財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)講座財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)用承保策劃課件

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)講座

2011年3月

目錄第一部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品介紹第二部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款解析第三部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別第四部分財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)用20110322第五部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)承保策劃與操作第四部分財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)用一、資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)介

表示企業(yè)在一定日期的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)的一張財(cái)務(wù)報(bào)表。第四部分財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)用三、固定資產(chǎn)科目1、原值：固定資產(chǎn)原值是“固定資產(chǎn)原始價(jià)值”。指企業(yè)、事業(yè)單位建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的全部費(fèi)用支出，包括建造費(fèi)、買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等。

2、折舊：指一定時(shí)期內(nèi)為彌補(bǔ)固定資產(chǎn)損耗按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率提取的固定資產(chǎn)折舊，它反映了固定資產(chǎn)在當(dāng)期生產(chǎn)中的轉(zhuǎn)移價(jià)值。3、凈值：固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊

4、在建工程：正在建設(shè)尚未竣工投入使用的建設(shè)項(xiàng)目。

5、待處理固定資產(chǎn)凈損失6、固定資產(chǎn)清理第四部分財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)用四、固定資產(chǎn)明細(xì)分類固定資產(chǎn)是使用年限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)以及考慮稅收分類折舊的要求，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，其明細(xì)科目設(shè)置應(yīng)該分為5類：

房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、器具家具、電子設(shè)備。

每一類別下設(shè)具體的固定資產(chǎn)明細(xì)賬或卡片賬。第四部分財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)用

五、存貨包括:1.在途物資：貨款已付尚未驗(yàn)收入庫的各種物資。

2.原材料：原材料即原料和材料。3.低值易耗品：低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在規(guī)定限額以下或使用年限比較短（一般在一年以內(nèi)）的物品。

4.包裝物：包裝物指在生產(chǎn)流通過程中，為包裝本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，并隨同它們一起出售、出借或出租給購(gòu)貨方的各種包裝容器。

第四部分財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)用一、固定資產(chǎn)的承保依據(jù)企業(yè)最近的資產(chǎn)負(fù)債表中所列固定資產(chǎn)原價(jià)，仔細(xì)查詢固定資產(chǎn)明細(xì)賬，剔除土地、機(jī)動(dòng)車輛等不保財(cái)產(chǎn)，然后根據(jù)企業(yè)的要求和條款的有關(guān)規(guī)定，以原值、原值加成、重置價(jià)值、市場(chǎng)價(jià)值等確定保險(xiǎn)金額即可。第四部分財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)用二、在建工程的承保“在建工程”是指工程在形態(tài)上已施工完畢，但還未驗(yàn)收或履行交付手續(xù)，在財(cái)務(wù)帳冊(cè)上尚未轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，仍表現(xiàn)為在建工程科目的工程項(xiàng)目。通常不鼓勵(lì)在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)項(xiàng)下承保，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中應(yīng)予以剔除。對(duì)于一些規(guī)模較小的在建工程，在工程風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小、且工程周期較短情況下，方可謹(jǐn)慎承保。保險(xiǎn)金額確定一般按最近賬面余額確定按工程計(jì)劃投入數(shù)確定保險(xiǎn)金額，即按年初賬面余額加本年度計(jì)劃投入數(shù)確定保險(xiǎn)金額。第四部分財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)用三、存貨的承保

方式一：總量承保。指以存貨項(xiàng)目總體為保險(xiǎn)標(biāo)的予以承保的一種形式。承保時(shí)依據(jù)企業(yè)最近12個(gè)月任一月份的資產(chǎn)負(fù)債表中存貨欄的期末余額來確定保險(xiǎn)金額即可。注意：建議企業(yè)選擇承保時(shí)前推12個(gè)月中最高月份的存貨期末余額，以避免不足額承保。第四部分財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)用四、待攤費(fèi)用的承保只承保具備實(shí)物形態(tài)的財(cái)產(chǎn)，如待攤低值易耗品、待攤出租出借包裝物等。待攤費(fèi)用通常為低值易耗品，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大，且不易控制損失，因此在實(shí)務(wù)中需謹(jǐn)慎承保。保險(xiǎn)金額應(yīng)當(dāng)按實(shí)物的實(shí)際價(jià)值協(xié)商確定。同時(shí)，詳列明細(xì)表，注明標(biāo)的名稱、數(shù)量和金額等。注：新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中待攤費(fèi)用科目已經(jīng)取消。第四部分財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)用五、其他財(cái)產(chǎn)的承保主要包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)等。

只有具有實(shí)物形態(tài)的財(cái)產(chǎn)才可以納入可保范圍，如租入固定資產(chǎn)的改良支出等。此類資產(chǎn)同樣具有規(guī)模較小、投保標(biāo)的低值易耗、損失難以控制等特點(diǎn)，實(shí)務(wù)中通常不鼓勵(lì)承保。如確需承保，需列明詳細(xì)承保清單。保險(xiǎn)金額應(yīng)當(dāng)按實(shí)物的實(shí)際價(jià)值協(xié)商確定。第四部分財(cái)務(wù)知識(shí)應(yīng)用六、帳外財(cái)產(chǎn)的承保指被保險(xiǎn)人所有的帳外財(cái)產(chǎn)以及代保管財(cái)產(chǎn)兩類，如代保管財(cái)產(chǎn)、代購(gòu)代存財(cái)產(chǎn)、已攤銷在用的低值易耗品或包裝物、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)、替他人修理的機(jī)器設(shè)備等。這類財(cái)產(chǎn)在有具體的明細(xì)，包括名稱、數(shù)量、金額、地址等內(nèi)容情況下，具有實(shí)物形態(tài)的帳外資產(chǎn)可以作為財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)投保財(cái)產(chǎn)。此類資產(chǎn)通常金額較小，損失難以控制，因此在實(shí)務(wù)中需謹(jǐn)慎承保。按帳外財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值估價(jià)投保。第五部分承保策劃與操作（二）附加險(xiǎn)1、擴(kuò)展類條款使用時(shí)應(yīng)慎重，如客戶無要求，盡量不附加。嚴(yán)禁盲目、無條件、免費(fèi)贈(zèng)送有些條款責(zé)任相對(duì)寬泛，風(fēng)險(xiǎn)較大，不宜對(duì)外宣傳謹(jǐn)慎擴(kuò)展地震風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，嚴(yán)格按照條款規(guī)定并經(jīng)報(bào)批報(bào)備同意后方可擴(kuò)展承?？植乐髁x擴(kuò)展責(zé)任，按照標(biāo)準(zhǔn)條款及相關(guān)規(guī)定擴(kuò)展該項(xiàng)責(zé)任，并經(jīng)報(bào)批報(bào)備同意后方可擴(kuò)展承保第五部分承保策劃與操作2、限制類條款對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，為控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)適當(dāng)附加限制類附加條款。魚粉、碼頭或堆場(chǎng)內(nèi)使用裝卸設(shè)備宜附加“X07.自燃除外條款”。第五部分承保策劃與操作3、規(guī)范類條款針對(duì)保險(xiǎn)合同執(zhí)行過程中的一些重要問題，或者需要明確的問題，應(yīng)加貼相應(yīng)的規(guī)范類附加條款明確規(guī)定，以免產(chǎn)生誤解和爭(zhēng)議。如果選擇了重置價(jià)值作為部分保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值，則必須加貼“G03.重置價(jià)值條款”。采用約定金額確定保險(xiǎn)價(jià)值時(shí)，應(yīng)加貼“G04.定值保險(xiǎn)條款”。承保中小型企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，如果投保時(shí)投保人無法提供消防驗(yàn)收合格證，則應(yīng)該加貼“G21.消防保證條款”。承保處于低洼地勢(shì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)時(shí)，特別是承保倉儲(chǔ)類業(yè)務(wù)，應(yīng)加貼“G24.水位線特約條款”。承保倉儲(chǔ)物等流動(dòng)性標(biāo)的時(shí)，可以使用“G01.倉儲(chǔ)財(cái)產(chǎn)申報(bào)條款”，以及時(shí)調(diào)整投保標(biāo)的保險(xiǎn)金額，減少比例賠付程度。

第五部分承保策劃與操作三、免賠條件免賠額的作用：對(duì)保險(xiǎn)人：增加被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，可以減少保險(xiǎn)人對(duì)小額案件的處理；對(duì)被保險(xiǎn)人：選擇較高免賠額，可以節(jié)約保險(xiǎn)費(fèi)支出。免賠額的種類：相對(duì)免賠額絕對(duì)免賠額其中相對(duì)免賠額已不常用，我們平常所說的免賠額均指絕對(duì)免賠額。

第五部分承保策劃與操作免賠額的表現(xiàn)形式：可以是一個(gè)具體金額、損失金額的百分比；也可是具體金額加上損失的百分比，以高者為準(zhǔn)。目前后一種方式常用。標(biāo)準(zhǔn)措辭“****元或損失金額的**％，以高者為準(zhǔn)?！泵赓r額的使用：原則上每張保單必須要有免賠額的約定注意免賠額與保險(xiǎn)費(fèi)率之間的反向關(guān)系。在實(shí)務(wù)操作中免賠額是調(diào)節(jié)費(fèi)率的最直接、最常用的因素。遇有費(fèi)率難以上調(diào)的情況，可以通過提高免賠額來控制風(fēng)險(xiǎn)，降低賠付。第五部分承保策劃與操作四、費(fèi)率確定原則：合情合理、留有余地費(fèi)率確定需考慮的因素項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)情況免賠額的大小擴(kuò)展條款的責(zé)任范圍續(xù)保業(yè)務(wù)：考慮項(xiàng)目歷史承保和賠付情況、上年執(zhí)行費(fèi)率新保業(yè)務(wù)：考慮當(dāng)?shù)赝袠I(yè)其他單位的歷史承保和賠付情況競(jìng)爭(zhēng)激烈項(xiàng)目考慮市場(chǎng)費(fèi)率水平第五部分承保策劃與操作六、投保單、風(fēng)險(xiǎn)問詢表填寫及作用：（一）投保單是投保人書面要約，表明保險(xiǎn)合同已經(jīng)成成立。保險(xiǎn)人應(yīng)及時(shí)簽發(fā)保險(xiǎn)單。（二）風(fēng)險(xiǎn)問詢表是據(jù)以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確定承保條件的依據(jù)。要求：與保險(xiǎn)費(fèi)率表中“個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)”的確定結(jié)合起來做銷售人員認(rèn)真查驗(yàn)、詢問，要求投保人逐項(xiàng)填寫，銷售人員可予以指導(dǎo)如實(shí)填寫，不得有虛報(bào)、虛報(bào)、漏報(bào)等現(xiàn)象投保人對(duì)填寫內(nèi)容核對(duì)無誤后，需在簽章處加蓋公章，并填寫投保日期。第五部分承保策劃與操作七、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同要件主要單證包括以下八種：財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)投保單財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)投保標(biāo)的項(xiàng)目清單財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)附加條款投保清單財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)問詢表——生產(chǎn)性企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)問詢表—