選修課作業(yè)奶茶店財(cái)務(wù)分析

奶茶店的可行性研究報(bào)告1.1項(xiàng)目概述本店設(shè)置在學(xué)習(xí)奶茶店聚集地，人員比較集中。近年來，隨著大家生活水平的提高，喝奶茶品嘗物質(zhì)以外的愉悅，也逐漸成為一種時(shí)尚的流行。特別是對(duì)年輕的大學(xué)生而言，這樣的流行讓喝奶茶成了時(shí)髦的事，并且可以拉近人與人的距離，也暗示著人們想從奶茶里尋求心靈的缺口，滿足精神與自我需求。并且經(jīng)過我們的考察，奶茶店的座位一般是供不應(yīng)求。很多學(xué)弟學(xué)妹學(xué)叔學(xué)姨們都比較喜歡去奶茶店相聚，因此我們再三考慮，決定在學(xué)校開一家奶茶店。我們進(jìn)行實(shí)地我們只需要進(jìn)行簡單的裝修就可以正常營業(yè)了。1.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（1）規(guī)模店面23㎡，店主兩人，再招兩個(gè)服務(wù)員。（2）進(jìn)度第一年生產(chǎn)負(fù)荷就可達(dá)設(shè)計(jì)能力的100%。生產(chǎn)期為5年，計(jì)算期也是5年。（一）初始投資1.相關(guān)費(fèi)用（1）健康證：80元/人（1）個(gè)體工商營業(yè)執(zhí)照:23元（3）衛(wèi)生許可證：150元（5）店租押金：33000元/年第1頁（6）轉(zhuǎn)讓經(jīng)費(fèi)：150000元（7）裝修費(fèi)：2000元初始投資共計(jì)：18.53萬元2.固定資產(chǎn)投資估算及依據(jù)①設(shè)備價(jià)格參照淘寶網(wǎng)相關(guān)折舊報(bào)價(jià)。建設(shè)投資估算1.12萬。其中，辦理營業(yè)執(zhí)照及衛(wèi)生許可證共花費(fèi)333元，裝修費(fèi)2000元。詳細(xì)內(nèi)容見表I。固定資產(chǎn)投資估算表費(fèi)用/序號(hào)名稱數(shù)量元1家具桌椅30002微波爐12003電腦120004裝修20005冰箱110006冷氣機(jī)110007吧臺(tái)115008電風(fēng)扇22009健康證216010營業(yè)執(zhí)照123衛(wèi)生許可11證1150第2頁1123總計(jì)3表I②流動(dòng)資金估算。流動(dòng)資金估算，按分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，估算總額為萬元。詳見表II。單位：流動(dòng)資金估算表元序最低周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)次號(hào)項(xiàng)目天數(shù)數(shù)金額1房租3651330002工資301214400水電3費(fèi)30126000原材4料301224000維修5費(fèi)36512000總計(jì)79400表II總資金=初始投資+全部流動(dòng)資金—房租=18.53+7.94—3.30=23.17萬元。項(xiàng)目自有資金3.17萬元，其余20萬元為借第3頁款。自有資金的3.17萬全部用于流動(dòng)資金，初始投資借款15萬元，年利率8%，長期借款借款的本金償還按投產(chǎn)后的最大還款能力歸還本金；流動(dòng)資金借款5萬元，年利率6%，流動(dòng)資金的本金償還方式為年末歸還，年初再借。詳見表III。單位：萬投資使用計(jì)劃與資金籌措表元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)1總資金23.172初始投資18.533流動(dòng)資金7.944資金籌措205自有資金3.17表III奶茶中杯3.5元/杯，大杯5.0元/杯，咖啡5.0元/杯。

預(yù)估冬季每月銷售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯，

每月營業(yè)額為2.55萬元；夏季每月銷售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯，每月

營業(yè)額為3.87532.125萬元。年銷售稅金及附加根據(jù)規(guī)定計(jì)取，產(chǎn)品繳納營業(yè)稅，稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為4％，教育費(fèi)附加為1％。銷售稅金及附加估計(jì)值為1.6867萬元。第4頁㈠營業(yè)稅=32.125*5%=1.6063萬元㈡城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅=1.6063*4%=0.06425萬元㈢教育費(fèi)附加=1.6063*1%=0.01606萬元。詳見表IV。單位：萬年銷售稅金及附加元生產(chǎn)負(fù)荷序號(hào)項(xiàng)目100%金額32.11產(chǎn)品銷售收入251.682銷售稅金及附加671.603營業(yè)稅630.064城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅430.015教育費(fèi)附加61表IV總成本費(fèi)用估算詳見下表：第5頁總成本費(fèi)用估算表單位/元序計(jì)算期/年號(hào)名稱123451房租330工人工2資1443水電費(fèi)6600060004維修費(fèi)2200020005原材料2406折舊費(fèi)562562562562562總成本799679967費(fèi)用79962799627996222150008轉(zhuǎn)讓費(fèi)00000經(jīng)營成23226799679969本2799627996222表V單位：元/月項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年名稱夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季主營業(yè)務(wù)38725538725500第6頁收入550營業(yè)稅稅率：5%每月營業(yè)19381271931219312719312193127稅額.558.5758.558.5758.55城市建設(shè)維護(hù)稅：4%每月城市77.55177.55177.55177.55177.551建設(shè)維護(hù)44444稅額教育費(fèi)附加：1%每月教育19.312.19.312.719.312.19.312.719.312.費(fèi)附加稅857585585758558575額96.963.96.963.796.963.96.963.796.963.257525525752552575（1）每年利潤明細(xì)表單位：元名稱項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年總成本23226279962799627996279962營業(yè)收入3212550321250總額321250營業(yè)利潤88988+2412882412824128820萬8241288第7頁所得稅額1686716867168616867168677凈利潤72121+22442122442224421224420萬121投資利潤率=年利潤總額/總投資x100%=241288÷231700×100%=104.14%資本金利潤率=利潤總額/資本金總額x100％=241288÷31700×100％=761.16%（2）長期借款還本付息表詳見下表VIII：長期借款還本付息表單位:元計(jì)算期/年序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)123451借款200002本年借款200003本年應(yīng)計(jì)利息0004本年還本付息200005其中：還本200006付息000長期借款一年即可還完表VIII第8頁（3）現(xiàn)金流量表（全部投資）詳見下表IX：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序計(jì)算期/年號(hào)項(xiàng)目0123451生產(chǎn)負(fù)荷/%110032125502銷售收入52322799679967996222627993現(xiàn)金流出62232279967997994經(jīng)營成本622799626262銷售稅金及附16861681681681685加7676767676196凈現(xiàn)金流量-2317626累計(jì)凈現(xiàn)金流1417量-23164890所得稅前凈現(xiàn)8金流量-2317924352所得稅前累計(jì)1171899凈現(xiàn)值-238476876668020第9頁所得所得稅10計(jì)算指標(biāo)稅后前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益11率（IRR）66%91%1.521.13112投資回收期014表IX（4）資本金現(xiàn)金流量詳見下表資本金現(xiàn)金流量表（自有資金）單位:元序計(jì)算期/年號(hào)項(xiàng)目012345生產(chǎn)負(fù)荷1/%11002現(xiàn)金流入321255503銷售收入3212555023226799679979922626279964現(xiàn)金流出22322679979979979965經(jīng)營成本26262622銷售稅金及168671681681681686附加67676767第10頁7凈現(xiàn)金流量-23171634768財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）115%X（七）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析1、盈利能力分析投資利潤率=年利潤總額/總投資x100%=241288÷231700×100%=104.14%資本金利潤率=利潤總額/資本金總額x100％=241288÷31700×100％=761.16%2、項(xiàng)目投資靜態(tài)指標(biāo)分析由上述表IX可得所得稅后投資回收期為1.5201年，0.5201*12=6.24（月）即投資回收期為1年6個(gè)多月3.盈虧平衡分析計(jì)算公式為BEP=年固定總成本/（年產(chǎn)品銷售收入-年可變總成本-年銷售稅