《資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)展問題研究開題報告5100字》

一、選題的背景和意義（所選課題的歷史背景、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢）（一）選題背景2016年7月2日，全國人大常委會發(fā)布了《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》（以下簡稱《資產(chǎn)評估法》）并于2016年12月1日開始正式實施?！顿Y產(chǎn)評估法》的出臺對進一步建立與完善與社會主義市場經(jīng)濟緊密結(jié)合的資產(chǎn)評估制度有著重要的積極意義?！顿Y產(chǎn)評估法》對中國資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱中評協(xié)）和有關(guān)評估行政管理部門的監(jiān)督管理職責都做了進一步的規(guī)定。在目前的資產(chǎn)評估監(jiān)管實踐中，行業(yè)協(xié)會與政府部門共同協(xié)作，出臺了一系列的監(jiān)管辦法與措施，為我國資產(chǎn)評估行業(yè)的健康發(fā)展做出了重要貢獻，但是這些監(jiān)管辦法和措施存在著不同的問題，目前實務(wù)工作中也確實缺乏一套適合當前資產(chǎn)評估現(xiàn)狀的、統(tǒng)一的、可量化的質(zhì)量評價與測度體系。在實際評估操作中，資產(chǎn)評估結(jié)果非常容易受到如經(jīng)濟利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系或者外部壓力等外部風(fēng)險因素的干擾，資產(chǎn)評估機構(gòu)也容易受到自身的內(nèi)部因素的影響。不僅如此，資產(chǎn)評估行業(yè)本身是一個具有不確定性的行業(yè)，資產(chǎn)評估報告中的估價與市場公允價格之間總存在著偏差，資產(chǎn)評估質(zhì)量的概念難以準確界定。因此建立一套行之有效的、公允的資產(chǎn)評估質(zhì)量評價體系客觀上也有利于確保資產(chǎn)評估行為減少內(nèi)外因素干擾引致的評估風(fēng)險，保證資產(chǎn)評估結(jié)果的客觀性、可靠性。本文的目的在于運用客觀的標準去建立一個由資產(chǎn)評估監(jiān)管機構(gòu)施行的，監(jiān)督與促進資產(chǎn)評估機構(gòu)開展工作的合理建議。同時從具體企業(yè)入手，從內(nèi)因與外因兩個層面進行分析，思考資產(chǎn)評估機構(gòu)如何進一步提升規(guī)范資產(chǎn)評估行為和保證資產(chǎn)評估結(jié)果的準確性，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展。（二）研究意義1.理論意義在理論研究意義上，目前在學(xué)術(shù)界對資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險的研究大多還處于定性分析上，而且研究方向主要集中在風(fēng)險識別和防范，對資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險的量化評價研究比較有限，同時在實際應(yīng)用中的研究更匱乏。從理論方面來說，對我國在資產(chǎn)評估行業(yè)在風(fēng)險規(guī)避領(lǐng)域研究中具有參考價值。2.實踐意義在實踐研究意義上，資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險評價作為風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，可以有效地衡量客戶委托的評估項目是否具有可執(zhí)行性，幫助評估機構(gòu)有效選擇業(yè)務(wù)和客戶，并做出合理的評估決策，有效的規(guī)避和應(yīng)對風(fēng)險。本文通過構(gòu)建完整的項目執(zhí)業(yè)風(fēng)險評價體系，并根據(jù)評價結(jié)果提出Z評估事務(wù)所應(yīng)該采取的風(fēng)險應(yīng)對措施。本次研究成果無論是在提高Z評估事務(wù)所項目執(zhí)業(yè)風(fēng)險規(guī)避水平上，還是行業(yè)競爭力上均具有比較現(xiàn)實的意義。（三）國內(nèi)外研究綜述1.國外研究現(xiàn)狀國外資產(chǎn)評估行業(yè)19世紀興起以來，受到了各國政府的重視，逐漸建立起完善的執(zhí)業(yè)準則和一系列相關(guān)的法律法規(guī)。美國1989年發(fā)布《金融機構(gòu)改革、復(fù)興和強化法案》，提出了完整的評估行業(yè)監(jiān)管機制。德國主要通過規(guī)范資產(chǎn)評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為來降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險，于1991年制定了《德國評估法》，其資產(chǎn)評估法律體系建設(shè)較為完善，含蓋業(yè)務(wù)面較廣，為評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估工作提供了較強指導(dǎo)性的法律保障。英國首次提出了資產(chǎn)評估師從業(yè)資格條件的國家。俄羅斯1998年頒布了《俄羅斯聯(lián)邦評估法》等。在健全的法律法規(guī)建設(shè)基礎(chǔ)上，國外專家學(xué)者在這個領(lǐng)域有了非常豐富的行業(yè)成果。（1）風(fēng)險管理的研究1950年一則調(diào)查報告《費用控制新時期—風(fēng)險管理》中首次提出了風(fēng)險管理思想，隨后法國著名管理學(xué)家亨利·法約爾提在他的著作《工業(yè)管理與一般管理》（General&IndustrialManagement）中，他將風(fēng)險思想與企業(yè)管理經(jīng)營理論結(jié)合進行研究，雖未成形，但也是為國外其他學(xué)者提供了思路。1963年麥爾和?；紝︼L(fēng)險管理理論進行了深層次的研究和分析，隨后他們的研究成果被人們所接受。1980年威廉姆司和漢斯[6]在這些研究成果的基礎(chǔ)上提出了新的觀點：風(fēng)險管理就是根據(jù)任務(wù)的目標，對風(fēng)險進行識別，然后采用科學(xué)的技術(shù)將風(fēng)險造成的損失降低到最低的管理手段。20世紀80年代，美國成立了風(fēng)險分析協(xié)會，該協(xié)會由11個國家組成，由最初的國內(nèi)風(fēng)險管理發(fā)展成為國際化風(fēng)險管理。1990年以后，企業(yè)風(fēng)險管理思想已經(jīng)逐漸滲透到歐洲和部分發(fā)達國家，風(fēng)險管理技術(shù)也被廣泛應(yīng)用到各種類型的企業(yè)中。而且一些動態(tài)的風(fēng)險分析模型逐漸貫穿到企業(yè)的整個生命周期中，提升了企業(yè)管理水準，這些研究成果是風(fēng)險管理思想上的一大突破。（2）資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險的研究TimHarvard（1999）通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，認為影響最終評估結(jié)果的因素主要包括評估師自身執(zhí)業(yè)能力、資產(chǎn)狀況和宏觀經(jīng)濟的影響。說明除了自身條件影響之外客觀條件也是至關(guān)重要的，包括評估客體的具體情況，其執(zhí)業(yè)難度是否在評估師的執(zhí)業(yè)能力范圍之內(nèi)。宏觀經(jīng)濟條件是評估師業(yè)務(wù)執(zhí)行的基礎(chǔ)，客觀環(huán)境的優(yōu)劣間接影響著最終評估結(jié)果的正確性。NeilCrosby（2003）認為評估測算出來的價值只是估計值，而且也受到市場環(huán)境的限制，如果不能及時調(diào)整評估假設(shè)，就會出現(xiàn)風(fēng)險。在日常評估執(zhí)業(yè)過程中，截至評估基準日和評估報告出具日之間，如果被評估方經(jīng)營預(yù)測假設(shè)條件發(fā)生變化，說明之前得出的評估結(jié)論就失去了價值。DavidRRParker（1998）認為評估師的最終估值與市場價值的差異決定了評估結(jié)論的準確性，同時區(qū)別了估價準確性和估價差異。資產(chǎn)評估的目的就是為了某種經(jīng)濟因為提供一個價值參考，而不同的價值類型決定了最終資產(chǎn)的價值高低，所以最準確的評估價值應(yīng)該是與其實際狀態(tài)相符的，比如正常使用的資產(chǎn)價值應(yīng)該符合市場價值類型。2.國內(nèi)研究現(xiàn)狀我國評估行業(yè)起步較晚，基本在國外發(fā)展已經(jīng)成熟之后，在我國評估行業(yè)才逐漸興起。而且資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險的概念也是在1999年事務(wù)所脫鉤改制制度全面實施之后才被提出的。所以資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險研究至今十幾年，我國對執(zhí)業(yè)風(fēng)險的理論研究并不是很完善，而且比較緩慢，僅有少量的文章對資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險進行研究，而且目前還沒有相關(guān)的專著出版。（1）資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險的研究王景升（1999）首次將資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險定義為評估機構(gòu)和評估人員執(zhí)業(yè)過程中面臨的法律風(fēng)險。具體就是機構(gòu)和人員未按照國家規(guī)定對資產(chǎn)價值進行評估，導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)主體利益受損，評估機構(gòu)和評估人員因此需要承擔的法律責任。徐海成（2002）根據(jù)風(fēng)險的是否可預(yù)測性將資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險劃分為已知風(fēng)險、不可預(yù)測風(fēng)險和可預(yù)測風(fēng)險。其中已知風(fēng)險定義為評估機構(gòu)和從業(yè)人員故意違背國家有關(guān)法律規(guī)定和執(zhí)業(yè)準則要求而直接產(chǎn)生的風(fēng)險。不可預(yù)測風(fēng)險定義為由一些宏觀政治、經(jīng)濟等因素引起的執(zhí)業(yè)風(fēng)險?？深A(yù)測風(fēng)險是可以根據(jù)已知的資料和信息預(yù)測到風(fēng)險的發(fā)生的可能性。高建來，申富平（2003）從整體的角度將資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險分為系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險。其中系統(tǒng)風(fēng)險定義為評估行業(yè)固有的風(fēng)險，包括行業(yè)管理不善、惡性競爭、行業(yè)數(shù)據(jù)資料匱乏等；非系統(tǒng)風(fēng)險是以個別的評估項目為基礎(chǔ)的特別事項，包括道德風(fēng)險和執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險，其中道德風(fēng)險除了來自于評估人員的職業(yè)道德缺失，同時也可能是由于客戶提供的不真實資料和信息導(dǎo)致的結(jié)果偏差，執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險是評估機構(gòu)和評估人員的可控風(fēng)險，可以通過嚴格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)約束，依據(jù)執(zhí)業(yè)準則規(guī)定，對評估程序的每一個細節(jié)進行把握來防范風(fēng)險。（2）資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險管理的相關(guān)曲艷梅（2000）分別從評估機構(gòu)、執(zhí)業(yè)人員和執(zhí)業(yè)制度角度提出了防范資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險的建議，進而降低風(fēng)險損失，提高評估工作質(zhì)量。李坤（2015）從評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的角度分析了資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險防范的必要性。鄭秋生（2015）通過具體的資產(chǎn)評估的案例分析，深入剖析了資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險的主客觀因素。將風(fēng)險分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，通過問卷調(diào)查對識別的風(fēng)險因素發(fā)生的概率與風(fēng)險因素發(fā)生的后果進行了分析。蘇長遠（2015）通過具體的評估案例分析，來識別資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險的表現(xiàn)和具體的形成原因。胡克建，郭立倩，韓會（2013）運用層次分析法（AHP）構(gòu)建了資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險評價體系，在評估機構(gòu)接受新項目時，對其執(zhí)業(yè)風(fēng)險進行整體評價，據(jù)此判斷項目是否可承接。張玲鈺（2016）綜合層次分析法和因子分析法對評估機構(gòu)在承接新項目時的執(zhí)業(yè)風(fēng)險進行量化評價，構(gòu)建了評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險度量方程式，對新項目的執(zhí)行風(fēng)險進行評價。王軍輝、侯建春（2016）通過分析資產(chǎn)評估機構(gòu)在供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革中的服務(wù)，認為根據(jù)我國經(jīng)濟新常態(tài)的需要，資產(chǎn)評估將會在我國轉(zhuǎn)型發(fā)展中得到廣泛應(yīng)用，是新的機遇和挑戰(zhàn)，從外部監(jiān)管的角度分析了資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)中具體的風(fēng)險表現(xiàn)。二、研究的基本內(nèi)容和擬解決的主要問題（一）本次研究的基本內(nèi)容：本文共分為六部分。第一，緒論部分。對選題做了詳細的說明，簡述了國內(nèi)外研究成果，概括了內(nèi)容框、研究方法，以此了解本文的概貌，明確研究大方向。第二，基礎(chǔ)理論部分。通過對風(fēng)險管理理論、資產(chǎn)評估機構(gòu)的責任與資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險評價的相關(guān)理論進行闡述與分析，了解本文的研究內(nèi)容和范圍，為后文提供理論依據(jù)。第三，提出問題部分。本章闡述了H評估事務(wù)所項目執(zhí)業(yè)風(fēng)險評價現(xiàn)狀，并系統(tǒng)分析了Z評估事務(wù)所項目執(zhí)業(yè)風(fēng)險評價現(xiàn)狀中的不足。然后結(jié)合H評估事務(wù)所實際情況，探討了目前存在的項目執(zhí)業(yè)風(fēng)險種類以及具體的風(fēng)險成因。第四，從理論層面分析當前我國資產(chǎn)評估機構(gòu)所需要面臨的主要問題。從內(nèi)部與外部兩個方面開展分析。確定資產(chǎn)評估機構(gòu)的所面臨的主要問題，從而更好的開展對策研究。第五，問題解決部分。分析總結(jié)資產(chǎn)評估機構(gòu)的主要風(fēng)險，對應(yīng)第四部分提出具體應(yīng)該采取的風(fēng)險規(guī)避措施。第六，總結(jié)與展望部分?？偨Y(jié)本文的研究工作，并展望評估事務(wù)所在評估項目中的執(zhí)業(yè)風(fēng)險評價后續(xù)的研究工作。（二）主要解決的問題1.通過理論的方式闡明當前我國資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估中的主要責任。2.采用案例分析法的方式，對Z資產(chǎn)評估機構(gòu)開展研究，整理與分析案例機構(gòu)所存在的評估風(fēng)險。3.結(jié)合當前我國資產(chǎn)評估行業(yè)的內(nèi)因與外因開展分析，提取出資產(chǎn)評估機構(gòu)的主要風(fēng)險來源。最終本文對這些問題進行思考，并分析出具體解決對策。三、研究方法及措施（一）研究方法1.文獻調(diào)查法文獻調(diào)查法是通過網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫，例如知網(wǎng)，萬方數(shù)據(jù)庫等，大量閱讀與風(fēng)險管理以及資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險相關(guān)的文獻，梳理目前資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險的研究現(xiàn)狀，為本文的研究奠定理論基礎(chǔ)。2.實地調(diào)查法實地調(diào)查法是指對Z評估事務(wù)所的執(zhí)業(yè)概況以及項目執(zhí)業(yè)風(fēng)險評價現(xiàn)狀進行調(diào)查，搜集資產(chǎn)評估項目案例資料為后續(xù)的理論分析提供依據(jù)和背景。（二）技術(shù)路線（1）準備階段:閱讀和分析相關(guān)文獻，做好相關(guān)記錄，確定論文題目，撰寫開題報告。（2）資料分析整理階段。（3）對課題進行總結(jié)和反思，撰寫論文。四、研究工作的步驟、進度進度安排：2019.10—2019.11，選題階段，查找文獻，認真閱讀，結(jié)合自身的實際情況進行選題。2019.11—2019.12，開題階段，完成開題報告的撰寫，根據(jù)老師的指導(dǎo)意見進行修改，參加開題答辯。2019.12—2020.4，論文撰寫階段，制定問卷、實習(xí)及發(fā)放問卷；回收，統(tǒng)計問卷，撰寫論文。2020.5，在指導(dǎo)老師的建議下，不斷修改，完善論文，對論文進行重復(fù)率檢測，定稿。2020.6，論文答辯階段，根據(jù)答辯老師提出問題，不斷修改，提交畢業(yè)論文相關(guān)材料。五、主要參考文獻（其中外文文獻不少于2篇）[1]謝姝瑩.資產(chǎn)評估機構(gòu)風(fēng)險評價研究[D].浙江財經(jīng)大學(xué),2019.[2]張雷.深刻理解資產(chǎn)評估法律責任有效防范資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風(fēng)險[J].中國資產(chǎn)評估,2018(06):4-6.[3]武敏.H評估事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險評價研究[D].西安石油大學(xué),2018.[4]汪子豪.我國資產(chǎn)評估機構(gòu)評估質(zhì)量影響因素、測度及應(yīng)用研究[D].江西財經(jīng)大學(xué),2018.[5]王世嬌.資產(chǎn)評估機構(gòu)規(guī)模、聲譽與資產(chǎn)評估質(zhì)量關(guān)系的實證研究[D].河北農(nóng)業(yè)大學(xué),2018.[6]王軍輝.資產(chǎn)評估機構(gòu)如何應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險[N].中國會計報,2018-03-30(010).[7]王軍輝,唐克,賈進,鄭曉媛.新形勢下資產(chǎn)評估機構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險問卷調(diào)查分析及風(fēng)險應(yīng)對建議[J].中國資產(chǎn)評估,2017(12):17-29.[8]田林.資產(chǎn)評估機構(gòu)的法律風(fēng)險管理初探[J].中國資產(chǎn)評估,2017(09):4-7.[9]俞明軒,劉傳耀.法治化視角下資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險及防范[J].中國資產(chǎn)評估,2017(09):8-14.[10]高鶴.北京中企華資產(chǎn)評估有限責任公司總裁劉登清：未來在境外投資風(fēng)險管理方面大有作為[N].中國會計報,2017-05-19(009).[11]王軍輝.資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險如何管理[N].中國會計報,2017-04-07(008).[12]王軍輝.資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險管理探討[J].中國資產(chǎn)評估,2017(02):23-26.[13]王延龍.在《資產(chǎn)評估法》規(guī)范下的房地產(chǎn)估價機構(gòu)風(fēng)險控制[C].中國房地產(chǎn)估價師與房地產(chǎn)經(jīng)紀人學(xué)會.新估價服務(wù)大市場——迎接《資產(chǎn)評估法》施行后時代——2016中國房地產(chǎn)估價年會論文集.中國房地產(chǎn)估價師與房地產(chǎn)經(jīng)紀人學(xué)會:中國房地產(chǎn)估價師與房地產(chǎn)經(jīng)紀人學(xué)會,2016:260-265.[14]陳曉寧.資產(chǎn)評估風(fēng)險及其防范研究[J].特區(qū)經(jīng)濟,2016(03):166-167.[15]蘇長遠.資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險問題研究[D].哈爾濱商業(yè)大學(xué),2015.[16]吳宗奎.資產(chǎn)評估機構(gòu)風(fēng)險管理政策選擇探究[J].財會通訊,2014(20):123-124.[17]池琛.資產(chǎn)評估風(fēng)險管理研究[D].河北大學(xué),2014.[18]丁盼盼.房地產(chǎn)抵押評估風(fēng)險分析與防范[D].長安大學(xué),2014.[19]胡克建.資產(chǎn)評估風(fēng)險防范問題研究[D].河北經(jīng)貿(mào)大學(xué),2014.[20]蘇惠霞.基于資產(chǎn)評估法律責任的資產(chǎn)評估風(fēng)險分析[J].中國外資,2013(07):130-131.[21]DeAngelo,Dye.R.SelectionandApplicationofIntellectualPropertyValuationMethodsInPortfolioManagementandValueExtraction[J].lesNovellas,200