中國(guó)銀行加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)帳與稅款保付保函業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介課件

中國(guó)銀行加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)帳與稅款保付保函業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介國(guó)際結(jié)算部2007年9月前言作為中國(guó)最早的外匯專(zhuān)業(yè)銀行和國(guó)際化程度最高的銀行，中國(guó)銀行獨(dú)家承辦加工貿(mào)易保證金臺(tái)帳、稅款保付保函以及對(duì)外承包工程風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金等業(yè)務(wù)，這反映了國(guó)家各有關(guān)部門(mén)、各級(jí)政府及廣大企事業(yè)同仁對(duì)中國(guó)銀行的充分信任和對(duì)中國(guó)銀行產(chǎn)品與服務(wù)的高度認(rèn)可。中國(guó)銀行自1995年起即開(kāi)始獨(dú)家承辦加工貿(mào)易保證金臺(tái)帳、稅款保付保函業(yè)務(wù)，在全國(guó)各地海關(guān)內(nèi)部或附件開(kāi)設(shè)網(wǎng)點(diǎn)超過(guò)300家，擁有高效、完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和大批經(jīng)驗(yàn)豐富的管理、操作人員，累計(jì)開(kāi)設(shè)臺(tái)帳業(yè)務(wù)已近400萬(wàn)筆，涉及金額約2萬(wàn)億美元。東莞地區(qū)目前有中國(guó)銀行東莞分行、虎門(mén)支行、長(zhǎng)安支行、常平支行、鳳崗支行、麻涌支行六個(gè)臺(tái)帳業(yè)務(wù)受理點(diǎn)。加工貿(mào)易企業(yè)是中國(guó)銀行最為重要的合作伙伴之一。為廣大加工貿(mào)易企業(yè)客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)、便捷和高效的產(chǎn)品與服務(wù)，積極滿(mǎn)足加工貿(mào)易企業(yè)客戶(hù)的需求，全力支持加工貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展和壯大，是我們一貫的宗旨，是我們義不容辭的責(zé)任和義務(wù)，也是我們繼續(xù)堅(jiān)持和努力的方向。主要內(nèi)容一、加工貿(mào)易政策調(diào)整情況回顧

二、加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)帳業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介三、加工貿(mào)易稅款保付保函

商務(wù)部、海關(guān)總署公告2007年第44號(hào)

【發(fā)布日期】2007-7-23【實(shí)施日期】2007-8-23【公告名稱(chēng)】公布《加工貿(mào)易限制類(lèi)商品目錄》

主要內(nèi)容：

對(duì)開(kāi)展限制類(lèi)商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬“實(shí)轉(zhuǎn)”管理，即企業(yè)開(kāi)展限制類(lèi)商品加工貿(mào)易，在合同備案時(shí)，須繳納臺(tái)賬保證金；企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)加工成品出口并辦理核銷(xiāo)結(jié)案手續(xù)后，保證金及利息予以退還。

企業(yè)按照海關(guān)管理類(lèi)別繳納臺(tái)賬保證金。A類(lèi)和B類(lèi)企業(yè)繳納50%的保證金；C類(lèi)企業(yè)繳納按全部保稅進(jìn)口料件應(yīng)繳進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅之和100%計(jì)征保證金。

商務(wù)部、海關(guān)總署、銀監(jiān)會(huì)公告2007年第71號(hào)

【發(fā)布日期】2007-9-5【實(shí)施日期】2007-9-5【公告名稱(chēng)】《臺(tái)賬保證金繳納方式公告》

主要內(nèi)容：加工貿(mào)易企業(yè)可以現(xiàn)金、保付保函等多種形式繳納臺(tái)賬保證金。具體操作仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。有關(guān)銀行辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查企業(yè)資信，有效落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、管控措施。

主要內(nèi)容一、加工貿(mào)易政策調(diào)整情況回顧

二、加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)帳業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介三、加工貿(mào)易稅款保付保函

實(shí)轉(zhuǎn)臺(tái)帳有關(guān)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介實(shí)轉(zhuǎn)臺(tái)帳業(yè)務(wù)的基本流程建立企業(yè)檔案，開(kāi)設(shè)保證金專(zhuān)用帳戶(hù)；收取實(shí)轉(zhuǎn)臺(tái)帳保證金或開(kāi)立稅款保付保函；設(shè)立臺(tái)帳；變更臺(tái)帳（如需）；保證金/稅款保付保函轉(zhuǎn)稅（如有）；核銷(xiāo)臺(tái)帳。辦理臺(tái)帳業(yè)務(wù)的有關(guān)要求臺(tái)帳開(kāi)設(shè)：加工貿(mào)易企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為“企業(yè)”）首次辦理臺(tái)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)提供經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的、基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行核發(fā)的“開(kāi)戶(hù)登記證”復(fù)印件，我行將記錄企業(yè)的有關(guān)信息，包括企業(yè)名稱(chēng)、地址、性質(zhì)、銀行基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)、地址及基本賬戶(hù)賬號(hào)等，出具《加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬企業(yè)信息卡》；經(jīng)我行審核企業(yè)不存在臺(tái)帳逾期未銷(xiāo)、停賬待銷(xiāo)、臺(tái)賬賬戶(hù)關(guān)閉、拖欠銀行保函墊款等情況后，出具《收取臺(tái)賬保證金通知單》；企業(yè)憑海關(guān)出具的《銀行保證金臺(tái)賬開(kāi)設(shè)聯(lián)系單》和《收取臺(tái)賬保證金通知單》辦理保證金繳納或保函開(kāi)立事宜，設(shè)立臺(tái)帳。臺(tái)帳變更：企業(yè)持海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)賬開(kāi)設(shè)聯(lián)系單》辦理；臺(tái)帳核銷(xiāo)：企業(yè)持海關(guān)出具的《銀行保證金臺(tái)賬核銷(xiāo)聯(lián)系單》辦理。

實(shí)轉(zhuǎn)臺(tái)帳的開(kāi)設(shè)

實(shí)轉(zhuǎn)臺(tái)帳轉(zhuǎn)稅

實(shí)轉(zhuǎn)臺(tái)帳核銷(xiāo)

主要內(nèi)容一、加工貿(mào)易政策調(diào)整情況回顧

二、加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)帳業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介三、加工貿(mào)易稅款保付保函

基本資料要求首次申請(qǐng)開(kāi)立稅款保付保函須提交的資料經(jīng)年審的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及組織機(jī)構(gòu)代碼證（正本、復(fù)印件）臺(tái)帳卡復(fù)印件企業(yè)法定代表人／企業(yè)負(fù)責(zé)人的有效身份證件復(fù)印件企業(yè)印模授權(quán)書(shū)及授權(quán)人簽樣、業(yè)務(wù)適用印章及被授權(quán)人員簽樣企業(yè)的貸款卡復(fù)印件《銀行保證金臺(tái)帳開(kāi)設(shè)/變更聯(lián)系單》第三、四聯(lián)《中華人民共和國(guó)臺(tái)港澳僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》或企業(yè)出具的英文名稱(chēng)確認(rèn)函外匯登記證復(fù)印件（三資企業(yè)）在我行轄內(nèi)任一分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立的人民幣一般存款帳戶(hù)帳號(hào)或外匯結(jié)算帳戶(hù)帳號(hào)

反擔(dān)保條件企業(yè)向我行申請(qǐng)開(kāi)立稅款保付保函可提供如下的三種反擔(dān)保方式：繳納保證金質(zhì)押；由經(jīng)我行認(rèn)可的境內(nèi)外銀行或機(jī)構(gòu)（如中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司）提供符合我行要求的保函或備用信用證；占用在我行的授信額度。注意事項(xiàng)我行接受哪些金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的備用信用證/保函作為稅款保付保函的反擔(dān)保？我行的港澳聯(lián)行：中國(guó)銀行香港分行、南洋商業(yè)銀行、集友銀行、中國(guó)銀行澳門(mén)分行；我行的代理行：包括中國(guó)大陸、中國(guó)香港、中國(guó)臺(tái)灣、美國(guó)、日本、英國(guó)、德國(guó)、法國(guó)等59個(gè)國(guó)家地區(qū)的4000多家代理行，如匯豐銀行、恒生銀行、渣打銀行等，具體可向我行查詢(xún)。

中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司

注意事項(xiàng)企業(yè)開(kāi)立保函后須變更合同，應(yīng)如何相應(yīng)辦理臺(tái)帳變更業(yè)務(wù)？企業(yè)應(yīng)憑《銀行保證金臺(tái)帳變更聯(lián)系單》到我行申請(qǐng)辦理稅款保付保函修改，并相應(yīng)提供適當(dāng)?shù)姆磽?dān)保。如果當(dāng)初開(kāi)立保函是以我行接受的金融機(jī)構(gòu)出具的備用信用證為反擔(dān)保的，則應(yīng)要求開(kāi)證行相應(yīng)修改原備用信用證的金額、期限等條款；如果當(dāng)初是授信開(kāi)立保函的，分兩種情況（1）如果需要增加保函擔(dān)保金額，只要增額的1.2倍在授信額度范圍內(nèi)即可;（2）如果需要展期，則直接申請(qǐng)即可。

注意事項(xiàng)保函注銷(xiāo)應(yīng)注意什么問(wèn)題?

企業(yè)從海關(guān)領(lǐng)取《銀行保證金臺(tái)帳核銷(xiāo)聯(lián)系單》時(shí),應(yīng)同時(shí)向海關(guān)取回我行開(kāi)出的保函正本,企業(yè)憑《銀行保證金臺(tái)帳核銷(xiāo)聯(lián)系單》三、四聯(lián)和保函正本前往我行臺(tái)帳業(yè)務(wù)經(jīng)辦點(diǎn)辦理相關(guān)臺(tái)帳核銷(xiāo)手續(xù)。我行將憑臺(tái)帳業(yè)務(wù)經(jīng)辦點(diǎn)提供的相關(guān)資料辦理保函撤銷(xiāo)手續(xù)，并相應(yīng)解除企業(yè)的反擔(dān)保。如果當(dāng)初以我行接受的金融機(jī)構(gòu)出具的備用信用證為反擔(dān)保的，我行將解除開(kāi)證行的擔(dān)保責(zé)任；如果當(dāng)初是授信