課程結(jié)業(yè)報告-項目組員

PAGE《電子商務(wù)投資評估分析》課程結(jié)業(yè)報告姓名＿＿學(xué)號＿＿專業(yè)班級＿項目名稱＿項目組員項目組別＿＿指導(dǎo)教師＿＿開課時間11至12學(xué)年＿第1＿學(xué)期一、報告編制步驟《建設(shè)項目評估》課程開課時間為10—11學(xué)年第一學(xué)期。按照老師的要求，在10年9月份，我們成立了綜合實驗小組，為期末的可行性研究報告的編寫做好準(zhǔn)備，并選舉何方義為小組長?；趯χ袊康禺a(chǎn)行業(yè)的思考，我們組成員從多方面考慮問題，想出了與商品房緊密相關(guān)的家具制造行業(yè)作為切入點。在項目設(shè)想時，考慮到中國目前商品房的需求量的現(xiàn)狀，把項目定為為高級家具制造。在確定了項目的大概方向之后，我們小組開始了對可行先研究報告的學(xué)習(xí)。了解可行性研究報告中包含的內(nèi)容，以及有關(guān)我們所確定的項目的所需要的資料與數(shù)據(jù)。第一步，我們在網(wǎng)上查閱了關(guān)于家具廠建設(shè)的可行性研究報告的模板。通過對關(guān)于家具廠建設(shè)的可行性研究報告模板的學(xué)習(xí)，我們對自身的項目的展開有了初步的了解。第二步，我們小組開會討論項目的選址、規(guī)模等大概數(shù)據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。通過對項目基本數(shù)據(jù)的限定，我們組能夠進展下一步的工作。第三步，在參照網(wǎng)上資料后，我們組擬定了一份可行性研究報告的目錄，并進行了分工。第一章項目總論、第二章項目背景和發(fā)展概論、第三章市場分析與建設(shè)規(guī)模、第四章建設(shè)條件與廠址選擇、第五章工廠技術(shù)方案、第六章環(huán)境保護與勞動安全、第七章企業(yè)組織和勞動定員、第八章項目實施進度安排、第九章投資估算與資金籌措、第十章財務(wù)分析與社會效益分析、第十一章投資風(fēng)險分析、第十二章總結(jié)論、第十三章財務(wù)報表。我承擔(dān)了第一章到第三張的編制工作，程南池負責(zé)編制第四章到第六章，周寰宇負責(zé)第七章到第九章，石靜武負責(zé)第十章到第十二章，最后一章由所有成員共同完成。第四步，分工后，大家開始了各自的工作。在各自開展工作的同時，我們小組時常交換意見，并對項目本身進行完善，以便能夠使本項目的可行性研究報告趨近完善。第五步，在大家章節(jié)完成后，開始了最后一章財務(wù)報表的編制。通過對課本的學(xué)習(xí)以及請教本班學(xué)會計二專同學(xué)，我們組共同合作把報表編制出來了。第六步，所有章節(jié)完成后，我們把材料匯總起來，調(diào)整格式，進行美術(shù)編輯，使其能夠形成一份完整的項目可行性研究的報告。網(wǎng)上查閱資料網(wǎng)上查閱資料數(shù)據(jù)初選擬定目錄、分工編撰可研報告編制報表美術(shù)編輯、形成報告二、報告內(nèi)容我負責(zé)的內(nèi)容是：《財務(wù)分析與社會效益分析》和《投資風(fēng)險分析》。財務(wù)分析與社會效益分析一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)1、項目計算期項目計算期15年，其中建設(shè)期2年，達產(chǎn)期13年。2、行業(yè)基準(zhǔn)指標(biāo)參照《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）及行業(yè)收益情況和風(fēng)險因素，本項目基準(zhǔn)收益率確定為12%。3、總投資本項目總投資9876.2萬元，其中：固定資產(chǎn)投資9000萬元，流動資金876.2萬元。4、成本費用①材料費按年消耗和現(xiàn)行價格計算。②動力費按年消耗量和現(xiàn)行價格計算。③項目配套人員共200人，人均年工資及福利按20000元/人計算，年工資及福利共計400萬元。④折舊費：建筑物折舊年限按20年計算，凈殘值率10%，設(shè)備折舊年限10年，凈殘值率10%，年折舊費438.5萬元。⑤修理費按固定資產(chǎn)原值（扣除其他費用）的5%計算。⑥遞延資產(chǎn)按5年攤銷，土地使用權(quán)按10年攤銷。⑦銷售費用：占銷售收入3%，年銷售費用90萬元。5、生產(chǎn)規(guī)模及銷售收入。根據(jù)工藝專業(yè)所提供的品種及規(guī)模，產(chǎn)品價格參考目前市場價格制定。（見下表）序號產(chǎn)品名稱單位生產(chǎn)規(guī)模價格(元)金額(萬元)1經(jīng)濟家具套裝套5002000010002標(biāo)準(zhǔn)家具套裝套6005000030003豪華家具套裝套2001000002000合計60006、勞動生產(chǎn)率銷售收入全員勞動生產(chǎn)率=人員總數(shù)6000 =200=30萬元/人銷售收入生產(chǎn)工人勞動生產(chǎn)率=工人總數(shù)6000=160=37.5萬元/人（四）、項目總投資本項目總投資為9876.2萬元，其中固定資產(chǎn)投資9000萬元，流動資金876.2萬元。固定資產(chǎn)投資構(gòu)成分析本項目固定資產(chǎn)投資構(gòu)成分析參見下表：序號費用名稱單位金額所占比例（%）1工程費用萬元1.1建筑工程費用萬元5465.760.731.2設(shè)備購置費用萬元2015.122.391.3安裝工程費用萬元100.81.122其它工程費用萬元658.87.323預(yù)備費用萬元759.68.444建設(shè)期利息萬元0合計萬元90001008、流動資金估算本項目根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模測算，流動資金為876.2萬元。9、營業(yè)稅金及附加本項目營業(yè)稅金及附加為增值稅，稅率為25%（增值稅為價內(nèi)稅），年上繳增值稅1500萬元，年上繳附加稅為城市維護建設(shè)稅、教育費附加，城市維護建設(shè)稅稅率按7%計算，教育費附加按3%計算。這兩項附加分別為40.7萬元、17.4萬元，正常年營業(yè)稅金及附加總計58.1萬元。(見產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金估算表)10、利潤及分配利潤總額及分配：詳見損益表，所得稅按應(yīng)納稅所得額的33%計取，盈余公積金占稅后利潤的10%，公益金占稅后利潤的5%。二、財務(wù)評價（一）財務(wù)盈利能力分析本可行性研究報告編制了全部投資現(xiàn)金流量表、資金來源與運用、利潤表，各指標(biāo)計算結(jié)果如下：年利潤總額投資利潤率=×100%總投資1894.8=×100%9876.2=19.18%年利稅總額投資利稅率=×100%總投資1894.8+373.7=×100%9876.2=22.97%財務(wù)內(nèi)部收益率：15.17%（所得稅后）17.94%（所得稅前）財務(wù)凈現(xiàn)值：4621.41萬元（所得稅后）4922.73萬元（所得稅前）投資回收期：5.22年(所得稅后)5.59年(所得稅前)由上述指標(biāo)可以看出該項目有較高的利潤率，內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值大于0，盈利能力較強。（二）不確定性分析1、盈虧平衡分析：（1）生產(chǎn)能力利用率經(jīng)測算，年固定成本為2865.9萬元，變動成本為1000萬元，銷售收入為6000萬元，銷售稅金及附加為639.3萬元，據(jù)此分析該項目的盈虧平衡點為：年平均固定成本生產(chǎn)能力利用率：=×100%年平均銷售收入-年平均可變成本-增值稅及附加2771.6=6000-2865.9-639.3=56.88%由上式可以看出，當(dāng)生產(chǎn)能力達到設(shè)計能力的56.88%時，本項目即可保本經(jīng)營。⑵盈虧平衡示意圖總成本費用總成本費用可變成本固定成本盈利虧損BEP2865.9萬元056.88%BEP（%）1000萬元總成本銷售收入（2）敏感性分析序號變動因素變動幅度-10%-10%-10%0+10%+10%+10%1銷售收入60006000540060006600600060002總成本費用3865.93479.33865.93865.93865.93479.33865.93總投資8888.589876.29876.29876.29876.29876.28888.584利潤總額1894.82565.31705.31894.82755.12933.11894.85投資利潤率（%）28.4834.713.9925.6337.2716.5623.29由上表可以看出,當(dāng)平均銷售收入、總成本與費用、總投資三項因素在±10%的幅度變動時，對投資利潤率影響最大的是銷售收入，其次是總成本與費用，第三是總投資，當(dāng)銷售收入下降10%時，投資利稅率為13.99%，仍高于同行業(yè)平均水平。從上述財務(wù)分析可以看出，項目財務(wù)狀況較好，投資回收期比較短，項目從財務(wù)上講可行。三、財務(wù)效益分析評價結(jié)論通過上述財務(wù)分析及不確定性分析表明：該項目投資效果明顯，經(jīng)濟效益較好，收益率高，并且有較強的抗風(fēng)險能力，在財務(wù)上是可行的。四、社會效益分析本項目建成后，不僅有很高的經(jīng)濟效益，同時又有很好的社會效益。（1）本項目投資省、效益高，充分發(fā)揮了該企業(yè)擁有的管理、人才、資金優(yōu)勢，項目的建設(shè)可為企業(yè)的發(fā)展做出較大的貢獻（2）每年可為南康市開發(fā)區(qū)提供地方財政收入373.7萬元；（3）可安置下崗農(nóng)村、勞動力職工160余人，對解決當(dāng)?shù)厥I(yè)以及失地人員的安置問題，構(gòu)建南康市和諧、穩(wěn)定的社會起到重要作用。（4）帶動其它相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，如包裝、運輸?shù)取Ｍ顿Y風(fēng)險分析作為一個具有廣闊發(fā)展前景和市場潛力的行業(yè)，家具業(yè)將吸引更多的投資者進行投資。然而，由于企業(yè)自身情況、現(xiàn)行政策法規(guī)、以及企業(yè)經(jīng)營管理等方面存在許多問題，投資者也面臨著很大的風(fēng)險。（一）經(jīng)營風(fēng)險我國家具企業(yè)規(guī)模小，而且在管理上多采用作坊式、家族式管理，與先進的現(xiàn)代化企業(yè)管理存在很大差距，因此，企業(yè)很難在短期內(nèi)提高經(jīng)營管理能力，這本身就存在一定的風(fēng)險。同時，家具企業(yè)在經(jīng)營上的風(fēng)險還表現(xiàn)地以下兩方面：1.籌資風(fēng)險由于家具生產(chǎn)所需的固定投資較大，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營達到一定階段，企業(yè)自身可能無力繼續(xù)提供所需資金，需要從各種渠道籌措資金。但由于家具企業(yè)的規(guī)模小，不能通過上市向社會籌措資金，只能通過向銀行貸款、向租賃公司租賃等途徑獲得資金，這往往會使企業(yè)面臨資金不足的風(fēng)險。2.設(shè)計人才短缺風(fēng)險產(chǎn)品設(shè)計是目前中國家具行業(yè)的主要薄弱環(huán)節(jié)之一，由于我國缺乏設(shè)計師，設(shè)計創(chuàng)新乏力，致使家具設(shè)計互相模仿、抄襲嚴(yán)重。盡管企業(yè)可以聘請國外設(shè)計師，但這一方面會增大經(jīng)營成本；另一方面，由于國外設(shè)計師不熟悉國內(nèi)消費者的消費情況，其設(shè)計的產(chǎn)品未必能受到消費者的歡迎。因此，缺乏優(yōu)秀的設(shè)計人才將使企業(yè)面臨巨大的經(jīng)營風(fēng)險。（二）行業(yè)風(fēng)險目前，我國的家具業(yè)正處在由改革傳統(tǒng)的作坊式生產(chǎn)經(jīng)營方式向引進先進技術(shù)設(shè)備和管理方法進行二次創(chuàng)業(yè)的發(fā)展階段，而且低水平重復(fù)建設(shè)與盲目投資已使家具供大于求，導(dǎo)致業(yè)內(nèi)競爭異常激烈。同時，隨著我國家具進口關(guān)稅大幅度降低，國際家具企業(yè)將會在強大的資金支持下，運用現(xiàn)代營銷理念和銷售模式在中國設(shè)“連鎖店”、“專賣店”或進行“電子商務(wù)”與網(wǎng)絡(luò)銷售來占領(lǐng)中國家具市場，在商場、門店的設(shè)施、裝飾、配套服務(wù)等方面采用國際水準(zhǔn)參與競爭。這都會加劇家具業(yè)的競爭。因此，家具企業(yè)不僅面臨國內(nèi)同行的競爭，也面臨著來自國外家具企業(yè)的巨大沖擊。如果企業(yè)實力弱、效益差、抗壓能力低，可能在激烈的競爭中被淘汰出局。（三）政策風(fēng)險盡管我國一些省市和地區(qū)為鼓勵家具業(yè)的發(fā)殿，制定了一些吸引民營企業(yè)、外資企業(yè)投資的優(yōu)惠政策。但目前我國家具業(yè)的相關(guān)法律、法規(guī)還不健全，而且現(xiàn)行的一些法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)還不規(guī)范。在未來一段時間內(nèi)，現(xiàn)行的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)可能會不斷完善、變動，而且隨著環(huán)保意識的加強，將有更多的有關(guān)家具生產(chǎn)、流通及產(chǎn)品質(zhì)量的規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)出臺。原有法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)的變動和新法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)的實施都會對企業(yè)產(chǎn)生一定影響。綜上所述，家具生產(chǎn)企業(yè)一定要按現(xiàn)代企業(yè)制度進行規(guī)范化管理，必須依靠完善內(nèi)部管理，提高質(zhì)量降低成本去重新獲得發(fā)