某鐵路工程責任成本管理辦法

新建鐵路***至**線責任成本管理辦法**鐵路****項目部2006年5月**鐵路三項目部責任成本管理辦法為了加強責任成本管理，最大限度地降低施工及管理成本費用，實現(xiàn)施工項目利潤的最大化目標，現(xiàn)結(jié)合公司的有關文件及指揮部的配套文件精神的特點，制定本管理辦法:一、責任成本管理的原則1、**指揮部實行管理層與作業(yè)層分離制度，指揮部是項目責任成本控制中心，各項目部為責任主體，項目部的各職能部門是責任成本管理部門。2、項目部各個組織機構(gòu)對其責任范圍內(nèi)的可控成本負責。3、在公司下達的責任成本及責任費用預算的基礎之上，項目部重新編制責任預算，并量化到各個責任中心，確定控制目標。4、所有結(jié)算項目的定價權(quán)均在項目部，指揮部予以把關。5、勞務分承包由項目部月底統(tǒng)一收方結(jié)算。6、項目項目部的全體職工收入與利潤掛鉤,并結(jié)合施工進度、安全、質(zhì)量以及精神文明建設等綜合考評分配。二、責任預算的編制項目部責任預算分責任成本預算、責任費用預算、大臨及其他工程費、預備費四部分1、責任成本預算的編制1.1責任成本預算由各項目部工程部負責編制。1.2責任成本數(shù)量的確定：1、項目開工之前，結(jié)合施工圖，項目部組織人員重新核定現(xiàn)場工作量，作為項目分承包數(shù)量控制及分承包合同簽定的依據(jù)；責任數(shù)量核定表應在按章節(jié)劃分的基礎上進一步細化到各個分包隊伍及單獨核算的作業(yè)班組。2、地基處理工程數(shù)量由工程部在開工前測出原地面標高，并畫出斷面控、填方量作為實際控制量。1.3責任成本預算單價的確定：根據(jù)公司下達責任預算的單價及公司通用指導價，結(jié)合現(xiàn)場工料機調(diào)查、調(diào)撥價，由項管會及項目部責任成本小組決策定價；對于作業(yè)班組施工項目可適當調(diào)高單價。4變更及新增工作量數(shù)量單價應一事一議，及時調(diào)整預算。2、大臨及其他直接工程費預算2.1大臨、機械、周轉(zhuǎn)料、生產(chǎn)用低值易耗品、料差及其他直接工程費據(jù)實留出預算，單獨考核。2.2按照施工組織安排，單項工程中涉及到的大臨費用由項目部承擔，若因指揮部指定項目部實施則按承包單價乘以所完成的數(shù)量，并作為項目部完成的產(chǎn)值的一部分。3、項目部責任費用預算由財務部負責編制。4、預算編制時，應留出一定比例的預備費,作為風險、漲價準備，以確保目標利潤的實現(xiàn)。5、在上述基礎上，根據(jù)公司下達責任成本費用預算，確定目標利潤，明確控制目標。三、責任預算的執(zhí)行1、項目部成立責任成本核算小組，成員如下：組長：**副組長：**組員：**、**、**、**、**辦公室：財務部2、責任成本核算小組職責2.1確定班組分包單價及班組承包單價。2.2對工程中由物資部提供的多家材料價格及機械租賃價格進行監(jiān)督確定。2.3對按月計價（包括內(nèi)部計價）的數(shù)量進行核定。2.4對工程所發(fā)生的各項費用（承包費用及管理費用等）進行核定。2.5對每月盈虧情況進行核定。2.6對每月二次分配總額進行最后確定。3、各部門責任成本管理職責各責任中心應將其分解的控制目標落實到個人3.1項目部成本控制的范圍包括：1、分包數(shù)量以協(xié)作隊伍完成的滿足驗收標準的數(shù)量為控制標準；2、大堆料墊層、道碴等的控制；3、班組承包數(shù)量、材料、機械、周轉(zhuǎn)料、生產(chǎn)低易品消耗控制；4、項目部管理費用控制。3.2分承包數(shù)量每月26日上報《分承包工程量計算單》至指揮部，指揮部收方抽查；班組承包材料、機械、周轉(zhuǎn)料、生產(chǎn)低易品消耗按《班組承包合同》執(zhí)行；管理費按公司及指揮部下達的單項管理費用預算執(zhí)行。3.3項目部應按照指揮部下達的施工計劃和施工方案，認真組織現(xiàn)場的施工生產(chǎn)，加強隊伍協(xié)調(diào)，強調(diào)技術交底工作、負責施工全過程的監(jiān)控，確保工程進度、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)；同時按照標準化工地要求做好現(xiàn)場文明施工，標準化工地的建設管理；按時向指揮部提報資料，及時地提供變更基礎資料。積極主持或配合做好工地檢測、試驗工作；做好現(xiàn)場完成工作量計量及現(xiàn)場物資、機械等消耗記錄；從源頭上加強對責任成本的管理和控制。3.4總工程師及工程部責任人：**、**、**3.4.1工程部成本控制的范圍包括：1、變更設計；2、施工組織及施工方案優(yōu)化；3、材料計劃的計提；4、工程數(shù)量的計算及審核；5、驗工計價；6、分承包結(jié)算控制；7、項目部預算的編制；8、本部門管理費用控制。3.4.2嚴格推行以總工程師為首的技術崗位責任制，實行項目部、項目隊兩級技術管理；制定科學、經(jīng)濟、切實可行的施工組織及施工方案；嚴格進行技術交底；積極及時辦理變更設計；準確提供材料計劃；認真審核工程數(shù)量；建立各類專業(yè)臺帳；嚴格執(zhí)行安全生產(chǎn)法規(guī)；做好工程質(zhì)量檢查，按創(chuàng)優(yōu)標準指導施工。主控分承包結(jié)算計價，所有結(jié)算項目均由預算員計價，其他部門、單位無權(quán)結(jié)算；結(jié)算單應保證預算員、工程部部長、項目經(jīng)理、財務部四級控制，預算員與財務部應同時建立結(jié)算臺帳；工程部應能夠按照核算要求出具各種預結(jié)算資料。3.5財務部責任人：**3.5.1財務部成本控制的范圍包括：1、全項目部管理費用的總體控制；2、成本費用的審核核算及分析；3、資金調(diào)度；4、本部門管理費用控制。3.5.2作為成本費用的集中核算部門，財務部必須加強成本費用的審核工作，對各種成本費用應和各相關部門共同建立臺帳，及時核對，實現(xiàn)雙控；加強材料、周轉(zhuǎn)料、機械、分承包結(jié)算、外來帳單的核算工作，準確歸集成本費用；負責開展責任成本核算的日常工作，收集審核部門核算資料，正確核算每月的經(jīng)濟效益，建立健全責任成本臺帳，進行成本分析；嚴格控制項目部日常支出；在支出任何費用時，必須做到：任何領導批的白條不付合同手續(xù)不齊不付簽認手續(xù)不齊不付結(jié)算的依據(jù)不完備不付不使用統(tǒng)一格式不付超預算不付不符合財務規(guī)定不付3.6物機部責任人：**3.6.1物機部成本控制的范圍包括：1、物資采購單價及數(shù)量驗收的控制；2、物資供應的控制；3、材料核算；4、機械、周轉(zhuǎn)料、生產(chǎn)低易品管理；5、本部門管理費用控制。3.6.2自購材料不得超過公司指導價和詢價單，對局供料應及時詢價，加強價格監(jiān)督，按照施工安排及市場情況合理組織進料；材料供應建立“分工號材料供應臺帳”和“限額發(fā)料單”；必須自建料庫，妥善保管材料物資；物機部應將大堆料管理作為物資管理的重中之重，單獨制定一套管理辦法。3.7安質(zhì)部責任人：**3.7.1安質(zhì)部成本控制的范圍包括：1、工程質(zhì)量返工的控制；2、安全事故費用的控制；3、本部門管理費用控制。3.7.2負責工程質(zhì)量的監(jiān)督、指導工作，保證工程質(zhì)量一次達到驗收標準，杜絕因工程質(zhì)量而發(fā)生返工現(xiàn)象；加強安全巡視，不出現(xiàn)列入成本的安全事故；負責日常已完工程的質(zhì)量簽認工作。3.8綜合辦責任人：**3.8.1綜合辦成本控制的范圍包括：項目部管理費用控制。3.8.2責任人做好項目項目部人員的資源配備，負責考核兌現(xiàn)，監(jiān)督分配的公開化、合理化；同時對辦公費、低值易耗品、小車費用、后勤消耗、業(yè)務招待費等間接費統(tǒng)一管理，執(zhí)行管理費用預算，嚴格控制非生產(chǎn)性支出。4、責任成本核算的工作程序和內(nèi)容4.1時間安排每月的25日為本月度的責任成本核算截止日，即驗工計價數(shù)量和成本消耗截止日。每月的26日至28日為現(xiàn)場收方日。每月的26日至月底為項目部相關部門提供相關資料整理期，其中26日上午7：30分前上報《分承包工程量計算單》，所有涉及分包扣款項目的單據(jù)29日上午7：30分前必須集中到財務部。次月1日為集中成本核算日，所有資料均應于上午7：30分之前上報財務部。次月5日為分包付款日。次月10日前保證開支。推遲1天，責任人罰款100元。4.2工作程序由工程部按規(guī)定格式提供本月度實際完成的工程數(shù)量和承包完成的數(shù)量；收方組對已完工程量進行現(xiàn)場核實、確定。由安質(zhì)部對已完工程量部分的質(zhì)量、安全情況進行現(xiàn)場核定，出具罰款單。由物資部分工號提供消耗材料數(shù)量和單價及其總價；進行材料盈虧分析。由物資部提供機械、周轉(zhuǎn)料、低易品核算資料。由財務部提供月度的管理費用預算資料。由工經(jīng)部提供分承包計價資料、內(nèi)部計價資料、材料消耗等預算資料。由財務部提供月度責任成本的情況分析、匯總資料及書面報告。由項目部責任成本核算小組對成本核算盈虧情況進行核定。5、責任成本考核資料附表附表一責任成本分析匯總表（由財務部提供樣表）附表二產(chǎn)值及內(nèi)部計價表（由工程部提供樣表）附表三管理費用預算表（由財務部提供樣表）附表四分承包工程數(shù)量驗收計算表（由工程部提供樣表）附表五分承包工程結(jié)算單（由工程部提供樣表）附表六分承包工程結(jié)算匯總表（由工程部提供樣表）附表七材料動態(tài)表（由物機部提供樣表）附表八班組承包材料核算表（由物機部提供樣表）附表九未承包材料核算表（由物機部提供樣表）附表十機械、周轉(zhuǎn)料、低易品核算表（由物機部提供樣表）附表十一其他工程費匯總表（由財務部提供樣表）附表十二管理費用表（由財務部提供樣表）附表二（2-1）***至**新建建鐵路 二ＯＯ六年三季度 已完工程數(shù)量表 負責人: 負責人: 施工單位: 核準單位: 填報日期: 核準日期: 附表二（2-2）工程已完工程數(shù)量表施工單位：施工范圍：年季季度日期：章節(jié)工程項目及費用名名稱計量單位施工圖數(shù)量合同數(shù)量本季數(shù)量本年數(shù)量開累數(shù)量剩余數(shù)量合同內(nèi)施工圖增減合同內(nèi)施工圖增減合同內(nèi)施工圖增減合同內(nèi)施工圖增減編制：復核：審核：附表四（4-1）工程收方單本表共頁第頁工程名稱：日期：年月日序號分項工程收方記錄單位本期數(shù)量開累數(shù)量復核：審核：制表：附表四（4-2）工程量計算書本表共_____頁第_____頁順序分項工程名稱及計計算公式單位本期數(shù)量開累數(shù)量工程名稱：日期：年月日主管：審核：計算：制表：附表五（5-1）勞務分包驗工結(jié)算書（封頁）編號：本次結(jié)算書共頁分包項目結(jié)算金額（大寫）項目經(jīng)理部（蓋章）勞務公司（蓋章）（分公司）項目經(jīng)理部（分公司）：勞務公司：經(jīng)理（簽字）經(jīng)理（簽字）總工程師（簽字）工程部長（簽字）物資部長（簽字）安質(zhì)部長（簽字）勞務公司財務部長（簽字）授權(quán)負責人（簽字）**集團建筑工程有限公司項目經(jīng)理部（分公司）年月日附表五（5-2）施工機械費用結(jié)算單工程名稱：年月日勞務公司名稱勞務公司

授權(quán)負責責人作業(yè)隊名稱序

號作業(yè)內(nèi)容單位單價

(元)年月份開累計價備注工程數(shù)量價值(元)工程數(shù)量價值(元)合計工費（大寫）：：備

注計算：復核：審核：勞務公司司授權(quán)負責人人：附表六勞務分包隊伍驗工工計價臺帳勞務分包隊伍名稱稱:合同價(修正合同同)分次結(jié)算情況年累計價開累計價剩余計價付款情況序號定額項目名稱數(shù)量單價金額月月月月累計編號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額金額金額金額一、合同