研發(fā)投入核算體系

精品***有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)研發(fā)投入核算體系精品目錄前言....................................................................................11目的和范圍..............................................................................12規(guī)范性引用文件......................................................................13定義........................................................................................14主要職責(zé).................................................................................15研發(fā)預(yù)算.................................................................................26研發(fā)項目評估..........................................................................47研發(fā)項目決算..........................................................................5研發(fā)項目預(yù)算表（提示的附錄）..............................................7附錄A................................................................................7附錄B評估指標(biāo)體系表（標(biāo)準(zhǔn)的附錄）..................................8精品1目的和范圍本文定義了公司研發(fā)項目的預(yù)算、評估和決算管理機制，目的是通過預(yù)決算等經(jīng)濟杠桿以及全面的項目評估體系對研發(fā)項目的成本、進度和質(zhì)量進行客觀考核，建立起有效的研發(fā)激勵機制。本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司企業(yè)技術(shù)中心及各事業(yè)部的所有采用立項管理的研發(fā)項目。2規(guī)范性引用文件Q/**GL2007《研發(fā)項目經(jīng)濟分析指南》3定義年度預(yù)算：本文提及的年度預(yù)算，均指年度研發(fā)預(yù)算，是指年度內(nèi)擬新立項的所有項目的預(yù)算。項目預(yù)算：本文提及的項目預(yù)算，均指研發(fā)項目預(yù)算，是指待立項的研發(fā)項目的費用支出預(yù)算。項目預(yù)算是項目承擔(dān)單位取得公司投資以及項目核算的必要依據(jù)。4主要職責(zé)4.1總經(jīng)理a)負責(zé)年度預(yù)算和年度預(yù)算外項目的預(yù)算的審批；b)負責(zé)研發(fā)項目評估指標(biāo)以及項目考核結(jié)果的審批；c)負責(zé)研發(fā)項目決算的審批。4.2研發(fā)工作委員會a)負責(zé)研發(fā)投資預(yù)算和項目預(yù)算的評審；b)負責(zé)研發(fā)項目考核評估指標(biāo)的評審；c)負責(zé)研發(fā)項目的階段評估以及結(jié)項評估。精品b)負責(zé)項目預(yù)算合理性的審核以及決算審計；c)負責(zé)項目過程經(jīng)濟活動的反映和項目效益的評價。5研發(fā)預(yù)算5.1預(yù)算范圍5.1.1項目獲得立項批準(zhǔn)后，從開始實施到項目結(jié)項預(yù)計發(fā)生的各種費用的支出，包括人員投入、直接材料以及項目直接費用等可給項目帶來受益的投入（具體預(yù)算科目參見附錄A《研發(fā)項目預(yù)算表5.1.2項目獲準(zhǔn)立項前進行的調(diào)研行性論證以及其他相關(guān)籌備活動所發(fā)生的費用不在項目預(yù)算范圍之列，應(yīng)由研發(fā)中心作相應(yīng)預(yù)算。5.2預(yù)算提出5.2.1年度預(yù)算由企業(yè)技術(shù)中心于每財年初發(fā)起，各相關(guān)單位根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、市場需求、年度經(jīng)營目標(biāo)等提出預(yù)立項項目的預(yù)算。5.2.2項目預(yù)算由各項目承擔(dān)單位提出。5.3預(yù)算的規(guī)范性要求5.3.1年度預(yù)算確定的項目范圍是項目立項基本依據(jù)則上年度預(yù)算外的項目預(yù)算不予以批準(zhǔn)，經(jīng)過總經(jīng)理特批的項目除外。年度預(yù)算須包括所有新立項目的總預(yù)算和所有新立項目的財年內(nèi)預(yù)算。5.3.2項目預(yù)算須按階段詳細列出費用的預(yù)算額度，并給出相應(yīng)的說明。按照Q/**GL2007《研發(fā)項目經(jīng)濟分析指南》進行。5.3.3預(yù)算階段的劃分與項目里程碑點相同中財年結(jié)束點是一個必須的預(yù)算階段精品5.4.3項目預(yù)算批準(zhǔn)與項目立項流程相同參見《研發(fā)項目立項》文件）5.5預(yù)算調(diào)整5.5.1在年度預(yù)算不變的前提下以在需求分析后或架構(gòu)設(shè)計完成后對項目預(yù)算進行調(diào)整；5.5.2項目組填寫《研發(fā)項目預(yù)算更改申請單對調(diào)整的原因及差異點進行詳細說明，提交給企業(yè)技術(shù)中心組織評審；5.5.3對于調(diào)整金額超出原金額30%以內(nèi)的更改申請，由研發(fā)副總直接批準(zhǔn)，調(diào)整金額超出原金額30%以外的申請，必須提交研發(fā)工作委員會進行決策，并由總經(jīng)理進行批準(zhǔn)；5.5.4企業(yè)技術(shù)中心將批準(zhǔn)后的《研發(fā)項目預(yù)算更改申請單同《項目任務(wù)書》一起保存。5.6預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)對于本年度內(nèi)不能完成的研發(fā)項目，根據(jù)年度完成的工作進度比例支付預(yù)算金額，剩余的預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)到下年度繼續(xù)執(zhí)行，不再重新制定計劃和預(yù)算。5.7年度預(yù)算工作流程5.7.1部門年度研發(fā)總預(yù)算構(gòu)成1)每年年初，企業(yè)技術(shù)中心組織各事業(yè)部制定本部門《年度研發(fā)工作計劃對本年度待立項目的期望立項時間、項目目標(biāo)進行計劃，并根據(jù)Q/**GL2007《研發(fā)項目經(jīng)濟分析指南》中預(yù)算方法對各項目進行大體預(yù)算，預(yù)算項按照附錄A《年度研發(fā)項目預(yù)算表》模板填寫；精品2)研發(fā)副總審核通過后，企業(yè)技術(shù)中心組織研發(fā)工作委員會召開評審會，分析各項目的投資收益，評審各部門的《年度研發(fā)工作計劃3)評審?fù)ㄟ^后的《年度研發(fā)工作計劃由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。5.7.3部門年度研發(fā)任務(wù)的下達1)企業(yè)技術(shù)中心將最終批準(zhǔn)的《年度研發(fā)工作計劃》存檔，并發(fā)送給企業(yè)管理部；2)企業(yè)管理部將列入《年度研發(fā)工作計劃》中的年度任務(wù)列入《部門年度任務(wù)書》中下達給各部門。6研發(fā)項目評估6.1研發(fā)項目的評估指標(biāo)體系研發(fā)項目的評估指標(biāo)體系分為進度指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、成本指標(biāo)、獎罰指標(biāo)四種，評估信息來源及計分方法詳細參見附錄B評估指標(biāo)體系；6.2指標(biāo)權(quán)重的分配原則及計算方法1)進度指標(biāo)作為基礎(chǔ)評估指標(biāo)，權(quán)重為100，在進度指標(biāo)基礎(chǔ)上再評估其他指標(biāo)。質(zhì)量指標(biāo)、成本指標(biāo)作為聯(lián)合評估指標(biāo)，總權(quán)重為100。獎罰指標(biāo)作為獨立評估項，評估得分累加到前兩種評估總分上；2)評估總分百分率=進度指標(biāo)%×（質(zhì)量指標(biāo)%+成本指標(biāo)%）+獎勵指標(biāo)%。6.3評估流程1)項目立項時，項目主管部門根據(jù)項目的具體情況確定《研發(fā)項目評估表》中各項評估指標(biāo)的權(quán)重，由研發(fā)工作委員會在項目立項決策評審時一起進行評審確精品7研發(fā)項目決算7.1決算原則1)項目結(jié)項或者年度考核或者其他要求考核的時間點都可以作為核算點。2)應(yīng)得投資包括應(yīng)得直接人工投資、應(yīng)得折舊投資以及應(yīng)得項目直接費用投資三部分。其中，直接人工費與折舊費用根據(jù)核算點的項目進度計算相應(yīng)的投入，計算公式為：直接人工=預(yù)算總?cè)斯べM×評估總分百分率；折舊費用=預(yù)算總折舊費×評估總分百分率；應(yīng)得項目直接費用投資按照“預(yù)算與實際支出誰低取誰”的原則計算。具體做法：如果直接費用中某種費用在核算點的應(yīng)得投資大于該費用的實際支出，則應(yīng)得投資=實際支出；如果某種費用在核算點的應(yīng)得投資小于該費用的實際支出，則應(yīng)得投資=費用預(yù)算值×進度指標(biāo)分%；3)研發(fā)運行中發(fā)生的研發(fā)項目收入，為準(zhǔn)確核算研發(fā)的總投資額，不沖減研發(fā)投資，作為產(chǎn)品的收入來進行核算；7.2決算方法1)評估人員在評估點根據(jù)第6節(jié)評估方法進行評估，計算各評估指標(biāo)分數(shù)；2)責(zé)任會計根據(jù)日常報銷和研發(fā)物資出庫記錄計算直接費用；3)按照7.1節(jié)的決算原則計算項目應(yīng)得投資總額；4)對本年度結(jié)項的項目在應(yīng)得投資總額中扣除5%的質(zhì)量保證金，作為項目結(jié)束精品附錄A研發(fā)項目預(yù)算表（提示的附錄）welcome精品項目A項目B項目C項目D預(yù)算項目說明預(yù)算項目總預(yù)算年度預(yù)算總預(yù)算年度預(yù)算總預(yù)算年度預(yù)算總預(yù)算年度預(yù)算項目計劃標(biāo)準(zhǔn)工作量（人月）項目總工作量（人月）項目固定人工費（不含獎金）項目固定人工費項目獎金辦公費差旅費材料消耗加工費勞務(wù)費試驗檢測費咨詢費會務(wù)費培訓(xùn)費資料費折舊費通訊費業(yè)務(wù)招待費welcome其它合計精品附錄B評估指標(biāo)體系表（標(biāo)準(zhǔn)的附錄）指標(biāo)指標(biāo)項權(quán)目標(biāo)值或要分項權(quán)重指標(biāo)項業(yè)績計分方法評估信息來源及方法備注類重求1．本年度已結(jié)項項目1．第二次調(diào)整的進度計劃1.PV：進度計劃中規(guī)為基準(zhǔn)進度計劃，用于評定應(yīng)完成任務(wù)的總a)按進度日期完成度指標(biāo)為100%估參照；工作量b)延期50%及以內(nèi)的，進度指標(biāo)為100%2．項目組長在進度計劃中2.EV：目前已完成的確定各階段任務(wù)的PV任務(wù)的工作量

c)延期50%以上的，進度指標(biāo)為100%*延期損失率值；3.SPI值=EV/PV按計劃進度進度完成2．本年度未結(jié)項項目3．到達評估日期時，評估人4.項目總延期率項進度指標(biāo)100完成定義的率員計算各項目的EV值；目實際工期-計劃工

a)進度指標(biāo)為SPI值（SPI值超過任務(wù)100%的進度指標(biāo)都按100%計期）/計劃工期4．對于已結(jié)項項目按計分方法1計分；5.延期損失率=項目總延期率-50%，代5．未結(jié)項的項目計算SPI值，按計分方法2計分；表項目進度嚴(yán)重延期給公司的投資收6．評估人員按季度搜集進度信息，并反饋各項目益帶來損失而降welcome精品組，在年終進行評估。低項目的預(yù)算兌付率6.年度預(yù)算劃撥數(shù)=年度預(yù)算*進度指標(biāo)于在年度未結(jié)項的項目項目的剩余計劃預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度一年度結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)算劃撥數(shù)=預(yù)算總額*進度指標(biāo)-已支付預(yù)算金額welcome精品20*需求實現(xiàn)率1．調(diào)研階段批準(zhǔn)的用戶需需求實現(xiàn)率=實現(xiàn)的求和《需求跟蹤矩陣，需求數(shù)/總需求數(shù)；完成立項時作為基準(zhǔn)需求；備注于評估時沒有需求實現(xiàn)20批準(zhǔn)的所有2．項目開始后項目組長進結(jié)項的項目指標(biāo)評率需求行需求狀態(tài)跟蹤；估項權(quán)重分配給制品3．評估時根據(jù)《需求跟蹤矩質(zhì)量滿意率和過程質(zhì)質(zhì)量產(chǎn)品陣》的狀態(tài)計算比例。量評估項40指標(biāo)質(zhì)量15*缺陷修復(fù)率1．系統(tǒng)測試員發(fā)現(xiàn)缺陷對于評估時沒有完成系統(tǒng)測試的項目指2．項目組長確認并修復(fù)缺陷系統(tǒng)測試發(fā)缺陷修復(fù)標(biāo)評估權(quán)重分配給過3．系統(tǒng)測試員執(zhí)行回歸測試現(xiàn)的缺陷在率（系統(tǒng)154．測試報告中報告三級以上缺程質(zhì)量測試階段全測試）陷的修復(fù)率修復(fù)率=3級以上缺陷部修復(fù)的修復(fù)數(shù)/3級以上缺陷總數(shù)welcome精品1．平均85及以上質(zhì)量為優(yōu)，得5分；1．評審人員在個人審查表中給出評審制品的質(zhì)量分數(shù)（0—2．平均70及以上85分以下質(zhì)量為良得3分；—103．平均60分及以上70分以下質(zhì)量為2．如果評審?fù)ㄟ^，評審組長在評一般得2分；審報告中根據(jù)個人審查記錄制品質(zhì)量所有制品質(zhì)5表中的制品分數(shù)給出平均分滿意率量為優(yōu)數(shù)，評審不通過的本次分數(shù)不計算；3．QA在評估時根據(jù)所有制品的分數(shù)給出平均分數(shù)，按計分方法得出最終評估指標(biāo)分數(shù)welcome精品1．執(zhí)行管理活動總數(shù)/計劃中定義的管1．根據(jù)項目管理計劃和配理過程活動總數(shù)，50%*N1%；置管理計劃，QA在QA計劃中列出項目組進行2．過程活動不符合項正常關(guān)閉總數(shù)/過程活動不符合項總數(shù)，30%*N2%；的全部過程活動，根據(jù)QA計劃檢查相關(guān)活動執(zhí)3．過程活動不符合項及時關(guān)閉總數(shù)/過程活動不符合項關(guān)閉總數(shù)，行情況，統(tǒng)計活動執(zhí)行

按照公司管20%*N3%；率；

過程過程符合理過程體系質(zhì)量4030度文檔執(zhí)行項4．過程符合度指標(biāo)分數(shù)=分配的過程2．QA發(fā)現(xiàn)的過程不符合項符合度權(quán)重*填入QA問題跟蹤表進行

目管理活動（50%*N1%+30%*N2%+20%*N3跟蹤；%）3．根據(jù)QA問題跟蹤表中計劃解決日期和實際解決日期計算N3%據(jù)狀態(tài)計算N2%。welcome精品1．相關(guān)組對項目組輸出給相關(guān)組的成1．項目管理計劃中列出相果的質(zhì)量滿意度40%*N1%關(guān)協(xié)作組成員名稱；2．相關(guān)組對項目組輸出給相關(guān)組的成2．評估時由相關(guān)協(xié)作組成果的進度滿意度40%*N2%員根據(jù)計分方法給出評

部門目組價分數(shù)；3．相關(guān)組對項目組配合及時度組間協(xié)調(diào)之間的協(xié)作10/20/2520%*N3%3．評估人員根據(jù)評價分數(shù)滿意度一致出現(xiàn)給出平均指標(biāo)分數(shù)4．組間協(xié)調(diào)滿意度指標(biāo)分數(shù)=組間協(xié)影響調(diào)滿意度權(quán)重*（40%*N1%+40%*N2%+20%*N3%）20*預(yù)算差額率1．日常報銷?？芍苯託w屬某預(yù)算差額率=除人力個項目的費用，在報銷時成本和折舊費以外的填寫內(nèi)部記帳憑證，注明預(yù)算費用/除人力成本成本預(yù)算差額20節(jié)省費用項目編號，按《公司報銷費和折舊費以外的實

20指標(biāo)率管理規(guī)定》進行報銷。際費用2．研發(fā)物資出庫。研發(fā)領(lǐng)用的物資須注明項目編號，welcome精品按照出庫流程出庫。3．評估時責(zé)任中心根據(jù)上述兩條計算出實際發(fā)生的直接費用4．評估人員根據(jù)計分方法給出成本指標(biāo)分數(shù)組外評審總工作量N1=項目制品、階段里程1．評審報告中記錄每次評碑評審、公司管理制度評審中，所有組外人審的組外人員工作量（包員的工作量含項目組評審和公司管參與組外評N2目組成員參與的本項目組外評審總工理制度評審）獎勵組外評審+5審高制品作量+202．QA計算匯總N2和N1指標(biāo)參與率質(zhì)量組外評審參與率N%=N2/N13．評估人員根據(jù)計分方法N%排名分為五檔，排名最前五分之一得5計算項目組的組外評審分，然后4分，3分，2分，最后剩余的1參與率及其得分。分；按四舍五入計。welcome精品提交的過程改進建議率30%*N1%1．項目組對過程改進的建被采納的過程改進建議率30%*N2%議通過過程