)楣こ添?xiàng)目的基本原則是否正確，技術(shù)經(jīng)濟(jì)方案是否最佳，是決定建設(shè)工期既快最短，投產(chǎn)后獲利最大的關(guān)鍵階段，因此對(duì)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的審查具有重要意義。對(duì)可行性研究報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)審查以下幾方面問題：1.1審查可行性研究報(bào)告是否科學(xué)、合理。1.2審查可行性研究報(bào)告的內(nèi)容是否齊全、真實(shí)。1.3審查可行性研究報(bào)告是否綜合考慮了工業(yè)經(jīng)濟(jì)、市場分析、管理、財(cái)會(huì)、工藝、機(jī)械、土建等方面因素的綜合影響。1.4審查可行性研究報(bào)告是否符合國家的建設(shè)方針、政策和長遠(yuǎn)的規(guī)劃，重點(diǎn)應(yīng)審查：（1）是否有國家正式批準(zhǔn)的資源報(bào)告及資源規(guī)劃等資料；（2）可行性研究報(bào)告中廠址的選擇、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等是否依據(jù)可靠的自然、地理、氣象、地質(zhì)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等基礎(chǔ)資料；（3）可行性研究中對(duì)國家公布的用于項(xiàng)目評(píng)價(jià)的有關(guān)參數(shù)、指標(biāo)中是否有真實(shí)的反映。1.5對(duì)優(yōu)化和選擇方案的審查。將建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)方面進(jìn)行組合，設(shè)計(jì)出各種可提供選擇的方案，并經(jīng)過多種方案的比較和評(píng)價(jià)，優(yōu)化配置，推薦出最佳方案，同時(shí)要審查這個(gè)階段對(duì)選擇重大原則問題是否由主管部門討論通過，是否符合有關(guān)程序的規(guī)定。2、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資估算與資金籌措方式的審查經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是可行性研究的核心，而投資估算是經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)。投資估算的正確與否直接影響可行性研究經(jīng)濟(jì)計(jì)算的結(jié)果與評(píng)價(jià)，直接影響可行性研究的工作質(zhì)量。建設(shè)項(xiàng)目的總投資是建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)方案和技術(shù)經(jīng)濟(jì)效益的綜合反映，不同的技術(shù)方案反映不同的投資，投資的多少直接影啊項(xiàng)目生產(chǎn)成本，當(dāng)然也影響利潤和收益，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資估算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)注意以下幾個(gè)方面：2.1審查投資估算的原則。主要包括：（1）是否遵循資源最優(yōu)配制和效益達(dá)到最高的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作機(jī)制；（2）對(duì)市場需求是否進(jìn)行了深入細(xì)致的研究，是否掌握了第一手資料；爭艱另（丸3約）是否實(shí)事求秩是地反映投資協(xié)情況，是否存旱在弄虛做假的翼情況粒；夸飽任所（秤4菌）是否選擇了棒最優(yōu)的投資方語案勤。叫旁2.或兔2侮審查投資估算妄的重要依據(jù)是誘否合法真實(shí)，腥主要包括垂：呢播衣律（癢1淡）項(xiàng)目建設(shè)書橡；腥這飛關(guān)（總2丘）建設(shè)規(guī)模及屋方案暮；胡色僵均（安3挖）工程項(xiàng)目一楊覽表觸；元?dú)ち艨祝ɡ?魂）設(shè)計(jì)方案、博圖紙及主要設(shè)壩備材料表濟(jì)；牧醫(yī)灣?。ㄙt5賢）國家設(shè)備價(jià)艱格運(yùn)行費(fèi)率，螞當(dāng)?shù)夭牧项A(yù)算孫價(jià)格稈；碑完養(yǎng)特（軟6冰）同類型建設(shè)感項(xiàng)目的投資資左料曾；副樂潑沉（收7往）有關(guān)資金來欺源、貸款利率貌，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目屈投資等方面的嶼要求慧。近田2.錘恰3轎審查投資估算喉中投資總額的禽構(gòu)成是否真實(shí)箏，工程項(xiàng)目總案投資額由以下碰幾個(gè)方面構(gòu)成酷。應(yīng)重點(diǎn)審查搞：凡需旱該（氣1展）工程費(fèi)。包社括主要項(xiàng)目、態(tài)輔助項(xiàng)目、共近用項(xiàng)目避；昌霉末遷（勻2瞇）其他費(fèi)用。含包括管理費(fèi)、趟科研、勘察設(shè)第計(jì)費(fèi)及其它獨(dú)療立費(fèi)牧；博疑智前（巖3觀）不可預(yù)見費(fèi)馳。包括培訓(xùn)費(fèi)聚、勞保支出等褲費(fèi)用劫。著吹2.首田4線審查資金籌措請(qǐng)方式是否合法赴、可行，是否晴符合國家有關(guān)楚規(guī)定貪。寄彈傾過（集1受）審查建設(shè)資竊金和流動(dòng)資金冊是否從符合國姨家規(guī)定的來源輸渠道取得，發(fā)播行股票向社會(huì)速公開籌資方式費(fèi)是否獲得國家嘆有關(guān)部門的批白準(zhǔn)搞；蹦賺襯擦（子2臂）審查貸款有終無償還能力，廉舉債投資或償絹還能力不足的戰(zhàn)，不應(yīng)盲目投代資織；刷逮頁辭（箭3筋）考核投資回脂收期是否符合額國家或行業(yè)規(guī)卵定賄。很立2.屆冬5損審查建設(shè)項(xiàng)目巴投資是否進(jìn)行翻了投資效益分籍析，采用的方連法是否科學(xué)、掠合理。投資效色益是項(xiàng)目決策毫的重要依據(jù)，盞投資效益審查刮應(yīng)抓住三個(gè)環(huán)朋節(jié)，即基本數(shù)崇據(jù)預(yù)測審計(jì)、嘴投資效益指標(biāo)香、再評(píng)價(jià)和投秀資風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)倘。幟趕籃3言、對(duì)工程招投制標(biāo)的審查為了懲使工程設(shè)計(jì)、滲施工管理更好接地采用先進(jìn)的房技術(shù)，降低工烘程造價(jià)，縮短喚工期，提高投銜資效益，對(duì)于弊大中型工程項(xiàng)關(guān)目原則上都應(yīng)擾實(shí)行工程招標(biāo)盼，應(yīng)結(jié)合國家世和地方法規(guī)，冤制定出適合本射單位實(shí)際情況鹿的監(jiān)督制約機(jī)兆制，遵循公開工、公正、公平謎和誠實(shí)信用的逝原則，以杜絕魯某些不法行為聰?shù)陌l(fā)生。對(duì)于購這方面應(yīng)重點(diǎn)元審查以下幾個(gè)爺方面頑：本膊3.捏玉1政建設(shè)方案設(shè)計(jì)耕招投標(biāo)的審查珠。對(duì)于重大工透程項(xiàng)目或大型策建設(shè)項(xiàng)目，建像設(shè)單位應(yīng)按國藝家和當(dāng)?shù)卣サ囊?guī)定組織相極當(dāng)?shù)燃?jí)的部門某進(jìn)行方案設(shè)計(jì)喊競標(biāo)。審查時(shí)掏應(yīng)重點(diǎn)側(cè)重以切下幾個(gè)方面的咸問題榆。旱翅島妨（維1燈）審查設(shè)計(jì)單曬位是否具有相說當(dāng)資質(zhì)等級(jí)，框設(shè)計(jì)單位是否神經(jīng)過多家比較系，設(shè)計(jì)結(jié)果是峽否符合國家建帆設(shè)主管部門制屆定的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)儉和可行性研究虛報(bào)告批復(fù)的規(guī)齊模、標(biāo)準(zhǔn)和要昏求絮；親標(biāo)轉(zhuǎn)噴（彈2努）競標(biāo)方案是老否經(jīng)專家在三填個(gè)以上方案中止進(jìn)行評(píng)議，選輩擇最佳方案，灣是否按本單位糧的審批權(quán)限確戶定，審查是否辨存在專斷的現(xiàn)專象和腐敗行為刪；擦蝴膝兼（你3活）審查設(shè)計(jì)費(fèi)績是否按國家有授關(guān)規(guī)定支付摸。船昏3.唱碗2判工程施工招投茄標(biāo)審查。工程零招投標(biāo)的審查順非常重要，不浸僅可以控制建速設(shè)費(fèi)用支出，冒而且對(duì)于工程全質(zhì)量以及施工兵管理等方面具黑有重要作用。艱對(duì)十上程招投址標(biāo)審查應(yīng)注意畫以下幾個(gè)方面拴。框罷熱復(fù)（茶1星）結(jié)合本單位開的實(shí)際情況，隊(duì)審查招投標(biāo)工拿作是否符合招銜投標(biāo)文件的有計(jì)關(guān)規(guī)定。招投彎標(biāo)時(shí)是否符合射《招投標(biāo)法》撇的有關(guān)規(guī)定，磚是否堅(jiān)持了施劣工隊(duì)伍擇優(yōu)選婦擇，確定施工硬隊(duì)伍時(shí)是否實(shí)暫行了嚴(yán)格的審劈批制度巖；譯邁漲賞（辮2哭）檢查是否對(duì)到施工隊(duì)伍的資暖質(zhì)進(jìn)行了審查然，是否有施工廉隊(duì)伍資質(zhì)審查育報(bào)瘋告以及施工單搖位的簡況、技鎮(zhèn)術(shù)力量、裝備菊水平、近幾年麥的施工業(yè)績和忘施工質(zhì)量的情劃況報(bào)告礙；氏順串惑（在3使）審查招投標(biāo)濕工作是否符合墓工作程序和工隙作紀(jì)律，是否型實(shí)行了回避制匹度，審查招投碎標(biāo)工作中是否視存在各種關(guān)系消的干預(yù)，是否席存在泄漏標(biāo)底新的情況潛；術(shù)杠臭護(hù)（狐4鐵）審查招投標(biāo)燈過程中招投標(biāo)胖的資料、會(huì)議獲記錄是否齊全勝；尊勞喬脊（劍5果）審查施工總晶包方是否存在堆未經(jīng)建設(shè)單位少同意而層層轉(zhuǎn)柏包的現(xiàn)象狀。騙四萍4音、對(duì)建筑材料匪、設(shè)備選購與宴管理的審查建乞筑材料、設(shè)備音占工程造價(jià)的宰很大一部分比刺重賴。鋼浪餡曉在當(dāng)前建筑市讀場管理不善，隔發(fā)票管理混亂殲，回扣嚴(yán)重，畜低劣的建筑材礦料充斥市場的坐條件下，把好瓜建筑材料關(guān)、嗎設(shè)備購買關(guān)十頌分必要，加強(qiáng)女審計(jì)監(jiān)督可以午有效地杜絕不壯合格產(chǎn)品，對(duì)筑于保證工程質(zhì)糕量也起至關(guān)重密要的作用，對(duì)衛(wèi)于減少腐敗行湯為也有很大的巨威懾作用。審性計(jì)人員應(yīng)結(jié)合俊本單位實(shí)際，呼制定出合適的鼠物資、設(shè)備采逢購監(jiān)督及處罰卡辦法。在具體燦審計(jì)中應(yīng)注意休做到穴：主異4.宮墻1抱審查建筑材料絹、設(shè)備的采購相是否有計(jì)劃，集是否存在超計(jì)海劃采購，審查狀材料采購是否候按供應(yīng)單位開船具的發(fā)票如實(shí)您入賬，其價(jià)格廢與合同是否一路致，是否存在虜擅自提高標(biāo)準(zhǔn)沖和擴(kuò)大建筑規(guī)綿模惱。主壺4.亂燒2疑審查由乙方采隱購的建材和設(shè)摟備，是否經(jīng)過騎市場調(diào)查，是護(hù)否堅(jiān)持逼了愧“站貨比三家、擇傲優(yōu)選慨購山”漏的原則，是否未由建設(shè)單位驗(yàn)盾證同意潔。峽遵4.舅帶3撓審查超過一定鄙金額的材料是千否經(jīng)過審計(jì)部初門的審核，大拔型設(shè)備是否實(shí)蔥行了招標(biāo)制度熔。脆予4.蝕兆4腔審查建筑材料映和設(shè)備是否有黨《合格證書》地、《檢驗(yàn)報(bào)告呀》和本地區(qū)的炕《建材準(zhǔn)用證執(zhí)》漂。蔑逆4.巴錫5哀審查大中型設(shè)廢備，大宗物品漂的采購合同鋸。彈疑4.肥匪6撲審查材料采購認(rèn)入庫是否有嚴(yán)進(jìn)格的驗(yàn)收制度拒，是否有材料晚領(lǐng)用手續(xù)，材作料是否按嚴(yán)格聚統(tǒng)一的核算方直法進(jìn)行核算世。區(qū)教貧蛙經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)舞經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)病應(yīng)從立項(xiàng)開始攜，對(duì)合同項(xiàng)目導(dǎo)的必要性、可降行性及效益性賢，當(dāng)事人的行伏為能力、履約君能力、企業(yè)信失譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量稻、資信情況，號(hào)合同條款的合西法性、嚴(yán)密性耳和準(zhǔn)確性，當(dāng)哨事人雙方的權(quán)隨利和義務(wù)關(guān)系襯的對(duì)等性進(jìn)行魚全摔面審計(jì)，防止舉發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失光和簽訂不平等運(yùn)條約，防止合峰同條款不嚴(yán)密疏而產(chǎn)生合同漏糾紛。對(duì)于重固大經(jīng)濟(jì)合同，備審計(jì)人員還應(yīng)給直接參加合同國招標(biāo)、評(píng)標(biāo)和乘議標(biāo)，參與合典同談判，進(jìn)行幫同步把關(guān)。在夫合同簽訂后，跳在合同履行過邊程中進(jìn)行跟蹤沿審計(jì)，檢查合駛同糾紛，提出各處理意見和措英施。在合同終餓結(jié)時(shí)監(jiān)督合同首的執(zhí)行結(jié)果，昂核實(shí)違約責(zé)任鳥，維護(hù)自身的編合法權(quán)益蜘。娘顏形陽經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)驢具有效益性與腸合法性審計(jì)兩貴個(gè)方面。首先賽應(yīng)審查經(jīng)濟(jì)合混同內(nèi)容是否符糟合國家有關(guān)政銹策法規(guī)，是否通嚴(yán)格執(zhí)行了國隨家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、翠合同法和經(jīng)濟(jì)偏法等。二是通繁過市場調(diào)查搜址集有關(guān)標(biāo)的物腰的價(jià)格、質(zhì)量呆、性能等方面業(yè)的信息，用比章較的方法來判捏斷合同價(jià)格水耀平的合理性，口壓低各種不合崇理價(jià)格，以提擠高經(jīng)濟(jì)效益緣。葬繪5過.頓經(jīng)濟(jì)合同條款今審計(jì)，包括合融法性、嚴(yán)密性宣、準(zhǔn)確性和完奪整性的審查，塘這是防止合同嬸糾紛，提高合波同履約率的重描要措施。審計(jì)進(jìn)主要內(nèi)容包括兄：仿幼5.躺犯1釘審查合同標(biāo)的野物是否明確，釣內(nèi)容是否合法撕，是否符合國注家有關(guān)政策法謙規(guī)鋸。轟較5-殊并2幕審查合同條款壞的嚴(yán)密性、準(zhǔn)胸確性和完整性棕。經(jīng)濟(jì)合同中券凡涉及到數(shù)量校、價(jià)款、期限西、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)技術(shù)條件、技蟻術(shù)要求、驗(yàn)收泰方法、付款方輸式及期限、運(yùn)酒輸中的責(zé)任等泡條款時(shí)必須做車到內(nèi)容明確具蛛體，且雙方在餃意思表達(dá)上準(zhǔn)百確無誤，不能莫存在含糊不清尾，模棱兩可的混措辭涼。稀絲5.晃絞3圍要明確雙方的穗違約責(zé)任，加璃大合同的約束伶力和合同的嚴(yán)裕肅性，確保合帳同的落實(shí)塞。妹啦豈6相、施工管理審震計(jì)施工管理審嫌計(jì)應(yīng)建立健全茅的建設(shè)項(xiàng)目責(zé)紐任人負(fù)責(zé)制，搏堅(jiān)寺持求“缸誰主管、誰負(fù)敲責(zé)應(yīng)”廣的原則，加強(qiáng)梳施工管理，堵則塞漏洞，完善務(wù)內(nèi)部控制制度喇，建立健全責(zé)洞任制，審查時(shí)慨應(yīng)重點(diǎn)注意以箭下兒個(gè)間題溉：遼馬6.槍置1士審查超過一定徐規(guī)模的建設(shè)項(xiàng)扇目是否實(shí)行了俗監(jiān)理制度，選插擇監(jiān)理單位是囑否采取了招標(biāo)傭的辦法克。年境6.娛2認(rèn)審查委托監(jiān)理畢是否簽訂了委鐵托監(jiān)理合同，替在工程的承包餐合同中是否明吊確了建設(shè)監(jiān)理框的權(quán)限和責(zé)任漠，建設(shè)監(jiān)理委互托合同與承包嬸合同對(duì)建設(shè)監(jiān)宜理單位的權(quán)限匆和責(zé)任的約定撞是否一致城。懼況6.昏牙3浩審查監(jiān)督在各若項(xiàng)工程施工過慨程中現(xiàn)場施工免代表是否執(zhí)行鉛了現(xiàn)場監(jiān)督的毯任務(wù)，是否制臣止了施工人員箭的違法違規(guī)行容為煩。燙叔6.順兵4萬監(jiān)督檢查現(xiàn)場擴(kuò)施工人員是否財(cái)及時(shí)掌握施工承進(jìn)度和質(zhì)量，訪是否按圖紙、矩規(guī)范施工，檢辰查施工單位使制用材料、構(gòu)件治、設(shè)備的規(guī)格侍和質(zhì)量是否符抄合規(guī)定肉。文輸農(nóng)7碗、工程竣工決徑算審計(jì)工程竣駕工決算審計(jì)是恥合理確定工程裝造價(jià)，控制建枕設(shè)資金實(shí)際支逢出，檢查合理倡支出，查出高丑估冒算的重要能階段。工程竣蘇工決算審計(jì)應(yīng)態(tài)重點(diǎn)審查以下鏟幾個(gè)方面的內(nèi)驟容挺：胳上7.累辰1南竣工決算編制舟的依據(jù)。應(yīng)審?fù)ú闆Q算依據(jù)是驅(qū)否符合國家規(guī)羞定，資料是否喜齊全，手續(xù)是飾否完備租。裳款7.摘澤2太項(xiàng)目概算預(yù)算棒的執(zhí)行情況，宿審查項(xiàng)目建設(shè)傳是否按初步設(shè)界計(jì)進(jìn)行，是否禽按批準(zhǔn)的概算腐預(yù)算內(nèi)容執(zhí)行驗(yàn)，有無預(yù)算外片項(xiàng)目和提高建運(yùn)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大輛建設(shè)規(guī)模，有鉤無重大質(zhì)量事斯故和經(jīng)濟(jì)損失齒。賠蒸7.囑毀3槍設(shè)計(jì)變更是否達(dá)經(jīng)過有關(guān)人員膏批準(zhǔn)簽證腫。介羨7.秩叔4掛依據(jù)竣工圖紙散審核工程量計(jì)齊算是否真實(shí)、午正確推。跑序7.賴也5兩審核所列各分頁項(xiàng)工程名稱及處計(jì)算單位、工漆程數(shù)量、套用彎的預(yù)算定額單蠻價(jià)、合價(jià)是否爺相符，有無錯(cuò)夠套定額、高估仗冒算現(xiàn)象烏。贏昂7.潑窗6潔依據(jù)結(jié)算匯編愈的規(guī)定，審查門各項(xiàng)取費(fèi)是否祥正確，與修正平后的預(yù)算是否拆相符，是否符諷合合同的有關(guān)蘿條款告。伴誠7.繪跨7見審核材料差價(jià)臘計(jì)算是否合理鳴，材料用量是升否真實(shí)，材料震價(jià)格是否與當(dāng)邪時(shí)市場價(jià)格相銹符，必要時(shí)應(yīng)長審查購買材料今的原始單據(jù)謊。資曠7.另穩(wěn)8斯審查甲方供料單的種類、型號(hào)旗、數(shù)量及材料謝價(jià)格金額，是銜否按規(guī)定辦理慘了退料款手續(xù)還。婦嬸7.傻結(jié)9仿審查竣工決算贈(zèng)報(bào)表是否真實(shí)份、完整、合規(guī)惱。犬駛7.譽(yù)1盯0境是否按有關(guān)規(guī)嗓定扣留了保修參金，審計(jì)人員甩應(yīng)監(jiān)督檢查是文否管好用好了闖保修金照。戰(zhàn)碰踏8界、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目籍要進(jìn)行