建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)方法和參數(shù)

建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)方法和參數(shù)1日期Date:2023/2/6后評價對效益評價的要求建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)效益前評價建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)效益后評價主要內(nèi)容2日期Date:2023/2/6建設(shè)項目前期工作后評價項目建設(shè)實施評價生產(chǎn)運(yùn)行評價項目效益評價影響評價與持續(xù)性評價總體評價結(jié)論項目概況前言1、投資和執(zhí)行情況評價2、項目財務(wù)效益評價建設(shè)項目后評價編制規(guī)定3日期Date:2023/2/6（1）投資變動情況：將項目竣工決算與批復(fù)的可行性研究報告投資估算及初步設(shè)計概算投資進(jìn)行比較，計算差異程度。1、投資和執(zhí)行情況評價（2）資金來源及到位情況：說明建設(shè)資金來源渠道、數(shù)額、到位時間和對工程進(jìn)度及投資控制的滿足程度，分析資本金、流動資金實際占用的合理性。說明流動資金對生產(chǎn)運(yùn)行的滿足程度。4日期Date:2023/2/6（1）方法、參數(shù)及計算范圍：說明后評價采用的財務(wù)效益評價方法、參數(shù)及計算范圍應(yīng)與可行性研究報告的相應(yīng)內(nèi)容具有可比性，若不一致要說明原因。2、財務(wù)效益評價（2）項目生產(chǎn)以來生產(chǎn)經(jīng)營及效益狀況：簡述生產(chǎn)(含試生產(chǎn))過程、生產(chǎn)天數(shù)、生產(chǎn)主要產(chǎn)品數(shù)量及銷售狀況。結(jié)合當(dāng)前生產(chǎn)負(fù)荷情況，考核項目的實際效益狀況,計算項目從投產(chǎn)到后評價時點前各年的銷售收入、生產(chǎn)成本、利潤水平等指標(biāo)，并與可行性研究值進(jìn)行比較，分析變化原因。（3）項目財務(wù)效益分析：根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況和評價期預(yù)測數(shù)據(jù)計算項目計算期內(nèi)的銷售收入、生產(chǎn)成本、利潤、內(nèi)部收益率、投資回收期等指標(biāo)，與可研報告值比較，分析變化原因，對未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的項目，應(yīng)提出對策。（4）項目不確定性及風(fēng)險分析：敏感性分析主要是對后評價時點后的產(chǎn)量、經(jīng)營成本、價格等進(jìn)行預(yù)測和分析；結(jié)合行業(yè)和項目本身特點，識別項目風(fēng)險因素，對主要風(fēng)險進(jìn)行分析，提出規(guī)避風(fēng)險、控制風(fēng)險對策。5日期Date:2023/2/6項目效益后評價突出對比投資對比項目竣工決算與可研投資估算對比項目竣工決算與初設(shè)投資概算對比效益對比后評價經(jīng)濟(jì)效益評價指標(biāo)與可研對比發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)6日期Date:2023/2/6后評價對效益評價的要求建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)效益前評價建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)效益后評價主要內(nèi)容7日期Date:2023/2/6建設(shè)項目管理程序預(yù)可行性研究建設(shè)項目管理程序可行性研究申請核準(zhǔn)或備案項目實施竣工投產(chǎn)項目后評價公司職責(zé)政府職責(zé)項目核準(zhǔn)或備案審查項目立項項目決策項目確立設(shè)計、施工投產(chǎn)批準(zhǔn)項目總結(jié)土地環(huán)保等單項預(yù)審8日期Date:2023/2/6市場定位資源評價規(guī)模方案廠址選擇技術(shù)方案工程方案管理方案經(jīng)濟(jì)效益實施方案建設(shè)項目前期研究以經(jīng)濟(jì)效益為中心9日期Date:2023/2/6工程技術(shù)與經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系工程技術(shù)方案投入（投資和成本）產(chǎn)出（產(chǎn)品和收入）經(jīng)濟(jì)評價經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)10日期Date:2023/2/6總論市場預(yù)測資源條件評價建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案廠址選擇技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案原材料燃料供應(yīng)總圖運(yùn)輸與公用輔助工程環(huán)境影響評價勞動安全衛(wèi)生與消防組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置項目實施進(jìn)度投資估算融資方案財務(wù)評價國民經(jīng)濟(jì)評價社會評價風(fēng)險評價研究結(jié)論可行性研究報告編制大綱19章11日期Date:2023/2/6什么是建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價？一、建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價概念

是在國家現(xiàn)行會計制度、稅收法規(guī)和市場價格體系下，預(yù)測估計項目的財務(wù)效益與費用，編制財務(wù)報表，計算評價指標(biāo)，進(jìn)行財務(wù)盈利能力分析和清償能力分析，考察擬建項目的獲利能力和償債能力等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。二、建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價作用1、項目評價決策分析與評價的組成部分2、重要的決策依據(jù)3、項目或方案比選中起著重要作用4、配合投資各方談判，促進(jìn)平等合作

12日期Date:2023/2/61、服務(wù)對象特定性：建設(shè)項目投資決策2、評價時間跨度大：建設(shè)項目具有一次投入、分期產(chǎn)出，經(jīng)濟(jì)有效期長。3、未來可選擇性強(qiáng)：投資決策在于選擇，“上”還是“不上”——項目決策、“上這個”還是“上那個”——項目選擇、“這么上”還是“那么上”——方案比選經(jīng)濟(jì)評價三大理論支柱經(jīng)濟(jì)評價的特點13日期Date:2023/2/6投資決策理論——決定經(jīng)濟(jì)評價原則時間價值理論——決定經(jīng)濟(jì)評價方法機(jī)會成本理論——決定效益評價標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)評價理論經(jīng)濟(jì)評價三大理論支柱14日期Date:2023/2/6決策理論決策是人們針對所要解決的問題，對未來活動所做的選擇決定，因此決策是面向未來的多種行動方案中的優(yōu)化選擇。決策的兩大特征未來性優(yōu)化性決策對象是未來將要發(fā)生的活動多種行動方案中的選擇與比較未來性原則相關(guān)性原則經(jīng)濟(jì)評價基本原則15日期Date:2023/2/6未來性原則

只有尚未進(jìn)行的活動才有選擇的余地，才有決策活動，因此決策的對象是未來將要發(fā)生的活動，經(jīng)濟(jì)評價只應(yīng)考慮未來的投入和產(chǎn)出才能反映決策的經(jīng)濟(jì)效益。成為歷史的已經(jīng)發(fā)生的活動，是以前決策的結(jié)果，未來的任何決策都無法改變已發(fā)生的結(jié)果，歷史不能成為未來的包袱。決策“面向未來”的特征要求經(jīng)濟(jì)評價現(xiàn)金流量只應(yīng)考慮未來的現(xiàn)金流量，過去的成本費用如果不能變現(xiàn)，都不應(yīng)該進(jìn)入現(xiàn)金流量。決策的“面向未來”特征決定了經(jīng)濟(jì)評價必須遵循“未來成本”原則。決策理論16日期Date:2023/2/6經(jīng)濟(jì)評價特有的概念——沉沒成本

“沉沒成本”（sumkcost）是指在項目實施之前已經(jīng)發(fā)生且無法變現(xiàn)的成本。由于沉沒成本是在過去發(fā)生的，它并不因摒棄或接受某個項目的決策而改變，因此對項目的投資決策不應(yīng)造成影響。決策理論17日期Date:2023/2/6相關(guān)性原則決策是對多方案的選擇，選擇就是比較。因此每個方案的經(jīng)濟(jì)效益評價必須只反映實施這一方案帶來的投入產(chǎn)出變化，即決策成本和決策效益，不應(yīng)考慮與決策無關(guān)的、不受決策影響的成本和效益，否則將失去方案間的可比性，只能誤導(dǎo)決策。決策“優(yōu)化選擇”的特征要求經(jīng)濟(jì)評價現(xiàn)金流量只應(yīng)考慮與決策相關(guān)的現(xiàn)金流量，即由決策引起的現(xiàn)金流量，對不相關(guān)的成本費用不應(yīng)該進(jìn)入現(xiàn)金流量。決策的“優(yōu)化選擇”特征決定了經(jīng)濟(jì)評價必須遵循“相關(guān)成本”原則。決策理論18日期Date:2023/2/6

“有無對比”作為經(jīng)濟(jì)評價效益費用識別的普遍方法而不是改擴(kuò)建項目特有的方法?！坝袩o對比”是指有項目與無項目的對比,“有項目”是指所研究的系統(tǒng)為滿足某種需求而擬建的項目實施將促使全系統(tǒng)或系統(tǒng)中的一部分發(fā)生變化后的情況?！盁o項目”是指不實施擬建項目,現(xiàn)有系統(tǒng)在計算期內(nèi)也會發(fā)生某種變化后的情況。有無對比不同于前后對比。效益費用識別的方法——有無對比決策理論19日期Date:2023/2/6決策理論決定了經(jīng)濟(jì)評價的原則：未來性原則——”沉沒成本“相關(guān)性原則——”有無對比“決策理論20日期Date:2023/2/6投資決策理論——決定經(jīng)濟(jì)評價原則時間價值理論——決定經(jīng)濟(jì)評價方法機(jī)會成本理論——決定效益評價標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)評價理論經(jīng)濟(jì)評價三大理論支柱21日期Date:2023/2/6資金時間價值的含義

一定量的貨幣資金在不同時點上具有不同的價值。年初的1萬元，經(jīng)過1年的運(yùn)用后，其貨幣量要高于1萬元，即隨著時間的推移，周轉(zhuǎn)使用中的資金價值發(fā)生了增值，這種資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值，稱為資金的時間價值。資金的時間價值理論1101000122日期Date:2023/2/6資金時間價值的理論意義揭示了相同貨幣量在不同時間點上其經(jīng)濟(jì)價值是不同的，不同時間點上的貨幣量不能直接比較和相加在某一時點上存在與另一時點某一貨幣量在經(jīng)濟(jì)價值上完全相同的貨幣量，即可以進(jìn)行等值化處理資金的時間價值理論23日期Date:2023/2/6在某一特定的時間序列上發(fā)生在初始時點的數(shù)值稱為現(xiàn)值（PV）重要相關(guān)概念——現(xiàn)值、未來值、折現(xiàn)值資金的時間價值理論在某一特定的時間序列上發(fā)生在未來某時點的數(shù)值稱為未來值（FV）將未來某一時點的資金折算為初始時點的等值金額稱為折現(xiàn)或貼現(xiàn)PVFV=PV*(1+r)nPV=FV/(1+r)n經(jīng)濟(jì)交易數(shù)學(xué)變換我們投入PV，n年后收益FV。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，我們出讓PV資金的使用權(quán)，獲得的是未來收益的權(quán)利，即未來收益的權(quán)利的價值為PV。因此未來值的經(jīng)濟(jì)價值等于現(xiàn)值.24日期Date:2023/2/6資金的時間價值理論時間價值理論決定經(jīng)濟(jì)評價方法現(xiàn)金流方法折現(xiàn)對比法由于資金具有時間價值,不同時點發(fā)生的金額相同的資金,其價值是不同的,因此一定量的資金必須賦予相應(yīng)的時間才能表達(dá)其確切的量的概念.只有用帶有發(fā)生時間的現(xiàn)金流量方法才能全面正確地描述一個經(jīng)濟(jì)活動.

由于資金具有時間價值,不同時點發(fā)生的金額相同的資金,其價值是不同的.為了正確比較方案的優(yōu)劣，必須將不同時間的費用或效益折算到同一時點的等值費用或效益，主要是折現(xiàn)對比。主要經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)都是通過折現(xiàn)計算的。

25日期Date:2023/2/6經(jīng)濟(jì)分析與決策中，把所考察的生產(chǎn)單位看成一個經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，成本與收益表現(xiàn)為該系統(tǒng)貨幣的流出量與流入量，把各個時間點上實際發(fā)生的這種資金流出或資金的流入統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量流出系統(tǒng)的資金稱現(xiàn)金流出，流入系統(tǒng)的資金稱現(xiàn)金流入，流入與流出之差稱凈現(xiàn)金流對組成現(xiàn)金流量的基本要素進(jìn)行分析與估算是經(jīng)濟(jì)分析的基礎(chǔ)。現(xiàn)金流量分析資金的時間價值理論26日期Date:2023/2/6資金的時間價值理論自由現(xiàn)金流FCF折現(xiàn)自由現(xiàn)金流DCF現(xiàn)值合計(NPV)=DCFt1.000.900.810.730.650.590.530.310.180.12

X

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X

X

X

X

X

X

X

X12

345

6

78910折現(xiàn)系數(shù)現(xiàn)金流量分析27日期Date:2023/2/6時間價值理論決定了經(jīng)濟(jì)評價的方法現(xiàn)金流方法折現(xiàn)對比方法資金的時間價值理論28日期Date:2023/2/6投資決策理論——決定經(jīng)濟(jì)評價原則時間價值理論——決定經(jīng)濟(jì)評價方法機(jī)會成本理論——決定效益評價標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)評價理論經(jīng)濟(jì)評價三大理論支柱29日期Date:2023/2/6機(jī)會成本的概念

西方經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為,經(jīng)濟(jì)資源是稀缺的，當(dāng)一個企業(yè)用一定的經(jīng)濟(jì)資源生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品時，這些資源就不能同時被使用在其他的生產(chǎn)用途上。這就是說，這個企業(yè)所獲得的一定數(shù)量產(chǎn)品收入，是以放棄用同樣的經(jīng)濟(jì)資源來生產(chǎn)其他產(chǎn)品時所能獲得的收入做為代價的，這就產(chǎn)生了機(jī)會成本的概念。機(jī)會成本是指生產(chǎn)者所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入。資金的機(jī)會成本，是指企業(yè)將有限的資金投入到某用途獲得收益時放棄用該資金投入其他用途所獲得的收益。機(jī)會成本理論30日期Date:2023/2/6機(jī)會成本的概念在經(jīng)濟(jì)評價中的應(yīng)用

資金具有機(jī)會成本，在資金使用中只有財務(wù)收益大于機(jī)會成本才能算有經(jīng)濟(jì)效益，從而在經(jīng)濟(jì)評價中產(chǎn)生基準(zhǔn)收益率或企業(yè)目標(biāo)收益率的概念?；鶞?zhǔn)收益率或企業(yè)目標(biāo)收益率視做資金的機(jī)會成本，做為經(jīng)濟(jì)評價的衡量標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)資金的收益率大于基準(zhǔn)收益率時，資金的使用才能算是有效益；當(dāng)資金的收益率即使大于零但小于基準(zhǔn)收益率，資金的使用也不能算是有效益。機(jī)會成本理論31日期Date:2023/2/6測算基準(zhǔn)收益率的理論方法機(jī)會成本理論投資規(guī)模收益率20%15%10%5%ABCDEFGHIJ10253040608095110130160資金約束基準(zhǔn)收益率這是一種理論上的方法，只是提供一個思路而無法實施。因為在用基準(zhǔn)收益率選擇資金使用機(jī)會時，無法將所有資金使用機(jī)會全部列出并排隊。如果能夠列出所有資金使用機(jī)會并加以排隊，基準(zhǔn)收益率標(biāo)準(zhǔn)也就失去了存在的意義了。32日期Date:2023/2/6企業(yè)管理者的角度：對近期行業(yè)內(nèi)資金使用的實際收益率進(jìn)行調(diào)查，計算行業(yè)平均收益率，調(diào)整后做為企業(yè)基準(zhǔn)收益率標(biāo)準(zhǔn)。通常采用典型項目調(diào)查法，測算步驟：

1、選擇典型項目

2、收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

3、調(diào)整價格參數(shù)

4、測算評價指標(biāo)

5、分析調(diào)整結(jié)果

6、對比確定標(biāo)準(zhǔn)測算基準(zhǔn)收益率的方法—行業(yè)平均收益法機(jī)會成本理論33日期Date:2023/2/6企業(yè)出資者的角度：根據(jù)企業(yè)有限資金來源情況和相應(yīng)的籌措、使用成本，計算資金成本，做為企業(yè)資金使用的最低效益標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整后做為企業(yè)基準(zhǔn)收益率標(biāo)準(zhǔn)。測算基準(zhǔn)收益率的方法—加權(quán)資金成本法機(jī)會成本理論

資金成本=股東權(quán)益成本

股東權(quán)益比率+稅后債務(wù)成本

債務(wù)比例

無風(fēng)險收益率+風(fēng)險指數(shù)風(fēng)險溢價

(1-所得稅率）

稅前債務(wù)成本34日期Date:2023/2/6機(jī)會成本理論決定了經(jīng)濟(jì)評價的標(biāo)準(zhǔn)基準(zhǔn)收益率或企業(yè)目標(biāo)收益率機(jī)會成本理論35日期Date:2023/2/6經(jīng)濟(jì)評價理論體系決策理論決定了經(jīng)濟(jì)評價的原則未來性原則：經(jīng)濟(jì)評價只應(yīng)考慮未來的投入和產(chǎn)出才能反映決策的經(jīng)濟(jì)效益，已發(fā)生的成本費用無法變現(xiàn)都不應(yīng)該進(jìn)入經(jīng)濟(jì)評價范圍，視為“沉沒成本”。相關(guān)性原則：每個方案的經(jīng)濟(jì)評價必須只反映決策本身的成本和效益，不應(yīng)考慮與決策無關(guān)的、不受決策影響的成本和效益，費用與效益的識別采用“有無對比”法。時間價值理論決定了經(jīng)濟(jì)評價方法現(xiàn)金流法：一定量的資金同時賦予相應(yīng)的時間來全面正確地描述一個經(jīng)濟(jì)活動，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金性和時間性。折現(xiàn)對比法：將不同時點的現(xiàn)金通過折現(xiàn)等值化，進(jìn)行方案比較。機(jī)會成本理論決定了經(jīng)濟(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)基準(zhǔn)收益率：經(jīng)濟(jì)評價結(jié)果是否有效益的判斷標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)濟(jì)評價的三大理論支柱構(gòu)成經(jīng)濟(jì)評價的理論框架36日期Date:2023/2/6建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價是什么？通俗地說，建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價就是為了實現(xiàn)建設(shè)項目科學(xué)決策遵循未來性原則和有無對比原則計算評價期每年的現(xiàn)金流量通過折現(xiàn)計算項目投資回報水平并與基準(zhǔn)值對比來判斷項目是否有效益以便得出項目在經(jīng)濟(jì)上是否可行37日期Date:2023/2/6花多少錢?賺多少錢?冒多少險?投資估算財務(wù)評價風(fēng)險分析籌多少錢?資金籌措貢多少獻(xiàn)?社會評價建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價報告包含那些內(nèi)容？38日期Date:2023/2/6總投資構(gòu)成建設(shè)項目總投資建設(shè)投資應(yīng)列入項目總投資的費用建設(shè)期貸款利息流動資金固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（暫停征收）第一部分工程費用第二部分其他費用第三部分預(yù)備費建筑工程費設(shè)備購置費安裝工程費固定資產(chǎn)其他費用（建設(shè)管理費、可行性研究費等）無形資產(chǎn)費用（建設(shè)用地費、專有技術(shù)費等）其他資產(chǎn)費用（生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費等）39日期Date:2023/2/6資金籌措建設(shè)項目需總資金項目資本金債務(wù)資金企業(yè)自有資金原有股東增資擴(kuò)股新股東投資發(fā)行股票政府投資

商業(yè)銀行貸款政策性銀行貸款外國政府貸款國際金融機(jī)構(gòu)貸款出口信貸銀團(tuán)貸款企業(yè)債券國際債券融資租賃資金來源的可靠性資金結(jié)構(gòu)的合理性融資成本高低融資風(fēng)險大小

融資方案評價40日期Date:2023/2/6動態(tài)指標(biāo)財務(wù)凈現(xiàn)值FNPV內(nèi)部收益率FIRR靜態(tài)指標(biāo)總投資收益率ROI投資回收期Pt利息倍付率ICR資產(chǎn)負(fù)債率LOAR財務(wù)評價指標(biāo)資本金投資凈利潤率ROE償債倍付率DSCR41日期Date:2023/2/6投資項目經(jīng)濟(jì)評價投資不確定性成本不確定性稅金不確定性收入不確定性經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)不確定市場不確定性技術(shù)不確定性資源不確定性工程不確定性投資不確定性融資不確定性配套不確定性外部不確定性其他不確定性不確定性來源風(fēng)險分析42日期Date:2023/2/6盈虧平衡分析敏感性分析風(fēng)險評價常用方法風(fēng)險分析43日期Date:2023/2/6產(chǎn)品銷售收入（不含銷售稅金及附加）生產(chǎn)成本費用固定成本費用收入或成本金額產(chǎn)量或生產(chǎn)能力利用率BEP盈利區(qū)虧損區(qū)盈虧平衡點的形成盈虧平衡分析44日期Date:2023/2/6評價指標(biāo)（FIRR）不確定因素變化率（%）售價生產(chǎn)負(fù)荷基本方案指標(biāo)基準(zhǔn)收益率可變成本建設(shè)投資C4C1C2C3敏感性分析通過敏感性分析計算，確定當(dāng)內(nèi)部收益率指標(biāo)達(dá)到基準(zhǔn)值時，各技術(shù)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的值即為臨界值。45日期Date:2023/2/6.000.016.032.048.0640163248646,000.008,000.0010,000.0012,000.0014,000.001,000次模擬結(jié)果頻率頻數(shù)NPV期望值標(biāo)準(zhǔn)差σσ風(fēng)險評價46日期Date:2023/2/6凈現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出營業(yè)收入經(jīng)營成本回收固定資產(chǎn)余值回收流動資金銷售費用投資管理費用所得稅營業(yè)稅金及附加+++++++–如何完成建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價？經(jīng)濟(jì)評價報表經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)47日期Date:2023/2/6總投資構(gòu)成建設(shè)項目總投資建設(shè)投資應(yīng)列入項目總投資的費用建設(shè)期貸款利息流動資金固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（暫停征收）第一部分工程費用第二部分其他費用第三部分預(yù)備費建筑工程費設(shè)備購置費安裝工程費固定資產(chǎn)其他費用（建設(shè)管理費、可行性研究費等）無形資產(chǎn)費用（建設(shè)用地費、專有技術(shù)費等）其他資產(chǎn)費用（生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費等）48日期Date:2023/2/6投資估算投資估算編制范圍工程項目的簡述工程項目的主要工程技術(shù)及規(guī)模工程項目的主要工程量投資估算范圍需要說明的其他事項投資估算編制依據(jù)國家、行業(yè)的有關(guān)方針政策以及建設(shè)地區(qū)的各種規(guī)定采用的估算指標(biāo)、定額、費用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、材料的計價原則引進(jìn)主要設(shè)備、材料的初步報價或參考價格的依據(jù)人民幣外匯牌價類似項目的統(tǒng)計資料49日期Date:2023/2/6依據(jù)和深度要求按照《石油建設(shè)項目可行性研究投資估算編制規(guī)定》油計字[2006]第945號文執(zhí)行。根據(jù)項目研究深度的不同，可采用工程量法（指標(biāo)估算法）、相關(guān)系數(shù)法、及規(guī)模指數(shù)法。實際工作中各種方法可以混合使用?？尚行匝芯客顿Y估算原則上應(yīng)采用工程量法進(jìn)行詳細(xì)估算。投資估算50日期Date:2023/2/6投資估算投資估算方法系數(shù)法指標(biāo)法項目估算指標(biāo)單項工程估算指標(biāo)單位工程估算指標(biāo)分部工程估算指標(biāo)概算定額概算指標(biāo)典型工程統(tǒng)計綜合指標(biāo)指數(shù)估算比例估算單位能力估算預(yù)測方程式估算51日期Date:2023/2/6在有條件獲得建設(shè)項目的設(shè)備、建構(gòu)筑物的工程量資料時，利用有關(guān)部門頒發(fā)的《投資估算指標(biāo)》、《概算指標(biāo)》、《概算定額》、“典型工程統(tǒng)計綜合指標(biāo)”進(jìn)行估算。投資估算估算指標(biāo)法工程費用＝∑工程量×估算指標(biāo)《投資估算指標(biāo)》主要指建設(shè)項目的項目指標(biāo)、單項工程指標(biāo)以及單位工程指標(biāo)《概算指標(biāo)》主要指建設(shè)項目的單位工程指標(biāo)、分項工程指標(biāo)《概算定額》主要指建設(shè)項目的分項工程“典型工程統(tǒng)計綜合指標(biāo)”指實際項目的項目指標(biāo)、單項工程指標(biāo)、單位工程指標(biāo)、分項工程指標(biāo)52日期Date:2023/2/6在工程量等資料不全的情況下，主要依據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)項目的投資額和生產(chǎn)能力與擬建項目的生產(chǎn)能力估算擬建項目的投資額。投資估算生產(chǎn)能力指數(shù)法（0.6指數(shù)法）C=C0

×

（P/P0）n

×(1+x)t

×

d適用于生產(chǎn)規(guī)模在5-10倍的同類項目。一般情況下，在以提高項目主要設(shè)備的效率或功率來擴(kuò)大生產(chǎn)能力時，n的取值為；在以增加項目主要設(shè)備的數(shù)據(jù)來擴(kuò)大生產(chǎn)能力時，n的取值為。53日期Date:2023/2/6根據(jù)統(tǒng)計資料，按各類不同專業(yè)的設(shè)備、管道、材料等的安裝費占設(shè)備費的百分比進(jìn)行估算；或按輔助工程占主體設(shè)備費的百分比進(jìn)行估算。投資估算比例估算法C=C0

×

（S/S0）n

×(1+x)t

×

d常使用的是根據(jù)已建的同類工程項目的各專業(yè)主要設(shè)備投資占工程費用的比例來估算擬建工程項目的工程費用。首先計算出擬建工程的相應(yīng)設(shè)備費，然后計算擬建工程的工程費用或輔助工程費用。54日期Date:2023/2/6根據(jù)已知同類型工程項目的單位生產(chǎn)能力投資額近似地估算規(guī)模相差不大的擬建工程項目的工程費用。投資估算單位生產(chǎn)能力估算法C=P×D0

×

(1+x)t

×

d55日期Date:2023/2/6工程費用估算設(shè)備購置費：設(shè)備價格采用可行性研究報告編制年的生產(chǎn)廠家出廠價或報價及中國機(jī)電產(chǎn)品市場價格資料。投資估算安裝工程費：主要采取“指標(biāo)估算法”，根據(jù)《投資估算指標(biāo)》、《概算指標(biāo)》、《概算定額》、“典型工程統(tǒng)計綜合指標(biāo)”進(jìn)行估算。在設(shè)計專業(yè)提供的資料不齊全的情況下，可采用“系數(shù)法”及類似工程指標(biāo)計算?？尚行匝芯侩A段以使用單位工程指標(biāo)為主；預(yù)可行性研究階段以使用單項工程指標(biāo)；規(guī)劃及方案階段可以項目工程指標(biāo)進(jìn)行估算。建筑工程費：一般按工程項目所在地建構(gòu)筑物工程造價水平以綜合指標(biāo)（平方米、立方米、公里單位造價等）進(jìn)行估算。56日期Date:2023/2/6固定資產(chǎn)其他費用

包括土地征用補(bǔ)償及安置費、施工隊伍調(diào)遣費、工程保險費、壓力容器檢驗費及超限運(yùn)輸特殊措施費等。

無形資產(chǎn)

包括礦區(qū)取得成本、專有技術(shù)費用、商譽(yù)費用、研究試驗費、土地使用權(quán)出讓金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、可行性研究編制費、勘察設(shè)計費等。

遞延資產(chǎn)

包括建設(shè)單位管理費、工程監(jiān)理費、環(huán)境影響評價費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費、辦公及生活家具購置費、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費、國外技術(shù)人員現(xiàn)場服務(wù)費、出國人員費、圖紙資料翻譯復(fù)制費等。

工程建設(shè)其他費用原則上應(yīng)分項詳細(xì)計算，如資料不全可參照類似工程統(tǒng)計資料，可按工程費用的百分比估算。投資估算57日期Date:2023/2/6預(yù)備費包括：基本預(yù)備費=（工程費用+其他費用）*費率價差預(yù)備費=Σ建設(shè)期每年工程費用*[（1+價格指數(shù)）t

–1]基本預(yù)備費費率：可行性研究12—15%預(yù)可行性研究15—18%

價格指數(shù)：1999年前6%1999年后0%投資估算58日期Date:2023/2/6建設(shè)期利息估算建設(shè)期借款利息：應(yīng)根據(jù)資金來源渠道和籌措方式，說明利息的計算方法、借款利率。建設(shè)期利息計入固定資產(chǎn)原值。在財務(wù)評價中，國內(nèi)外借款，無論按年，季，月計息，均可簡化為按年計息，對多種借款可采用分別計算利息的方法，也可按綜合貸款利率計算。估算方法：等額還本付息、等額還本利息照付方式、最大能力還款方式。國內(nèi)借款利息計算方法—假定借款發(fā)生當(dāng)年在年中支出:每年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）×年利率投資估算59日期Date:2023/2/6流動資金是指為維護(hù)開發(fā)項目生產(chǎn)運(yùn)行所占用的全部周轉(zhuǎn)資金，它是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。流動資金的估算方法:擴(kuò)大指標(biāo)估算法和詳細(xì)估算法。流動資金估算擴(kuò)大指標(biāo)估算法是參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本或固定資產(chǎn)投資的比例計算，詳細(xì)估算法是按流動資產(chǎn)減流動負(fù)債計算。流動資產(chǎn)=應(yīng)收帳款+存貨+現(xiàn)金應(yīng)收帳款=年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨=外購原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料費/周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=（年外購原材料、燃料及動力費+年工資福利費+年修理費+年其他制造費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金=年工資及福利費+年其他費用流動負(fù)債=應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款=外購原材料、燃料及動力費/周轉(zhuǎn)次數(shù)

投資估算60日期Date:2023/2/6投資概算工程概算：是初步設(shè)計階段計算所需建設(shè)費用的文件。初步設(shè)計：是建設(shè)項目完成前期決策后進(jìn)入實施階段的起點，是非常重要和關(guān)鍵的階段。通過初步設(shè)計，完成技術(shù)方案和工程方案的最后優(yōu)化和主要設(shè)備的選型；通過工程概算，確定建設(shè)項目投資額并作為投資控制的依據(jù)。如果初步設(shè)計工程概算超過投資估算的10%，必須重新報批建設(shè)項目可行性研究。初步設(shè)計概算：應(yīng)包含建設(shè)項目從立項、可行性研究、設(shè)計、施工到竣工驗收投產(chǎn)為止全過程的資金投入，它是編制投資計劃、實行投資包干的依據(jù)，同時是簽定貸款合同、承發(fā)包合同和控制施工圖預(yù)算的依據(jù)。61日期Date:2023/2/6投資概算建設(shè)項目概算文件封面、簽署頁及目錄編制說明總概算表其他費用計算表單項工程1綜合概算表單項工程2綜合概算表單項工程3綜合概算表單項工程4綜合概算表

……單位工程1概算表單位工程2概算表單位工程3概算表單位工程4概算表

……62日期Date:2023/2/6投資概算單項工程：是建設(shè)項目的組成部分，指具有獨立設(shè)計文件、建成后可以獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或使用效益的工程，一般指設(shè)計單體工程或設(shè)計單元。單位工程：是單項工程的組成部分，指可以獨立組織施工、但不能獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或作用的工程，一般指土建、工藝、水、電等專業(yè)。單位工程概算表：分為建筑工程概算表和安裝工程概算表。63日期Date:2023/2/6投資概算建筑工程概算：根據(jù)初步設(shè)計工程量，按工程所在省、市、自治區(qū)頒發(fā)的概算定額（指標(biāo)）、綜合預(yù)算定額或經(jīng)造價主管部門審批的“造價指標(biāo)”、材料預(yù)算價格、相應(yīng)費用定額和規(guī)定的計算程序以及有關(guān)主管部門發(fā)布的各項調(diào)整系數(shù)進(jìn)行編制。安裝工程概算：設(shè)備購置，根據(jù)初步設(shè)計設(shè)備表，按設(shè)備出廠價格費或詢價、報價加設(shè)備運(yùn)雜費計算；安裝工程費用，根據(jù)初步設(shè)計工程量，按概算定額或指標(biāo)及相應(yīng)調(diào)整系數(shù)、費用定額等計算；主材費，以消費量按工程所在地當(dāng)年預(yù)算價格（或市場價格）計算。其他費用計算：應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《石油建設(shè)工程其他費用規(guī)定》。預(yù)備費計算：基本預(yù)備費率取8%。64日期Date:2023/2/6決定投資的主要因素是什么？工程量

——工程內(nèi)容

——工程規(guī)模價格

——設(shè)備價格

——材料價格工程造價政策

——人工單價

——取費標(biāo)準(zhǔn)65日期Date:2023/2/6凈現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出營業(yè)收入經(jīng)營成本回收固定資產(chǎn)余值回收流動資金銷售費用投資管理費用所得稅營業(yè)稅金及附加+++++++–如何完成建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價？經(jīng)濟(jì)評價報表經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)66日期Date:2023/2/6營業(yè)收入計算營業(yè)收入=營業(yè)量×價格財務(wù)評