市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)債權(quán)資金的管理和風(fēng)險(xiǎn)化解

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)債權(quán)資金的管理和風(fēng)險(xiǎn)化解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)債權(quán)資金的管理和風(fēng)險(xiǎn)化解

一、簡(jiǎn)述債權(quán)資金的概念及產(chǎn)生原因

(一)債權(quán)資金的含義

在法律性質(zhì)上，債權(quán)資金是指具有資金性質(zhì)的各種債權(quán)，是貨幣財(cái)產(chǎn)在融通過(guò)程中形成的經(jīng)濟(jì)法律主體享有增值效益的債權(quán)財(cái)產(chǎn)，即債權(quán)人借給債務(wù)人的資金。

(二)債權(quán)資金的分類(lèi)

一般情況下，債權(quán)資金分為應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)。應(yīng)收賬款是企業(yè)在日常商品銷(xiāo)售過(guò)程中，因貨款或者與發(fā)售商品相關(guān)其他經(jīng)費(fèi)尚未結(jié)清，而產(chǎn)生的應(yīng)收未收款項(xiàng)。應(yīng)收票據(jù)由出票人簽發(fā)，承諾到期支付的票據(jù)。一般情況下，票據(jù)是由銀行發(fā)出的有價(jià)證券，分為期票與匯票，匯票又分為銀行匯票與銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。匯票可以到期承兌，也可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

二、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下債權(quán)資金給企業(yè)開(kāi)展帶來(lái)的問(wèn)題以及債權(quán)資金的產(chǎn)生因素

(一)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下債權(quán)資金給企業(yè)開(kāi)展帶來(lái)的問(wèn)題

1、增加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本錢(qián)

為了控制和管理債權(quán)資金，企業(yè)會(huì)采取多種伎倆對(duì)其進(jìn)行控制和管理，如建立債權(quán)資金管理部門(mén)、對(duì)債權(quán)資金專(zhuān)人專(zhuān)管等措施。如此一來(lái)，勢(shì)必會(huì)加大企業(yè)的人員開(kāi)支、辦公設(shè)備開(kāi)支等，增加企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本錢(qián)的增加。

2、催生壞賬風(fēng)險(xiǎn)

壞賬風(fēng)險(xiǎn)是債權(quán)資金風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的最直接風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)確認(rèn)不能收回的應(yīng)收賬款。壞賬風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生將直接導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的損失，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、融資本錢(qián)、利潤(rùn)結(jié)余等，不僅危害企業(yè)未來(lái)開(kāi)展進(jìn)程，還損害到企業(yè)所有者經(jīng)濟(jì)利益。由此可見(jiàn)，債權(quán)資金風(fēng)險(xiǎn)催生風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是壞賬風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)引起一連串的不良反饋，妨礙企業(yè)穩(wěn)定、健康、可持續(xù)開(kāi)展。

3、妨礙企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

債權(quán)資金是在企業(yè)商品交易過(guò)程中產(chǎn)生的，理應(yīng)由債務(wù)人歸還，但是，如果債務(wù)人歹意不歸還或者丟失歸還能力，都將影響到企業(yè)債權(quán)資金的收回。長(zhǎng)期以往，如此的剛性開(kāi)支勢(shì)必會(huì)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，造成運(yùn)營(yíng)資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難的局面，致使企業(yè)將無(wú)力歸還銀行貸款、延誤上游供給商貨款等后果，將有損企業(yè)商業(yè)信用，影響開(kāi)展。

(二)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下債權(quán)資金產(chǎn)生的原因

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)單薄，對(duì)債權(quán)資金管理重視程度不夠

目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)把經(jīng)營(yíng)目標(biāo)放在追求經(jīng)濟(jì)利益上，只注重眼前利益，而往往忽略了應(yīng)收賬款管理與控制，造成企業(yè)潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。一方面，是由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者沒(méi)能正確意識(shí)到債權(quán)資金管理對(duì)企業(yè)開(kāi)展的影響，不足對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的往來(lái)業(yè)務(wù)的了解，致使不能制定出正確、科學(xué)、有效的企業(yè)開(kāi)展決策。另一方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，在債權(quán)資金產(chǎn)生時(shí)，對(duì)其管理松懈，最終導(dǎo)致資金回收速度慢，甚至產(chǎn)生壞賬，給企業(yè)資金帶來(lái)?yè)p失。

2、不足完善的債權(quán)資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度

風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)開(kāi)展過(guò)程中有可能對(duì)企業(yè)開(kāi)展產(chǎn)生危害的事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)測(cè)以及管理，旨在減少其給企業(yè)帶來(lái)的危害和損失。一般情況下，企業(yè)防止不了債權(quán)資金的產(chǎn)生，只能對(duì)其可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，盡量控制風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。但是，目前我國(guó)大局部企業(yè)短少較為成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，不能準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。這就極容易使企業(yè)產(chǎn)生不必要的債權(quán)資金，進(jìn)而造成應(yīng)收賬款的壞賬，增加了企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)本錢(qián)。另外，不完善的制度無(wú)法標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)員工的聘用、培訓(xùn)、考核等工作，使得員工在工作期間由于對(duì)業(yè)務(wù)的不熟練造成風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，以至于債權(quán)資金不能收回。

3、不足完善的內(nèi)部控制制度

一般情況下，企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善是導(dǎo)致企業(yè)債權(quán)資金風(fēng)險(xiǎn)的最重要原因。內(nèi)部控制制度實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的事前預(yù)見(jiàn)、事中監(jiān)管、事后分析。企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷將導(dǎo)致債權(quán)資金管理的漏洞，使得企業(yè)對(duì)監(jiān)督事項(xiàng)不明確，對(duì)運(yùn)營(yíng)資金使用狀況掌握不全面，對(duì)企業(yè)債權(quán)資金管理不足能動(dòng)性。

4、不足專(zhuān)業(yè)的債權(quán)資金管理人才

人才，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)向前開(kāi)展的關(guān)鍵詞，是企業(yè)取得長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定、可持續(xù)開(kāi)展的保障。隨著我國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)的健康開(kāi)展，會(huì)計(jì)人才的成長(zhǎng)已經(jīng)得到社會(huì)足夠的重視，越來(lái)越多的高級(jí)學(xué)府開(kāi)設(shè)了專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)學(xué)科，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的建設(shè)和開(kāi)展培養(yǎng)了大批高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人才和管理人才。高素質(zhì)人才不僅掌握了專(zhuān)業(yè)的理論知識(shí)和先進(jìn)的會(huì)計(jì)管理理念，還兼具較強(qiáng)的實(shí)際動(dòng)手能力，這使我國(guó)人才結(jié)構(gòu)更加合理化，為我國(guó)會(huì)計(jì)事業(yè)開(kāi)展發(fā)明了有利條件，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康開(kāi)展建設(shè)了良好的環(huán)境。但是，目前我國(guó)境內(nèi)尚有多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)未能設(shè)置專(zhuān)業(yè)的債權(quán)資金管理職位，只是由會(huì)計(jì)兼管。對(duì)債權(quán)資金監(jiān)管的不到位將導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符、賬賬不符，或者因?yàn)闀?huì)計(jì)人員的疏忽使得企業(yè)錯(cuò)過(guò)債權(quán)公訴期，造成企業(yè)損失。

三、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下化解債權(quán)資金風(fēng)險(xiǎn)的辦法

(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與管理

企業(yè)必須剛強(qiáng)內(nèi)部控制制度，遵循制度工作。在日常商品銷(xiāo)售活動(dòng)中，要全面了解客戶的信用情況以及債務(wù)歸還能力，確保債權(quán)資金最小化。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)售人員要加強(qiáng)溝通，跟蹤債權(quán)資金產(chǎn)生到債務(wù)人歸還的全過(guò)程，并及時(shí)記錄跟蹤記錄，做到事前、事中、事后的全面監(jiān)控。在確認(rèn)壞賬時(shí)，必須綜合多方面因素，謹(jǐn)慎考慮，盡可能不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(二)建立健全債權(quán)資金管理制度

建立健全債權(quán)資金管理制度是化解債權(quán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的最基本途徑，可以從如下幾方面進(jìn)行。一是建立客戶信用等級(jí)評(píng)估，通過(guò)銀行信用等級(jí)、商業(yè)口碑、銷(xiāo)售業(yè)績(jī)等綜合評(píng)定，并劃分等級(jí)，以供企業(yè)商品銷(xiāo)售時(shí)確認(rèn)是否給予賒銷(xiāo)政策；二是嚴(yán)格賒銷(xiāo)條件，在企業(yè)確定是否對(duì)該客戶給予賒銷(xiāo)政策時(shí)，要充沛考慮到客戶信用度、商品本錢(qián)等條件；三是建立債權(quán)資金專(zhuān)管部門(mén)或人員，施行專(zhuān)事專(zhuān)辦，加強(qiáng)對(duì)債權(quán)資金的監(jiān)管，及時(shí)收回資金；四是完善計(jì)提壞賬制度，對(duì)可能能收回的資金加密收回業(yè)務(wù)，對(duì)有可能不能收回的，要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查，并考慮全方面因素后可以確認(rèn)壞賬；五是建立應(yīng)收賬款余額表，財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)、準(zhǔn)確的更新企業(yè)應(yīng)收賬款余額表，用以企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)管理者及時(shí)掌握債權(quán)資金的最新動(dòng)態(tài)，減小賬齡，判斷壞賬發(fā)生的可能性，以及企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況。

(三)嚴(yán)格債權(quán)資金產(chǎn)生過(guò)程的審批制度

事實(shí)上，債權(quán)資金的增長(zhǎng)，從側(cè)面上也反映出了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。目前，在飛速開(kāi)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境下，賒銷(xiāo)已經(jīng)成為企業(yè)增加銷(xiāo)售額的一種重要而普遍的方式。但是，企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)不能盲目的追求賒銷(xiāo)給帶來(lái)的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，而忽略了債權(quán)資金帶來(lái)的危害。因此，企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)要認(rèn)清利弊，端正態(tài)度，嚴(yán)格債權(quán)資金的審批制度，減少債權(quán)資金的產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

(四)提高企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)防備意識(shí)

提升企業(yè)員工對(duì)債權(quán)資金管理的認(rèn)識(shí)，使各個(gè)部門(mén)、各個(gè)階層的員工都能夠主動(dòng)愛(ài)護(hù)控制債權(quán)資金的產(chǎn)生，深度認(rèn)知債權(quán)資金管理的重要性，是化解債權(quán)資金風(fēng)險(xiǎn)最有效的措施之一。企業(yè)可以通過(guò)發(fā)展關(guān)于債權(quán)資金管理講座等方式，為員工營(yíng)造出一個(gè)積極的環(huán)境，有意識(shí)的引導(dǎo)員工端正價(jià)值觀，進(jìn)而使得企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)員工主動(dòng)的減少賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，以減少由債權(quán)資金帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)開(kāi)展，促使企業(yè)保值與增值。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)債權(quán)資金的產(chǎn)生為企業(yè)帶來(lái)了諸