2023年自考銀行會(huì)計(jì)

全國(guó)２０2３年4月高等教育自學(xué)考試?一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題,每小題1分,共20分）?在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目規(guī)定的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

1.商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款準(zhǔn)備金，應(yīng)由(）

A．總行按旬末財(cái)政性存款科目余額的６％統(tǒng)一繳存

B.各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額的6％就地繳存

C．總行按旬末財(cái)政性存款科目余額統(tǒng)一繳存

D．各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額就地繳存

2．商業(yè)銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過(guò)會(huì)計(jì)制度現(xiàn)定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)(）?Ａ．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.謹(jǐn)慎性原則?C.配比原則D．歷史成本原則?3．單位定期存款的起存金額規(guī)定為（)?A．50元B．100元C.1００0元Ｄ.1０000元

4．“同業(yè)拆入”科目是商業(yè)銀行的()A.資產(chǎn)類(lèi)科目Ｂ.負(fù)債類(lèi)科目C．所有者權(quán)益類(lèi)科目Ｄ.損益類(lèi)科目?５．在電子匯劃業(yè)務(wù)中,“清算資金往來(lái)”科目的記賬方向擬定的依據(jù)是（）

A．匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付Ｂ.有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定

Ｃ.客戶(hù)規(guī)定D．是匯出行還是匯入行?6.一項(xiàng)固定資產(chǎn)以50000元的價(jià)格出售,該固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊1000０元,出售時(shí)獲得凈收益８0０0元,發(fā)生清理費(fèi)用5０0元,則該固定資產(chǎn)的原始價(jià)值是()

A.4１5０0B.5１５00Ｃ．5２023D.67５０0

7．銀行購(gòu)買(mǎi)國(guó)債所取得的國(guó)債利息收入,屬于（)

A.利息收入B.匯兌收益Ｃ.其他營(yíng)業(yè)收入Ｄ.投資收益

8.下列屬于中國(guó)人民銀行履行的職責(zé)是(）?A.維護(hù)支付清算系統(tǒng)的正常進(jìn)行B．按政府產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向發(fā)放貸款

C.吸取公眾存款D．從事同業(yè)拆借

９．抵(質(zhì))押貸款核算一般采用的核算方式是（）

A.下貸上轉(zhuǎn)B.定期調(diào)整

C．逐筆核貸D．存貸合一?10.下列不屬于銀行流動(dòng)負(fù)債的是（)?A．向中央銀行借款B.同業(yè)拆入?C．系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放Ｄ.發(fā)行的銀行次級(jí)債券?11．屬于銀行自制的、無(wú)限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)是指(）

Ａ．專(zhuān)營(yíng)權(quán)B.土地使用權(quán)

Ｃ．商譽(yù)D.商標(biāo)權(quán)?１2.每日，出納部門(mén)將鈔票庫(kù)存簿上的今日庫(kù)存數(shù)與鈔票科目總賬上的本日余額核對(duì)，是為了達(dá)成（）

A.賬賬相符B．賬證相符

C．賬款相符D．賬實(shí)相符?１3.貸款呆賬(損失)準(zhǔn)備金計(jì)提范圍不應(yīng)當(dāng)涉及的項(xiàng)目是(）A.各項(xiàng)貸款B．應(yīng)收利息?C．貼現(xiàn)D.同業(yè)拆出?14．以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的外國(guó)貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指（）?A.直接標(biāo)價(jià)法B.買(mǎi)賣(mài)兩檔匯價(jià)制?C．間接標(biāo)價(jià)法Ｄ.中間價(jià)?1５．“所有者(股東)權(quán)益變動(dòng)表”是商業(yè)銀行的()

A.主表B.附注?C.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)D.附表

16．同城票據(jù)互換中，提入行提回借方票據(jù)時(shí),應(yīng)貸記()

A．待清算票據(jù)款項(xiàng)B．存放中央銀行款項(xiàng)?Ｃ．活期存款D.其他應(yīng)收款

17．對(duì)利隨本清的存款計(jì)算存期時(shí)，下列說(shuō)法對(duì)的的是（）

A．存入日計(jì)息,支取日不計(jì)息B．存入日、支取日均計(jì)息

Ｃ.存入的第二日起息,算至支取D.存入的第二日起息，算至支取的前一日?１８.在同城結(jié)算中不使用的票據(jù)是（)

Ａ．銀行本票B.支票?C．商業(yè)匯票Ｄ.銀行匯票?１9．資本溢價(jià)的因素是()

A.資產(chǎn)重估增值Ｂ.繳付資本大于注冊(cè)資本?Ｃ．接受捐贈(zèng)D.賺取的利潤(rùn)?2０.對(duì)于銀行承兌匯票,承兌銀行應(yīng)天天查看匯票的到期情況，對(duì)當(dāng)期的匯票,應(yīng)于到期日向出票人收取票款。根據(jù)有關(guān)憑證，銀行會(huì)計(jì)可編制的會(huì)計(jì)分錄是（）Ａ.借記××存款，貸記轄內(nèi)往來(lái) B.借記××存款,貸記匯出匯款C.借記××存款,貸記清算資金往來(lái)?D．借記××存款，貸記應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題,每小題2分,共10分)2l．人民幣的單位結(jié)算賬戶(hù)涉及(）A．單位定期存款賬戶(hù)B.基本存款賬戶(hù)C．臨時(shí)存款賬戶(hù)D.一般存款賬戶(hù)Ｅ.專(zhuān)用存款賬戶(hù)22．信用卡的功能重要涉及()Ａ．信用B．匯兌C.轉(zhuǎn)賬D．消費(fèi)Ｅ.儲(chǔ)蓄2３.銀行會(huì)計(jì)記賬方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同,可選擇()Ａ．借貸復(fù)式記賬法B.資金收付復(fù)式記賬法C.單式記賬法D．增減復(fù)式記賬法E．財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記賬法24．商業(yè)銀行與開(kāi)戶(hù)人民銀行的往來(lái)關(guān)系涉及()A.繳存法定存款準(zhǔn)備金B(yǎng).聯(lián)行間的資金清算C．交存和提取鈔票D．同業(yè)間的資金清算E.向人民銀行借款２5．反映銀行經(jīng)營(yíng)成果的考核指標(biāo)有（）A.利潤(rùn)率B．資本風(fēng)險(xiǎn)比率C.成本率、費(fèi)用率D.資本金利潤(rùn)率E．固定資本比率三、名詞解釋題(本大題共4小題,每小題3分,共12分）26．支票2７．日積數(shù)28．分戶(hù)賬２９.逾期貸款四、簡(jiǎn)答題（本大題共３小題，每小題６分,共18分）30．簡(jiǎn)述銀行本票業(yè)務(wù)的核算流程。３1．簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)。３２．簡(jiǎn)述（單位）活期存款的計(jì)息公式。五、業(yè)務(wù)題(本大題共2小題，第33小題10分，第３4小題30分，共40分）33．計(jì)算題(若有小數(shù)點(diǎn)，請(qǐng)保存小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）①儲(chǔ)戶(hù)張夢(mèng)于２023年2月8日來(lái)行存款30,0００元,她所選擇的儲(chǔ)種是整存整取定期儲(chǔ)蓄存款1年期，年利率為2.25％。但該儲(chǔ)戶(hù)于202３年９月8日來(lái)行辦理部分提前支取,支取金額為１０,0０0元，其余的續(xù)存。支取當(dāng)天掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.72％(假設(shè)不考慮個(gè)人利息所得稅）。試計(jì)算提前支取本金的利息。（５分)②本行收到甲公司提交的尚有兩個(gè)月到期，票面金額為10，000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查批準(zhǔn)辦理。貼現(xiàn)利率為2.9４%。試計(jì)息并轉(zhuǎn)賬。(５分）３４.根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（每筆分錄3分，共30分)①甲公司向開(kāi)戶(hù)行提交“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”一式三聯(lián),申辦銀行匯票５00，0００元持往北京市購(gòu)貨。經(jīng)審查后銀行為其簽發(fā)銀行匯票。②乙公司來(lái)行辦理遷廠銷(xiāo)戶(hù)，其存款賬戶(hù)余額為200,000元,經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)天應(yīng)支付的利息為100０元。銀行立即辦理轉(zhuǎn)賬。③本旬應(yīng)調(diào)增繳存一般性存款3０0,000元。④丙公司來(lái)行申請(qǐng)一筆８00,000元的一年期貸款,年利率5.88%,經(jīng)審查后立即入賬。⑤本行收到收款人乙公司交來(lái)的注明“鈔票”字樣的銀行不定額本票，金額為50,000元,經(jīng)審核無(wú)誤辦理付款手續(xù)。⑥飛揚(yáng)公司贈(zèng)送激光打字機(jī)五臺(tái)，原價(jià)1５，000元，已提折舊3,00０元。收到后銀行立即入賬。⑦收到系統(tǒng)內(nèi)萬(wàn)盛支行寄來(lái)的聯(lián)行借方報(bào)單及解訖告知(票內(nèi)記明:票面金額70,00０元,結(jié)算金額６8，500元，多余金額1５0０元)，抽卡核對(duì)系開(kāi)戶(hù)的戊公司申辦的銀行匯票,相符后立即入賬。⑧系統(tǒng)內(nèi)陽(yáng)光支行寄來(lái)聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開(kāi)戶(hù)的丙公司的銷(xiāo)貨款,金額為１5０，000元.銀行審查后立即入賬。⑨發(fā)生出納短款一筆,金額為２,0０0元。⑩經(jīng)計(jì)算本季度應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅金3５０，000元。２0２3年4月自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷參考答案

一、l．D２.B3.D４．B5．A6．Ｂ7．D8.A９.Cl０．Dlｌ.Cｌ２.Ａl３.Ｂl4．Cl5．Dl6.A1７.Al８.Cl９.Ｂ20．D二、21.ＢCDE22．ABCDＥ23．ＡＣ2４.ACＤＥ25.ACＤ

三、26．支票:是出票人簽發(fā),委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付擬定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2７.日積數(shù)：即:本金×?xí)r間。(3分)

28．分戶(hù)賬:是指在會(huì)計(jì)科目下，按單位或按經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)性質(zhì)設(shè)立的，用以具體反映各個(gè)科目資金活動(dòng)具體情況的賬戶(hù)。(3分

29．逾期貸款:指貸款到期,借款單位事先未向銀行申請(qǐng)辦理展期手續(xù)，或申請(qǐng)展期未得到銀行批準(zhǔn)；或已辦理展期,但展期到期仍未能歸還的貸款。(３分)?四、３0.簡(jiǎn)述銀行本票業(yè)務(wù)的核算流程。

銀行本票的核算流程涉及三個(gè)環(huán)節(jié):

一是簽發(fā)銀行本票；(2分）

二是兌付銀行本票;(2分)

三是結(jié)清銀行本票。(２分)

31.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)。

銀行會(huì)計(jì)科目按科目的性質(zhì)分為(1分):資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目、負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)會(huì)計(jì)科目、所有者權(quán)益類(lèi)會(huì)計(jì)科目和損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目(2分)。

銀行會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分為(1分):表內(nèi)科目和表外科目（2分）

32.簡(jiǎn)述（單位）活期存款的計(jì)息公式。(單位)活期存款利息計(jì)算的基本公式是：利息=本金×?xí)r間×利率(２分)?其中:本金是指每次存、取款后當(dāng)天的最后余額；時(shí)間是指前后兩次存、取款的間隔天數(shù)；利率按國(guó)家規(guī)定的基準(zhǔn)利率擬定?實(shí)際工作中，銀行具體計(jì)息的方法是采用了一個(gè)變通公式,即:利息=累計(jì)日積數(shù)×月利率÷30。（1分)

其中:累計(jì)日積數(shù)=∑(本金x時(shí)間)。(1分)

五、33.計(jì)算題（若有小數(shù)點(diǎn)．請(qǐng)保存小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù))

①利息=本金×?xí)r間×利率?=10．０0０×7×0.7２％÷l2?＝４2(元)(5分)?②利息=10，0０0×2×2.94%÷l2＝49(元)(３分)?借:貼現(xiàn)——銀行承兌匯票l0，０00

貸:利息收入49

活期存款——甲公司９９,９５1(2分)

３４．根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(每筆分錄3分,共30分)①借：活期存款——甲公司5００，０００

貸：匯出匯款——甲公司500,0００

②借：利息支出ｌ000

活期存款——乙公司2０0，000?貸：轄內(nèi)往來(lái)2０1，000?③借：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)300,000

貸:轄內(nèi)往來(lái)30０,000?④借：短期貸款——丙公司８00，０00

貸:活期存款——丙公司80０,０00?⑤借:本票——不定額本票5０，0０0?貸:鈔票5０,000?⑥借:固定資產(chǎn)15,0０0

貸:累計(jì)折舊３，000

資本公積12,ｏoo?⑦借：匯出匯款——戊公司70,000

貸：轄內(nèi)往來(lái)——萬(wàn)盛支行68,500．?活期存款——戊公司1，５00?⑧借：轄內(nèi)往來(lái)——陽(yáng)光支行１50,000

貸:活期存款——丙公司15０，000?⑨借:暫付款項(xiàng)2,０0０

貸:鈔票2,000

⑩借：營(yíng)業(yè)稅金及附加３５0,00０

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3５0,000，

全國(guó)２023年4月高等教育自學(xué)考試一、單項(xiàng)選擇題（本大題共２０小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目規(guī)定的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1.下列核算未體現(xiàn)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是（）A.計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)Ｂ.計(jì)提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付利息Ｃ．將超過(guò)90天的應(yīng)收利息納入表外科目核算D．分期平均攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)2．各個(gè)存款單位在銀行開(kāi)立的主辦賬戶(hù)是()A．臨時(shí)存款賬戶(hù) Ｂ．一般存款賬戶(hù)C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)? ?D．基本存款賬戶(hù)３.出票銀行簽發(fā)的,由其在見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（)Ａ．支票???B.銀行匯票Ｃ.銀行本票 ?D.商業(yè)匯票4．綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)解決程序是()A.傳票→余額表→總賬 ? ?B.傳票→總賬→日計(jì)表C.傳票→科目日結(jié)單→總賬→日計(jì)表 Ｄ.傳票→科目日結(jié)單→總賬→余額表5.下列各項(xiàng)指標(biāo)中，可以反映銀行短期償債能力的是（)A.資本風(fēng)險(xiǎn)比率?? B.資本金利潤(rùn)率Ｃ．利潤(rùn)率? ?Ｄ．流動(dòng)比率6．合用于用余額表計(jì)息的科目和不計(jì)息科目的銀行分戶(hù)賬戶(hù)是（)A．甲種賬? B．乙種賬C．丙種賬 ? D．丁種賬7．銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”,其計(jì)息積數(shù)是指（）A．本金×?xí)r間×利率??B．本金×?xí)r間C.本金×利率 ?D.時(shí)間×利率8.既可以用于支取鈔票，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是(）A．鈔票支票?B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票 ?D.劃線支票９.對(duì)鈔票付出憑證，必須貫徹(）A.“先收款，后記賬”原則??Ｂ．“收妥抵用”原則C．“先記賬，后付款”原則 D．“先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則1０．貸款呆賬準(zhǔn)備金一般是按（）A.月計(jì)提B.季計(jì)提C.半年計(jì)提 D.年計(jì)提1１.抵押（質(zhì)押）貸款一般采用的核算方式是（）A.定期調(diào)整Ｂ．逐筆核貸C.下貸上轉(zhuǎn)??D.存貸合一12．在電子匯劃業(yè)務(wù)中,“清算資金往來(lái)”科目記賬方向擬定的依據(jù)是（)A.匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付Ｂ.有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C．客戶(hù)規(guī)定??D．匯出行還是匯入行１３．票據(jù)互換中，提出行提出支票時(shí),應(yīng)借記()A．待清算票據(jù)款項(xiàng) ? B．其他應(yīng)付款C.活期存款? D.存放中央銀行款項(xiàng)14.商業(yè)銀行繳存一般性存款準(zhǔn)備金，是(）A.由總行按月統(tǒng)一繳存B．由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就地繳存C.由總行按旬統(tǒng)一繳存D．由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存15.對(duì)出納長(zhǎng)款,如系擬定無(wú)法查找歸還的,經(jīng)審批后可確認(rèn)為銀行的()A.其他營(yíng)業(yè)支出B．營(yíng)業(yè)外支出C．其他營(yíng)業(yè)收入Ｄ.營(yíng)業(yè)外收入１6.出口公司在裝運(yùn)貨品出口時(shí)，將根據(jù)國(guó)外銀行開(kāi)來(lái)的信用證所簽發(fā)的匯票，連同貨品單據(jù)作為抵押擔(dān)保,向出口方銀行申請(qǐng)貸款，以日后收到的貨款償還的結(jié)算方式是(）A．出口托收?B.出口托付C．出口押匯?Ｄ．銀行保證書(shū)１7．在資產(chǎn)負(fù)債表上,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)以()A.固定資產(chǎn)原值的減項(xiàng)反映?B．固定資產(chǎn)凈值的加項(xiàng)反映C．固定資產(chǎn)原值的加項(xiàng)反映 D.固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映18.利潤(rùn)表填列的依據(jù)是(）Ａ．賬戶(hù)的期初余額??? ? Ｂ.賬戶(hù)的期末余額C．賬戶(hù)的本期發(fā)生額 ? ?? D．損益類(lèi)賬戶(hù)的本期發(fā)生額1９.能記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶(hù)的銀行稅金是（）A．所得稅B．營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加C.房產(chǎn)稅、土地使用稅和車(chē)船使用稅D．印花稅20.銀行的留存收益不涉及（）Ａ.資本公積Ｂ．未分派利潤(rùn)C(jī)．法定盈余公積 D.法定公益金二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題,每小題2分,共１0分)2１.銀行吸取的對(duì)公存款，若在乙種賬頁(yè)上計(jì)息,具體方法是A.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)B.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)C.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)D.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)E．季末結(jié)息日加計(jì)累計(jì)日積數(shù)，再乘以日利率２2.商業(yè)銀行與開(kāi)戶(hù)人民銀行的往來(lái)關(guān)系涉及(）Ａ.繳存法定的存款準(zhǔn)備金 ?Ｂ．通過(guò)人行與他行清算資金C．辦理再貼現(xiàn) D.辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)E.向人行解交和領(lǐng)取鈔票23．銀行匯票的核算程序涉及()Ａ．簽發(fā)銀行匯票 Ｂ.兌付銀行匯票C．持票人向簽發(fā)行提醒付款 D.結(jié)清銀行匯票E．兌付行到期收款鈔票出納工作的任務(wù)之一是作好鈔票、外幣、有價(jià)證券的(Ａ．保管和調(diào)運(yùn)B．收付C．整點(diǎn)D．損傷票幣的兌換E.損傷票幣的銷(xiāo)毀２5.銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)，對(duì)貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)依據(jù)（）A.匯票金額 B.匯票貼現(xiàn)辦理日C.匯票到期日 Ｄ．貼現(xiàn)利率E.匯票出票日三、判斷改錯(cuò)題（本大題共5小題,每小題3分,共1526.商業(yè)銀行所吸取的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息,且在利息入賬時(shí)代扣2０％的利息所得稅。（)２７.計(jì)算商業(yè)銀行貸款利息時(shí)，所依據(jù)的貸款利率實(shí)行一年一定。(）28．商業(yè)匯票可由收款單位或付款單位簽發(fā)。（)２9．銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬規(guī)定達(dá)成賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)“四相符”。30.結(jié)匯是指銀行按一定匯率買(mǎi)入企占業(yè)單位和個(gè)人外匯,并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)。四、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述外匯買(mǎi)賣(mài)中外匯的標(biāo)價(jià)方法。3２.簡(jiǎn)述人民幣單位結(jié)算賬戶(hù)的分類(lèi)。五、論述題）33．試述銀行會(huì)計(jì)的記賬方法。六、3４.A公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”,申請(qǐng)用其存款辦理到B市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票1,５０0，０00元。經(jīng)審查,銀行批準(zhǔn)受理。3５．A超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”,金額為50,000元，委托本行收款,出票人是他行開(kāi)戶(hù)的Ｂ公司。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出互換后在規(guī)定期間內(nèi)無(wú)退票告知時(shí)作出賬務(wù)解決。３6.本行收到開(kāi)戶(hù)甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”規(guī)定兌付，實(shí)際結(jié)算金額為6７８,0００元。經(jīng)審查，銀行批準(zhǔn)受理。37.作為代理兌付行，本行收到在本行開(kāi)戶(hù)的乙公司提交的不定額“銀行本票”和兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為950，000元。經(jīng)審查，銀行批準(zhǔn)受理。3８．本行從票據(jù)互換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”,金額為l，７84，450元，審查無(wú)誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人A公司（付款人）。當(dāng)本行接到付款人“付款告知書(shū)”時(shí),立即轉(zhuǎn)賬。３9．經(jīng)查看,當(dāng)天有一筆申請(qǐng)人為Ａ公司的“銀行承兌匯票”，金額為１，５60,000元,現(xiàn)已到期,填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。40.本行從互換所提入支票,金額為５０，０00元，此支票為本行開(kāi)戶(hù)的乙公司簽發(fā)。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。４1．張兵向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”一式三聯(lián),申辦不定額鈔票“銀行本票”100，000元。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。42.收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)數(shù)據(jù)，打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)（匯票金額為1,500,０00元,實(shí)際結(jié)算金額為ｌ,490,0０0元，多余款金額為1０,００0元),經(jīng)審查系A(chǔ)公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票解決。43．經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)100,000元。４4．本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金２，000,０00萬(wàn)元，根據(jù)資金管理部門(mén)提交的借款協(xié)議副本和人民銀行的收賬告知辦理轉(zhuǎn)賬。45.上述同業(yè)拆借資金到期應(yīng)支付利息40，000萬(wàn)元,作出歸還本、息的賬務(wù)解決。46.本行根據(jù)全行旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增(或調(diào)減)繳存存款準(zhǔn)備金。財(cái)政性存款余額為l,５40,000元(原已向人民銀行繳存1,３4０,000元,繳存率為100%。）請(qǐng)編制調(diào)增（或調(diào)減)繳存存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄。47.本行收到甲公司提交的尚有三個(gè)月到期、票面金額為50，0００元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查批準(zhǔn)辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2‰。４8.經(jīng)計(jì)算,本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊500,000元。49.預(yù)提法定盈余公積金9,００0，０00元。2０2３年4月自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷參考答案?一、l．C2．D３．B４.C5．D6.A７.Ｂ8.C9.Cｌ０．Dll.Ｂl2.Aｌ３．Aｌ４．Ｃl5．Dl6．C1７．Dl8.Dl９.B20.A二、２1.BＥ2２.ABCＥ23．ABD２４.AＢＣＤE25．ＡＢCＤ?三、26.(X)商業(yè)銀行所吸取的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息，且在利息入賬時(shí),只對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息由銀行代扣2０%的利息所得稅。

27．（×)計(jì)算商業(yè)銀行發(fā)放的中長(zhǎng)期貸款利息時(shí)，所依據(jù)的貸款利率實(shí)行一年一定。28.(√)?2９.(×)銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬規(guī)定達(dá)成賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)、賬款和內(nèi)外賬“六相符”。30.(√)

四、31.外匯買(mǎi)賣(mài)中外匯的標(biāo)價(jià)方法有兩種,即直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法。其中:直接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的外國(guó)貨幣作為標(biāo)準(zhǔn),折算為相稱(chēng)數(shù)額的本國(guó)貨幣來(lái)表達(dá)的匯率。間接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn),折算為相稱(chēng)數(shù)額外國(guó)貨幣來(lái)表達(dá)的匯率。我國(guó)采用的是直接標(biāo)價(jià)法。

３2.單位結(jié)算賬戶(hù)按用途分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。其中：基本存款賬戶(hù),是指存款人在銀行開(kāi)立的,用于辦理平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和鈔票支取的賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù),是指存款人在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù),其重要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。專(zhuān)用存款賬戶(hù)，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù),是指存款人因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或注冊(cè)驗(yàn)資的需要在規(guī)定期限內(nèi)使用而

開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。?五、33．記賬方法是按照一定的規(guī)則，使用一定的符號(hào),將所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行整理、分類(lèi)和記錄的一種專(zhuān)門(mén)方法。銀行會(huì)計(jì)的記賬方法可采用單式記賬方法和復(fù)式記賬方法兩種。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算一般對(duì)表外科目采用單式記賬法。單式記賬方法是指每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生只在一個(gè)賬戶(hù)中進(jìn)行登記，單方面反映鈔票、實(shí)物、人欠、欠人等事項(xiàng)。當(dāng)表外科目涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生或增長(zhǎng)時(shí)記“收入”，銷(xiāo)賬或減少時(shí)記“付出”，余額表達(dá)尚未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。單式記賬法雖然手續(xù)簡(jiǎn)化，但記錄不全面、不便于檢查賬務(wù)的對(duì)的性，也不能看出各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的來(lái)龍去脈。

商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算除對(duì)表外科目采用單式記賬法以外,其余科目的核算均采用復(fù)式記賬法。復(fù)式記賬

方法是指在會(huì)計(jì)核算中，對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)所引起的資金變化都以相等的金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上互相相應(yīng)的賬戶(hù)?中進(jìn)行登記的一種記賬方法。該種方法能看出各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的來(lái)龍去脈,能保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。現(xiàn)在各國(guó)通?用的復(fù)式記賬方法是復(fù)式借貸記賬法,簡(jiǎn)稱(chēng)借貸記賬法。借貸記賬法是以“借”、“貸”作為記賬符號(hào)，按照“有

借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則,在兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶(hù)中全面地、互相聯(lián)系地記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種復(fù)式

記賬方法。?六、3４．借：活期存款——A公司l,５00,00０?貸:匯出匯款１,500，0０0?35．借:存放中央銀行款項(xiàng)50，000?貸：活期存款——A超市50，00０

36．借:清算資金往來(lái)678，０00?貸：活期存款——甲公司6７８,0０0?37．借:存放中央銀行款項(xiàng)９5０，00０

貸：活期存款——乙公司950,0０0?38．借:活期存款——A公司１，784,450?貸:存放中央銀行款項(xiàng)l,784,450?3９.借：活期存款——A公司l,560,000?貸:應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——Ａ公司1,560,0０0

４0.借:活期存款——乙公司５0，000?貸：存放中央銀行款項(xiàng)５0，000?41.借:鈔票100，00０?貸:本票——不定額本票ｌ00，0０0?42．借：匯出匯款1,5０0,00?......自考《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》模擬

第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.銀行會(huì)計(jì)的具體對(duì)象是（）A.價(jià)值運(yùn)動(dòng)B.會(huì)計(jì)六要素C.資金來(lái)源、資金運(yùn)用D．信貸資金運(yùn)動(dòng)2.銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算,當(dāng)超過(guò)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記,這體現(xiàn)了(）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則Ｂ.歷史成本原則Ｃ.謹(jǐn)慎性原則D.劃分兩類(lèi)支出原則3.銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度,這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的（)Ａ.任務(wù)B.作用C.職能D.特點(diǎn)4．銀行會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng),自行編制憑以記帳的憑證是()A.基本憑證B.特定憑證Ｃ.原始憑證D．記帳憑證5．存款人因特定用途需要而開(kāi)立的存款帳戶(hù)是(）Ａ.基本存款帳戶(hù)Ｂ．一般存款帳戶(hù)Ｃ．專(zhuān)用存款帳戶(hù)D.臨時(shí)存款帳戶(hù)6.同城、異地均可采用的支付結(jié)算方式是()Ａ．銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D．支票７．既可以用于支取鈔票，也可以用于轉(zhuǎn)帳的支票是（）A.鈔票支票B.轉(zhuǎn)帳支票Ｃ.普通支票Ｄ.劃線支票8．銀行拍賣(mài)抵押品時(shí),當(dāng)凈收入高于貸款本息時(shí)應(yīng)編制的分錄是(）Ａ.借:鈔票等Ｂ．借：鈔票等貸:抵押貸款-借款人戶(hù)貸：逾期貸款-借款人戶(hù)應(yīng)收利息應(yīng)收利息利息收入利息收入C.借：鈔票等D.借：鈔票等貸：抵押貸款－借款人戶(hù)貸:逾期貸款-借款人戶(hù)應(yīng)收利息應(yīng)收利息9.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為()A.匯票金額B．貼現(xiàn)利息Ｃ.匯票金融-貼現(xiàn)利息D.都不是10.凡是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款帳戶(hù)，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行稱(chēng)為(A.清算行Ｂ.經(jīng)辦行C.發(fā)報(bào)行D.收?qǐng)?bào)行1１.商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準(zhǔn)備金可稱(chēng)為(）A.聯(lián)行往來(lái)Ｂ.同業(yè)往來(lái)C.轄內(nèi)往來(lái)Ｄ.金融公司往來(lái)１２.對(duì)出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報(bào)損時(shí),可確認(rèn)為銀行的(A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用B.其他營(yíng)業(yè)支出C．營(yíng)業(yè)外支出Ｄ.手續(xù)費(fèi)支出１3.在我國(guó)，外匯業(yè)務(wù)在記帳方法上的特點(diǎn)表現(xiàn)為采用（）A.外匯統(tǒng)帳制B.借貸復(fù)式記帳法C.單式記帳法D.外匯分帳制１4．可以反映固定資產(chǎn)出售,報(bào)廢或毀損的重要帳戶(hù)是(）Ａ．“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”B．“固定資產(chǎn)”C.“固定資產(chǎn)清理”D.“營(yíng)業(yè)外支出”15．屬于銀行自制的、無(wú)限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)是指（）Ａ．土地使用權(quán)Ｂ.商標(biāo)權(quán)C．商譽(yù)D．專(zhuān)營(yíng)權(quán)16.銀行按稅后利潤(rùn)的一定比例提取，專(zhuān)門(mén)備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是指A.資本公積Ｂ.公益金Ｃ．法定盈余公積D．任意盈余公積17.用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會(huì)計(jì)科目是(）Ａ．“其他營(yíng)業(yè)支出”B.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”C.“制造費(fèi)用”Ｄ．“營(yíng)業(yè)外支出”18.能記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”帳戶(hù)借方的稅金是(）A.增值稅B.印花稅C.土地使用稅D.營(yíng)業(yè)稅1９．資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)立的基本原理是(）A．資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益B．收入－費(fèi)用=利潤(rùn)Ｃ．∑本期借方發(fā)生額=∑本期貸方發(fā)生額D．記帳規(guī)則二、多項(xiàng)選擇題1.銀行會(huì)計(jì)記帳方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同,可選擇()A.借貸復(fù)式記帳法B．資金收付復(fù)式記帳法C．單式記帳法D.增減復(fù)式記帳法E．財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記帳法２．銀行會(huì)計(jì)的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（）A.余額表Ｂ.科目日結(jié)單C．總帳D．日計(jì)表E．分戶(hù)帳3.出納錯(cuò)款的解決原則涉及()Ａ.長(zhǎng)款不得寄庫(kù)Ｂ.長(zhǎng)款立即退還原主C.短款不得空庫(kù)Ｄ．不得以長(zhǎng)補(bǔ)短Ｅ.不得侵占4.銀行的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)涉及(）Ａ．固定資產(chǎn)盤(pán)盈B．出納長(zhǎng)款收入C．固定資產(chǎn)清理凈收益D.罰款收入Ｅ.教育費(fèi)附加返還款等5．銀行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法重要有（)Ａ．按原始價(jià)值計(jì)價(jià)B.按公允價(jià)值計(jì)劃C.按完全重量?jī)r(jià)值計(jì)價(jià)Ｄ.按轉(zhuǎn)移價(jià)值計(jì)價(jià)E.按凈值計(jì)價(jià)第二部分非選擇題三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題2分,共10分)1.科目日結(jié)單2.銀行匯票3.金融公司往來(lái)４.資金公積5.成本率四、簡(jiǎn)答題（本大題共２小題,每小題5分,共１0分）1.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)每日核對(duì)的內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的基本原理。五、論述題（本大題共1小題,10分）試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別。六、業(yè)務(wù)題(根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共20小題，每小題2分，共40分)1．M公司于2０2３年3月15日來(lái)辦理遷廠銷(xiāo)戶(hù)，其存款帳戶(hù)余額為500，000元，經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)天應(yīng)支付的利息為25，000元。2.儲(chǔ)戶(hù)李明來(lái)行辦理的整存整取一年期定期儲(chǔ)蓄存款，(202３年１月3日存入,約定利率2．25％，存款金額20，000元）現(xiàn)已過(guò)期２０天。當(dāng)李明于2０2３的１月2３日來(lái)行支出時(shí),編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄（當(dāng)天公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為０.99%)3．N公司于1９99年７月25日申請(qǐng)一筆200,０00元的半年期貸款,年利率5.４72%,經(jīng)審查批準(zhǔn)發(fā)放。4.本旬應(yīng)調(diào)增繳存財(cái)政性存款100，000元。５.用銀行存款購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)1，00０，0０0元。６.盤(pán)盈驗(yàn)鈔機(jī)一臺(tái)，完全重置價(jià)值為20，0０0元,估計(jì)折舊為２023元。7.接受系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來(lái)的聯(lián)行借方報(bào)單及解訖告知（票內(nèi)記帳：票面金額10０，000元,結(jié)算金額98，0０0元,多余款2023元）,抽卡核對(duì)系開(kāi)戶(hù)單位A申辦的銀行匯票，當(dāng)審查后入帳。8.甲公司來(lái)行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”規(guī)定開(kāi)戶(hù)行為其簽發(fā)銀行不定額本票３00，000元用于購(gòu)貨結(jié)算,經(jīng)開(kāi)戶(hù)行認(rèn)真審查，批準(zhǔn)辦理。9．本行開(kāi)戶(hù)單位乙公司提交“轉(zhuǎn)帳支票”及一式三聯(lián)“進(jìn)帳單”,用以支付他行開(kāi)戶(hù)的丙單位的購(gòu)貨款６0,０0０元,經(jīng)審查后入帳。10．經(jīng)查看，當(dāng)天有一筆申請(qǐng)人為乙公司的銀行承兌匯票200萬(wàn)元,現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳。11.收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來(lái)的信匯憑證34及聯(lián)行貸方報(bào)單，經(jīng)審查是甲公司的銷(xiāo)售款，金額為5０，０00元，經(jīng)審查后入帳。12.系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來(lái)聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開(kāi)戶(hù)的A單位的銷(xiāo)貨款金額為100,０0０元，經(jīng)審查后入帳。1３．發(fā)生出納長(zhǎng)款一筆，金額5０0元。１4．乙公司用人民幣購(gòu)匯10萬(wàn)美元,用于支付進(jìn)口的原材料款，經(jīng)審查批準(zhǔn)辦理,（當(dāng)天美元匯賣(mài)價(jià)為1∶8．2772）15.個(gè)體戶(hù)王敏提交“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”申請(qǐng)簽發(fā)?quot;鈔票“字樣的銀行匯票150，0０0元，并交存款項(xiàng)。經(jīng)認(rèn)真審查批準(zhǔn)受理。16．甲公司持銀行承兌匯票一張,金融２00萬(wàn)元，來(lái)行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn),貼現(xiàn)天數(shù)為4０天,貼現(xiàn)率為3．4%17.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50,000元。１８.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)4,０0０元。１9.預(yù)提公益金3０萬(wàn)元。2０.結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的投資收益20萬(wàn)元。銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題參考答案一、單項(xiàng)選擇題（每小題１分，共２0分)1.B2.C３．D4.A5.Ｃ６.B7．C8.Ｂ9．C10.A11.Ｄ12．C１３．Ｄ１４.C15．C１６.B17.A18．Ｄ１9.A二、多項(xiàng)選擇題（每小題２分，共1０分)1.AC2．ＢCD3.AＣD4.ABCDE５.AＣE三、名詞解釋題（每小題2分,共10分）１.科目日結(jié)單:是根據(jù)每一會(huì)計(jì)科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯總編制的,它是登記總帳的依據(jù),也是憑以控制明細(xì)帳戶(hù)發(fā)生額,軋平當(dāng)天帳務(wù)的重要工具。2.銀行匯票：是銀行接受申請(qǐng)人的申請(qǐng),由銀行(出票行)簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。3.金融公司往來(lái):是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務(wù)往來(lái)4．資本公積：是指銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等因素所形成的公積金。5.成本率:是銀行總成本與營(yíng)業(yè)收入的比率,表白銀行為取得營(yíng)業(yè)收入而花費(fèi)的成本支出的限度。四、簡(jiǎn)答題(每小題5分,共１0分）１.答：銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)核對(duì)是保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳表、帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)。其每日核對(duì)涉及：①總分核對(duì),即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分戶(hù)帳余額或余額表的各戶(hù)合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。②鈔票收入（付出）日記簿的合計(jì)數(shù)與“鈔票”科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對(duì)相符;