2023年中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二復(fù)習(xí)資料新版

中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二)(最新)題目類(lèi)型有單選（２0分)、多選(15分）、簡(jiǎn)答（１０分)、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題(30分)、計(jì)算及綜合題(2５分）。單選題和多選題可參閱《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)導(dǎo)學(xué)》和《期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)》小冊(cè)子，簡(jiǎn)答題部分：１．債務(wù)重組的概念及其意義(復(fù)習(xí)指導(dǎo)38頁(yè))+教材１９８頁(yè)第二段２.預(yù)計(jì)負(fù)債與或有負(fù)債的重要異同（題目在導(dǎo)學(xué)９１頁(yè),答案后面自己找),如何披露或有負(fù)債信息，或有負(fù)債的披露方法答:或有負(fù)債無(wú)論作為潛在義務(wù)還是現(xiàn)時(shí)義務(wù),均不符合負(fù)債的確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上不予確認(rèn)，但或有負(fù)債假如符合某些條件，則應(yīng)予披露。從會(huì)計(jì)信息披露的充足性和完整性考慮，公司一般對(duì)或有負(fù)債應(yīng)予披露。披露的原則是:(1）極小也許（概率區(qū)間為大于0但小于或等于5%)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的或有負(fù)債一般不予披露。(2)對(duì)經(jīng)常發(fā)生或?qū)镜呢?cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的也許性極小，也應(yīng)予披露,以保證會(huì)計(jì)信息使用者獲得足夠、充足和具體的信息。披露的內(nèi)容涉及形成的因素、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響（如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由）、獲得補(bǔ)償?shù)囊苍S性。(3)在涉及未決訴訟、仲裁的情況下,假如披露所有或部分信息預(yù)期會(huì)對(duì)公司導(dǎo)致重大不利影響,則公司無(wú)需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的因素。3.商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)（復(fù)習(xí)指導(dǎo)38頁(yè))４．舉例說(shuō)明資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)

（教材274頁(yè),舉例可以用教材275頁(yè)的存貨為例）５．公司凈利潤(rùn)的分派（復(fù)習(xí)指導(dǎo)３8頁(yè)）6．舉例說(shuō)明會(huì)計(jì)估計(jì)（教材29９頁(yè))7.舉例說(shuō)明鈔票流量表中的鈔票等價(jià)物(教材３30頁(yè),舉例：通常投資日起三個(gè)月到期或清償之國(guó)庫(kù)券、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等皆可列為鈔票等價(jià)物。）單項(xiàng)業(yè)務(wù)題部分１．(1）以銀行存款支付廣告費(fèi)A元,借:銷(xiāo)售費(fèi)用A貸:銀行存款A(yù)(2)以銀行存款支付罰款B元借：營(yíng)業(yè)外支出Ｂ貸:銀行存款B（３)以銀行存款支付協(xié)議違約金C。借：營(yíng)業(yè)外支出c貸：銀行存款c

2．(1）對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品,產(chǎn)品售價(jià)A元,成本B元,增值稅C元（或者告訴你增值稅率１７%）；借:長(zhǎng)期股權(quán)投資A+１7%*A(或者是A＋C)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1７%＊A(或者是C)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B貸：庫(kù)存商品Ｂ(2)在建工程領(lǐng)用外購(gòu)原材料成本A元,增值稅率１7%。（注:不需要考慮增值稅)借：在建工程A貸：原材料——XX材料A?3.(１)銷(xiāo)售產(chǎn)品已開(kāi)出銷(xiāo)貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，價(jià)款為A，增值稅為B（或者是增值稅率為17%），成本為Ｃ,協(xié)議規(guī)定購(gòu)貨方有權(quán)退貨但無(wú)法估計(jì)退貨率;借:應(yīng)收賬款——xx公司１7％*A（或B）貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17％*Ａ(或Ｂ）借：發(fā)出商品C貸:庫(kù)存商品Ｃ（2）銷(xiāo)售產(chǎn)品貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算價(jià)款為Ｄ，增值稅為E(或增值稅率為1７%），成本為Ｆ;借：應(yīng)收票據(jù)D＋１7%*D貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1７%*D借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本F貸：庫(kù)存商品F(3）已銷(xiāo)售的產(chǎn)品因質(zhì)量不合格被所有退回；產(chǎn)品售價(jià)Ａ元,增值稅率１7%，成本為B元借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1７%*A應(yīng)付賬款——XX公司A＋１7%*A借:庫(kù)存商品Ｂ貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B(4）在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品,成本為G,稅務(wù)部門(mén)核定的計(jì)稅價(jià)格為Ｈ，增值稅率為１７％;借:在建工程G+H*17%貸:庫(kù)存商品G應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)H＊１7％(5）銷(xiāo)售商品前期已預(yù)收貨款J元，商品售價(jià)K元,增值稅率１7％，用銀行存款補(bǔ)付余款,商品成本O元。借：預(yù)收賬款K+17％*K貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入K應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17％*Ｋ借:預(yù)收賬款K+１７％*K－J貸:銀行存款K+１7%*K-J借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本O貸：庫(kù)存商品O(6）采用分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品,協(xié)議約定售價(jià)為L(zhǎng)元，增值稅率17%,雙方約定分M次付清,現(xiàn)銷(xiāo)方式下售價(jià)N元，增值稅已收妥并存入銀行,商品成本Ｐ元。借:長(zhǎng)期應(yīng)收款L銀行存款1７％*L貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入N應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）１7％＊L未確認(rèn)融資收益L-Ｎ借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本P貸：庫(kù)存商品Ｐ4．（１）出售廠房應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅，售價(jià)A，營(yíng)業(yè)稅率為B（或者告訴你營(yíng)業(yè)稅額為Ｃ)；借：固定資產(chǎn)清理A*B（或者C）貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅率A*Ｂ（或者Ｃ)(2）交納上月應(yīng)交的所得稅D元；借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅Ｄ貸:銀行存款D(３）將本月未交增值稅E元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶；借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅)Ｅ貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅E(4）將本月應(yīng)交所得稅Ｆ計(jì)提入賬；借：所得稅費(fèi)用F貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅F(5)應(yīng)交城建稅G。借:營(yíng)業(yè)稅金及附加Ｇ貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅Ｇ(6）交納上月應(yīng)交增值稅H元借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅H貸:銀行存款Ｈ?５．(1)分派職工薪酬,XX產(chǎn)品工人工資A元,車(chē)間管理人員工資B元，行政管理部門(mén)人員工資C元,銷(xiāo)售部門(mén)D元,基建工程E元,后勤人員工資F元；借：生產(chǎn)成本——ＸX產(chǎn)品Ａ制造費(fèi)用Ｂ管理費(fèi)用C銷(xiāo)售費(fèi)用D在建工程E應(yīng)付職工薪酬——職工福利F貸：應(yīng)付職工薪酬——工資A+Ｂ+Ｃ+D+E+F（2)辭退員工予以補(bǔ)償G借:管理費(fèi)用Ｇ貸:應(yīng)付職工薪酬——辭退福利G

6.(1）預(yù)提經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息A;看題目假如是分期付息,分錄如下：借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息假如是到期連本金一起付息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)付利息(2)發(fā)行債券款存銀行,面值為B，發(fā)行價(jià)為C；借：銀行存款C貸：應(yīng)付債券——成本B根據(jù)借貸必相等原理差額用：“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”去補(bǔ),如發(fā)行價(jià)為10０，面值為9０，則借:銀行存款100貸：應(yīng)付債券——成本90根據(jù)借貸必相等原理,差額在貸方為10,所以借：銀行存款100貸：應(yīng)付債券——成本９0應(yīng)付債券——利息調(diào)整1０（3）計(jì)提應(yīng)付債券利息，債券面值為D，票面利率為E,發(fā)行價(jià)為F，市場(chǎng)利率為G借：財(cái)務(wù)費(fèi)用Ｆ*Ｇ貸：應(yīng)付利息Ｄ*Ｅ差額根據(jù)借貸必相等原理用:“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”去補(bǔ)７.發(fā)現(xiàn)去年購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備一直未計(jì)提折舊A元。借:以前年度損益調(diào)整A貸：累計(jì)折舊A?8.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票即將到期，金額為A,但付款公司銀行存款被凍結(jié)。借:應(yīng)收賬款——xx公司A貸:預(yù)計(jì)負(fù)債A?9．（1）年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損Ａ元;借:利潤(rùn)分派——未分派利潤(rùn)Ａ貸:本年利潤(rùn)A(2)用盈余公積填補(bǔ)虧損B元；借:盈余公積B貸:利潤(rùn)分派——盈余公積補(bǔ)虧B（3）將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)C(jī)元結(jié)轉(zhuǎn)至“未分派利潤(rùn)”明細(xì)賬戶;借：本年利潤(rùn)Ｃ貸:利潤(rùn)分派——未分派利潤(rùn)C(jī)(4）提取法定盈余公積D元(或者是告訴你稅后利潤(rùn)F元,按1０％提?。?同時(shí)向投資人分派鈔票股利E。借:利潤(rùn)分派——提取法定盈余公積Ｄ(或者10%*F)貸：盈余公積——法定盈余公積D（或者１0%*F）借：利潤(rùn)分派——應(yīng)付鈔票股利E貸：應(yīng)付股利E?1０.回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票,回收A股，公司原發(fā)行股票面值為每股B元，發(fā)行價(jià)給為每股C元，現(xiàn)以每股D元回收借：庫(kù)存股D＊Ａ貸：銀行存款D*Ａ借:股本——普通股A*B貸：庫(kù)存股D*A根據(jù)借貸必相等原理，余額用“資本公積——股本溢價(jià)”去補(bǔ)。11．年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)本年一季度折舊費(fèi)少計(jì)A,經(jīng)查系記賬憑證金額錯(cuò)誤。借:制造費(fèi)用或管理費(fèi)用A(選其一，若車(chē)間折舊費(fèi)為制造費(fèi)用,管理部門(mén)折舊費(fèi)為管理費(fèi)用）貸:累計(jì)折舊A?

１2．(1）以低于債務(wù)賬面價(jià)值的鈔票清償債務(wù)，債務(wù)為A，清償?shù)慕痤~為B；借:應(yīng)付賬款——xx公司A貸：銀行存款Ｂ?tīng)I(yíng)業(yè)外收入Ａ-B(2）用非專(zhuān)利技術(shù)抵付前欠貨款，貨款為C，非專(zhuān)利技術(shù)賬面價(jià)值D,已攤銷(xiāo)E借:應(yīng)付賬款——xx公司C累計(jì)攤銷(xiāo)E貸：無(wú)形資產(chǎn)Ｄ營(yíng)業(yè)外收入Ｃ-(D-Ｅ)

13．以鈔票折扣方式購(gòu)入原材料,價(jià)款為A,增值稅為Ｂ（或者是增值稅率為1７%)，在折扣期內(nèi)付款取得鈔票折扣收入折扣率為C／10,D/20,n/３0。銷(xiāo)售時(shí)：借：原材料——ＸX材料A應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)１7％＊A（或是B）貸:應(yīng)付賬款——ｘx公司A+１7%＊A(或Ａ+B)折扣期內(nèi)付款：判斷幾天之內(nèi)付款，若10天之內(nèi)付款:折扣=Ｃ%*A借：應(yīng)付賬款——xx公司A+17%*Ａ（或A+B)貸：銀行存款A(yù)＋B－C％*A（或A+17%*A-Ｃ%＊A)財(cái)務(wù)費(fèi)用C%*A若20天之內(nèi)付款：折扣=D％*A借:應(yīng)付賬款——xx公司A+1７%*Ａ（或A+B)貸：銀行存款A(yù)+17％*A－D%＊A（或A+B－D%*Ａ）財(cái)務(wù)費(fèi)用D%＊Ａ（注:上述判斷只選一個(gè)）計(jì)算題重要涉及以下幾個(gè)方面：?１.折價(jià)發(fā)行債券一批，利息于每年的７月1日、1月１日分期支付，到期一次還本，債券折價(jià)采用實(shí)際利率法分?jǐn)?。公司于每年?月末、12月末計(jì)提利息，同時(shí)分?jǐn)傉蹆r(jià)款。規(guī)定計(jì)算:發(fā)行債券的折價(jià);各期的應(yīng)付利息；第1期分?jǐn)偟恼蹆r(jià)；半年后的攤余成本;到期應(yīng)償付的金額。答：發(fā)行債券的折價(jià)=債券的面值-債券發(fā)行價(jià)各期的應(yīng)付利息=債券的面值＊票面利率／2第一期應(yīng)分?jǐn)偟恼蹆r(jià)=債券的面值*票面利率／2-債券發(fā)行價(jià)*債券實(shí)際利率／2半年后的攤余成本＝債券發(fā)行價(jià)+債券發(fā)行價(jià)*債券實(shí)際利率/2-債券的面值*票面利率/2到期應(yīng)償付的金額=債券的面值+債券的面值*票面利率/２?

2．已知有關(guān)賬戶的余額,規(guī)定計(jì)算年末資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目的金額：存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、持有至到期投資。答：存貨=在途物資＋原材料+周轉(zhuǎn)材料+庫(kù)存商品+發(fā)出商品＋生產(chǎn)成本+委托代銷(xiāo)商品+委托加工物資-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額+預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬借方余額-壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額+預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額+預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬貸方余額+預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬貸方余額持有至到期投資=持有至到期投資賬戶的期末余額-持有至到期投資減值準(zhǔn)備３.已知所得稅稅率A和預(yù)收貨款金額B、交易性金融資產(chǎn)期末賬面Ｃ萬(wàn)元，其中公允價(jià)值變動(dòng)凈收益D萬(wàn)元、固定資產(chǎn)原價(jià)Ｅ以及會(huì)計(jì)核算的累計(jì)折舊額Ｆ和按稅法規(guī)定計(jì)提的累計(jì)折舊額G,規(guī)定根據(jù)對(duì)資料的分析計(jì)算填列資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目暫時(shí)性差異分析表（各項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異的金額和類(lèi)型、遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債金額）。類(lèi)型計(jì)稅基礎(chǔ)暫時(shí)性差異遞延所得稅金額類(lèi)型遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債預(yù)收貨款0B可抵扣暫時(shí)性差異B*A交易性金融資產(chǎn)CD-Ｃ若Ｄ-C>0,則為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異若D-Ｃ＜0，則為可抵扣暫時(shí)性差異若D-C>０,則填(Ｄ-C）*A，否則不填若D-C<0,則填（Ｃ-D)*A，否則不填固定資產(chǎn)Ｅ-GＧ-F若G-F>0,則為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異若G－Ｆ<０,則為可抵扣暫時(shí)性差異若G-F＞0,則填（G-F)*A，否則不填若G-Ｆ＜0,則填(F-G)*A,否則不填?4.已知公司年度有關(guān)資料如下：全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)Ａ元;本年度發(fā)生的收支中有購(gòu)買(mǎi)國(guó)債本年確認(rèn)利息收入B元,和稅款滯納金支出C元;存貨減值準(zhǔn)備D元。公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為２５％，遞延所得稅年初余額為0；無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。此外，年末公司董事會(huì)決定分別按E%、F％的比例提取法定盈余公積與任意盈余公積，并將當(dāng)年凈利潤(rùn)的G%向投資者分派鈔票利潤(rùn)、明年2月初支付。規(guī)定計(jì)算：年度納稅所得額;全年應(yīng)交所得稅額;年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債；年末提取的盈余公積;年末應(yīng)向投資者分派的鈔票利潤(rùn)。答:年度納稅所得額=A-B+C+D全年應(yīng)交所得稅額=(A-B+C+D)＊25%年末的遞延所得稅負(fù)債＝D所得稅費(fèi)用=（A-B+Ｃ＋D)*25％+Ｄ*２5%凈利潤(rùn)=A-所得稅費(fèi)用年末提取的盈余公積=凈利潤(rùn)*(E％+F%)年末應(yīng)向投資者分派的鈔票利潤(rùn)＝凈利潤(rùn)*Ｇ％綜合題重要涉及以下幾個(gè)方面：?

1．銷(xiāo)售商品有鈔票折扣，價(jià)款A(yù)元，增值稅率１7％,，該商品實(shí)際成本為B,協(xié)議規(guī)定鈔票折扣為Ｃ/10，D/20，n／30,購(gòu)貨方已按規(guī)定付款但后該批商品因質(zhì)量問(wèn)題被所有退回，貨款尚未退還給購(gòu)貨方。規(guī)定計(jì)算(１)實(shí)際收到的銷(xiāo)貨款和應(yīng)退還的銷(xiāo)貨款；（2)編制銷(xiāo)售商品、收取貨款以及收到退貨的會(huì)計(jì)分錄。答:(1）若１０天之內(nèi)付款實(shí)際收到的銷(xiāo)貨款=Ａ+17％*A-A*C%應(yīng)退還的銷(xiāo)貨款=Ａ+17%*A-Ａ＊C%若2０天之內(nèi)付款實(shí)際收到的銷(xiāo)貨款=A+1７％*Ａ-A*D%應(yīng)退還的銷(xiāo)貨款=Ａ+17％*A-A＊D%(注：上述判斷根據(jù)實(shí)際情況選擇其中一個(gè))?（２)銷(xiāo)售商品：借:應(yīng)收賬款——XX公司Ａ+17％＊A貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17%*A借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B貸：庫(kù)存商品B若10天之內(nèi)付款，則折扣=A＊C％收到貨款：借:銀行存款A(yù)+１７%*A-A＊C%財(cái)務(wù)費(fèi)用A＊Ｃ％貸：應(yīng)收賬款——ＸX公司A＋１7％*A退貨:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入Ａ貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17%*Ａ財(cái)務(wù)費(fèi)用A*C%應(yīng)付賬款——ＸX公司A+17%*A-A*Ｃ%借：庫(kù)存商品B貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本Ｂ若２0天之內(nèi)付款，則折扣=Ａ*Ｄ%收到貨款：借:銀行存款A(yù)+1７%*A-A*D％財(cái)務(wù)費(fèi)用A＊Ｄ％貸：應(yīng)收賬款——XX公司A+17%*A退貨:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入Ａ貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1７%*A財(cái)務(wù)費(fèi)用A*D％應(yīng)付賬款——XＸ公司Ａ+1７%＊A-A*D%借:庫(kù)存商品B貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B(注：上述判斷根據(jù)實(shí)際情況選擇其中一個(gè))

2.1月２日從銀行借入三年期借款A(yù)元,銀行利率為B,用于工程建設(shè)，利息于各年末支付。其他有關(guān)資料如下：

⑴工程于1月１日開(kāi)工，當(dāng)天公司按協(xié)議向建筑承包商乙公司支付工程款。第一季度該筆借款的未用資金取得存款利息收入C。

⑵第二季度該筆借款未用資金取得存款利息收入Ｄ。?⑶7月1日公司按規(guī)定支付工程款。第三季度,公司用該借款的閑置資金購(gòu)入交易性證券，獲得投資收益存入銀行。季末收回本金及投資收益存入銀行E。?⑷10月１日支付工程進(jìn)度款。

⑸至年末，該項(xiàng)工程尚未竣工。?規(guī)定:（１）按季計(jì)算應(yīng)付的借款利息以及其中應(yīng)予資本化的金額；（2)編制年初借款、第1季末計(jì)提利息、年末支付利息的會(huì)計(jì)分錄。(參考例題:形成性作業(yè)2中的習(xí)題一)答:(1)第一季度應(yīng)付利息＝A*Ｂ/４第一季度應(yīng)予以資本化金額=A＊Ｂ/４-C第二季度應(yīng)付利息=Ａ＊B/4第二季度應(yīng)予以資本化金額=Ａ*B/4-D第三季度應(yīng)付利息=A*Ｂ/4第三季度應(yīng)予以資本化金額=A*Ｂ／4-Ｅ第四季度應(yīng)付利息=A*B/4第四季度應(yīng)予以資本化金額=A*B/4(２)年初借款：借：銀行存款A(yù)貸：長(zhǎng)期借款A(yù)第１季末計(jì)提利息:借:在建工程A*B/４-C銀行存款Ｃ貸：應(yīng)付利息A*B/4年末支付利息的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付利息A*Ｂ貸:銀行存款A(yù)*B參考例題：(1)形成性作業(yè)2中的習(xí)題一

3.Ａ公司以自用設(shè)備向Ｂ公司抵債，債務(wù)賬面價(jià)值H元,已知設(shè)備原價(jià)I元、累計(jì)折舊J元、公允價(jià)值K元，Ｂ公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備L元，規(guī)定：（1)計(jì)算A公司抵債設(shè)備的處置損益、債務(wù)重組收益；（2)計(jì)算B公司的債權(quán)重組損失；(３)編制Ａ公司用設(shè)備抵債、結(jié)轉(zhuǎn)抵債設(shè)備賬面價(jià)值及處置損益的會(huì)計(jì)分錄。（參考例題期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P30第2題;形成性作業(yè)１中的習(xí)題二)答：(1）A公司抵債設(shè)備的處置損益=K-（I-Ｊ）債務(wù)重組收益=H-K（2）B公司的債權(quán)重組損失=H-K－L(3)A公司用設(shè)備抵債借：固定資產(chǎn)清理Ｉ－J累計(jì)折舊Ｊ貸：固定資產(chǎn)I借:應(yīng)付賬款——Ｂ公司H貸：固定資產(chǎn)清理K營(yíng)業(yè)外收入Ｈ-K假如K-(Ｉ－Ｊ）＞0,則借：固定資產(chǎn)清理Ｋ-(Ｉ-J)貸:營(yíng)業(yè)外收入Ｋ－(Ｉ-J)假如K-(I－Ｊ）<０,則借:營(yíng)業(yè)外支出I-J-K貸:固定資產(chǎn)清理I-Ｊ-K(注：上述判斷根據(jù)實(shí)際情況選擇其一)

４.已知公司1-12月20日有關(guān)損益類(lèi)賬戶累計(jì)發(fā)生額,１2月21—3１日發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:

⑴