2023年渠縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE442023年渠縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．A與B注冊會計師于2013年2月8日進(jìn)駐甲公司審計其2012年度財務(wù)報表。3月10日注冊會計師與甲公司進(jìn)行溝通，3月15日甲公司正式簽署2012年度財務(wù)報表，3月20日對外公布其財務(wù)報表，通常情況下審計報告日是()。A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日答案：C解析：注冊會計師簽署審計報告的日期通常與管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期。2．下列有關(guān)內(nèi)部審計報告的說法中，錯誤的是()。A、內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計是按照審計法的規(guī)定實施的B、內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)對所發(fā)現(xiàn)的事實的具體情況、應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)、事實與標(biāo)準(zhǔn)的差異、已經(jīng)或可能造成的影響以及產(chǎn)生原因做出說明C、審計意見是針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理意見D、審計意見的權(quán)威性取決于組織適當(dāng)管理層對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的授權(quán)答案：A解析：內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施的，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)當(dāng)做出解釋和說明。3．下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制要求的是()。A、選擇簡單易審的項目進(jìn)行審計B、對所有審計項目都進(jìn)行內(nèi)部控制測試C、對所有審計事項都采用詳查法D、對所有審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核答案：D解析：A項，選擇簡單易審的項目進(jìn)行審計不符合職業(yè)謹(jǐn)慎的原則;B項，內(nèi)部控制測試并不是必須要執(zhí)行的程序，只有在滿足一定的條件下才會實施：C項，并不是所有事項都適用詳查法，詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單的被審計單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計單位以及可能存在重大違反財經(jīng)法紀(jì)行為的被審計單位，也可考慮采用詳查法。4．對計劃、預(yù)算和決策進(jìn)行審查，包括對被審計單位的計劃、方案和預(yù)算的編制、投資方案的選擇、經(jīng)營決策的制定及其可行性研究報告等進(jìn)行審查的審計是()。A、詳細(xì)審計B、事前審計C、事中審計D、局部審計答案：B解析：按實施審計的時間，可以將審計劃分為事前審計、事中審計和事后審計。事前審計是指審計人員在被審計單位的財政財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前所進(jìn)行的審計。這種審計主要是對計劃、預(yù)算和決策進(jìn)行審查，包括對被審計單位的計劃、方案和預(yù)算的編制、投資方案的選擇、經(jīng)營決策的制定及其可行性研究報告等進(jìn)行審查。5．審計人員參加現(xiàn)金盤點后，應(yīng)與審計人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點表”上簽字的人員是()。A、會計員和出納員B、出納員和會計主管C、會計主管和總經(jīng)理D、出納員和總經(jīng)理答案：B解析：出納員清點庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，該表由出納員、會計主管、審計人員共同簽字，作為審計工作底稿。6．執(zhí)行分析程序的目標(biāo)不包括：()。A、確認(rèn)業(yè)務(wù)活動信息的真實性B、分析潛在的差異和漏洞C、發(fā)現(xiàn)差異D、發(fā)現(xiàn)不合法和不合規(guī)行為的線索答案：A7．審計人員對被審計單位實施銷售業(yè)務(wù)截止期測試，主要目的是審查()。A、銷售折扣合理性B、年末應(yīng)收賬款真實性C、銷售退回是否經(jīng)過審批D、銷售業(yè)務(wù)入賬時間正確性答案：D解析：截止測試的主要審計目標(biāo)為審查銷售業(yè)務(wù)是否記入了正確的會計期間，防止期間錯誤，即審查銷售業(yè)務(wù)入賬時間的正確性。8．在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師通常采用的審計程序是()。A、將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對B、實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢C、對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D、以人工方式或使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對答案：B解析：分析程序既可用作風(fēng)險評估程序和實質(zhì)性程序，也可用于對財務(wù)報表的總體復(fù)核。注冊會計師實施分析程序有助于識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢。9．被審計單位貨幣資金控制措施容易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是()。A、支票與印章由不同人員保管B、報銷單據(jù)填制與審核分離C、由出納員以外人員進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)D、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和總賬記錄答案：D解析：對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門或個人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項，應(yīng)對不相容職務(wù)分離，達(dá)到相互制約的目的。D項，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬相互獨立，便于核對賬面記錄的一致性，避免發(fā)生錯弊。10．下列有關(guān)內(nèi)部審計報告的表述中，錯誤的是()。A、應(yīng)當(dāng)在正式出具之前征求被審計單位意見B、應(yīng)當(dāng)提交被審計單位管理層，并要求在規(guī)定的期間內(nèi)整改C、應(yīng)當(dāng)包括針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制權(quán)限提出審計建議D、應(yīng)當(dāng)清楚表達(dá)被審計單位財務(wù)報表的意見，并向社會公開審計結(jié)果答案：D解析：A項，內(nèi)部審計組應(yīng)當(dāng)及時編制審計報告并征求被審計對象的意見。B項，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計報告提交被審計單位和組織適當(dāng)管理層，并要求被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施。C項，內(nèi)部審計報告包括審計建議，是針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的建議。D項，內(nèi)部審計報告無需向社會公布審計結(jié)果。11．將審計報告及時歸入審計檔案妥善保存的責(zé)任主體是：()。A、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)B、被審計單位C、組織管理層D、上級主管部門答案：A12．下列各項中，不應(yīng)該調(diào)整審計機(jī)關(guān)年度審計項目計劃的情形是()。A、審計機(jī)關(guān)更換審計項目實施單位B、突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計C、被審計單位要求調(diào)整審計目標(biāo)和審計范圍D、被審計單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計劃無法實施答案：C解析：年度審計項目計劃執(zhí)行過程中，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：①本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時交辦審計項目的;②上級審計機(jī)關(guān)臨時安排或者授權(quán)審計項目的;③突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計的;④原定審計項目的被審計單位發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計劃無法實施的;⑤需要更換審計項目實施單位的;⑥審計目標(biāo)、審計范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的。13．下列有關(guān)審計獨立性的表述，正確的是()。A、國家審計的獨立性不包括經(jīng)費來源上的獨立性B、內(nèi)部審計人員不需要保持獨立性C、社會審計的獨立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D、獨立性是審計的本質(zhì)特征答案：D解析：A項，國家審計機(jī)關(guān)的獨立性包括經(jīng)費來源的獨立性，這是審計工作保持獨立性的物質(zhì)基礎(chǔ)。B項，內(nèi)部審計人員需要保持獨立性，其審計工作不能受任何部門、單位和個人的干擾，并且審計人員要保持形式和實質(zhì)上的獨立，對被審查事項做出獨立的評價和鑒定。C項，社會審計的獨立性要求適用于其所從事的審計業(yè)務(wù)，而非所有業(yè)務(wù)。14．審計機(jī)關(guān)和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)適用本準(zhǔn)則。其他組織或者人員接受審計機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計業(yè)務(wù)，()本準(zhǔn)則。A、參照適用B、不適用C、可以適用D、應(yīng)當(dāng)適用答案：D15．下列關(guān)于了解被審計單位性質(zhì)的說法中，正確的是()。A、對被審計單位的組織結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊會計師識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計單位的決策過程B、了解被審計單位組織結(jié)構(gòu)的目的是考慮復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，包括財務(wù)報表合并、商譽減值以及長期股權(quán)投資核算等問題C、了解被審計單位投資活動，有助于注冊會計師識別預(yù)期在財務(wù)報表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報D、了解被審計單位經(jīng)營活動，有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化答案：B解析：對被審計單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)的了解，有助于注冊會計師識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計單位的決策過程，選項A錯誤。了解被審計單位經(jīng)營活動有助于注冊會計師識別預(yù)期在財務(wù)報表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報，選項C錯誤。了解被審計單位投資活動，有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，選項D錯誤。16．審查固定資產(chǎn)真實性時，對于安裝使用的設(shè)備類固定資產(chǎn)，可以()。A、在小范圍內(nèi)抽查B、在較大范圍內(nèi)抽查C、詳細(xì)審查D、不必審查答案：A解析：法律意義上歸屬于企業(yè)的各項固定資產(chǎn)是否確實存在，須通過監(jiān)盤加以證實。固定資產(chǎn)的監(jiān)盤程序與存貨的監(jiān)盤基本相同。但固定資產(chǎn)不像存貨集中存放在庫中，而是分散在不同的使用地點。一般對房屋、建筑物等無移動性的固定資產(chǎn)，可以重點抽查驗證;對安裝使用設(shè)備，可以在小范圍內(nèi)抽查驗證;對可移動的固定資產(chǎn)，需在較大范圍內(nèi)抽查驗證。17．如果A注冊會計師在審計甲公司2015年財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)甲公司財務(wù)報表存在因舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，則以下結(jié)論中最合理的是()。A、如果已在期中實施了實質(zhì)性程序，且該重大錯報風(fēng)險性質(zhì)嚴(yán)重，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對剩余期間實施進(jìn)一步的審計程序B、如果已在期中實施了實質(zhì)性程序，且該重大錯報風(fēng)險性質(zhì)不嚴(yán)重，A注冊會計師不需要針對剩余期間實施任何審計程序C、如果已在期中實施了實質(zhì)性程序，無論重大錯報風(fēng)險的性質(zhì)嚴(yán)重與否，A注冊會計師都應(yīng)實施審計程序以將期中得出的結(jié)論合理延伸至期末D、針對由于甲公司舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或者接近期末實施實質(zhì)性程序答案：D解析：對于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險(作為一類重要的特別風(fēng)險)，被審計單位存在故意錯報或操縱的可能性。如果已識別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，為將期中得出的結(jié)論延伸至期末而實施的審計程序通常是無效的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或者接近期末實施實質(zhì)性程序，所以選項D正確。18．從檢查被審計單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計意見和結(jié)論的審計取證模式是()。A、財務(wù)收支審計B、賬目基礎(chǔ)審計C、制度基礎(chǔ)審計D、風(fēng)險基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計答案：C解析：制度基礎(chǔ)審計是指從檢查被審計單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計意見和結(jié)論。19．下列各項中，不屬于審計人員收集審計證據(jù)方法的是()。A、詢問B、聽證C、外部調(diào)查D、檢查答案：B解析：審計取證具體方法是指直接用于收集審計證據(jù)的方法。審計組織和審計人員實施審計時，可采用的收集審計證據(jù)的方法包括：①檢查;②觀察;③詢問;④外部調(diào)查;⑤重新計算;⑥重新操作;⑦分析。20．在對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計時，下列屬于審計人員應(yīng)執(zhí)行的內(nèi)部控制測試程序是()。A、檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性和嚴(yán)密性B、審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的合規(guī)性C、審閱資產(chǎn)負(fù)債表的格式D、審查資產(chǎn)負(fù)債表所列主要指標(biāo)的可信性答案：A解析：內(nèi)部控制測試程序主要包括：①了解并描述報表編制的內(nèi)部控制。②通過檢查有關(guān)表、賬或進(jìn)行實地觀察，驗證企業(yè)所設(shè)計的報表編制程序的健全性及有效執(zhí)行情況。③通過調(diào)查、詢問、實地觀察，檢查報表編制的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性、嚴(yán)密性，分工是否明確，相互間的制約、協(xié)調(diào)機(jī)制是否合理，各項責(zé)任制是否得到有效執(zhí)行等。④運用抽查法檢查編制會計報表的準(zhǔn)備工作是否充分、有效，必要時對重要財務(wù)事項和賬戶采用詳查法。⑤調(diào)查了解有關(guān)人員掌握報表編制原則、程序、方法的情況，初步審查編制報表工作的質(zhì)量。⑥索取以往年度報表報送工作的資料，了解企業(yè)是否在規(guī)定期限向有關(guān)部門、單位報送規(guī)定種類的報表。⑦評價內(nèi)部控制。21．根據(jù)我國國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，審計組實行()。A、審計署垂直領(lǐng)導(dǎo)制B、審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制C、審計組組長負(fù)責(zé)制D、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級負(fù)責(zé)制答案：C解析：審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實施項目審計前組成審計組。審計組由審計組組長和其他成員組成。審計組實行審計組組長負(fù)責(zé)制。審計組組長由審計機(jī)關(guān)確定，審計組組長可以根據(jù)需要在審計組成員中確定主審，主審應(yīng)當(dāng)履行其規(guī)定職責(zé)和審計組組長委托履行的其他職責(zé)。22．績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)的主要來源包括：()。A、有關(guān)法律法規(guī)、方針、政策、規(guī)章制度等的規(guī)定B、國家部門、行業(yè)組織公布的行業(yè)指標(biāo)C、組織制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等D、以上都是答案：D23．下列各項中，符合社會審計人員職業(yè)道德要求的有()。A、采用降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)B、保持職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力C、以個人名義同時在兩家以上社會審計組織執(zhí)業(yè)D、向幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他單位支付介紹費答案：B解析：社會審計人員職業(yè)道德原則包括：①誠信;②獨立性;③客觀和公正;④專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注;⑤保密;⑥良好的職業(yè)行為。A項違背了社會審計人員職業(yè)道德要求的其他責(zé)任，即社會審計組織不得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù);C項違背了社會審計人員職業(yè)道德要求的對同業(yè)的責(zé)任;D項違背了社會審計人員職業(yè)道德要求的其他責(zé)任，即社會審計組織不得向幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他單位或個人支付介紹費、傭金、手續(xù)費或回扣等。24．下列行為中，符合社會審計人員職業(yè)道德規(guī)范的是()。A、以個人名義承接業(yè)務(wù)B、代行被審計單位的管理職能C、對未來事項的可實現(xiàn)程度做出保證D、執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎答案：D解析：社會審計人員的職業(yè)道德的基本原則包括：①誠信;②獨立性;③客觀和公正;④專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注;⑤保密;⑥良好的職業(yè)行為。職業(yè)謹(jǐn)慎是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)具備執(zhí)業(yè)所要求的職業(yè)勝任能力，要嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范開展審計工作。審計人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎。25．下列有關(guān)采用總體審計方案的說法中，錯誤的是()。A、注冊會計師可以針對不同認(rèn)定采用不同的審計方案B、注冊會計師可以采用綜合性方案應(yīng)對重大錯報風(fēng)險C、注冊會計師可以采用實質(zhì)性方案應(yīng)對特別風(fēng)險D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用與前期審計一致的審計方案，除非評估的重大錯報風(fēng)險發(fā)生重大變化答案：D解析：注冊會計師評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險以及采取的總體應(yīng)對措施，對擬實施進(jìn)一步審計程序的總體審計方案具有重大影響，無需考慮要與前期的審計方案一致，選項D錯誤。26．審計機(jī)關(guān)認(rèn)為有關(guān)單位或者有關(guān)責(zé)任人違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)()追究刑事責(zé)任。A、移送人民政府B、移送司法機(jī)關(guān)C、移送紀(jì)檢監(jiān)察D、移送有關(guān)主管部門答案：B27．A注冊會計師負(fù)責(zé)甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。在詢問銷售人員的過程中，注冊會計師了解到銷售經(jīng)理本年的銷售目標(biāo)是在去年的基礎(chǔ)上增長25%，如果完成會有10%的股份激勵和100萬元的現(xiàn)金獎勵。A注冊會計師同時了解到本年整個行業(yè)的銷售狀況與去年基本持平，并且出現(xiàn)了大量新的競爭者。針對這種情況，A注冊會計師的觀點錯誤的是()。A、考慮營業(yè)收入的發(fā)生和截止認(rèn)定存在重大錯報風(fēng)險B、考慮應(yīng)收賬款的完整性存在重大錯報風(fēng)險C、從營業(yè)收入明細(xì)賬追查到發(fā)運單D、向客戶函證收貨、結(jié)清價款時間答案：B解析：銷售經(jīng)理為了完成銷售目標(biāo)，可能會高估收入和應(yīng)收賬款，選項A正確;應(yīng)收賬款完整性和應(yīng)收賬款的低估有關(guān)，選項B不正確;選項C是逆查，可以檢查營業(yè)收入和應(yīng)收賬款的高估;選項D是針對虛構(gòu)收入的具有不可預(yù)見性的審計程序。28．以下有關(guān)審計工作底稿的說法中，不正確的是()。A、注冊會計師獲取的每個與審計結(jié)論相關(guān)的可靠審計證據(jù)都應(yīng)當(dāng)記錄于審計工作底稿B、每張工作底稿都能直接為財務(wù)報表是否存在重大錯報提供證據(jù)C、審計工作底稿是注冊會計師對財務(wù)報表出具審計報告的基礎(chǔ)D、審計工作底稿能為注冊會計師是否遵循了審計準(zhǔn)則提供證據(jù)答案：B解析：選項B不正確：有些工作底稿并不能為財務(wù)報表是否存在重大錯報提供直接證據(jù)。例如，與審計計劃相關(guān)的工作底稿就無法直接證實財務(wù)報表是否存在重大錯報。29．被審計單位將以下開支計入生產(chǎn)成本，錯誤的是()。A、生產(chǎn)工人工資B、生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料C、存貨盤虧損失D、季節(jié)性停工損失答案：C解析：生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括各項直接材料、直接人工和制造費用。直接材料包括原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等;直接工資包括生產(chǎn)人員的工資、補貼、福利費等;制造費用包括分廠、車間管理人員工資、折舊費、維修費、修理費及其他制造費用等。C項，存貨盤虧應(yīng)計入待處理財產(chǎn)損溢，經(jīng)查明原因后分情況計入管理費用或營業(yè)外支出。30．下列有關(guān)審計機(jī)關(guān)審計檔案的表述中，正確的是()。A、刪除審計項目組在項目最終完成時的合并交卷B、審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負(fù)責(zé)制C、統(tǒng)一審計組當(dāng)年完成的不同類型的審計項目可合并立卷D、審計復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計項目檔案中統(tǒng)一管理答案：B解析：A項，不能隨便刪除審計文件。C項，審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷。D項，審計復(fù)議檔案的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)單獨立卷歸檔。31．如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計程序是()。A、增加對應(yīng)收賬款的控制測試B、提請被審計單位補提壞賬準(zhǔn)備C、審查顧客訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品出庫記錄D、審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬答案：C解析：對應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函的情況，應(yīng)執(zhí)行審查顧客訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品出庫記錄等替代程序。32．如果注冊會計師在期中執(zhí)行了控制測試，并獲取了控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，下列說法中，正確的是()。A、如果在期末實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，說明與該項認(rèn)定相關(guān)的控制是有效的，不需要再對相關(guān)控制進(jìn)行測試B、如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動，在評價整個期間的控制運行有效性時，無需考慮期中測試的結(jié)果C、對某些自動化運行的控制，可以通過測試信息系統(tǒng)一般控制的有效性獲取控制在剩余期間運行有效的審計證據(jù)D、如果某一控制在剩余期間內(nèi)未發(fā)生變動，不需要補充剩余期間控制運行有效性的審計證據(jù)答案：C解析：如果在期末實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，并不能說明控制是有效的，選項A錯誤;如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動，注冊會計師需要了解并測試控制變化對期中審計證據(jù)的影響，選項B錯誤;控制在剩余期間未發(fā)生變動，但注冊會計師測試的是整個期間的控制，所以要針對剩余期間獲取補充的審計證據(jù)，選項D錯誤。33．在審計中，如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，下列注冊會計師應(yīng)該采取措施的相關(guān)說法，正確的是()。A、不需要實施任何措施即可得出控制在本期有效的結(jié)論B、應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但每三年至少對控制測試一次C、應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但每兩年至少對控制測試一次D、必須在本期實施控制測試才能得出控制運行是否有效的結(jié)論答案：B解析：如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但每三年至少對控制測試一次。34．新準(zhǔn)則廢除了舊準(zhǔn)則和規(guī)定()個。A、30B、28C、20D、26答案：B35．地方各級審計機(jī)關(guān)每年向本級人民政府和上一級審計機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于審計本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的報告是()。A、審計結(jié)果公告B、審計結(jié)果報告C、審計工作報告D、審計決定書答案：B解析：審計結(jié)果報告是指審計機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長和上一級審計機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況結(jié)果的報告。審計工作報告是指審計機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關(guān)于審計上一年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況的報告。36．下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，錯誤的是()。A、審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄B、審計工作底稿是撰寫審計報告的基礎(chǔ)C、審計工作底稿要經(jīng)過被審計單位復(fù)核D、審計工作底稿是考核審計人員工作質(zhì)量的依據(jù)答案：C解析：審計工作底稿是指審計人員在實施審計過程中所形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄，具有以下幾方面的作用：①審計工作底稿是編寫審計報告、發(fā)表審計意見或作出審計決定的依據(jù);②審計工作底稿是聯(lián)結(jié)整個審計工作的紐帶;③審計工作底稿是控制審計工作質(zhì)量的手段;④審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任和考核審計人員的依據(jù);⑤審計工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計工作底稿是總結(jié)審計工作和進(jìn)行審計理論研究的資料。C項，審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計組組長在編制審計報告前進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見。37．不同來源和不同形式的審計證據(jù)存在不一致或者不能相互印證時，審計人員應(yīng)當(dāng)追加必要的審計措施，確定審計證據(jù)的()。A、適當(dāng)性B、可靠性C、適用性D、真實性答案：B38．注冊會計師在對許多重要項目無法實施必要的審計程序，或者無法獲取必要的審計證據(jù)，從而無法就會計報表的整體作出評價時，應(yīng)出具的審計意見類型是()。A、無法表示意見B、保留意見C、否定意見D、增加說明段的無保留意見答案：A解析：如果審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)作為形成審計意見的基礎(chǔ)，以至于無法對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計報告。39．下列各項中既是審計工作底稿，又是審計證據(jù)的是()。A、被審計單位提供的會計報表B、被審計單位的規(guī)章制度C、審計工作方案D、審計人員的計算分析資料答案：D解析：審計工作底稿是指審計人員在實施審計過程中所形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄。審計證據(jù)是指審計人員為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的全部信息，包括審計人員調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況和對確定的審計事項進(jìn)行審查所獲取的信息。ABCD四項均為審計證據(jù)，只有D項是審計工作底稿。40．如果總體中某種特征樣本的分布具有一定的規(guī)律性，則下列選樣方法選擇的樣本最不具有代表性的是()。A、簡單隨機(jī)選樣法B、系統(tǒng)選樣法C、分層選樣法D、判斷選樣法答案：B解析：系統(tǒng)選樣法又稱等距選樣法。使用系統(tǒng)選樣法時，審計人員首先計算抽樣間距，然后從第一個間距中選擇一個隨機(jī)起點，以隨機(jī)起點作為開端，按照計算的抽樣間距等距離地順序選取樣本。它具有簡便易行的特點，但只有在總體的特征隨機(jī)分布于總體中時，選擇的樣本才具有代表性。如果測試的特征在總體內(nèi)的分布具有某種規(guī)律性，則選擇的樣本的代表性就可能較差。41．對于《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任，下列說法中正確的是()。A、法律責(zé)任主體包括被審計單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計人員B、適用于各類審計主體C、以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任D、以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任答案：A解析：B項，《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計人員;CD兩項，《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。42．國家審計準(zhǔn)則中規(guī)定審計報告、審計決定原則上應(yīng)當(dāng)由()審定。A、審計機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)B、審計機(jī)關(guān)審計業(yè)務(wù)會議C、審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人D、審計業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人答案：B43．甲公司內(nèi)部控制中，規(guī)定財務(wù)部門職員S每周應(yīng)對上周金額總額前10位的收入確認(rèn)交易進(jìn)行復(fù)核，A注冊會計師在測試該項控制全年運行有效性時，考慮該控制的執(zhí)行頻率應(yīng)為()。A、1次/月度B、1次/周C、1次/日D、每日數(shù)次答案：D解析：控制總體規(guī)模=52×10=520，大于250次，因此控制的執(zhí)行頻率應(yīng)為每日數(shù)次。44．審計人員抽取了同一月份的若干張銷貨單，檢查銷售業(yè)務(wù)處理程序執(zhí)行情況，該內(nèi)部控制測試的方式是()。A、業(yè)務(wù)程序測試B、實質(zhì)性測試C、了解測試D、功能測試答案：A解析：業(yè)務(wù)程序測試(簡稱業(yè)務(wù)測試)的內(nèi)容為，選擇若干具體的典型業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過程檢查業(yè)務(wù)處理程序中的各項內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。這種測試通常被看成是一種縱向的內(nèi)部控制測試。45．確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法是()。A、實地觀察法B、證據(jù)檢查法C、經(jīng)驗估計法D、重復(fù)執(zhí)行法答案：C解析：確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法有：①統(tǒng)計抽樣法，即根據(jù)總體規(guī)模、預(yù)計總體錯誤率、審計結(jié)論的精確限度和審計結(jié)論的可靠性程度等因素，運用統(tǒng)計抽樣公式來計算或查表來確定應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量;②經(jīng)驗估計法，即憑經(jīng)驗按業(yè)務(wù)活動執(zhí)行的次數(shù)多少來估計應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量。46．下列選項中，不屬于被審計單位的控制活動的是()。A、定期盤點存貨并將盤點記錄與會計記錄核對B、將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工C、管理層對定期編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核D、對信息技術(shù)系統(tǒng)生成的例外報告進(jìn)行人工干預(yù)答案：C解析：選項A屬于實物控制;選項B屬于職責(zé)分離;選項D屬于信息處理，三項均屬于控制活動包括的內(nèi)容，選項C屬于對控制的監(jiān)督。47．審計機(jī)關(guān)指定的部門負(fù)責(zé)檢查或者了解被審計單位和其他單位整改情況，并向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出的報告是()。A、專題報告B、審計報告C、整改報告D、檢查報告答案：D解析：審計機(jī)關(guān)指定的部門負(fù)責(zé)檢查或者了解被審計單位和其他有關(guān)單位整改情況并向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出檢查報告。檢查報告的內(nèi)容主要包括：①檢查工作開展情況，主要包括檢查時間、范圍、對象和方式等;②被審計單位和其他有關(guān)單位的整改情況;③沒有整改或者沒有完全整改事項的原因和建議。審計機(jī)關(guān)對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項。依法采取必要措施。48．下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述，錯誤的是()。A、審計目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計目標(biāo)和具體審計目標(biāo)B、審計目標(biāo)的確定取決于社會需求和審計界自身的能力與水平C、社會審計的總目標(biāo)是揭示財務(wù)報表是否存在錯報D、內(nèi)部審計的總目標(biāo)是促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)答案：C解析：C項，根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1101號——注冊會計師的總體目標(biāo)和審計工作的基本要求》，在執(zhí)行財務(wù)報表審計工作時，注冊會計師的總目標(biāo)包括兩個方面：①對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，使得注冊會計師能夠?qū)ω攧?wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計意見;②按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表出具審計報告并與管理層和治理層溝通。49．測試計提折舊費用的整體合理性，難以實現(xiàn)審計目標(biāo)的是()。A、根據(jù)各項固定資產(chǎn)的增減變動及折舊率，重新計算折舊費用B、根據(jù)各月初固定資產(chǎn)原值以及綜合折舊率，重新計算折舊費用C、計算本年度折舊費用與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年度進(jìn)行比較D、復(fù)核折舊費用分配匯總表，并與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對答案：D解析：在不考慮固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前提下，固定資產(chǎn)折舊額應(yīng)以月初固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，審查時應(yīng)注意固定資產(chǎn)的月初原值的確定是否正確。審查折舊費用總體合理性的方法包括：①將應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計提的總體合理性;②計算本期計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較，分析本期計提折舊額的合理性。50．抽查被審計單位隨產(chǎn)品發(fā)出的全新包裝箱800個，出租給M公司，每個包裝箱收取抵押金50元，收款40000元的賬務(wù)記錄為借記“銀行存款”、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”。被審計單位所作的分錄()。A、不正確，應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“其他應(yīng)付款”B、正確C、不正確，應(yīng)借記“現(xiàn)金”、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”D、不正確，應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“預(yù)收賬款”答案：A解析：40000元的抵押金在租期結(jié)束后要退還給M公司，因此該款項屬于一筆負(fù)債，應(yīng)該記入“其他應(yīng)付款”，而不應(yīng)該作為一項收入。二、多選題1．下面說法正確的有()。A、計量不同產(chǎn)品的存儲量的方法都可能不一樣，因此審計人員每次清點存貨都需要專家配合B、同一行業(yè)中的所有企業(yè)都應(yīng)采用同一種的認(rèn)定和計量基礎(chǔ)C、有時候存貨雖然還放在企業(yè)。但可能已經(jīng)不歸企業(yè)所有D、制造類企業(yè)的數(shù)量龐大且業(yè)務(wù)復(fù)雜，這就增加了錯誤和舞弊的風(fēng)險答案：CD解析：A項，審計人員只需在必要時聘請專家對存貨的質(zhì)量與價值加以鑒定，并不是每次都需要請求專家的幫助;B項，不同的企業(yè)可以根據(jù)自身存貨的性質(zhì)選擇認(rèn)定和計量基礎(chǔ)。2．下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制客體的有()。A、審計的全過程，從計劃到實施，再到最終發(fā)表意見B、專門審計組織和人員C、審計組織內(nèi)部各項管理D、審計人員素質(zhì)和工作技能的控制答案：ACD解析：審計質(zhì)量控制的客體既包括審計的全過程，從計劃到實施，到最終表達(dá)意見，簽發(fā)審計報告的全部工作，也包括審計組織內(nèi)部的各項管理，如審計工作底稿的歸檔管理，審計人員聘用、培訓(xùn)、晉升管理等。其重點是對審計的整個過程、審計人員素質(zhì)和工作技能的控制。B項屬于審計質(zhì)量控制的主體。3．下列風(fēng)險中主要影響審計效果的有()。A、信賴過度風(fēng)險B、信賴不足風(fēng)險C、誤受風(fēng)險D、誤拒風(fēng)險答案：AC解析：信賴不足風(fēng)險和誤拒風(fēng)險一般會導(dǎo)致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率;信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險很可能導(dǎo)致審計人員形成不正確的審計結(jié)論，影響審計效果，是審計人員應(yīng)著重控制的風(fēng)險。4．評審內(nèi)部控制時，認(rèn)為被審計單位以下職務(wù)應(yīng)分離的有()。A、登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬B、登記銀行存款日記賬與核對銀行賬C、登記銀行存款日記賬與保管支票D、保管支票與保管印章答案：BD解析：貨幣資金業(yè)務(wù)中的職責(zé)分工包括：①采購、銷售、工資薪酬、其他零星收支與財會部門應(yīng)相互獨立;②收入單據(jù)的開具與審核應(yīng)相互獨立;③支出和報銷單據(jù)的編制、審批、審核應(yīng)相互獨立;④收付款結(jié)算辦理與審核應(yīng)相互獨立;⑤支票的簽發(fā)與出納應(yīng)相互獨立;⑥出納與會計相互獨立分管貨幣資金收支和記錄;⑦現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬應(yīng)相互獨立;⑧由出納員以外人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和對現(xiàn)金進(jìn)行稽核;⑨支票與印章應(yīng)由不同的人保管。AC兩項所述工作均由出納人員完成。5．對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的程序包括()。A、了解并描述內(nèi)部控制B、抽查部分采購業(yè)務(wù)C、走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨立D、核對明細(xì)表答案：ABC解析：采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的程序包括：①了解并描述采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，如走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨立;②抽查部分采購業(yè)務(wù);③付款環(huán)節(jié)的測試，如抽查付款業(yè)務(wù);④固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測試;⑤評價采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。D項屬于對采購與付款循環(huán)采取的實質(zhì)性審查。6．審計人員辦理審計事項，與被審計單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有()的，被審計單位有權(quán)申請審計人員回避。A、夫妻關(guān)系B、直系血親關(guān)系C、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系D、近姻親關(guān)系答案：ABCD7．審計機(jī)關(guān)組成審計組時，應(yīng)當(dāng)了解審計組成員可能損害審計獨立性的情形，并根據(jù)具體情況采取下列措施，避免損害審計獨立性：()。A、依法要求相關(guān)審計人員回避B、對相關(guān)審計人員執(zhí)行具體審計業(yè)務(wù)的范圍作出限制C、對相關(guān)審計人員的工作追加必要的復(fù)核程序D、依被審計單位申請決定相關(guān)審計人員回避答案：ABC8．審計人員應(yīng)根據(jù)審計目的，從審計事項實際出發(fā)，選用適當(dāng)?shù)膶徲嬕罁?jù)，并考慮審計依據(jù)的()。A、相關(guān)性B、可靠性C、充分性D、一貫性答案：ABC解析：在審計工作中，審計人員要針對審計項目確立審計目標(biāo)，然后圍繞審計目標(biāo)實施必要的審計程序，運用審計方法取得具有充分證明力的審計證據(jù)，以審計證據(jù)證實審計目標(biāo)，得出審計結(jié)論，形成審計意見或做出審計決定。審計人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)。審計人員獲取的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性和充分性，適當(dāng)性又包含相關(guān)性和可靠性兩方面的要求。9．在實質(zhì)性測試中，抽樣風(fēng)險有()。A、誤拒風(fēng)險B、誤受風(fēng)險C、信賴過度風(fēng)險D、信賴不足風(fēng)險答案：AB解析：在實質(zhì)性測試中，抽樣風(fēng)險的表現(xiàn)形式為：①誤拒風(fēng)險，是指抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性;②誤受風(fēng)險，是指抽樣結(jié)果表明總體金額不存在重大錯誤而實際上存在重大錯誤的可能性。CD兩項屬于內(nèi)部控制測試中抽樣風(fēng)險的表現(xiàn)形式。10．在下列有關(guān)被審計單位營業(yè)外收支業(yè)務(wù)中，審計人員認(rèn)為正確的有()。A、將業(yè)務(wù)招待費列入營業(yè)外支出B、將公益救濟(jì)性捐贈列入營業(yè)外支出C、將合同違約金列入營業(yè)外支出D、將出售固定資產(chǎn)的凈收益列入營業(yè)外收入答案：BCD解析：按照有關(guān)規(guī)定，營業(yè)外收入包括：①固定資產(chǎn)的盤盈和出售凈收益;②非貨幣性交易收益;③出售無形資產(chǎn)收益;④罰款凈收入。營業(yè)外支出包括：①固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售凈損失;②非季節(jié)性和修理期間的停工損失;③非貨幣性資產(chǎn)交換損失;④債務(wù)重組損失;⑤職工子弟學(xué)校經(jīng)費;⑥非常損失;⑦公益救濟(jì)性捐贈;⑧賠償金;⑨違約金。所以，BC兩項屬于營業(yè)外支出;D項屬于營業(yè)外收入。A項，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)列入管理費用。11．職業(yè)判斷所選擇的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有()。A、客觀性B、重要性C、適用性D、相關(guān)性答案：ACD12．與財政財務(wù)審計不同，績效審計的準(zhǔn)備階段需要確定的是()。A、審計重點B、審計目標(biāo)C、審計計劃D、審計標(biāo)準(zhǔn)答案：BD解析：就單個績效審計項目而言，審計準(zhǔn)備階段需要做的主要工作包括：①初步調(diào)查了解審計事項;②確定審計目標(biāo)和范圍、重點;③確定審計評價標(biāo)準(zhǔn);④設(shè)計審計方法體系;⑤編制審計方案。與財政財務(wù)審計不同的是，績效審計的準(zhǔn)備階段需要確定審計目標(biāo)和審計標(biāo)準(zhǔn)，審計組織為確定審計目標(biāo)和審計標(biāo)準(zhǔn)，需要收集大量的數(shù)據(jù)和信息。13．審計機(jī)關(guān)對審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查中發(fā)現(xiàn)()，依法應(yīng)當(dāng)由審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理處罰決定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計決定書。A、違反國家規(guī)定的財政收支行為B、內(nèi)部控制制度不健全的問題C、違反國家政策的決策行為D、違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為答案：AD14．下列各項中，屬于職責(zé)分工控制活動的有()。A、所有業(yè)務(wù)執(zhí)行均需經(jīng)過授權(quán)B、資產(chǎn)的保管與賬實核對相分離C、憑證應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號D、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分離答案：BD解析：職責(zé)分工控制的目的在于預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員在履行其職責(zé)時所發(fā)生的錯誤或舞弊行為。它要求互不相容的職責(zé)不應(yīng)由一個人兼任，以減少發(fā)生錯弊的可能性。A項屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制;C項屬于憑證與記錄控制。15．下列有關(guān)審計管理的說法中，正確的有()。A、審計管理包括審計業(yè)務(wù)管理、審計行政管理、審計組織管理等B、審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率C、審計管理貫穿于審計業(yè)務(wù)活動的始終D、審計管理要服從審計目標(biāo)答案：ABCD解析：審計管理是指審計機(jī)構(gòu)為了有效地實現(xiàn)既定的審計目標(biāo)而進(jìn)行的計劃、決策、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動。它包括審計業(yè)務(wù)管理、審計行政管理、審計組織管理等。審計管理的特征包括：①審計管理要服從審計目標(biāo)。審計管理是對經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動的管理，是為了完成審計工作任務(wù)而進(jìn)行的管理;②審計管理要注重對審計人員的管理。實施審計業(yè)務(wù)要靠審計人員，審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量高低和審計工作效率的高低在很大程度上取決于審計人員的素質(zhì)高低;③審計管理要貫穿于審計業(yè)務(wù)活動的始終;④審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率。16．可以作為審計人員判斷可能存在的重大違法行為的情況有：()。A、具體經(jīng)濟(jì)活動中存在的異常事項B、財務(wù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)中反映出的異常變化C、有關(guān)部門提供的線索和群眾舉報D、公眾、媒體的反映和報道答案：ABCD17．審計計劃管理的內(nèi)容有()。A、審計計劃執(zhí)行過程的控制B、審計計劃執(zhí)行結(jié)果的檢查和考核C、審計計劃的修改D、審計計劃編制工作的管理答案：ACD解析：審計計劃管理是審計機(jī)構(gòu)制訂審計計劃，組織計劃實施，并對計劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核的一系列活動。審計計劃管理的內(nèi)容包括：①審計計劃編制的管理;②審計項目計劃執(zhí)行的管理;③審計項目計劃監(jiān)督檢查的管理。18．下列各項中，通常可以作為審計標(biāo)準(zhǔn)的有()。A、國家審計準(zhǔn)則B、業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、預(yù)算、計劃、合同D、國家法律法規(guī)答案：BCD解析：按審計標(biāo)準(zhǔn)的來源分類：①內(nèi)部制定的審計標(biāo)準(zhǔn);②外部制定的審計標(biāo)準(zhǔn)(國家制定的法律、法規(guī)、政策，地方政府、上級主管部門頒發(fā)的規(guī)章制度，下達(dá)的通知等)。按審計標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類：①法律、法規(guī);②規(guī)章制度;③預(yù)算、計劃、合同，業(yè)務(wù)規(guī)范;④技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。19．調(diào)查了解記錄的內(nèi)容主要包括：()。A、對被審計單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況B、了解被審計單位人力資源情況C、對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況D、確定的審計事項及其審計應(yīng)對措施答案：ACD20．在公司層面信息技術(shù)控制范疇內(nèi)，不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題包括()。A、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境B、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C、電子商務(wù)系統(tǒng)D、外包安排答案：ABCD21．下列各項中，屬于對被審計單位貨幣資金循環(huán)實質(zhì)性審查程序的有()。A、取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款余額加以驗證B、抽查付款憑證上是否有審批授權(quán)人的簽章C、對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤D、分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例答案：ACD解析：現(xiàn)金與銀行存款實質(zhì)性審計的內(nèi)容包括：①運用分析方法檢查貨幣資金總體合理性。②庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤。③現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查，包括：a.抽查現(xiàn)金日記賬記錄;b.原始憑證的審查;c.現(xiàn)