XX事業(yè)單位財務管理制度

PAGE1PAGE4XX縣XX(事業(yè)單位)財務管理制度一、總則為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務制度規(guī)定，特制定本制度。二、基本原則執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事、節(jié)約理財?shù)姆结?，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)系、國家和集體以及個人三者利益的關(guān)系。三、主要任務合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。四、管理體制實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務管理體制；衽單位一把手負責制，堅持一支筆審批；設(shè)立財務會計機構(gòu)，配備具有會計從業(yè)資格的財會人員；單位財會人員的工作職責、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎勵等應嚴格按照《會計法》規(guī)定執(zhí)行。五、適應范圍本制度適應于縣XX局機關(guān)。局屬事業(yè)單位可參照執(zhí)行。六、財務管理一、預算管理堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學合理編制單位預算。二、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的使用應符合國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定?，F(xiàn)金支付范圍為：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞動報酬；（3）根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個人的各種資金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點以下的零星開支；（8）中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點1000元以上的收支和購置專控商品，須通過直接支付結(jié)算，不得用現(xiàn)金支付。2、現(xiàn)金限于本單位使用，單位之間不得相互借用；庫存現(xiàn)金的存放不得超過財政部門核定的限額。3、加強現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金安全；嚴格執(zhí)行“收支兩條線管理”，收取現(xiàn)金要及時繳存財政專戶，不得坐支現(xiàn)金。4、出納人員每天必須現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、帳實相符。三、收入管理3、賬簿處理遵循真實性、可比性、一致性、及時性、明晰性、重要性和全面性的原則。會計賬簿、憑證等使用按照財政部門有關(guān)會計建賬監(jiān)督辦法執(zhí)行。六、內(nèi)部牽制1、嚴格各種會計處理程序和實物控制措施，任何財務、會計事項的處理必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與。2、財務工作按照機構(gòu)分設(shè)、“錢、財、物”分管的原則進行管理。出納、記賬、審核和財務保管崗位人員不得相互兼任；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資核算、物資保管崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。3、重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。4、各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項。財務印鑒必須由兩人以上分開掌管。七、固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，亦作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)不計提折舊。2、購建和調(diào)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收合格后要及時入賬并交付使用。接受捐贈的固定資產(chǎn)，應根據(jù)捐贈時的有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)的價值，或按市場價格和新舊程度估計入賬。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用計入固定資產(chǎn)原值。3、固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，應經(jīng)主管領(lǐng)導同意，報主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入，要及時繳存財政專戶。4、加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和使用情況報告制度。要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前必須進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時按規(guī)定處理。八、會計檔案1、單位主辦會計負責會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊等具體工作，同時對會計檔案的全面性、真實性負責。2、會計憑證每月按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔；會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔。3、各種記賬憑證應連同所附的原始憑證，按照編號順序折疊整齊，按期并按規(guī)定裝訂成冊。4、會計檔案必須專人專室保管。會計檔案原件原則上不得貸出，如有特殊情況，須報經(jīng)單位領(lǐng)導批準，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。5、會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點分為永久、長期兩類。各種原始憑證和記賬憑證、總賬、明細賬、會計移交清冊保存15年；現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存25年；會計檔案的保管清冊和銷毀清冊永久保存；單位的會計月、季度報表保存5年，年度決算報表為永久。6、銷毀會計檔案必須按規(guī)定事先編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)單位領(lǐng)導和財政部門批準，由縣財政、審計、檔案管理部門派員參加監(jiān)銷。未清債權(quán)債務的原始憑證和永久保存的資料，在銷毀時抽出，另行立卷。7、會計檔案的保管，要存放有序、查找方便，同時防火、防盜、防潮、防蛀。七、財務監(jiān)督財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。單位財務對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領(lǐng)導及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務運行情況進行公開。八、附則本財務管理制度由含山縣農(nóng)機局財務室負責解釋。二○XX年XX月XX日主辦會計崗位職責一、參與制定單位內(nèi)部財務管理制度；嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務規(guī)章制度，掌握各種費用開支標準；審核原始憑證的合法性、合理性和真實性以及是否符合單位的年度預算、單位財務制度的規(guī)定；審核單位的收入是否按規(guī)定收取，做到應收盡收，及時繳存財政專戶。對不符合規(guī)定的收支，有權(quán)拒絕辦理。二、編制單位的預算、決算，辦理預算調(diào)整；定期檢查本單位的預算執(zhí)行情況；對發(fā)生收、支異常情況及時向領(lǐng)導匯報并采取措施；積極配合財政、審計、稅務等部門的財務檢查。三、根據(jù)國家會計制度的規(guī)定，正確使用財政部門統(tǒng)一安裝的財務軟件進行會計核算。正確使用會計科目，及時填制記賬憑證、記賬、結(jié)賬；及時打印記賬憑證、科目匯總表、預算執(zhí)行情況明細表，并按要求與存款對賬單、原始憑證等一起裝訂成冊；按要求打印總賬和各類明細賬并裝訂成冊；及時對財務軟件的數(shù)據(jù)進行備份及異地備份，確保數(shù)據(jù)安全。四、按要求打印財務報表，編寫財務分析，按規(guī)定時間報送每月財務報告、年度會計報告。及時、準確、真實、完整地提供各種會計信息，如實反映單位財務狀況，提出改進財務管理工作的建議和措施，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。五、參與、組織單位財產(chǎn)物資的管理工作。定期清理各種往來款項，控制往來款的數(shù)量，防止發(fā)生呆賬。六、嚴格按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，及時做好會計憑證、賬冊、報表等的收集、裝訂、整理、歸檔等會計檔案管理工作。七、及時購買各類票據(jù)，做好領(lǐng)取、使用的登記和核銷工作。督促各種收入及時、足額繳存財政專戶，防止資產(chǎn)的流失。八、及時有效地處理本部門的其他日常管理工作。出納人員崗位職責一、嚴格按照《會計法》及各項財經(jīng)制度處理會計業(yè)務。認真履行核算與監(jiān)督的職能，提供真實的財務數(shù)據(jù)，如實反映單位經(jīng)濟活動及財務收支情況。二、實行印鑒分管，妥善保管好職責范圍內(nèi)的各種印鑒。三、加強現(xiàn)金的管理，按照規(guī)定辦理屬于授權(quán)支付范圍的現(xiàn)金支付業(yè)務；及時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了盤存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款相符，不發(fā)生“白條”抵庫，不挪用公款，確保單位資金的安全。四、及時到國庫支付中心辦理直接支付業(yè)務的資金支付和授權(quán)支付資金補充事宜；及時將有關(guān)支出憑證傳遞給主辦會計進行賬務處理。五、正確填寫收入票據(jù)，按規(guī)定收取各種非稅收入及代管款