門店電子發(fā)票管理辦法5篇

1/1門店電子發(fā)票管理辦法5篇電子發(fā)票有利于加快簡化發(fā)票的流轉(zhuǎn)、貯存、查驗(yàn)、比對(duì)，提升節(jié)能減排效益，降低納稅人成本，怎樣寫現(xiàn)行發(fā)票管理辦法?下面我給大家?guī)憩F(xiàn)行發(fā)票管理辦法5篇,僅供參考,希望大家喜歡!

現(xiàn)行發(fā)票管理辦法篇1

一、財(cái)務(wù)管理制度

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情景，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條本制度適用公司全體員工。

第四條借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差回到5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第一條借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用資料或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

第五條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工火車硬臥120元天30元天30元天

部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元天40元天40元天

總經(jīng)理助理飛機(jī)200元天50元天50元天

總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須供給住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未到達(dá)住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2、實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)光到返京時(shí)光為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。

3、伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情景無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4、宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5、出差時(shí)由對(duì)方接待單位供給餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

二、報(bào)銷流程

1、出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3、購票：出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情景不能用支票的，需事先書面說明情景，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案)。

4、回到報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1、移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不一樣崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不一樣設(shè)定不一樣的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2、固定電話費(fèi)：公司為員工供給工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷流程

1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情景應(yīng)到電信局查明原因，特殊情景報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情景下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后能夠乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

(二)報(bào)銷流程

1、員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2、審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3、員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

(一)管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報(bào)銷流程

1、購置申請(qǐng)：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情景按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2、報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3、費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部供給的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十三條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1、招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2、培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3、資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)儉成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4、其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報(bào)銷流程：

1、招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2、培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4、其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第四部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部;(2)總經(jīng)理供給職工月度獎(jiǎng)金分配表;(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財(cái)務(wù)部經(jīng)過銀行代發(fā)形式支付工資;(6)每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付;社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情景進(jìn)行調(diào)整。

(四)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第十六條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)。

(三)結(jié)賬報(bào)銷：(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1、審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2、簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3、付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批;(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六部分報(bào)銷時(shí)光的具體規(guī)定

第十九條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)光具體安排如下：

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最終一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)光月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)光限制，可隨時(shí)辦理。

第七部分附則

第二十條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第二十一條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論經(jīng)過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

現(xiàn)行發(fā)票管理辦法篇2

一、經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目

我局經(jīng)費(fèi)支出除按規(guī)定制表發(fā)放的在編人員工資外，劃分為經(jīng)常性支出和非經(jīng)常性支出兩類。

(一)經(jīng)常性支出項(xiàng)目

1.測站報(bào)汛勞務(wù)費(fèi)。主要支出范圍：水文(位)站勞務(wù)派遣人員報(bào)汛勞務(wù)費(fèi)，洪水期間搶險(xiǎn)加班費(fèi)、夜班費(fèi)等。

2.辦公費(fèi)：主要包括日常辦公用品，如紙、筆、墨、票夾、文件夾;打印資料，飲用水、報(bào)刊雜志等。

3.郵電費(fèi)：指信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)。

4.差旅費(fèi)：主要包括因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、探親路費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用。

5.房租費(fèi)：指經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)發(fā)生的房屋租賃費(fèi)用。

6.整站及維修費(fèi)：主要包括房屋及單價(jià)低于2000元的設(shè)施設(shè)備的一般維修維護(hù)費(fèi)用。

7.水文資料整編費(fèi)：主要包括對(duì)已編寫的各類水文原始數(shù)據(jù)資料，進(jìn)行初審復(fù)審、整理匯編成冊(cè)所發(fā)生的費(fèi)用。

8.生產(chǎn)測驗(yàn)費(fèi)：主要包括測站水費(fèi)、電費(fèi)、汽油、柴油、黃油、草把、油漆及其他業(yè)務(wù)專用耗材料等。

9.水電費(fèi)：指局機(jī)關(guān)、基地辦公用水電費(fèi)。

10.雨量站報(bào)汛承包費(fèi)：主要指雨量站雨量觀測報(bào)汛承包費(fèi)，遙測雨量站。自動(dòng)監(jiān)測水文站設(shè)備看護(hù)費(fèi)。

11.水文(位)站臨時(shí)(搶險(xiǎn)、維修、觀測)勞務(wù)費(fèi)：主要包括因臨時(shí)搶險(xiǎn)、整站維修、水文觀測發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)。

12.報(bào)汛通訊費(fèi)：主要包括報(bào)汛電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。

13.購置費(fèi)：主要包括單價(jià)在1000元以下的小型、零星設(shè)備儀器購置。

14.墑情系統(tǒng)運(yùn)行費(fèi)：主要包括墑情設(shè)備設(shè)施維護(hù)費(fèi)(維修材料、車輛、人員差旅費(fèi))、場地租賃費(fèi)及設(shè)備設(shè)施看護(hù)費(fèi)、通訊費(fèi)等。

15.車輛運(yùn)行費(fèi)：主要包括車輛的燃料費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、路橋費(fèi)、洗停車費(fèi)、年檢費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、駕駛員公里補(bǔ)助等。

16.水質(zhì)監(jiān)測費(fèi)：主要包括水質(zhì)業(yè)務(wù)費(fèi)和取樣費(fèi)。業(yè)務(wù)費(fèi)：含水質(zhì)勞務(wù)派遣人員勞務(wù)費(fèi)、標(biāo)樣費(fèi)、藥品費(fèi)、小型儀器的購置及儀器鑒定費(fèi)等。取樣費(fèi)：含取樣交通費(fèi)(包括租船、租車)、差旅費(fèi)及取樣人員勞務(wù)費(fèi)。

17.接待費(fèi)：主要包括單位各類接待所產(chǎn)生的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等。

18.會(huì)議費(fèi)：主要包括會(huì)議中按規(guī)定開支的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，以及文件資料的印刷費(fèi)、會(huì)議場地租用費(fèi)等。

19.其他：除以上所列項(xiàng)目外，經(jīng)審批準(zhǔn)予報(bào)銷的其他費(fèi)用。

(二)非經(jīng)常性支出項(xiàng)目包括遇不可抗力導(dǎo)致的房屋、大型設(shè)備維修和水毀修復(fù)以及局安排的專項(xiàng)工作，其經(jīng)費(fèi)支出按局財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，單獨(dú)列報(bào)。

二、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷票據(jù)要求

(一)需要提供正規(guī)發(fā)票的支出項(xiàng)目辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)(除出差補(bǔ)助)、房租費(fèi)、整站及維修的材料費(fèi)、水文資料整編費(fèi)(除人員補(bǔ)助)、測驗(yàn)費(fèi)、水電費(fèi)、報(bào)汛通訊費(fèi)、購置費(fèi)、墑情系統(tǒng)運(yùn)行費(fèi)(除出差補(bǔ)助)、車輛運(yùn)行費(fèi)(除安全獎(jiǎng)及駕駛員公里補(bǔ)助)、水質(zhì)監(jiān)測費(fèi)(除勞務(wù)派遣人員勞務(wù)費(fèi))、接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出必須提供有效合規(guī)發(fā)票單據(jù)。水文(位)站發(fā)生的臨時(shí)搶險(xiǎn)、整站維修、水文觀測勞務(wù)費(fèi)用)，應(yīng)填寫水文(位)站臨時(shí)(搶險(xiǎn)、維修、觀測)勞務(wù)費(fèi)領(lǐng)條，并到稅務(wù)部門開取正規(guī)發(fā)票。

(二)需要填列自制憑據(jù)的支出項(xiàng)目測站報(bào)汛勞務(wù)費(fèi)、雨量站報(bào)汛承包費(fèi)、墑情設(shè)施設(shè)備看護(hù)費(fèi)，需填列相應(yīng)的局自制領(lǐng)條憑據(jù)。

(三)憑證粘貼及附件要求原始單據(jù)按經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目歸類，填制__市水文局報(bào)銷封面。購置材料、儀器設(shè)備、辦公用品，必須附有所購物品明細(xì)清單，并經(jīng)保管驗(yàn)收人簽字;非經(jīng)常性支出項(xiàng)目應(yīng)附審批手續(xù)。按規(guī)定須簽訂經(jīng)濟(jì)合同的，應(yīng)附相應(yīng)合同(協(xié)議);金額較大、有經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)的支出需在報(bào)銷時(shí)附上經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)及批復(fù)文件的復(fù)印件;會(huì)議費(fèi)支出需附會(huì)議通知、參會(huì)人員名單等資料。

三、基地、測站報(bào)賬程序

基地、測站取得原始單據(jù)后，按規(guī)定填制報(bào)銷封面。經(jīng)審核、分類、匯總填列經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷表。

(一)報(bào)表審核意見程序

1.機(jī)關(guān)報(bào)銷，由經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。經(jīng)辦人必須是我單位在編職工，收款單位相關(guān)人員不得作為報(bào)銷經(jīng)辦人。

2.測站報(bào)銷，首先由基地進(jìn)行初審，由基地負(fù)責(zé)人在報(bào)銷封面上簽字?；貓?bào)帳員在報(bào)銷表上寫明費(fèi)用報(bào)銷情況，核對(duì)測站與基地的上期結(jié)存是否一致，注明本期的發(fā)生額和本期余額。

3.基地報(bào)銷，首先由財(cái)務(wù)人員審核其規(guī)范性和合理性，再交分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，并在報(bào)銷封面上簽字，報(bào)銷表上批明是否同意報(bào)銷。

4.計(jì)財(cái)科對(duì)測站、基地的憑證和報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，注明本期的發(fā)生額和本期余額。如發(fā)現(xiàn)支出不合理、單據(jù)不合規(guī)等，不與報(bào)銷。數(shù)據(jù)不一致的，必須當(dāng)期核實(shí)。

(二)報(bào)表具體填列方法

1.經(jīng)費(fèi)收支情況

(1)經(jīng)費(fèi)收入合計(jì)=撥入經(jīng)費(fèi)+借款+其他收入;

(2)經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)=報(bào)銷數(shù)額+上交款;

(3)本月經(jīng)費(fèi)結(jié)存=上月經(jīng)費(fèi)結(jié)存+本月經(jīng)費(fèi)收入合計(jì)本月經(jīng)費(fèi)支出合計(jì);本月經(jīng)費(fèi)結(jié)存(包括：銀行存款、庫存現(xiàn)金、暫付款等)。

2.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷核轉(zhuǎn)程序

(1)測站報(bào)表，報(bào)銷金額由測站填列;核轉(zhuǎn)數(shù)和核退金額由基地填列，本月報(bào)銷由局計(jì)財(cái)科審定填列。

(2)基地報(bào)表，報(bào)銷金額由基地填列，核轉(zhuǎn)數(shù)和核退金額由局計(jì)財(cái)科審核填列。

3.測站報(bào)銷說明：由測站或基地寫明本期報(bào)銷需要說明的事例，以便基地和計(jì)財(cái)科審核。

現(xiàn)行發(fā)票管理辦法篇3

1、目的

為了規(guī)范公司的借款管理，有效使用資金，提高資金使用效率，降低資金成本，提高財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范公司的報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性，有效控制費(fèi)用支出，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)核算水平，特制定本制度。

2、適用范圍

公司各科室因公事項(xiàng)而發(fā)生的付款(借款)支出，以及發(fā)生的各項(xiàng)報(bào)銷(核銷)費(fèi)用的票據(jù)。

3、職責(zé)和權(quán)限

3.1職責(zé)

3.1.1票據(jù)報(bào)銷(核銷)科室負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，提供的票據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)存在，并符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))的規(guī)定。

3.1.2財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)科室提出付款(借款)的合理性、必要性，付款(借款)的金額與合同載明應(yīng)付金額的一致性;以及依據(jù)本規(guī)定審核業(yè)務(wù)票據(jù)合理性、合法性、真實(shí)性、有效性。

3.2權(quán)限

3.2.1資金申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷(核銷)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)初步審核本科室員工發(fā)生的付款(借款)業(yè)務(wù)或報(bào)銷(核銷)業(yè)務(wù)票據(jù)的真實(shí)性、合理性及合法性。

3.2.2資金申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷(核銷)業(yè)務(wù)科室主管副總負(fù)責(zé)審核所轄系統(tǒng)發(fā)生的付款(借款)業(yè)務(wù)合理性;負(fù)責(zé)審核所轄系統(tǒng)發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用的合理性。

3.2.3財(cái)務(wù)科長負(fù)責(zé)審核公司所有付款(借款)業(yè)務(wù)的審批程序是否正確、付款(借款)與合同內(nèi)容是否相符、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式及單位是否妥當(dāng)，并對(duì)付款(借款)人資格等方面進(jìn)行復(fù)核;審核報(bào)銷(核銷)票據(jù)內(nèi)容合理性、合法性。

3.2.4總經(jīng)理負(fù)責(zé)初步審批。

3.2.5董事長負(fù)責(zé)最終審批。

4、程序與要求

4.1付款(借款)業(yè)務(wù)程序與要求

4.1.1付款(借款)業(yè)務(wù)程序

4.1.1.1付款(借款)業(yè)務(wù)使用科室填寫《付款(借款)申請(qǐng)單》，闡述付款(借款)用途、金額，對(duì)于簽訂合同的付款(借款)還需要提供合同復(fù)印件。

4.1.1.2財(cái)務(wù)人員收到《付款(借款)申請(qǐng)單》后，核查是否存在“無正當(dāng)理由”未核銷的付款(借款)，對(duì)符合要求的付款(借款)簽字確認(rèn)后財(cái)務(wù)科長審核。

4.1.1.3財(cái)務(wù)科長對(duì)付款(借款)使用用途的合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交由經(jīng)辦人向公司總經(jīng)理和董事長申請(qǐng)簽批。

4.1.1.4經(jīng)辦人持簽字后的《付款(借款)申請(qǐng)單》到財(cái)務(wù)出納人員進(jìn)行請(qǐng)款，出納員核對(duì)原始憑證無誤后填寫網(wǎng)上銀行付款信息，將款項(xiàng)劃至收款人賬戶或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過現(xiàn)金支付。

4.1.2借款管理要求

4.1.2.1針對(duì)公務(wù)借款，公司只能以轉(zhuǎn)賬形式支付(包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行劃款等形式)，并且規(guī)定在事件結(jié)束的30日內(nèi)報(bào)銷。

4.1.2.2原則上執(zhí)行“前款不清，后款不借”的規(guī)定?！扒翱畈磺?，后款不借”是指借款人在申請(qǐng)新的借款時(shí)存在未結(jié)清的而且是無正當(dāng)理由的借款。當(dāng)有未結(jié)清借款的人員又申請(qǐng)借款時(shí)，財(cái)務(wù)科長應(yīng)要求其提供未及時(shí)結(jié)清借款的書面說明，并經(jīng)科室主管副總簽字，否則財(cái)務(wù)科室不予辦理新的借款。

4.1.2.3借款核銷納入公司各科室科長績效考核管理。財(cái)務(wù)科長負(fù)責(zé)每月督促借款人及時(shí)核銷，財(cái)務(wù)科長每月將借款余額情況表發(fā)給各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人，要求其催促核銷。各科室借款核銷的及時(shí)性與科室負(fù)責(zé)人的績效掛鉤，季度末要求各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室未核銷的款項(xiàng)進(jìn)行反饋說明，對(duì)不反饋或超期未結(jié)清借款并且理由不充分的，由財(cái)務(wù)科長將季度核銷情況發(fā)送辦公室績效考核負(fù)責(zé)人。

4.2備用金管理程序與要求

4.2.1備用金申請(qǐng)與審批

4.2.1.1備用金使用科室提出申請(qǐng)，填寫《備用金使用申請(qǐng)單》，真實(shí)描述備用金申請(qǐng)事由、使用范圍、申請(qǐng)額度等，依次經(jīng)過申請(qǐng)人所在業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)科室副總簽字審批后交付總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后交由財(cái)務(wù)科長;財(cái)務(wù)科長對(duì)備用金申請(qǐng)額度進(jìn)行審批簽字后提交董事長審批;董事長綜合上述意見后對(duì)備用金進(jìn)行最終審批。該申請(qǐng)單一式兩聯(lián)，審批后申請(qǐng)使用科室及財(cái)務(wù)科室各存一聯(lián)。

4.2.1.2備用金使用科室收到批復(fù)后的《備用金使用申請(qǐng)單》，填寫《付款(借款)申請(qǐng)單》，按借款程序及管理要求的程序完成。

4.2.2備用金使用要求

4.2.2.1備用金只用于經(jīng)審批的使用范圍內(nèi)日常的現(xiàn)金零星支出如購買零星辦公用品、墊付水電費(fèi)、食堂日常采購、需緊急現(xiàn)金支付的日常活動(dòng)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，對(duì)于特殊情況需要超出審批使用范圍使用備用金的，需書面向公司主管科室副總和財(cái)務(wù)科長請(qǐng)示，批示后方可使用。

4.2.2.2備用金使用情況的評(píng)估

財(cái)務(wù)科于每年底對(duì)備用金使用情況進(jìn)行評(píng)估，對(duì)符合規(guī)定用途使用的備用金，需要重新辦理備用金簽批手續(xù)，交付財(cái)務(wù)科備案;對(duì)不符合規(guī)定用途使用的備用金公司統(tǒng)一收回，不再發(fā)放使用。

4.3票據(jù)報(bào)銷(核銷)程序與要求

4.3.1票據(jù)報(bào)銷(核銷)程序

4.3.1.1報(bào)銷(核銷)人員，將單據(jù)提交本科室負(fù)責(zé)人、主管副總審批后，提交財(cái)務(wù)科長。

4.3.1.2財(cái)務(wù)科長根據(jù)公司相關(guān)管理制度，及財(cái)稅法律法規(guī)審核票據(jù)合理合法性，將具有資金支付業(yè)務(wù)的票據(jù)交給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人交總經(jīng)理及董事長簽字審批后，交財(cái)務(wù)出納。

4.3.1.3財(cái)務(wù)出納核對(duì)原始憑證無誤后填寫網(wǎng)上銀行付款信息，將款項(xiàng)劃至收款人賬戶或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過現(xiàn)金支付。

4.3.2票據(jù)報(bào)銷(核銷)要求

4.3.2.1通用要求

4.3.2.1.1為便于管理，公司要求一張《付款(借款)申請(qǐng)單》只能對(duì)應(yīng)一項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，核銷票據(jù)的內(nèi)容及摘要描述與《付款(借款)申請(qǐng)單》事由描述一致，即借款內(nèi)容事項(xiàng)與核銷票據(jù)種類必須相符。

4.3.2.1.2報(bào)銷票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)與業(yè)務(wù)管理緊密相連，取得發(fā)票前，應(yīng)從業(yè)務(wù)合理性角度審核報(bào)銷事由的合理性。

4.3.2.1.3取得的發(fā)票及其附件均需加蓋開票單位的發(fā)票專用章，根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告年第7號(hào)》文件規(guī)定年1月1日起，必須使用新版的發(fā)票專用章及樣式。

4.3.2.2具體要求

4.3.2.2.1差旅費(fèi)

差旅費(fèi)報(bào)銷只限本公司人員，需要填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，載明出差人姓名、出差地點(diǎn)、事由及正式票據(jù)，需要有科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行逐級(jí)審批，超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)科長對(duì)于業(yè)務(wù)科室提交的報(bào)銷(核銷)票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司頒布的《燈塔市嘉德單采血漿有限公司差旅費(fèi)管理規(guī)定》的標(biāo)準(zhǔn)，核定出差人員住宿、交通、差旅補(bǔ)助等標(biāo)準(zhǔn)支出。對(duì)于超標(biāo)的費(fèi)用需要作出書面說明，由本科室主管副總簽字審批后提交總經(jīng)理及董事長最終審批，方可予以報(bào)銷(核銷)。對(duì)于住宿費(fèi)票據(jù)樣式，要求有稅務(wù)局檢印，有住宿單位發(fā)票專用章，要求住宿單位發(fā)票專用章應(yīng)為酒店、旅館、招待所等字樣，并與出差地區(qū)的交通費(fèi)票據(jù)地點(diǎn)相同，財(cái)務(wù)科室有權(quán)對(duì)存疑的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假情形公司將按情節(jié)輕重予以處罰。

4.3.2.2.2交通費(fèi)

可報(bào)銷發(fā)票種類：包括出租車費(fèi)、高速公路通行費(fèi)、公交、地鐵費(fèi)等。財(cái)務(wù)科長應(yīng)嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)科室發(fā)生的交通費(fèi)票據(jù)，對(duì)于主管及以下員工報(bào)銷的出租車費(fèi)用，需說明發(fā)生費(fèi)用的原因并經(jīng)主管副總審核，對(duì)于不合法票據(jù)和沒有相關(guān)職能科室確認(rèn)簽字的票據(jù)，財(cái)務(wù)科室不予受理。

4.3.2.2.3通訊費(fèi)

可報(bào)銷發(fā)票種類：固定座機(jī)費(fèi)(公司名頭)、手機(jī)話費(fèi)。

發(fā)票報(bào)銷規(guī)定：手機(jī)電話費(fèi)必須是本公司員工，采用實(shí)名制報(bào)銷原則，預(yù)存話費(fèi)不予報(bào)銷。

報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

1、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、血源管理科科長每月補(bǔ)助話費(fèi)150元;

2、辦公室主任每月補(bǔ)助話費(fèi)120元;

3、各科室負(fù)責(zé)人每月補(bǔ)助話費(fèi)100元;

4、營銷外勤人員每月補(bǔ)助話費(fèi)80元。

4.3.2.2.4辦公費(fèi)

可報(bào)銷發(fā)票種類：傳真費(fèi)、郵寄費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、辦公用品等開票單位應(yīng)具有銷售辦公用品的資格，報(bào)銷辦公用品時(shí)，發(fā)票摘要欄應(yīng)該列明品名，例如：硒鼓等。在品名較多發(fā)票欄無法列示時(shí)，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。辦公費(fèi)發(fā)票名頭應(yīng)為商品零售業(yè)發(fā)票，發(fā)票專用章應(yīng)為辦公用品專營店、百貨公司、超市、商場及與電子設(shè)備有關(guān)的通訊設(shè)備公司。

4.3.2.2.5會(huì)議費(fèi)

資質(zhì)要求：提供會(huì)議的單位要求有舉辦會(huì)議的資質(zhì)，即該單位的營業(yè)范圍有舉辦會(huì)議一項(xiàng)。

可報(bào)銷發(fā)票種類：賓館、大酒店、招待所等單位開具的服務(wù)業(yè)發(fā)票，項(xiàng)目欄填寫“會(huì)議費(fèi)或會(huì)務(wù)費(fèi)”。

須提供會(huì)議通知、地點(diǎn)、時(shí)間、參會(huì)人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料和信息;公司定期或不定期舉辦的各種業(yè)務(wù)洽談、展銷會(huì)議，公司承擔(dān)的會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)，要求必須附會(huì)議通知、會(huì)議日程、議題、地點(diǎn)、時(shí)間、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、參加人員等相關(guān)信息，會(huì)議照片、會(huì)議簽到簿和會(huì)議相關(guān)資料等信息，會(huì)議費(fèi)發(fā)票金額必須與會(huì)議通知所列費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出的金額相符合。

4.3.2.2.6勞保用品

可報(bào)銷發(fā)票種類：購買員工制服、勞保用品(拖布、洗手液、手紙、手套、香皂、肥皂、雨傘)等取得的正規(guī)發(fā)票。開具發(fā)票的單位必須具有勞保用品的銷售資質(zhì)。

4.3.2.2.7廣告費(fèi)

可報(bào)銷發(fā)票種類：必須是廣告制作公司或者是發(fā)布廣告的媒體單位開具的發(fā)票。須提供與開票單位(只限發(fā)布廣告的媒體或廣告制作公司)簽訂的廣告合同或協(xié)議;開票單位的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;證明已通過媒體傳播的相關(guān)材料，如發(fā)布廣告的圖片、書刊雜志彩頁等資料。

4.3.2.2.8咨詢費(fèi)

可報(bào)銷發(fā)票種類：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所及其他管理咨詢類中介公司開具的服務(wù)業(yè)發(fā)票。

須提供與咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂的咨詢合同或協(xié)議，在協(xié)議規(guī)定的期限結(jié)束后提供咨詢結(jié)論。

4.3.2.2.9招待費(fèi)

可報(bào)銷發(fā)票種類：餐飲費(fèi)發(fā)票等等。

4.3.2.3原則上不予報(bào)銷的票據(jù)

4.3.2.3.1個(gè)人購買的生活物品，即個(gè)人消費(fèi)性支出，煙酒支出視同個(gè)人消費(fèi)支出(有實(shí)質(zhì)性事實(shí)除外)。

4.3.2.3.2醫(yī)藥費(fèi)支出、醫(yī)療費(fèi)用。

4.3.2.3.3旅行社開具的旅游費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等發(fā)票。

4.3.2.3.4發(fā)票摘要欄注明“禮品”等字樣內(nèi)容的。

4.3.2.3.5未納入預(yù)算管理的事業(yè)單位開具的“行政事業(yè)單位收款收據(jù)”。

4.3.2.3.6與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出。

5、支持性文件

5.1相關(guān)表單見附件

5.1.1《付款(借款)申請(qǐng)單》

5.1.2《備用金使用申請(qǐng)單》

5.1.3《費(fèi)用憑證報(bào)銷單》

5.1.4《差旅費(fèi)報(bào)銷單》

現(xiàn)行發(fā)票管理辦法篇4

為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。

一、總則

(一)本校發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。

(二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。

二、銷貨發(fā)票

(一)銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開具的發(fā)票。

(二)財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。

(三)發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票事宜，并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。

(四)發(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)，須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù)，每次領(lǐng)用的限量為一本;若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，可不受一本限制，但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存

根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份。

(五)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。

(六)銷售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。

(七)開具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理：

1.按號(hào)碼順序填開;

2.填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改;

3.全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致;

4.票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符;

5.各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤;

6.按時(shí)限開具;

7.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

(八)銷售發(fā)票的開具時(shí)限為：

1.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

2.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天;

3.采用賒銷分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時(shí)間。

(九)任何部門和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票Z

(十)發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，

并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。

(十一)發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：

1.如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理，購貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理;若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準(zhǔn)索取退貨證明單。

2.如果銷貨方已作賬務(wù)處理，購貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。

3.購貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。

銷貨方辦理退款時(shí)，必須取得購貨方財(cái)務(wù)部門出具的收款收據(jù)。

(十二)公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：

1.銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品;

2.銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資;

3.銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣;

4.其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

(十三)屬于下列情況之一的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票;

1.向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的;

2.處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷售的;

3.處理在建工程物資的;

4.其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

(十四)本公司開具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫單及時(shí)人賬，以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。

(十五)已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)，監(jiān)督銷毀。

三、購貨發(fā)票

(一)購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。

(二)所有部門和個(gè)人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。

(三)物資采購部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時(shí)，都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外)，若對(duì)方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門對(duì)當(dāng)事人處以票面總金額5%的罰款。

(四)下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：

1.具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù);

2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù);

3.旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù);