2021財務(wù)管理制度

2021財務(wù)管理制度財管制1一、庫存現(xiàn)管理1公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額_），不得超限額存放現(xiàn)金。2嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財務(wù)人員應(yīng)及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。3不準(zhǔn)用“白條”入帳。4不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額_元以上）時，需由兩名人員乘坐__前往。6現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。8現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

二、銀行存管理1公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。3作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。7空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三、往來帳的管理1應(yīng)收帳款的管理：

（1進行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；（2出納人員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬；（3會計人員當(dāng)天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；（4每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項；（5項目收款結(jié)束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；（6會計人員于每月月終登記會計賬簿。2應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。四、內(nèi)部牽1公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。2非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。五、附則

1本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。財管制2為了規(guī)范和加強會議工作證合作社財務(wù)工作正常有序的進行為了加強經(jīng)濟管理提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。一、嚴(yán)格按照“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。二嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進行。三、會計核算1每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。2按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

3根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門。4合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。5在財務(wù)報銷過程中實“一支筆審批制度沒“法人代表”的簽字，一律不予辦理。6對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。四、會計監(jiān)督1會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。2會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。五、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制1會計主管崗位(1)各項財務(wù)會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)要積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進財務(wù)會計工作。

(2)織編制財務(wù)成本計劃銀行借款計劃籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。(3)期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞提出改善經(jīng)營管理的建議或措施進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。(4)加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。(5)查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。(6)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。(7)核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。2出納崗位(1)理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定據(jù)稽核人員審核簽章的收款證行復(fù)核理款項收付付款后，要在收付款憑證上簽章。(2)得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬并結(jié)出余額現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對月末要編“銀行存款余額調(diào)節(jié)表使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票不準(zhǔn)將銀行賬戶出租出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。(4)于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。(5)管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。財管制3財務(wù)預(yù)算管理制度是為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為推動企業(yè)加強預(yù)算管理根據(jù)財政部頒發(fā)《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況而制定。預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財務(wù)預(yù)算管理表格國預(yù)算會計制度的現(xiàn)狀分析預(yù)算調(diào)整管理方法預(yù)算編制管理

制度、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等集團企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃集團資源配置明確集團經(jīng)營責(zé)任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。第二條本制度適用于集團總部及各分公司。第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。第四條總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)織實施各項預(yù)算工作。第五條所有涉及集團經(jīng)營活動金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起至次年十二月二十五日止。第六條年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)年度業(yè)績考核的重要組成部分。第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額不是其實際執(zhí)行依據(jù)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。2各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。3各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。4總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團年度預(yù)算案。第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團在確定年度預(yù)算時防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下：損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事

項及特殊事項預(yù)算損益預(yù)算商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。第十二條各部門在預(yù)算申報時對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明資本支出廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。第十三條月度預(yù)算流程門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。1各部門應(yīng)于20下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。2歸控部門應(yīng)在2個工作日即22下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。3財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日，即24日下班前完成。4月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。5總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通如果溝通無法達成一致意見則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。歸控部門由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品--政人事部，培訓(xùn)、招聘事--行人事部，廣告市場--場部。第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進入下一環(huán)節(jié)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵

件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間時提交或?qū)徍祟A(yù)算未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍撕罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報總部財務(wù)部備案。總部財務(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。第十九條