臺灣2016年下半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎：報告控制框架的有效性模擬試題

臺灣省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：報告控制框架的有效性模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).當審計一項計算機應用時，以下哪一項是使用整體測試法(^)的缺點？A：整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用；B：測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境；C：在應用測試時，整體測試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用；D：測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。.當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數(shù)據(jù)；C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。.某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產(chǎn)品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產(chǎn)品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產(chǎn)品。該過程應用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價方法？A：市場價格法B：以談判未基礎法C：全面吸收成本法D：可變成本法.永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序，在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮A：短缺成本(stock—outcost)，包括失去的顧客B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數(shù)C：由經(jīng)濟訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模；D：預測存貨需求時的季節(jié)性變動。.以下哪項是全面質(zhì)量管理(TQM)的特征八：目標管理B：由其他員工進行的在職培訓C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗D：教育和自我提高.只有兩家公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，且兩家公司的產(chǎn)品成品無差異。A產(chǎn)品的成本是1美元，銷售價格是2美元，每年的總需求是100,000件。現(xiàn)在，每家公司年銷售50,000件。如果一個公司決定降價到1.25美元以取得100%的市場份額，另一個公司價格不變，降價的公司的利潤將A：增力口50,000美元B：增力口25,000美元C：不變D：減少25,000美元.內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1.也許不是問題2.有可能是問題3.很有可能是問題以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子A：趨勢分析。B：比率分析。C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。.如果整個經(jīng)濟的一般利率水平提高，那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產(chǎn)品的短期增加B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報D：更多的投資者將進入股票市場.某公司生產(chǎn)和銷售100,000個單位變動成本是20的部件。其中，1,200件超過了公司允許的誤差標準，發(fā)生返工成本每個12。返工部件以45售出，正品的售價是50。如果公司實施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻應當至少增加A：$20,400B：$14.400C：$21,600D：$39,600.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有A：可靠性B：經(jīng)濟性C：可控性D：有助于數(shù)據(jù)有完整性.在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是A：評價內(nèi)部財務報告的準確性3：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計.某內(nèi)部審計師在信息技術(shù)部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員對已發(fā)現(xiàn)的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環(huán)節(jié)。D：人們會把內(nèi)部審計部門視為控制措施的負責部門。.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction),按照準則規(guī)定，審計人員應該A：a.和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。D：d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應該A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險；C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施；D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。.為了改進現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT),公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于A：消除無息帳款；B：銀行轉(zhuǎn)移存款；C：提高簽單頻率；D：現(xiàn)金坐支。.某零售公司在11個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網(wǎng)絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網(wǎng)絡的應用很快會增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是A：網(wǎng)絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺；B：網(wǎng)絡運行成本可能沒有得到全面預計；C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；D：該網(wǎng)絡要求應用昂貴的非標準化部件。.驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業(yè)務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是A：向為經(jīng)批準的供應商付款；B：對未經(jīng)批準的采購業(yè)務付款；C：對于分批送貨多付貨款；D：耽誤采購的記賬時間。.在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性？A：總體樣本抽取機會均等B：樣本標準差小于等于總體標準差C：手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定直接相關D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。.下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息最無用？A：檢查用于進行庫存實物盤點的指令B：和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷匚對入庫和出庫程序完成一份流程圖D：實地觀察存貨倉庫.分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關信息。現(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應收帳款部門用來過帳?？蛻艨上驊諑た畈块T的客戶服務器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mailclerk).B：出納。C：應收帳款職員。D：客戶服務部。.計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為A：概念模型化B：數(shù)據(jù)管理C：數(shù)據(jù)庫管理D：企業(yè)模型化.在組織內(nèi)設計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權(quán)來加強對員工的激勵作用時，可使用的設計技術(shù)是A：a.職務擴大化B：b.職務輪換C：c.職務豐富化D：d.職務重要性.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準；D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。.為了改進現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT),公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于A：消除無息帳款；B：銀行轉(zhuǎn)移存款；C：提高簽單頻率；D：現(xiàn)金坐支。.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件同時升級。.環(huán)境控制的審計已經(jīng)結(jié)束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計。在審計結(jié)束會上要對可能采取的糾正措施進行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計師應該A：不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；C：要求管理高層參加這一決策；D：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。.風險評估程序的第一步是將組織內(nèi)審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關的法律及法規(guī)。.以下哪些項目是內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機構(gòu)不利的機密的、與審計相關的信息。B：內(nèi)部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。C：內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當局已經(jīng)表示要解決這些問題。.運用團隊之所以能促進全面質(zhì)量管理計劃的有效運方，一個主要的原因在于A：員工在協(xié)作環(huán)境中工作通常比獨立工作更有動力。B：團隊更為有效，也有利于機構(gòu)精簡。C：團隊的使用意味著可以取消監(jiān)督，使公司組織機構(gòu)得以精簡。D：團隊能集思廣益，可以進一步改進工序。.當內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。.下列哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目標A：解決沖突B：討論審計發(fā)現(xiàn)C：確認對未來審計的關注D：確認管理者對審計觀察結(jié)果的反應和采取的措施.在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加；B：業(yè)務交易活動的增加；C：市場競爭的增加；D：市場競爭的減少。.每份單獨的工作底稿至少應包含A：內(nèi)部審計師的全面意見的表達；B：標記圖例；C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；D：描述性標題。.一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結(jié)束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。.機構(gòu)擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用A：作業(yè)研究法；B：屬性列表法；C：價值分析法；D：頭腦風暴法。.獨立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？A：3B：4C：5D：6.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來？A：定義B：測量C：分析D：改進.確定項目優(yōu)先是A：主觀流程B：客觀流程C：集權(quán)流程D：分析流程.財務報告期的合規(guī)性審計正處于規(guī)劃階段。審計人員特別關注季度報告中可能為競爭對手利用的敏感性信息。這類敏感性財務數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰決定？A：財務副總裁；B：公司政策授權(quán)；C：審計委員會；D：數(shù)據(jù)保負責人。.運用條碼而不是其他方法來識別制造商所使用的零件，其好處是A：所有零件的移動均得到控制B：能夠方便快速的記錄零件的移動C：賣主使用相同的識別方法D：賣主可使用相同的零件編碼.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準；B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單；C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負責將辦公用品送往其他地址。D：將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數(shù)進行比較，并對其中短缺的數(shù)額進行調(diào)查；.某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60%的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬元，A公司2002年度實現(xiàn)凈利潤為160萬元（假定利潤均衡發(fā)生）。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為一萬元。A：572B：579.5C：666.9D：500.以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？I、今年沒有為該部門安排外部審計；II、銷售額增加了10%；111、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關A：只有I是對的；b：i、ii和m都對；C：只有I和I是對的；d：只有m是對的。.為了證實管理當局有關某分部可能未充分地進行短期資金投資的擔心，管理當局建立