2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收強化訓練試卷B卷附答案

2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收強化訓練試卷B卷附答案一單選題(共50題)1、某酒廠為一般納稅人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D2、事業(yè)單位的事業(yè)結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規(guī)定提取（）。

A.事業(yè)基金

B.修購基金

C.固定基金

D.職工福利基金

【答案】D3、不屬于財政調整產業(yè)部門投資結構主要手段的是（）。

A.調整財政直接投資

B.稅收

C.財政補貼

D.調整資產存量結構

【答案】D4、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務招待費為20萬元，按稅法準予稅前列支的業(yè)務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元

【答案】C5、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C6、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為（）。

A.預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】B7、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

【答案】C8、以下不屬于印花稅的納稅義務人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鑒定人

C.立據人

D.領受人

【答案】B9、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B10、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應申報的銷項稅額為（）萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C11、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.銷售收入15%

B.本年利潤15%

C.凈利潤20%

D.應納稅所得額20%

【答案】A12、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C13、國內企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額計算方法是（）。

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

【答案】B14、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】B15、政府為了治理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于（）。

A.法律手段

B.經濟手段

C.行政手段

D.市場手段

【答案】C16、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D17、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金于2018年12月收取，該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元(木制一次性筷子的消費稅稅率為5％)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A18、個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后()日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C19、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.分期逐步償還法

B.抽簽輪次償還法

C.以新替舊償還法

D.市場購銷償還法

【答案】A20、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規(guī)定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】A21、下列關于營業(yè)稅計稅依據的說法，正確的是（）。

A.單位銷售不動產發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

C.納稅人按外匯結算營業(yè)收入的，應按規(guī)定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營業(yè)稅

【答案】C22、在財政支出方面，發(fā)揮“內在穩(wěn)定器”作用的主要是()

A.預算調節(jié)

B.增加投資

C.償還國債

D.社會保障

【答案】D23、國民經濟償債率以（）為宜。

A.5%～6%

B.5%～10%

C.10%～15%

D.15%～20%

【答案】A24、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數國家采取的積累方式是（）。

A.現收現付式

B.基金式

C.一般財政預算撥款

D.發(fā)行特種國債

【答案】B25、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法

【答案】B26、根據《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，

A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目

B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房

C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利

D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】D27、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B28、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A29、設立償債基金的好處在于()。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】A30、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據組織財政收入的合理負擔原則這是指（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】A31、根據現行《車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.企業(yè)擁有的車輛

B.境外居民擁有的臨時入境的外國車輛

C.行政機關擁有的車輛

D.社會團體擁有的車輛

【答案】B32、下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A.警用車輛

B.養(yǎng)殖漁船

C.商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】C33、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。

A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還

B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護建設稅

C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7％、5％和1％三檔稅率

D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

【答案】A34、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是()。

A.確定合理的期限結構，以便國家高教率地運用所籌措的資金

B.合理安排資金還款

C.為國家制定金融政策提供依據

D.保護債權人利益

【答案】A35、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。

A.價值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價2000元的冰箱

D.僅有的一套住房

【答案】B36、以黃金為計量單位發(fā)行并償還的公債是（）。

A.貨幣公債

B.實物公債

C.折實公債

D.記賬式公債

【答案】A37、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D38、組織財政收入的首要原則是（）。

A.從發(fā)展經濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】A39、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C40、按照我國稅法的現行規(guī)定，應征收房產稅的是()。

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產

B.宗教寺廟自用的房產

C.老年服務機構自用的房產

D.軍隊自用的房產

【答案】A41、（）的頒布標志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。

A.《政府采購暫行辦法》

B.《聯邦采購法》

C.《中華人民共和國政府采購法》

D.《中華人民共和國政府采購規(guī)定》

【答案】C42、我國《預算法》規(guī)定各級預算設置預備費的計算依據是（）。

A.本級預算支出額

B.本級預算收入額

C.上級預算限制額

D.下級預算上報額

【答案】A43、各國政府償還公債的基本手段是（）。

A.設立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】D44、政府預算按（）劃分，可以分為中央預算和地方預算。

A.環(huán)節(jié)

B.內容

C.方式

D.級次

【答案】D45、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】C46、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C47、下列選項中，不屬于財政的職能的是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.保證公民財產安全

【答案】D48、財政直接調節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。

A.利率手段

B.平價政策

C.投資手段

D.轉移支付

【答案】D49、財政分配的對象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C50、從世界范圍看，現代預算制度產生的起點為（）。

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權利法案》的出臺

C.美國《預算與會計法》的建立

D.中國《預算法》的頒布

【答案】A二多選題(共20題)1、計算土地增值稅時，允許作為從事房地產開發(fā)的納稅人加計20％扣除基數的項目有（）。

A.耕地占用稅

B.管理費用

C.土地征用費

D.財務費用

E.建房直接成本

【答案】AC2、關于公債規(guī)模衡量指標的說法，正確的有()。

A.公債依存度一般以不超過30%為宜

B.財政償債率=當年公債還本付息額÷當年財政支出總額

C.公債負擔率一般在10%左右，不超過15%

D.公債發(fā)行額占國內生產總值的比率—般應控制在5%~8%

E.國民經濟償債率=當年公債還本付息額÷當年國內生產總值

【答案】CD3、農林部門科技三項費用是指（）。

A.新產品試制費

B.新技術開發(fā)費

C.中間試驗費

D.新技術試驗費

E.重要科學研究補助費

【答案】AD4、財政收入對納稅人的經濟行為會產生兩個方面的效應，即（）。

A.替代效應

B.收入效應

C.蝴蝶效應

D.補充效應

E.反向效應

【答案】AB5、下列稅種中屬于地方稅的有（）。

A.企業(yè)所得稅

B.城市維護建設稅

C.房產稅

D.契稅

E.車船稅

【答案】BCD6、印花稅的征稅范圍為稅法列舉的各種應稅憑證，包括（）。

A.購物發(fā)票

B.合同、憑證

C.賬簿

D.權利、許可執(zhí)照

E.產權轉移書據

【答案】BCD7、政府收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法，下列屬于按收入的形式分類的是（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.政府性基金收入

E.公安罰沒收入

【答案】ABD8、以下符合發(fā)揮財政“內在穩(wěn)定器”作用的制度有()。

A.比例稅率制度

B.累進稅率制度

C.定額稅率制度

D.轉移性支出制度

E.財政補貼制度

【答案】BD9、關于企業(yè)所得稅稅率，下列表述正確的有（）。

A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為20%

C.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

E.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構場所的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

【答案】ABCD10、下列項目中需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.某市政府辦公樓所占用的土地

B.北京市某企業(yè)綠化所占用的土地

C.農業(yè)用地

D.林業(yè)用地

E.北京市某商場修建停車場所占用的土地

【答案】B11、影響財政收入規(guī)模的因素主要包括（）。

A.國家性質

B.經濟發(fā)展水平

C.收入分配政策和分配制度

D.價格變動情況

E.社會政治制度

【答案】BCD12、科教文衛(wèi)支出按用途不同可劃分為（）。

A.生產經費

B.人員經費

C.公用經費

D.科研事業(yè)費

E.公安支出

【答案】BC13、成本核算的基本程序有（）。

A.確定成本計算對象

B.確定成本項目

C.確定成本計算期

D.生產費用的審核

E.確定工期日期

【答案】