2020年除塵設備企業(yè)全面預算管理制度

除塵設備企業(yè)全面預算管理制度2020年3月

目 錄一、 總則 3二、 預算組織管理 3三、 預算編制 6四、 預算批準 9五、 預算執(zhí)行與控制 9六、 預算調(diào)整 10七、 預算分析 11八、 預算監(jiān)督和考核 11九、 附則 12

除塵設備企業(yè)全面預算管理制度總則第一條為了推進xx有限公司〔簡稱“公司”〕建立全面預算管理體系，合理配置公司資源，提高運營管理能力，強化內(nèi)部控制，降低經(jīng)營風險，順利達成公司戰(zhàn)略目標，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)和公司《財務管理制度》，特制訂本制度。第二條本制度所稱全面預算管理，是指公司在戰(zhàn)略目標的指導下，對一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等作出預算安排，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，指導經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，從而更有效地管理公司和最大程度的實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。第三條 本制度適用于公司及下屬各分子公司(事業(yè)部)。預算組織管理第四條 為明確公司各部門、單元在預算組織工作中的職責權(quán)限、工作流程，保證預算工作的順利進行，公司成立全面預算管理組織體系。對全面預算管理重要環(huán)節(jié)建立明確的崗位分工，確保不相容職責獲得有效分離，至少包括：(一)預算編制與審核；(二)預算審批與執(zhí)行；(三)預算執(zhí)行與考核。全面預算管理的組織體系由預算領(lǐng)導機構(gòu)、預算決策機構(gòu)、預算管理機構(gòu)和預算責任單位四個層次組成。第五條 預算領(lǐng)導機構(gòu)公司董事會是公司預算管理的領(lǐng)導機構(gòu)，主要負責審議、批準預算管理委員會提交的年度預算方案，審議、批準公司經(jīng)營計劃和投資計劃。第六條 預算決策機構(gòu)公司預算管理委員會是預算管理的決策機構(gòu)，受公司董事會領(lǐng)導。預算管理委員會主任由公司總經(jīng)理擔任，組員由公司財務總監(jiān)、運營管理中心總監(jiān)、副總經(jīng)理及公司職能部門負責人組成。預算管理委員會以預算會議或者文件的形式審議、批準預算管理事項，確保預算管理實施的權(quán)威性、規(guī)范性，預算管理委員會為非常設機構(gòu)，具體職責如下：(一)按照公司董事會審批的戰(zhàn)略目標、中長期規(guī)劃，擬訂公司年度預算方案；(二)審議、批準預算管理的政策、制度等相關(guān)文件；(三)審查公司總預算草案和各子公司(事業(yè)部)提交的預算草案，并提出修改意見；(四)將經(jīng)過審查的預算提交公司董事會審議，通過后下達正式預算；(五)組織召開公司預算管理會議，聽取預算管理工作組做出的預算執(zhí)行情況匯報并對預算管理小組提交的預算管理相關(guān)草案進行審議；(六)監(jiān)督和協(xié)調(diào)公司全面預算工作的貫徹、落實情況，關(guān)注預算執(zhí)行情況存在的主要問題，提出解決措施；(七)審批不涉及年度經(jīng)營目標重大變化的預算調(diào)整申請；(八)審批公司重大預算調(diào)整、修正方案的申請報告，并向公司董事會提交預算調(diào)整申請報告；(九)組織制訂公司預算期的考核、獎懲方案；(十)協(xié)調(diào)預算管理中出現(xiàn)的沖突和糾紛。第七條 預算管理機構(gòu)預算管理工作組(以下簡稱工作組)是預算管理委員會下設預算管理推進機構(gòu)，負責全面預算管理的日常工作，組織、協(xié)調(diào)預算的編制、執(zhí)行、分析等預算管理工作。工作組主要以公司財務管理中心、運營管理中心成員為主要架構(gòu)，由公司財務總監(jiān)、運營管理中心總監(jiān)負責牽頭，成員由公司各職能部門負責人及分子公司(事業(yè)部)財務負責人組成。工作組在預算管理委員會的領(lǐng)導下行使以下職權(quán)：(一)編寫和修訂公司預算管理辦法及相關(guān)制度、實施細則、預算編制指南等，并報全面預算管理委員會審批；(二)制訂公司年度預算目標分解方案，負責年度預算指標測算、目標分解等，提交預算管理委員會審批；(三)組織并指導公司各職能部門、各子公司(事業(yè)部)編制各類預算，并審查、協(xié)調(diào)和平衡各部門、各子公司(事業(yè)部)的預算草案，匯總后編制公司整體預算草案，提交預算管理委員會審查；(四)根據(jù)批準的預算方案，將預算責任分解到公司各職能部門、各子公司(事業(yè)部)等各預算執(zhí)行單位，并負責預算分析控制、監(jiān)督等方面的具體工作；(五)對因特殊因素影響，提出需調(diào)整、修改的預算方案，進行具體調(diào)研并提出初步判斷意見，上報預算管理委員會審批；(六)定期向預算管理委員會提交預算分析報告，反映預算執(zhí)行中的問題，并為預算管理委員會擬訂建議方案，在授權(quán)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；(七)組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執(zhí)行部門提供技術(shù)支持和幫助；(八)完成預算管理委員會交辦的其它工作。第八條 預算責任單位公司的全面預算責任單位為下屬各子分公司(事業(yè)部)及公司各職能部門。按其性質(zhì)和責任可分為利潤中心、成本中心和費用中心，負責預算工作的具體開展和實施，并分別最終對利潤、成本、費用預算負責。(一)下屬各子分公司(事業(yè)部)負責本單位全面預算的編制、執(zhí)行、控制和內(nèi)部考核，同時各子分公司(事業(yè)部)按照本制度將預算責任分解至其內(nèi)部各部門；(二)公司職能部門具體負責編制、管理和控制本部門業(yè)務及費用預算；根據(jù)部門業(yè)務內(nèi)容及管理職責對下屬子分公司(事業(yè)部)相關(guān)預算的編制、執(zhí)行進行指導。預算編制第九條 公司全面預算編制是細化目標、責任和分配、落實資源配置的過程。預算編制過程中，為實現(xiàn)預算目標必須將責任分解到具體的部門、人員，使部門、人員有明確的目標。每年度年底前，公司預算管理委員會著手下一年度的經(jīng)營計劃、目標，布置年度預算編制工作，預算管理工作組根據(jù)預算管理委員會要求編制年度預算工作計劃，報經(jīng)預算管理委員會審批。第十條 預算編制依據(jù)公司年度預算應當在公司戰(zhàn)略的指導下，以上一年度實際經(jīng)營情況為基礎，結(jié)合公司業(yè)務發(fā)展需要，綜合考慮預算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素對生產(chǎn)經(jīng)營活動可能造成的影響，根據(jù)公司自身業(yè)務特點和實際經(jīng)營能力編制相應的預算，并在此基礎上匯總編制年度預算。第十一條 預算編制原則(一)“效益優(yōu)先，戰(zhàn)略優(yōu)先”原則。資源配置本著“效益優(yōu)先”宗旨，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標。預算編制要服務于企業(yè)中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標，不斷優(yōu)化資源配置，提高投入產(chǎn)出效能。(二)“以公司年度業(yè)務計劃與預算相結(jié)合”原則。年度關(guān)鍵業(yè)務計劃是預算編制的工作基礎，各子公司(事業(yè)部)及公司各職能部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標，制定具體的經(jīng)營計劃或工作計劃。預算編制應以公司整體經(jīng)營計劃和各項預算編制主體的業(yè)務計劃為依據(jù)，參考歷史數(shù)據(jù)，據(jù)實合理地進行編制。(三)“統(tǒng)一部署、全員參與、分級編制、上下結(jié)合、綜合平衡”的原則。公司整個公司預算編制時間與工作需統(tǒng)一部署和啟動，由各部門、各子公司編制，再匯總審核至公司，逐級編制、逐級匯總、逐級審核，最終進行綜合平衡。第十二條 每年的11月到次年1月進行次年的預算編制工作。預算期間為法定的公歷年度1月1日到12月31日。第十三條年度預算編制過程中各預算責任單位應認真總結(jié)上年度經(jīng)營、發(fā)展工作，對預算年度業(yè)務規(guī)劃作深度梳理和思考，結(jié)合公司中長期規(guī)劃和對未來經(jīng)濟形勢的預判，合理確定下年度工作目標，并在年度預算中予以落實，且必須確定行動方案來支撐落地。第十四條 預算編制項目和內(nèi)容公司預算項目根據(jù)公司實際管理要求及業(yè)務工作需要設置。預算項目的設置應有利于責、權(quán)、利的劃分、歸屬，有利于控制和規(guī)范責任主體行為，有利于對責任主體進行業(yè)績考核和評價。預算項目主要包括經(jīng)營業(yè)務預算、投資預算、融資預算、財務預算。第十五條 經(jīng)營業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般應包括營業(yè)收入(銷售)預算、采購預算、營業(yè)成本預算、期間費用預算等。預算責任單位在編制各項預算時，必須對預算的編制依據(jù)、測算基礎和控制措施等進行詳細說明。(一)營業(yè)收入(銷售)預算是在預算期內(nèi)，預算單位銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務可能實現(xiàn)的銷售量及其收入的預算。主要依據(jù)年度目標、預測的市場銷售或勞務需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。(二)采購預算是預算單位在預算期內(nèi)，為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需求，而從外部購買各類商品、各類物料等存貨的預算。主要根據(jù)銷售預算、期初存貨情況和期末存貨存量編制。(三)營業(yè)成本預算是預算單位在預算期內(nèi)，為了實現(xiàn)營業(yè)預算而在人力、物力、財力方面必需支出的直接成本預算，主要依據(jù)公司有關(guān)定額、費用標準、價格水平、上年預算實際執(zhí)行情況等資料編制。(四)期間費用預算是預算期內(nèi)，預算單位組織經(jīng)營活動必要的銷售費用、管理費用、財務費用等預算。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和本公司降低成本費用的要求，分項目、分單位進行編制。第十六條資本預算是在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算。(一)固定資產(chǎn)投資預算是企業(yè)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本性投資和處置的預算，應根據(jù)公司有關(guān)固定資產(chǎn)投資和處置的規(guī)定及年度固定資產(chǎn)投資(處置)計劃編制。(二)權(quán)益性資本投資和轉(zhuǎn)讓(處置)預算是在預算期內(nèi)，為了獲得其他公司的股權(quán)及凈資產(chǎn)分配權(quán)進行的對外投資和依據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略轉(zhuǎn)讓(處置)權(quán)益性資本投資的預算，應根據(jù)公司權(quán)益性投資和轉(zhuǎn)讓(處置)的有關(guān)規(guī)定和年度權(quán)益性資本投資和轉(zhuǎn)讓(處置)計劃編制。第十七條 籌資預算指標應按照資金保障有力、嚴控資金風險的要求編制。資金籌措安排應優(yōu)先生產(chǎn)經(jīng)營、重要資本支出項目需要及還本付息需求；并統(tǒng)籌兼顧公司業(yè)務結(jié)構(gòu)優(yōu)化平衡、控制債務風險、降低融資成本費用。第十八條財務預算是以業(yè)務預算、資本預算、籌資預算為基礎，根據(jù)財務要求，以會計核算的口徑編制，主要以預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表等報表形式反映。預算批準第十九條 各預算責任單位按照年度預算編制要求，按時向預算管理工作組上報年度預算；預算管理工作組對上報的初案進行匯總，各責任部門在相互溝通的基礎上進行審核、平衡、修改，這個過程是個循環(huán)的過程，上下結(jié)合的過程，可以有多次反復。第二十條 預算管理工作組綜合各部門的審核意見和分析結(jié)論，匯總、綜合平衡后，形成年度預算草案。第二十一條 年度預算草案需上報預算管理委員會審議、并經(jīng)董事會批準。預算執(zhí)行與控制第二十二條 經(jīng)正式下達執(zhí)行的全面預算，一般不予調(diào)整；對符合條件的需調(diào)整預算，應按調(diào)整預算重新審批批準后方可執(zhí)行。第二十三條 全面預算一經(jīng)批準下達，各預算責任單位必須認真組織實施，按責任中心落實分解成各部門的績效指標，層層分解，從橫向和縱向落實，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。第二十四條 公司將各項預算指標分解到各子分公司(事業(yè)部)，各子分公司(事業(yè)部)總經(jīng)理是其主體的預算執(zhí)行責任人，各子分公司(事業(yè)部)將各項預算指標分解至各業(yè)務部門，并指定預算執(zhí)行負責人。同時，將年度預算分解為月度預算，通過實施分期預算控制，實現(xiàn)年度預算目標。第二十五條各預算責任單位應當將年度預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和管理活動的基本依據(jù)，辦理采購與付款、銷售與收款、成本費用、投融資、研究與開發(fā)、人力資源等業(yè)務和事項，均應符合預算要求。要建立健全原始記錄，以便與預算消耗定額、定率比較，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，并做出預警提示，由各預算責任單位查明原因，提出解決辦法。預算調(diào)整第二十六條 批準下達的年度預算原則上不予調(diào)整；預算執(zhí)行過程中如出現(xiàn)以下情況之一，導致預算編制基礎發(fā)生重大變化，可予以調(diào)整：(一)自然災害、突發(fā)事件等不可抗力因素；(二)國內(nèi)外相關(guān)市場環(huán)境發(fā)生重大變化；(三)國家相關(guān)政策發(fā)生重大調(diào)整；(四)發(fā)生分立、合并等導致預算編制基礎發(fā)生重大變化的因素；(五)公司預算管理委員會認為應該調(diào)整的其他事項。第二十七條預算調(diào)整分為年度預算調(diào)整和日常預算調(diào)整。年度預算調(diào)整可根據(jù)實際情況調(diào)整經(jīng)營目標，日常預算調(diào)整一般不調(diào)減經(jīng)營目標。年度預算調(diào)整由公司預算管理委員會統(tǒng)一組織實施，原則上每年可調(diào)整一次，調(diào)整年度目標需上報公司董事會批準。第二十八條 預算調(diào)整的具體編制、審查流程原則上參照年度預算程序進行。預算責任單位均需提出正式預算調(diào)整申請，詳細說明預算調(diào)整情況安排、預算調(diào)整原因及有關(guān)測算情況、預計執(zhí)行情況及保障措施等。公司各職能部門提交的預算調(diào)整申請及調(diào)整報告經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導審批后，上報預算管理工作組；各子公司(事業(yè)部)提交的預算調(diào)整申請及調(diào)整報告，經(jīng)子公司總經(jīng)理審批后，上報預算管理工作組。預算分析第二十九條 預算工作組、公司各職能部門應當加強對各子分公司(事業(yè)部)預算執(zhí)行的指導、監(jiān)督和服務,對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題分析成因，督促整改。第三十條 各預算責任單位應定期對預算執(zhí)行情況進行分析,及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。運用月