國企項目部項目資金策劃及管控要點

“中建鋼構項目經理”培訓課件（一）資金管理的初識（二）項目成本及資金管理（三）公司資金管理制度（四）舉例說明資金策劃管理

第一章財務資金管理資金計劃管理內部借款管理第一章財務資金管理—資金管理初識旅店店主屠夫飼料商賭徒游客現金流的故事：一個游客路過一個小鎮(zhèn)，他走進一家旅館給了店主1000元現金，挑了一個房間，他上樓以后，店主拿這1000元給了對門的屠夫支付了這個月的肉錢；屠夫去養(yǎng)豬的農夫家里把欠的買豬款付清了，農夫還了飼料錢，飼料商販還清了賭債，賭徒趕緊去旅館還了房錢，這1000元又回到旅館店主手里，可就在此時，游客下樓說房間不合適，拿錢走了；但是，全鎮(zhèn)的債務都還清了！看完這個故事，請問有誰虧了嗎？一個也不虧，沒有這1000元現金，大家都還在相互持續(xù)的追債，后果不堪設想，可外地游客帶來的1000元現金流動了一下，大家的債務就全部解決了。這就是資金流動讓經濟社會煥發(fā)了生機！1000元資金計劃現金是公司的血液，只有流動起來，才能產生利益，才會推動公司的發(fā)展，如果一個公司沒有充足的現金便無法正常運轉，這種局面如果一直得不到改善的話，必然危及公司生存！資金不但要流動，并且在流動中獲取利益，凡是不盈利的商業(yè)活動也是在失血，古語道：千做萬做，虧本不做！當然，現代經濟領域里，有些商業(yè)模式可以暫時性的不盈利，但是一定要清楚什么時候可以盈利，不然就會造成持續(xù)的“失血”現象，后果很嚴重！內部借款管理第一章財務資金管理—資金管理初識一個公司經營的好壞不能僅僅看損益表（利潤表），國外很多大型公司都是在公司贏利的階段突然崩潰的，原因就是公司經營“失血嚴重”，流動資金匱乏導致資金鏈斷裂后陣亡，很可惜的是，這些都不是被競爭對手擊敗的！所以項目經理不僅要抓生產，還要重視收款，重視現金流！LOREMIPSUMDOLOR1、投標利潤率Loremipsumdolor2、施工圖預算Loremipsumdolor5、完工成本核定Loremipsumdolor4、月度經濟活動分析Loremipsumdolor3、目標成本測算、責任狀簽訂Loremipsumdolor6、結算管理Loremipsumdolor7、考核兌現第一章財務資金管理—項目成本目標管理第一章財務資金管理—項目資金目標管理6

200920051995粗放式管理期收款考核管理期項目日均余額的考核管理期

企業(yè)資金管理的三個發(fā)展時期

1.粗放式管理期

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1995年~2005年，這個時期的特點是，分公司高度集權，項目基本只管生產與成本，資金全部由公司調度；表現，有些項目收款，有些項目沒有收款，資金統(tǒng)一由分公司去管理，材料、分包、勞務統(tǒng)一由公司招標與采購，項目辦理結算，每個月根據收款情況，資金結余，統(tǒng)籌協(xié)調全分公司的欠款，然后進行支付協(xié)調，大都數時候，支付的是一個整數，并且無法區(qū)別付的是哪個項目的款項。結果，收沒有收款的項目結果差不多，收款的項目也不會因此而有所鼓勵，未收款的項目也未因此受到了批評或者影響項目的生產，勞務和材料商、項目經理都吃大鍋飯了，收款的項目心里不舒服了。第一章財務資金管理—項目資金目標管理

1.粗放式管理期

8長此以往，項目經理會想我辛苦收回來的錢，對我也沒任何好處，干脆就不收了或者收的不那么積極了，導致項目的應收賬款不斷增加。對于長期未收回的形成拖欠的款項，分公司采用了與項目簽訂清欠責任狀的方式，雖然有很大的程度上起到了積極的作用，但是也給了項目經理一種導向，平時不收或少收款，待項目完工形成拖欠后，再收款，同時還可以有獎勵。好在這個時期中國的建筑市場相對利潤空間較大，定額較高，各種資金創(chuàng)新也不多，基本也能維持企業(yè)運轉。第一章財務資金管理—項目資金目標管理

2.收款考核管理期

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2005年~2009年，這個時期的特點是，分公司資金壓力不斷增大，項目應收賬款及拖欠款金額巨大，分公司考慮對項目應收賬款進行考核管理。

主要作法，按季度對項目進行獎罰，對于在建的項目標準是：收款金額*相應比例，因此，收款越多，項目的獎勵越大，極大地提高了項目經理的收款積極性；但項目在季度的前期或季度末期收回并無差別，項目的資金使用仍然是大鍋飯，項目的主要資金的壓力仍然在分公司，資金狀況未得到根本性扭轉。第一章財務資金管理—項目資金目標管理

3.項目日均余額的考核管理期

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2009年之后，公司董事長、公司財務部，提出了項目資金策劃考核的理念，強調了資金的時間價值，引入資金計息，有償使用的機制。要求項目開工時對項目進行全生命周期的資金策劃，確定了目標資金，每季度末，將實際資金日均余額與策劃的目標資金進行對比，實際余額比策劃余額高時，重重獎勵，并按差額計算利息，由分公司支付給項目，形成項目的利潤，反之十分之一比例罰款，并收取項目利息。第一章財務資金管理—項目資金目標管理11開工工封頂頂完工工結算算第一一章章財財務務資資金金管管理理—項目目資資金金曲曲線線圖圖12從圖圖中中可可以以看看到到，，一一般般情情況況下下，，在在項項目目無無預預付付款款的的時時候候，，項項目目中中標標后后，，合合同同談談判判期期間間，，項項目目進進場場進進行行臨臨建建施施工工，，此此時時并并未未進進行行工工程程量量計計量量，，和和進進度度款款申申請請，，但但已已有有費費用用發(fā)發(fā)生生。。資資金金為為負數數。。隨著著項項目目的的地地下下室室、、主主體體結結構構施施工工的的順順利利進進展展，，項項目目收收款款正正常常，，資資金金不不斷斷積累累增增加加，在在項項目目封封頂頂時時達達到到最高高。項目目封封頂頂后后，，鋼鋼材材、、砼砼等等主主要要材材料料供供貨貨完完畢畢，，主主體體結結構構勞勞務務施施工工完完成成，，需需要要結結算算并并逐逐步步提提高高付付款款比比例例，，項目目資資金金不不斷斷減減少少。。項目目完完工工后后，，各各類類成成本本基基本本確確定定，，分分供供方方要要求求結結算算并并付付款款，，而而主主合合同同中中約約定定未未能能提提高高付付款款比比例例，，項項目目資資金金達達到到最最低低。。因此此，，工工程程竣竣工工備備案案、、成成本本鎖鎖定定，，對對外外報報送送結結算算書書，，便便是是當當務務之之急急。。第一一章章財財務務資資金金管管理理—項目目資資金金曲曲線線圖圖分分析析13項目目日日均均余余額額管管理理的的各各階階段段主主要要工工作作開工工時時資資金金策策劃劃、、過過程程中中每每季季度度進進行行考考核核，，較較大大變變動動時時策策劃劃調調整整計劃劃收收入入及及付付款款管管理理項目目借借款款管管理理應收收賬賬款款管管理理第一一章章財財務務資資金金管管理理—項目目資資金金目目標標管管理理1.開工工時時資資金金策策劃劃、、過過程程中中每每季季度度進進行行考考核核，，較較大大變變動動時時策策劃劃調調整整14項目目在在施施工工圖圖預預算算完完成成、、目目標標責責任任狀狀簽簽訂訂時時，，應應該該同同時時進進行行項項目目全全生生命命周周期期的的資資金金策策劃劃。。疑問問：：項目目有有預預付付款款，，收收款款比比例例高高，，項項目目的的結結余余肯肯定定就就多多，，那那獎獎勵勵就就多多，，如如果果項項目目付付款款比比例例低低或或是是節(jié)節(jié)點點性性付付款款，，那那項項目目結結余余肯肯定定少少，，就就一一定定是是罰罰款款。。1.開工工時時資資金金策策劃劃、、過過程程中中每每季季度度進進行行考考核核，，較較大大變變動動時時策策劃劃調調整整15回答答是是不不一一定定WHY?1、開開工工時時資資金金策策劃劃、、過過程程中中每每季季度度進進行行考考核核，，較較大大變變動動時時策策劃劃調調整整16因為為前前者者結結余余多多，，是是目目標標結結余余多多，，要要實實際際超超過過目目標標才才有有獎獎勵勵。。那那么么怎怎么么樣樣才才能能來來介介定定這這個個目目標標呢呢，，不不同同項項目目的的付付款款條條件件差差別別較較大大，，對對于于項項目目經經理理來來說說，，如如何何才才能能是是相相對對的的公公平平呢呢。。1、開開工工時時資資金金策策劃劃、、過過程程中中每每季季度度進進行行考考核核，，較較大大變變動動時時策策劃劃調調整整17實際際結結余余＝＝實實際際資資金金收收款款－－資資金金付付款款考核核基基數數＝＝實實際際結結余余－－目目標標結結余余目標結余余＝預計計資金流流入－預預計資金金流出＝收入*收款比比例－成成本*付付款比例例＝收入*收款比比例－收收入*（（1－利利潤率））*付款款比例＝收入*［收款款比例－－（1－－利潤率率）*付付款比例例］公式中可可以看出出，影響響目標結結余的主主要因素素是，項項目的月月度工程程量產值值（即收收入），，項目的的收款比比例、利利潤率、、付款比比例，并并且他們們的影響響是，收收款比例例、利潤潤率―――正影響響，付款款比例是是負影。。注意!考核是日日均，因因此還有有一個重重要的因因素――――收款款的時間間，體現現的是資資金的時時間價值值，提倡倡早收晚晚付。1、開工時時資金策策劃、過過程中每每季度進進行考核核，較大大變動時時策劃調調整18注意!考核是日日均，因因此還有有一個重重要的因因素――――收款款的時間間，體現現的是資資金的時時間價值值，提倡倡早收晚晚付。2、計劃收收入及付付款管理理191、信息系統(tǒng)中中為每一一個在建建項目開開立了資資金賬戶戶，按日日記錄項項目的每每一筆收收支，對對于項目目的資金金在過程程中管控控是：計劃—分分配—支支付—月月末臺賬賬計劃：月月初項目目，須有有上月的的材料、、分包商商等結算算進度單單，方可可報送計計劃；計劃：計劃收入入及付款款管理20分配：根據本月月收款，，對本項項目進行行支付分分配計劃收入入及付款款管理21支付：根據分分配后的的金額安安排支付付計劃收入入及付款款管理22每月末計計算項目目資金臺臺賬項目借款款管理23借款，平平時大家家都明白白，銀行行貸款是是一種最最常用的的方式，，但在企企業(yè)里，，借款只只是內部部之間的的一種核核算方式式，是為為了明確確責任的的方法。。因為有了了前面所所說的策策劃，即即目標節(jié)節(jié)余，在在大節(jié)點點支付或或是投資資類項目目中，目目標節(jié)余余就可能能是負數數，便必必須引入入“借款款”，根根據是否否是目標標借款，，又分為為策劃內內的借款款和策劃劃外的借借款。固固名思義義，如果果項目的的合同條條件原因因，需要要分公司司和公司司支持資資金的，，則為策策劃內借借款，若若項目非非合同原原因，需需要短期期借用周周轉金的的，或是是超目標標額度的的借款，，均為策策劃外借借款。區(qū)分了策策劃內和和策劃外外借款，，目的是是為了區(qū)區(qū)別對待待，會有有不同程程度的預預警，并并且會對對利息上上計算不不同。根據三重重一大的的決策程程序，借借款的額額度也區(qū)區(qū)分審批批權限與與程序。。項目借款款管理24項目借款款管理在在信息系系統(tǒng)中體體現項目借款款管理25項目借款款管理在在信息系系統(tǒng)中體體現應收賬款款管理26項目在施施工過程程中，業(yè)業(yè)主審量量是多少少，按合合同相應應的比例例計算應應收款是是多少，，實際收收款是多多少，再再結合收收款時間間，才能能確定是是否有拖拖欠。這里要明明確兩個個概念，，在財務務口徑中中，應收收款的數數范圍更更大，它它包含了了全部的的應收款款，包含含未到期期的款；；比如，業(yè)業(yè)主審了了100萬元，，按80%應收收80萬萬元，實實際收到到80萬萬元，非非財務人人員認為為沒有應應收款了了，但財財務的報報表上列列示就是是20萬萬元的應應收款。應收賬款款管理主要指在在項目施施工過程程中，我我方已按按照合同同履約，，而業(yè)主主未能按按合同規(guī)規(guī)定及時時支付款款項時，，我方需需采取的的相應措措施方案案及決策策程序。。在建項目目拖欠預預警應收賬款款管理我司已通通過“IMS系統(tǒng)”實現了對對拖欠數數額的自自動計算算、識別別和分級級。在建項目目拖欠預預警預警等級響應層級拖欠金額拖欠天數函件等級業(yè)主約談等級黃色預警分公司財務部30天以內項目名義－工作聯(lián)系函項目經理－業(yè)主代表分公司總會－業(yè)主財務負責人

1000萬以下30天以上（含30天）分公司名義－工作聯(lián)系函橙色預警分公司經理1000萬以上（含1000萬）30天－60天分公司名義－工作聯(lián)系函經理部經理－業(yè)主中高層領導分公司經理－業(yè)主中高層領導紅色預警公司財務部1000萬以上（含1000萬）60天以上（含60天）公司名義－工作聯(lián)系函律師函公司領導－業(yè)主高層領導1000萬以下90天以上公司名義－工作聯(lián)系函律師函－應收賬款款管理在建項目目負現金金流預警警主要指在在項目施施工過程程中，我我方實際際投入的的資金超超出原預預算后，，我方須須采取的的相應措措施方案案及決策策程序。。目前，，我司已已通過““IMS系統(tǒng)”實現了對對墊資超超預算項項目進行行資金使使用控制制：超預算在在500萬元以內內的，其預預算調整整方案由由分公司審審批后方可繼繼續(xù)投入入資金；；超預算額額度在500萬元以上上的，其預預算調整整方案須須上報公司董常常會集體體審議。通過信息息系統(tǒng)提提供的支支撐，有有效解決決了施工工企業(yè)地地域分布布廣、管管理鏈條條長帶來來的管理理效率低低、風險險不受控控的問題題，使企企業(yè)總部部能夠及及時了解解下屬單單位的資資金存量量和流量量，隨時時掌握其其生產經經營情況況，有效效防范經經營風險險；通過過對下屬屬單位收收支行為為，尤其其是支付付行為的的有效監(jiān)監(jiān)督，實實現對下下屬單位位經營活活動的動動態(tài)控制制，有效效保證了了資金使使用的安安全性。。30企業(yè)層面面需要配配套的：：一、“綜綜合信息息系統(tǒng)””、IOCP平臺等二、相關關的制度度及措施施第一章財財務管管理—公司財務務管理體體系31第一節(jié)公公司司資金管管理辦法法--基本原則則資金管理理基本原原則：全面集中預算管理有償使用科學考核32一資資金金集中管管理二資金預算算管理三資資金管管理目標標與考核核五施施工項項目資金金策劃管管理第二節(jié)公公司司資金管管理辦法法--基本思路路四資資金管管理目標標與考核核六公公司催催收清欠欠管理一資資金集中中管理收入集中中支出集中中公司財務部資金結算算中心公司財務務部下設設資金結算算中心，負責全全公司資資金集中中收支及及結算業(yè)業(yè)務34一資資金集中中管理賬戶集中管理所屬各級級單位開開立、變變更、撤撤銷銀行行賬戶，，必須報報公司、、工程局局審批，，具體審審批流程程執(zhí)行《《工程局局企業(yè)標標準》。。所有銀行行賬戶均均必須開通通網銀服服務，并與公公司總部部網銀賬賬戶關聯(lián)聯(lián)，因特特殊情況況不能關關聯(lián)須報報公司審審批。收入集中管理所屬各級級單位在在簽訂的的各類合合同中必須明確確以公司司總部賬賬戶為唯唯一收款款賬戶，所有工工程款、、銷售款款等營業(yè)業(yè)收入均均必須匯匯入公司司總部賬賬戶，各各單位資金集中中率必須達到到98%以上。應業(yè)主主要求、、經公司司批準開開立監(jiān)管管賬戶的的項目，，其收入入可以匯匯入業(yè)主主指定監(jiān)監(jiān)管賬戶戶，但監(jiān)監(jiān)管賬戶戶資金在在資金集集中率考考核時將將列為未未集中資資金進行行計算。。35一資資金集中中管理支出集中管理集中支付付日每月12日-25日之間的工工作日，，各級單單位每月月支付次次數最多多不超過2次；支付申申請單須須提前一個個工作日日提交至結結算中心心職工薪酬酬、零星星報銷、、稅金、、特殊支支付申請不受受集中支支付日限限制，每月1日－28日之間的工工作日均均可辦理理支付條件件各項流程程必須全全部在公公司綜合合管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)中完成成審批后后方可辦辦理支付付嚴禁透支支支付，當資金金余額不不足時，，待借款款流程通通過且資資金到位位之后才才能申請請支付二資資金預算算管理公司資金金預算主主要包括括年度預算算、季度度預算、、月度計計劃、項項目專項項預算等。預算審批批權限全全面集中中至公司司總部：司屬各單位所有資金收支活動執(zhí)行預算管理，并制定管理目標、定期考核。施工項目專項資金預算（項目資金策劃）季度預算、月度計劃年度預算、投資項目專項資金預算公司董常常會審批批公司董事事長審批批500萬元以內內，分公公司逐級級審批報報公司財財務部備備案500萬元-3000萬元以內內，分公公司領導導班子審審批3000萬元以上上，公司司領導班班子審批批二資資金預算算管理年度資金金預算依據公司司下一年度度生產規(guī)規(guī)模、投投資規(guī)模模、盈利利能力、、資金管管理目標標等相關關經濟指指標綜合測算算，于每年1月前隨公司司年度運營營預算一并報送送。其中中，資金金管理目目標納入入各單位位年度經經營目標標責任書書考核，，與各單單位負責責人年薪薪考核掛掛勾是年度資金金預算的的分解，主要在在年中通通過滾動預算算的方式對對年度資資金預算算進行調調整與補補充。季季度資金金預算于于每年6月、9月編制，預算期期間向后滾動動6個月季度資金金預算依據上月收入入成本完完成情況況以及債債權債務務情況，對本月月資金收收支所作作的具體體安排，，對本月月資金收收支起強強制約束束作用，，必須于于審批完完成后方方可向公公司資金金結算中中心申請請辦理支支付。月月度資金金計劃的的審批完完成時間間為每月5日，遇法定定節(jié)日順順延1日月度資金金計劃二資資金預算算管理項目專項項資金預預算主要要包括施工項目目專項資資金預算算（項目目資金策策劃）施工項目目專項資資金預算算（項目目資金策策劃）于于項目開工45日內完成，，過程中中按項目目實際情情況準予予申請調調整。四融融資管理理年度對外外融資總總預算投資項目目專項融融資預算主要依據公司司年度生產經經營預算、投投資預算、資資金總體需求求測算而成內容主要包括括年度融資額額度、具體融融資渠道與融融資方式、融融資成本、融融資投入時間間及歸還時間間等經總公司、工工程局批準立立項的投資項項目完成投資資所需資金的的融資方案內容主要包括括融資總額度度、具體融資資渠道與融資資方式、融資資成本、融資資投入時間及及歸還時間等等四融資管管理對公司重點扶扶持的業(yè)務，經過董常會會審批后可參照同期銀行行貸款利率執(zhí)行。非重點扶持業(yè)業(yè)務向公司申申請辦理的內內部借款，借借款利率按年年利率15%執(zhí)行。鋼材集中采購購業(yè)務屬公司重點扶扶持業(yè)務，為為保障公司支支付信用，當當下屬單位資資金余額不足足以按合同履履約支付集采采貨款時，公公司給予提供供集采專項借借款保障，執(zhí)執(zhí)行一個月內免息息，三個月內內借款年利率率6%，逾期未還，，上浮至15%的利率政策為保證資金管管理目標考核核的公平公正正，司屬各單單位融資資金金超過年度融融資預算額度度的，在日均均資金存量考考核時需將超超預算融資資資金扣減后予予以計算利息息和獎罰。五施工項項目資金策劃劃管理項目資金策劃劃定義指根據建筑安安裝施工類項項目的合同條條件、自身資資源狀況編制制的用于指導導和優(yōu)化項目目現金流管理理的專項資金金預算方案。。方案主要內容容全生命周期的的資金收支情情況預測借借款額額度歸還時點預測測月度資資金結余目標標預測資資金籌劃措施施等主管部門公司財務部是是項目資金策策劃的主管部部門，負責制定編編制方法及最最終審批五施工項項目資金策劃劃管理項目資金收支支平衡模型公公式：項目資金收支平衡點項目付現成本率（1-項目策劃利潤率）∑（各成本費費用占比率××各成本費用用付現支付率率）司屬各單位項項目資金收支支平衡點每年年測評一次，，隨年度運營營預算一并上上報公司財務務部審批五施工項項目資金策劃劃管理項目資金策劃劃方案的編制制工作由分公司財務部部牽頭，分公司商務務部及項目部部配合完成。。商務部負責按時提供項目商務策劃書，內容主要為工程造價、工程成本總額、工程利潤率、成本結構比等測算資料。其中，工程造價需根據施工進度計劃按月進行分解。財務部根據商務策劃資料，編制《項目月度報量及成本明細表》；根據合同約定的收款節(jié)點和比例，編制《項目月度收款明細表》；利用“項目資金平衡模型”套入成本結構比、工程利潤率、成本付現率等數據，編制《項目月度付款明細表》；將月度收款及付款情況進行匯總，測算資金余缺情況，制定策劃措施，形成《項目資金策劃表》。項目部結合項目施工組織方案及其他客觀條件，參與制定策劃措施。五施工項項目資金策劃劃管理在建階段項目目資金策劃方方案調整主要要基于項目所處的客觀條條件發(fā)生變化時，，對后期的資資金收支及結結余目標進行行的重新測算算與研判。12345主合同付款條條件發(fā)生重大大變更；合同預計收入入變動超過5%；合同預計成本本變動超過5%；非我方原因所所致，發(fā)生停停工緩建在1個月以上的；其他不可抗力力事件。在建階段項目目資金策劃方方案必須以調整日上一一月份的實際際累計數據為基礎對后期期數據進行滾滾動測算為確保項目前前期已實現的的資金結余成成果不受影響響，調整時可可仍采用原方案測算的的資金結余目目標五施工項項目資金策劃劃管理45項目進入完工狀態(tài)后一個月內以調整日上一月份的實際累計數據為基礎進行滾動測算結算責任狀已完成以財務測算的的鎖定成本及預期利利潤率測算結算責任狀尚未完成完工階段項目目資金策劃方方案調整主要要基于項目已已達到公司規(guī)規(guī)定的完工標標準時，根據據項目實際成本本及預計結算算情況，對后期的資金收收支及結余目目標進行的重新測測算與研判。以商務結算責責任狀數據測算在建階段實現現的資金結余余成果在進入入完工階段后后必須全部歸歸零五施工項項目資金策劃劃管理項目資金策劃劃方案及調整整方案經經理理部、分公司司、公司逐級級審批后方可可實施方案中策劃借借款最高額度度在500萬元以內的，，分公司逐級級審批后報公公司財務部備備案策劃借款最高高額度在500-3000萬元以內的，，經分公司領領導班子集體體研究審批策劃借款最高高額度在3000萬元以上的，，需上報公司司領導班子集集體研究審批批項目策劃內借借款在500萬元以內的，分公司經理審審批項目策劃內借借款在500萬元以上的，分公司領導班班子集體研究究審批當項目借款額額度超出策劃劃達500萬以上時，需需上報公司領領導班子集體體研究審批，，其后續(xù)資金金收支納入公公司總部監(jiān)控控在項目實施過過程中，可依依據項目資金金策劃方案制制定的資金投投入計劃，在在項目資金短短缺時提出項項目借款申請請，經審批后后使用，并按按計劃歸還分公司投入給給項目的策劃內借款，按年利率6%計息，策劃外借款按按15%計息。如借款未能按按期歸還，超期部分按按年利率15%計息直至項目歸還還借款所有資金占用用利息均按期期計入項目成本本五施工項項目資金策劃劃管理為鼓勵積極回回收工程款，，合理使用項項目資金，分分公司對項目目資金策劃的的實施情況實實行目標考核核管理，對主主要責任人員員給予獎勵或或處罰，并根根據考核情況況計算存量利利息與罰息計計入項目成本本，與目標責責任兌現掛鉤鉤。目標考核的主主要責任人員員包括項目經理、項項目商務人員員、項目財務務人員及其他他相關人員。具體考核工工作由分公司財務部部負責組織，于于每季度結束束后20日內完成。實際日均資金金結余-目標日均資金金結余-按合同應付未未付債務±其其他調整因素素考核基數48實際結余＝實實際資金收款款－資金付款款+銷項稅-進項稅考核基數＝實實際結余－目目標結余目標結余＝預預計資金流入入－預計資金金流出＝收入*收款款比例－成本本*付款比例例＝收入*收款款比例－收入入*（1－利利潤率）*付付款比例＝收入*［收收款比例－（（1－利潤率率）*付款比比例］公式中可以看看出，影響目目標結余的主主要因素是，，項目的月度度工程量產值值（即收入）），項目的收收款比例、利利潤率、付款款比例，并且且他們的影響響是，收款比比例、利潤率率――正影響響，付款比例例是負影響。注意!考核是日均，，因此還有一一個重要的因因素――收款款的時間，體現的是資資金的時間價價值，提倡早早收晚付。項目資金策劃劃核心公式五施工項項目資金策劃劃管理目標考核目標標責任人：項目經理、項項目商務人員員、項目財務務人員及其他他相關人員分公司財務部部負責組織，于于每季度結束后20日內完成?？己松晟暾堄身椖拷浗浝聿堪l(fā)起，，經經理部、、分公司、公公司財務部逐級審核，最終由公司司總會計師審批批后執(zhí)行。按合同應付未未付債務調整其他調整因素素：主要包括經分分公司核定，，不屬于項目目考核范圍內內或對考核結結果有較大影影響的因素，，原則上其他他調整因素僅僅允許用于考考核基數的調調減，不允許許進行調增。。項目資金考核核五施工工項目資金金策劃管理理項目資金考考核考核結果對對項目責任任人的獎罰罰考核基數<0時，按考核基基數的0.05%對主要責任任人給予處處罰，各責責任人的分分擔比例由由項目經理理確定。存量利（罰罰）息=考核基數××（6%/4）考核結果對對項目成本本的獎罰考核基數>0,則超過部分分按照年利率6%給予項目存存量利息考核基數<0，則差額部分分按照年利率6%收取項目存存量罰息項目存量利利息和罰息息相抵后計入項目責任考考核兌現項目竣工結結算后，項項目資金管管理轉入催收清欠管管理考核體體系具體詳細見見建三一財字字〔2012〕189號《公司催收收清欠管理理辦法》五施工工項目資金金策劃管理理項目資金考考核考核結果對對項目責任任人的獎罰罰考核基數獎勵比率獎勵金額區(qū)間0－500萬以內1%0-5萬501萬-1000萬0.6%5-8萬1001萬-2000萬0.5%8-13萬2001萬-5000萬0.3%13-22萬5001萬-10000萬0.2%22-32萬10001萬以上0.1%32萬以上獎勵比例分分段表五施工工項目資金金策劃管理理獎罰

明晰落實

責任過程

防控強化

催收基本原則六公司司催收清欠欠管理應收款項應收賬款：：依據合同（（協(xié)議）約約定應向發(fā)包單單位收取的工程預付付款、進度度款、結算算款、保修修金、工期期獎、質質量獎以及及因履行合合同發(fā)生的的各類變更更、簽證、、索賠款項項。已完工未結結算款：企業(yè)已確認為收入入，但尚未取得發(fā)發(fā)包單位工工程量簽證證的待確認債債權，一般般在會計報報表“存貨貨”項下列列示。其他應收款款：企業(yè)發(fā)生的的與工程收入無無直接相關關的其他各類類應收、暫暫付款，主主要包括各各類保證金金、押金等等。六公司司催收清欠欠管理拖欠款業(yè)主超過合同（協(xié)議議）約定期期限、應當支付而而未支付的各類工程程欠款項目狀態(tài)拖欠款計算公式拖欠期限在建項目已確權拖欠=累計業(yè)主審量*合同收款比例-累計已收回款項-其他扣款28天+14天未確權拖欠=（業(yè)主未審報量所對應的對內報量-合同約定過程中不予支付的變更部分）*合同收款比例完工未結算項目未結算項目拖欠金額=確保結算額（或累計內部報量）*合同收款比例-累計已收回款項-其他扣款6個月完工已結算項目已結算項目拖欠金額=結算額*合同收款比例-累計已收回款項-其他扣款1個月六公司司催收清欠欠管理項目經理部部在催收清清欠工作中中的主要職職責項目經理部部為應收賬款款、已完工工未結算款款管理的第一責任組組織，必須依照照項目目標標責任書做好工程款款回收所涉及的相相關工作，，并承擔以下責責任：A.按照項目合合同（協(xié)議議）約定，，制訂工程程款回收計計劃，明確確相關崗位位工程款回回收或催收收責任人。。B.嚴格項目合合同履約管管理，避免免工程質量量、工期、、進度等原原因造成的的經濟索賠賠。C.及時辦理項項目報量簽簽證、變更更洽商、收收入確認、、工程結算算，索賠事事宜，防止止因相關工工作滯后造造成的工程程款延收。。D.對業(yè)主超過過合約（協(xié)協(xié)議）期限限延付的工工程款款項項，須及及時發(fā)出催催款通知，，保證債權權實現的有有效性、可可追溯性。。E.業(yè)主無法保保證工程款款支付或因因爭議導致致工程施工工無法進行行的，要及及時采取停停工措施或或其他防范范措施，規(guī)規(guī)避繼續(xù)施施工帶來的的經濟損失失。F.完整保存工工程款回收收所涉及的的原始資料料和證據。。六公司司催收清欠欠管理預警管理預警管理預警級別項目狀態(tài)黃色橙色紅色在建項目拖欠期限≤30天；拖欠期限在[30天,90天]且拖欠額≤1000萬元

拖欠期限在[30天,60天]且拖欠額≥1000萬元拖欠額≥1000萬元且拖欠期限≥60天；拖欠額≤1000萬元且拖欠期限≥90天未結算項目超出約定結算辦理期限≤30天拖欠期限在[30天,90天]拖欠期限≥90天已結算項目拖欠期限在[30天,60天]且拖欠額≥1000萬元；拖欠期限在[30天,90天]且拖欠額≤1000萬元拖欠期限在[60天,90天]且拖欠額≥1000萬元；≥90天且拖欠額≤1000萬元拖欠期限≥90天且拖欠額≥1000萬元六公司司催收清欠欠管理清欠考核管管理在建項目：執(zhí)行《中建建三局第一一建設工程程有限責任任公司資金管理實實施細則》（中中建三一財財字[2015]105號文）第7條“施工項項目資金策策劃管理””的相關規(guī)規(guī)定未結算項目目：執(zhí)行《中建建三局第一一建設工程程有限責任任公司外部結算管管理辦法》（中中建三一商商字[2013]119號文）及《《中建三局局第一建設設工程有限限責任公司司資金管理理實施細則則》（中建建三一財字字[2015]105號文）第7條“施工項項目資金策策劃管理””的相關規(guī)規(guī)定已結算項目目：合同約定的的收款期限限內足額回回收合同約約定款項的的，按該收收款期限內內所收回款款項的0.1%獎勵，獎勵勵計入項目目成本，參參照“施工工項目資金金策劃管理理”的相關關規(guī)定進行行獎勵分配配。六公司司催收清欠欠管理清欠管理獎勵罰款標準完成率≥80%完成率≤60%額度一般難度回收額*0.1%未回收額*0.01-0.05%中等難度回收額*0.5%較高難度回收額*1%-2%已結算項目目獎罰標準六公司司催收清欠欠管理以京東方為為例，項目目在開工前前期，第一章財財務資金資資金管理—舉例說明B標段44萬㎡C標段32萬㎡D標段10萬㎡總建筑面積：137萬m2B/C/D標段總建筑面積為：86萬㎡B/C/D標段總造價約為：50億案例：某項項目資金策策劃——1、工程概述述B標段總建筑筑面積44萬㎡，主要要單體建筑筑物包含2#彩膜及成盒盒廠房（35萬㎡）、5#建筑CUB綜合動力站站（7.8萬㎡）及小棟號。。C標段總建筑筑面積32萬㎡，由3#成盒及模組組廠房（29.8萬㎡）、立體倉庫庫等小棟號號組成。D標段為綜合合生活配套套區(qū)，總建建筑面積約約10萬㎡包括1#~10#倒班宿舍、、活動中心、餐廳等建建筑。第一章財財務管理—公司財務管管理體系投標測算、、總結數據移交項項目招標文件交交底案例：項目目資金策劃劃——2、資金策劃劃準備根據預計資資金缺口與公司、分分供方、銀銀行協(xié)調全部部分分供供方方招招標標合合同同確確定定明確確付款款時間間及及方方式式分月月產產值值測測算算項目目預預計計利利潤潤率率明確確業(yè)業(yè)主主收款款程序序施工工組組織織設設計計工期期編編排排因土土建建策策劃劃需需包包含含安安裝裝、、鋼鋼結結構構收收付付款款，，安安裝裝鋼鋼結結構構也也需需同同步步完完成成策策劃劃市場部技術、項管部商務部招采部財務部第一一章章財財務務管管理理—公司司財財務務管管理理體體系系案例例：：項項目目資資金金策策劃劃———3、土土建建資資金金策策劃劃1、、分分析析合合同同條條件件，，計計算算資資金金平平衡衡線線初步步判判斷斷項項目目可可以以實實現現自自我我衡衡，，根根據據公公式式：：目標標資資金金結結余余＝＝預預計計資資金金流流入入－－預預計計資資金金流流出出＝收收入入*（（1+超超報報量量率率））*收收款款率率－－成成本本*付付現現率率＝收收入入*（（1+超超報報量量率率））*收收款款率率－－收收入入*（（1－－利利潤潤率率））*付付現現率率＝收收入入*［［1+超超報報量量率率））*收收款款率率－－（（1－－利利潤潤率率））*付付現現率率］］第一一章章財財務務管管理理—公司司財財務務管管理理體體系系案例例：：項項目目資資金金策策劃劃———3、土土建建資資金金策策劃劃收款款比比例例，，預預付付款款20%，，過過程程收收款款60%，，付付現現比比率率，，平平均均83.71%，，計算算資資金金平平衡衡線線=(（（1-利利潤潤率率））*付付現現率率)/(1+超超報報量量率率））=（（（（1-7.81%））*83.71%））/(1+10%)=70.16%

成本構成

稅率

稅金

價稅合計

付款比例

付現率

勞務

370,242,757.5610%37,024,275.76407,267,033.3280%325,813,626.65

分包

57,140,072.3410%5,714,007.2362,854,079.5770%43,997,855.70

材料

1,008,702,639.99-1,008,702,639.99-

鋼材

453,274,137.9216%72,523,862.07525,797,999.99100%525,797,999.99

砼

284,049,930.653%8,521,497.92292,571,428.5770%204,800,000.00

其他材料

271,378,571.426%16,282,714.29287,661,285.7170%201,362,899.99

機械

33,396,066.043%1,001,881.9834,397,948.0275%25,798,461.01

其他費用

97,657,266.622.65%2,587,917.57100,245,184.18100%100,245,184.18應交增值稅26,594,682.0826,594,682.08100%26,594,682.08

合計

1,567,138,802.55170,250,838.891,737,389,641.4483.71%1,454,410,709.61第一一章章財財務務管管理理—公司司財財務務管管理理體體系系案例例：：項項目目資資金金策策劃劃———3、土土建建資資金金策策劃劃2、、分分析析項項目目收收付付款款周周期期一是是項項目目預預付付款款20%預預付付款款的的回回收收時時間間二是是60%進進度度款款的的回回收收周周期期，，預預計計收收款款期期為為40天天，，即即5、、6、、7、、8三三個個月月為為施施工工高高峰峰期期，，預預計計對對應應收收款款時時間間為為7、、8、、9、、10三是是分分供供方方支支付付期期為為上上月月結結算算次次月月支支付付項目目總總體體能能夠夠實實現現自自我我平平衡衡，，但但因因為為收付付款款時時間間不不匹匹配配，給給項項目目前前期期帶帶了了資資金金缺缺口口同時時項項目目預預付付款款金金額額4.4億億元元，，金金額額較較大大，，其其回回收收的的及及時時性性便便成成了了項項目目的的策策劃劃重重點點第一一章章財財務務管管理理—公司司財財務務管管理理體體系系案例例：：京京東東方方項項目目資資金金策策劃劃———3、土土建建資資金金策策劃劃措施施：：一是是梳梳理理預預付付款款的的回回收收條條件件和和程程序序，，力力爭爭6月月底底收收回回預預付付款款，，編編排排專專項項回回收收責責任任表表，，指指派派專專人人跟跟進進；；二是是收收付付款款時時間間錯錯開開一一個個月月，，可可能能會會給給7、、8、、9、、10幾幾月月帶帶來來資資金金缺缺口口，，每每月月產產值值約約3-4億億元元，，按按50%（（平平衡衡線線70%-預預付付款款20%））計計算算，，每每月月資資金金缺缺口口約約2億億元元，，11月月可可實實現現轉轉正正；；序號工作任務時間期限責任人配合人一、中標通知書2018.5.9下發(fā)二、過程中流程與公司、局各相關部門提前溝通2018年5月15日前完成王雅林、彭章勇、李園、羅葉清三、履約保函2018.5.9至2018.5.18李可人張琴、周義洋四、合同簽訂2018.5.9至2018.6.6王雅林張琴、周義洋五、預付款保函2018.6.6至2018.6.6李可人張琴、周義洋六、預付款回收2018.6.6至2018.6.30李可人張琴、周義洋1、預付款回收表單確認2018.5.11完成彭林、周義洋張琴2、預付款回收表單填送2018.6.6完成彭林、周義洋張琴3、預付款回收業(yè)主流程跟蹤2018.6.30前張琴、彭林李可人4、預付款回收開收據2018.6.30前李可人張琴、周義洋第一一章章財財務務管管理理—公司司財財務務管管理理體體系系案例例：：項項目目資資金金策策劃劃———3、土土建建資資金金策策劃劃3、、為為節(jié)節(jié)約約采采購購成成本本，，項項目目采采用用直直接接與與廠廠家家采采購購，每每噸噸可可節(jié)節(jié)約約82元元，，但但需需上上月月末末支支付付下下月月貨貨款款，，相相對對于于商商貿貿公公司司下下月月支支付付上上月月結結算算款款，，每每筆筆款款項項的的提提前前支支付付時時間間在在1.5個個月月，，采采購購成成本本節(jié)節(jié)約約797萬萬元元。。對對比比如如下下：：對比選擇采購模式直接找廠家采購（供應鏈保理支付預付款）常規(guī)找商貿公司采購采購單價網價-37元/噸網價+45元/噸節(jié)約采購成本82元/噸*13.6萬噸=1115.2萬元無墊資需求需提前支付5.3億元（分月提前）無墊資資金成本5.3億元*1.5個月*（4.35%*1+20%）=345萬元

使用直采模式節(jié)約成本1115.2萬元-345萬元=770萬元無第一一章章財財務務管管理理—公司司財財務務管管理理體體系系案例例：：京京東東方方項項目目資資金金策策劃劃———3、土土建建資資金金策策劃劃3、、為為節(jié)節(jié)約約采采購購成成本本，，項項目目采采用用直直接接與與廠廠家家采采購購但此此模模式式需需滿滿足足以以下下條條件件：：一是是預預付付款款給給我我司司開開據據預預付付保保函函款款，，初初步步確確定定鄂鄂鋼鋼、、信信鋼鋼二是是可可接接受受辦辦理理保理理，鎖鎖定定信信鋼鋼，，放放棄棄鄂鄂鋼鋼，，補補充充貿貿易易公公司司德德勝勝及及五五礦礦；；三是是提提前前開開戶戶，，并并辦辦理理授授信信，，確確保保銀銀行行有有足足夠夠的的額額度度，，合合適適的的保保理理利利息息成成本本，，工工行行雖雖利利息息成成本本較較低低（（基基準準利利息息+10%）），，但但因因額額度度不不足足，，只只能能放放棄棄，，選選定定了了利利息息成成本本略略高高的的交交行行（（基基準準利利息息+15%）），，其其額額度度足足額額，，且且放放款款時時間間較較快快；；四是是第第一一筆筆預預付付款款因因尚尚未未正正式式供供貨貨，，無無法法辦辦理理保保理理，，需需增增加加5000短短期期周周轉轉金金。。4、、分分析析安安裝裝、、鋼鋼結結構構施施工工時時間間，期期墊墊資資峰峰值值與與土土建建錯錯開開，，不不會會增增加加項項目目總總峰峰值值第一一章章財財務務管管理理—公司司財財務務管管理理體體系系案例：京京東方項項目資金金策劃——3、土建資資金策劃劃綜合以上上，項目目的策劃劃思路已已明確：：一是5月開工進進場時，，需短期期周轉金金5000+前前期臨建建墊資資資金，需需現金借借款，6月底預預付款回回收后可可歸還二是7-11月月需要墊墊資資金金，可采采用6個個月保理理解決，，11月月主體完完工后可可歸還三是需盡盡快完成成并于5月上報報公司董董常會（一）稅法概論（二）營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別（三）“營改增”帶來的變化第二章稅稅務務管理1、稅收的的概念及及特征稅收是政府為為了滿足足公共需需要，憑憑借政治治權力，，強制、、無償的的取得財財政收入入的一種種形式。。強制性無償性固定性稅收特征無償性是是核心強制性是是保障固定性是是對強制制性和無無償性的的一種規(guī)范和約約束第二章稅稅務管管理—稅法概論論2、稅法的的概念及及特點稅法是國家制制定的用用以調整整國家與與納稅人人之間在在征納稅稅方面的的權利及及義務關關系的法法律規(guī)范范的總稱稱。稅法是國家及及納稅人人依法征征稅、依依法納稅稅的行為為準則目的是保保障國家家利益和和納稅人人的合法法權益，，維護正正常的稅稅收秩序序，保證證國家的的財政收收入是稅收制制度的核核心內容容稅法屬義義務性法法規(guī)這一一特點是是由稅收收的無償償性、強強制性特特點所決決定的。。第二章稅稅務管管理—稅法概論論3、稅收立立法法律法規(guī)分類立法機關說明稅收法律全國人大及常委會制定的稅收法律除《憲法》外，在稅收法律體系中具有最高法律效力，如《企業(yè)所得稅法》、《個人所得稅法》、《稅收征收管理法》等全國人大及常委會授國務院制定的暫行規(guī)定及條例屬于準法律，具有國家法律的性質和地位，如

《中華人民共和國增值稅暫行條例》即現行增值稅征收法律依據稅收法規(guī)國務院制定的稅收行政法規(guī)在中國法律形式中處于低于憲法、法律，高于地方法規(guī)，在全國普遍適用，如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》地方人大及常委會制定的稅收地方性法規(guī)目前僅限于海南省、民族自治地區(qū)稅收規(guī)章國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章國務院稅務主管部門指財務部、國家稅務總局和海關總署，如《增值稅暫行條例實施細則》、涉及“營改增”的國稅發(fā)文和對跨區(qū)經營建筑業(yè)預征0.2%企稅等細則條例地方政府制定的稅收地方規(guī)章在法律法規(guī)明確授權的前提下進行，不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸，如征收堤防費、附加稅費比例第二章稅稅務管管理—稅法概論論流轉稅：：增值稅消費稅營業(yè)稅關稅車輛購置置稅等1所得稅：：企業(yè)所得得稅個人所得得稅等2資源稅：：資源稅城鎮(zhèn)土地地使用稅稅土地增值值稅等3財產稅：：房產稅城市房地地產稅等等4行為稅：：印花稅車船稅城市維護護建設稅稅等其他稅：：農林特產產稅耕地占用用稅契稅等564、我國目前前的稅種種按課稅稅對象分分類主要是：：第二章稅稅務管管理—稅法概論論關稅車輛購置置稅流轉稅是以商品或勞勞務的流流轉額為征稅對對象的稅稅種，簡簡單說就是以營業(yè)額或售價為征稅基基數。流轉稅增值稅消費稅營業(yè)稅4、稅種的分分類第二章稅稅務管管理—稅法概論論流轉稅適用企業(yè)稅率增值稅加工制造的工廠商品銷售的商場、商貿企業(yè)小規(guī)模納稅人：80萬元，3%一般納稅人：0%；6%；11%；13%；17%消費稅生產和銷售高檔奢侈品的企業(yè)煙、酒、化妝品、小汽車、油、高爾夫球具、高檔手表、游艇、一次性筷子、實木地板營業(yè)稅（改增值稅）建筑業(yè)建筑業(yè)、文化體育3%、服務業(yè)5%、娛樂業(yè)20%關稅進出口企業(yè)車輛購置稅10%4、稅種的分分類第二章稅稅務管管理—稅法概論論是指以納納稅人的的所得額為征稅對對象的稅稅種。應應納稅額額取決于于納稅人人有無收收益及收收益額的的多少，，在調節(jié)節(jié)收入和和公平稅稅負等方方面具有有特殊的的作用。。簡單說說就是企企業(yè)最終的效效益為基數計計算交納納。企業(yè)所得稅一般企業(yè)25%高新企業(yè)15%個人所得稅起征點3500元，超額累進制例子：某某公司產產值收入入100萬元，成成本90萬元，管管理費用用3萬元，財財務費用用1萬元，利利潤6萬元應交企業(yè)業(yè)所得稅稅=效益*25%=6*25%=1.25萬元所得稅4、稅種的分分類第二章稅稅務管管理—稅法概論論為何我司司均需收收取分包包材料發(fā)發(fā)票，各各類辦公公用品采采購、報報銷也需需要發(fā)票票，不不可以由由我司代代扣代繳繳？由于所得得稅是按按效益為基數交交納，即即按收入入-成本計算算所得，，成本的的依據，，稅務局局只認發(fā)發(fā)票，若若無發(fā)票票，將不不可做為為成本列支，在在計算所所得稅時時不能扣扣減。4、稅種的分分類第二章稅稅務管管理—稅法概論論稅種適用企業(yè)稅率資源稅煤礦天燃氣、煤，按噸征收土地使用稅所有企業(yè)分城市級別按平米征收土地增值稅一般房地產企業(yè)增值額的30%、40%、50%資源稅是指以各各種自然資源源為征稅對對象的稅稅種。4、稅種的分分類第二章稅稅務管管理—稅法概論論稅種稅率房產稅按租金的12%征收、按房價*70%*1.2%征收自由住房目前免征契稅3%，普通住宅、首套減半即1.5%征收，容積率小的可能不減半，二套可能不減半財產稅是指以納納稅人擁擁有或占占有的財產為征稅對對象的稅稅種。4、稅種的分分類第二章稅稅務管管理—稅法概論論稅種稅率印花稅簽訂合同萬分之三，合同雙方繳納房產證等按本5元車船稅按排量交城市維護建設稅（附加稅）按城市級別分為市級7%，縣級5%、其他1%其繳納基數為流程稅的金額行為稅是指以國家為了了對某些特定定行為進行限制制或開辟某些些財源而課征的的一類稅稅收4、稅種的分分類第二章稅稅務管管理—稅法概論論營業(yè)稅就是一種種價內稅，簡單說說就是造造價即為為含稅價，應交的的稅金=造價*稅稅率。在建筑業(yè)業(yè)中允許許差額交交稅，也也就是我我們平時時說的分分包抵稅稅，由于于分包結結算價中中含了營營業(yè)稅，，我們在在付款時時取得了了發(fā)票，，分包交交納了營營業(yè)稅，，我們在在對業(yè)主主開票時時只需要交差額的的稅。例如：****項目稅率率3.42%；明細為：：營業(yè)稅收入3%城建稅營業(yè)稅的的7%即3%*7%=0.21%教育費附附加營營業(yè)稅的的3%即3%*3%=0.09%地方教育育經費收入0.06%堤防維護護費收入0.06%本月審量量1000萬元，勞勞務分包包結算300萬元，分分包按300萬元給我我司開發(fā)發(fā)票，交交稅金10.26萬元，稅稅金由分分包自己己承擔。。我司向業(yè)業(yè)主開票票1000萬元，我我司按700萬元差額額交稅，，交稅金金23.94萬元；用用分包發(fā)發(fā)票300萬元