經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?？碱}604

2018年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)常考題多項(xiàng)選擇題1、以下各項(xiàng)切合房產(chǎn)稅規(guī)定的有( )。A．改換房子隸屬設(shè)備和配套設(shè)備的，其更新價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值，但不扣減本來(lái)相應(yīng)舊設(shè)備和設(shè)備的價(jià)值B．完整建在地面以下的建筑不計(jì)征房產(chǎn)稅C．對(duì)于與地上房子相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房子分別依照地上與地下建筑物的規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅D．對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)集體以及其余組織按市場(chǎng)價(jià)錢向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅E．出租的地下建筑，依照出租地上房子建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅單項(xiàng)選擇題2、某公司2011年擁有房產(chǎn)原值合計(jì)8500萬(wàn)元，詳細(xì)使用狀況以下：(1)3棟屬于廠房車間、原值合計(jì)3000萬(wàn)元，1棟屬于辦公樓、原值1000萬(wàn)元。年初1棟原值1000萬(wàn)元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬(wàn)元。因?yàn)樵撔姓悄昃檬蓿?011年4月1日回收進(jìn)行大維修，大維修時(shí)間為7個(gè)月。大維修后該房產(chǎn)原值由1000萬(wàn)元上漲為1200萬(wàn)元，11月1日作為活動(dòng)中心投入本單位自己使用。年初將原值為1500萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)外投資，但不擔(dān)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)，每年獲得固定利潤(rùn)為30萬(wàn)元；將原值為1000萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，并與對(duì)方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，且房產(chǎn)已過(guò)戶到被投資公司名下。此外還有原值1000萬(wàn)元的自有房產(chǎn)屬于公司員工的集體宿舍，該公司是按政府規(guī)訂價(jià)錢向員工出租的，每年收取租金10萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比率為30%。要求：依據(jù)上述資料，回答以下小題：2011年公司自用的廠房車間及辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。A．25.2B．33.6C．48D．112單項(xiàng)選擇題3、某公司2008年拜托施工公司修筑物質(zhì)庫(kù)房，8月尾辦理查罷手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬(wàn)元，并按此成本計(jì)入固定財(cái)富。該公司10月31日簽署合同，從某商業(yè)公司購(gòu)進(jìn)一座寫字樓，支付價(jià)款1000萬(wàn)元，當(dāng)月辦理了產(chǎn)權(quán)證書。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比率為30%，該公司2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。A．11400B．11750C．12800D．15400單項(xiàng)選擇題4、以下表述中，切合現(xiàn)行房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )。A．納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅B．產(chǎn)權(quán)未確立的，不用繳納房產(chǎn)稅C．外籍個(gè)人不屬于房產(chǎn)稅納稅人D．產(chǎn)權(quán)承典人不在房產(chǎn)所在地的，暫不繳納房產(chǎn)稅單項(xiàng)選擇題5、以下項(xiàng)目或行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是( )。A．以房地產(chǎn)投資、聯(lián)營(yíng)，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的公司中B．兩方合作建房，建成后按比率分房自用的C．國(guó)有土地使用權(quán)出讓D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的多項(xiàng)選擇題6、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽署了一份書面財(cái)富租借合同，商定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。以后兩方在執(zhí)行合同過(guò)程中發(fā)生糾葛，大地公司提起訴訟，那么對(duì)此案件有管轄權(quán)的法院是( )。A．A區(qū)人民法院B．B區(qū)人民法院C．C區(qū)人民法院D．D區(qū)人民法院?jiǎn)雾?xiàng)選擇題7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)同意扣除的稅費(fèi)應(yīng)包含( )。A．營(yíng)業(yè)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附帶、房產(chǎn)稅B．營(yíng)業(yè)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附帶C．營(yíng)業(yè)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附帶、印花稅D．營(yíng)業(yè)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附帶、土地使用稅、印花稅單項(xiàng)選擇題8、依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，以下有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )。A．產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人B．產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房子，該集體單位為納稅人C．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人D．產(chǎn)權(quán)未確立以及租典糾葛未解決的，房產(chǎn)代管人或許使用人為納稅人單項(xiàng)選擇題9、以下項(xiàng)目中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的是( )。A．納稅單位無(wú)租使用房子管理部門的房產(chǎn)B．人民集體自用的房子C．用于天然林保護(hù)工程的有關(guān)房產(chǎn)D．國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用房多項(xiàng)選擇題10、以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有( )。A．國(guó)家征用房地產(chǎn)B．國(guó)有土地使用權(quán)出讓C．公司間的房地產(chǎn)交換D．國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓多項(xiàng)選擇題11、以下對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅清理有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的選項(xiàng)是( )。A．對(duì)于獲得土地使用權(quán)支付的金額，不可以供給合法有效憑據(jù)的，不予扣除B．土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清理C．房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于員工福利、獎(jiǎng)賞、出租等，應(yīng)視同銷售，繳納土地增值稅D．房地產(chǎn)開發(fā)公司的預(yù)提花費(fèi)，一律不得扣除E．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售已裝飾的房子，其裝飾花費(fèi)能夠計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本多項(xiàng)選擇題12、土地增值稅的計(jì)稅依照是增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。但納稅人有( )情況之一的，依照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)錢計(jì)算征收土地增值稅。A．隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)錢的B．供給扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)錢低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)錢又無(wú)正當(dāng)原因的D．財(cái)務(wù)花費(fèi)中的利息支出不可以按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦虿豢梢怨┙o金融機(jī)構(gòu)證明的多項(xiàng)選擇題13、以下各項(xiàng)中，切合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）。A．.納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額未超出扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅B．納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額未超出扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅C．納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額超出扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)付其超過(guò)部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D．納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額超出扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅單項(xiàng)選擇題14、(一)某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2011年有關(guān)經(jīng)營(yíng)隋況以下：(1)2010年12月份，經(jīng)過(guò)競(jìng)拍獲得6000平方米的土地使用權(quán)，支付價(jià)款3000萬(wàn)元，繳納有關(guān)稅費(fèi)180萬(wàn)元。上述土地用于開發(fā)寫字樓、住所樓及與住所樓配套的會(huì)所，三個(gè)項(xiàng)目占地面積各為1/3，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有，項(xiàng)目分兩期開發(fā)，第一期于2011年1月份動(dòng)工。(3)第一期工程(“三通一平”、住所樓及會(huì)所的開發(fā)同規(guī)定支付建筑承包商所有土地的“三通一平”花費(fèi)

)于10月31日完工，按合600萬(wàn)元，住所樓發(fā)生先期工程費(fèi)等開發(fā)成本6000萬(wàn)元，會(huì)所發(fā)生先期工程費(fèi)等開發(fā)成本1200萬(wàn)元。住所樓建筑面積為10000平方米，會(huì)所建筑面積為5000平方米。為開發(fā)項(xiàng)目，1月5日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽署借錢合同一份，合同記錄借錢金額2000萬(wàn)元，借錢限期12個(gè)月，年利率為6%。2011年1～12月份共支付銀行利息120萬(wàn)元，6月份支付罰息5萬(wàn)元，所支付利息沒(méi)法按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偂?5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司整年發(fā)生銷售花費(fèi)

(此中包含廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

190萬(wàn)元)300萬(wàn)元，管理花費(fèi)(不包含應(yīng)納的印花稅，包含社交應(yīng)酬費(fèi)80萬(wàn)元，訴訟費(fèi)10萬(wàn)元)500萬(wàn)元，除上述向建設(shè)銀行支付的利息外，其余財(cái)務(wù)花費(fèi)忽視不計(jì)。住所樓每平方米均勻售價(jià)為15000元，截止12月底，已銷售8000平方米，合同金額為12000萬(wàn)元。此外2000平方米已于12月份轉(zhuǎn)作公司員工宿舍。注：當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算土地增值稅開發(fā)花費(fèi)的扣除比率為10%，公司所得稅合用25%稅率。依據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：計(jì)算2011年度公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，同意扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為( )萬(wàn)元。A．16926.10B．18890.10C．17501.10D．20939.10多項(xiàng)選擇題15、以下屬于財(cái)富稅的有( )。A．增值稅B．房產(chǎn)稅C．城鎮(zhèn)土地使用稅D．契稅多項(xiàng)選擇題16、對(duì)銷售舊房及建筑物的納稅人來(lái)說(shuō)，其計(jì)算土地增值稅的扣除項(xiàng)目范圍及其金額包含以下項(xiàng)目中的( )。A．獲得土地使用權(quán)所支付的金額B．舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)錢C．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D．財(cái)政部規(guī)定的加計(jì)扣除金額單項(xiàng)選擇題17、某城市居民自有一棟舊樓房，此頂用于生活居住6間，用于開設(shè)餐館6間(經(jīng)核房子原值為250000元)，還有4間出租給某加工廠，每個(gè)月租金2000元。該地域規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后計(jì)算房產(chǎn)計(jì)稅余值。則該居民整年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。A．7680元B．2880元C．5280元D．2400元多項(xiàng)選擇題18、以下不屬于土地增值稅收稅范圍的有( )。A．房地產(chǎn)的代建房行為B．自行轉(zhuǎn)讓集體土地C．合作建房建成后轉(zhuǎn)讓D．房地產(chǎn)抵債E．房地產(chǎn)的繼承單項(xiàng)選擇題19、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1月份經(jīng)過(guò)競(jìng)拍獲得市里一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金600萬(wàn)元，繳納有關(guān)花費(fèi)140萬(wàn)元；上述土地開發(fā)建設(shè)兩個(gè)項(xiàng)目：一般標(biāo)準(zhǔn)住所樓和綜合樓，一般標(biāo)準(zhǔn)住所樓和綜合樓占地面積比率為1:3；住所樓開發(fā)成本3000萬(wàn)元，開發(fā)花費(fèi)中分?jǐn)偟阶∷鶚抢⒅С?00萬(wàn)元，包含加罰利息40萬(wàn)元；綜合樓開發(fā)成本3400萬(wàn)元(未包含裝飾花費(fèi)600萬(wàn)元)，沒(méi)法供給金融機(jī)構(gòu)證明利息支出詳細(xì)數(shù)額；(5)建成后的一般標(biāo)準(zhǔn)住所樓所有銷售，收入總數(shù)6500萬(wàn)元，綜合樓銷售50%，收入5000萬(wàn)元；綜合樓未銷售部分與別人聯(lián)營(yíng)開設(shè)一商場(chǎng)，共同擔(dān)當(dāng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到分成250萬(wàn)元。其余有關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)花費(fèi)。依據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問(wèn)題：公司住所樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。A．535.40B．0C．570.38D．585.40簡(jiǎn)答題20、某市里工業(yè)公司(獲得房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì))2009年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以下：銷售產(chǎn)品獲得不含稅銷售收入1898萬(wàn)元；供給工業(yè)維修勞務(wù)獲得不含稅收入萬(wàn)元；當(dāng)期產(chǎn)品成本為258萬(wàn)元；按規(guī)定繳納增值稅88萬(wàn)元；時(shí)期花費(fèi)：銷售花費(fèi)200萬(wàn)元，此中廣告費(fèi)120萬(wàn)元；管理花費(fèi)350萬(wàn)元，此中業(yè)務(wù)款待費(fèi)89萬(wàn)元；財(cái)務(wù)花費(fèi)80萬(wàn)元，含向非金融公司借錢500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融公司貸款的年利率為5.8%，此中建筑辦公樓借錢利息20萬(wàn)元)；轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓獲得收入8000萬(wàn)元，已知該單位為獲得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)花費(fèi)為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建筑成本3000萬(wàn)元，其利息支出不可以獲得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，已知該公司所在地政府規(guī)定的其余房地產(chǎn)開發(fā)花費(fèi)的計(jì)算扣除比率為10%，經(jīng)審定土地增值稅可扣除“其余扣除項(xiàng)目”。要求：依據(jù)以上資料，按以下序號(hào)計(jì)算回答以下問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(以萬(wàn)元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其余稅種)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；-----------------------------------------1-答案：D,E[分析]改換房子隸屬設(shè)備和配套設(shè)備的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減本來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)備的價(jià)值；與地上房子相連的地下建筑以及完整建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)備等，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅；對(duì)于與地上房子相連的地下建筑，如房子的地下室、地下泊車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房子視為一個(gè)整體依照地上房子建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。2-答案：B[分析]自用的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=(3000+1000)×(1-30%)×1.2%=33.6(萬(wàn)元)3-答案：D[分析]納稅人拜托施工公司建設(shè)的房子，從辦理查罷手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅，此題只要計(jì)算9～12月的稅額。購(gòu)買存量房，自辦理房產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，房地產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)簽發(fā)房子權(quán)屬證書次月起繳納房產(chǎn)稅。該公司物質(zhì)庫(kù)房2008年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=500000×(1-30%)×1.2%×4÷12+10000000×(1-30%)×1.2%×2÷12=15400(元)。4-答案：A[分析]此題查核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。選項(xiàng)A，納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，產(chǎn)權(quán)未確立以及租典糾葛未解決的，房產(chǎn)代管人或許使用人為納稅人；選項(xiàng)C，外商投資公司、外國(guó)公司和組織以及外籍個(gè)人也是房產(chǎn)稅的納稅人；選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或許使用人為納稅人。5-答案：D以房地產(chǎn)抵債，權(quán)屬已發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)列入土地增值稅的征收范圍。6-答案：B,C,D[分析]此題所考察的考點(diǎn)是合同糾葛案件的管轄。依據(jù)我國(guó)《民事訴訟法》第條規(guī)定：因合同糾葛提起的訴訟，由被告住處地或許合同執(zhí)行地人民法院管轄。應(yīng)掌握有關(guān)知識(shí)：沒(méi)有執(zhí)行合同管轄的特別之處。7-答案：B暫無(wú)分析8-答案：A[分析]產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。9-答案：A[分析]納稅單位無(wú)租使用房子管理部門的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅，不屬于免征房產(chǎn)稅的項(xiàng)目。10-答案：C,D[分析]我國(guó)現(xiàn)行稅法例定，土地增值稅的收稅范圍為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)和地上的建筑物及其附著物，國(guó)家征用房地產(chǎn)和國(guó)有土地使用權(quán)出讓不屬于土地增值稅的收稅范圍。11-答案：A,B,E[分析]選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公司自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，假如產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清理時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和花費(fèi)；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)公司的預(yù)提花費(fèi)，除還有規(guī)定外，不得扣除。12-答案：A,B,C暫無(wú)分析13-答案：B,D納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額未超出扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；超出20%的，應(yīng)就其所有增值額按規(guī)定計(jì)稅，故B、D選項(xiàng)正確。14-答案：C[分析]同意扣除的銷售花費(fèi)=300(萬(wàn)元)(廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未超標(biāo)準(zhǔn))；同意扣除款待費(fèi)確實(shí)認(rèn)：80×60%=48(萬(wàn)元)，12000×5‰=60(萬(wàn)元)，因此同意扣除金額為48萬(wàn)元，同意扣除管理花費(fèi)=500+6.10-(80-48)=474.10(萬(wàn)元)；同意扣除財(cái)務(wù)花費(fèi)=10×2=20(萬(wàn)元)；同意扣除時(shí)期花費(fèi)合計(jì)=300+474.10+20=794.10(萬(wàn)元)；同意扣除稅金=12000×5%+387=987(萬(wàn)元)，同意扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)=7860+794.10+987=17501.1