第10章 國(guó)際貨物結(jié)算

第十章國(guó)際貨款結(jié)算

支付工具貨幣票據(jù)匯票本票支票現(xiàn)金支付方式匯付、托收、信用證等國(guó)際貿(mào)易中的主要支付工具與支付方式一、匯票的定義匯票（billofexchange；draft）我國(guó)《票據(jù)法》對(duì)匯票作了如下的定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。出票人收款人付款人123匯票英國(guó)《1882年票據(jù)法》：Abillofexchangeisanunconditionalorder

inwritingaddressedbyonepersontoanother,signedbythepersongivingit,requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson,ortobearer.

匯票的三個(gè)基本當(dāng)事人1、出票人(Drawer)2、付款人(Drawee)3、收款人(Payee)

二、匯票的種類(lèi)1、銀行匯票（Banker’sDraft)商業(yè)匯票(Trader’sBill)2、跟單匯票(DocumentaryBill)光票(CleanBill)3、即期匯票(SightDraft,DemandDraft)遠(yuǎn)期匯票(TimeBill,UsanceBill)4、商業(yè)承兌匯票(Trader’sacceptancebill)銀行承兌匯票(Banker’sacceptancebill)5、國(guó)內(nèi)匯票(Inlandbill)國(guó)際匯票(Internationalbill)6、外幣匯票(Foreignmoneybill)本幣匯票(Homemoneybill)三匯票的必備內(nèi)容《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》：匯票需包含：(1)“匯票”字樣(2)無(wú)條件支付一定金額的命令(3)付款人(4)付款期限(5)付款地點(diǎn)(6)收款人(7)出票日期和地點(diǎn)(8)出票人簽字四、匯票的種類(lèi)有無(wú)隨附單據(jù)付款時(shí)間光票跟單匯票即期匯票（CleanBill）（DocumentaryBill）（SightDraft）（TimeBillorUsanceBill）遠(yuǎn)期匯票出票人銀行匯票商業(yè)匯票（CommercialDraft）（Banker’sDraft）承兌人商業(yè)承兌匯票（Commercialacceptancedraft）（Banker’sacceptancedraft）銀行承兌匯票匯票的使用

圖例：英國(guó)定額匯票匯票圖樣中國(guó)建設(shè)銀行匯票樣本中國(guó)工商銀行承兌匯票樣本出票日期（dateofissue）；

出票日期是指匯票簽發(fā)的日期。出票日期有這樣一些作用：1、可以判斷出票人出票時(shí)的行為能力；2、可以決定付款日期；有的匯票注明付款期限為出票后的一段時(shí)間，因此需要用出票日推算匯票的到期日。四、匯票的使用

匯票的使用是通過(guò)一系列的票據(jù)行為來(lái)完成的，匯票流通過(guò)程中的每一種行為都必須符合《票據(jù)法》的相應(yīng)規(guī)定。匯票的行為主要包括出票、提示、承兌、付款、背書(shū)、拒付、追索等主要行為。本票和支票

本票在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的使用不如匯票廣泛，在國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中的使用也比不上支票，這是因?yàn)橹Ц妒侄尾皇潜酒钡闹饕饔茫酒弊钪饕淖饔檬亲鳛樾庞霉ぞ咴诮鹑谑袌?chǎng)上進(jìn)行資金的籌集，所以它比匯票和支票更具有投資工具的特性。由于本票兼具投資工具的特性，所以它在貿(mào)易與融資相結(jié)合的進(jìn)出口交易中，常常是一種主要的結(jié)算工具，并且可以在資本市場(chǎng)上進(jìn)行交易，發(fā)揮融資工具的作用。

（一）、本票的定義英國(guó)《1882年票據(jù)法》：Apromissorynote

isanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanother,signedbythemaker,engagingtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson,ortobearer.本票是一項(xiàng)無(wú)條件的書(shū)面支付承諾，由一人做成，并交給另一人，經(jīng)制票人簽名承諾在即期或在某一固定日期或可確定的將來(lái)日期，支付一定數(shù)目的金額給一特定之人或其指定之人或來(lái)人。一本票promissorynote

收款人制票人（二）、本票基本關(guān)系人1、出票人即付款人(maker)2、收款人(payee)

Due11thJuly,1999PromissoryNoteforGBP８00.00London,8thApril,1999At90daysaftersightwepromisetopayBeijingArtandCraftCorp.ororderthesumofEighthundredpounds

ForBankofEuropeLondon.

signature

（三）、本票的內(nèi)容（一）、支票的定義英國(guó)《1882年票據(jù)法》：

Brieflyspeaking,achequeisabillofexchangedrawnonabankpayableondemand.Detailedlyspeaking,achequeisanunconditionalorderinwritingaddressedbythecustomertoabank

,signedbythatcustomerauthorizingthebanktopayondemandasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson,ortobearer.二支票簡(jiǎn)單地說(shuō)，支票是以銀行作為付款人的即期匯票。詳細(xì)地說(shuō)，支票是銀行存款客戶(hù)向他開(kāi)立帳戶(hù)的銀行簽發(fā)的，授權(quán)該銀行即期支付一定數(shù)目的金額給一特定之人或其指定之人或來(lái)人的無(wú)條件書(shū)面支付命令。銀行客戶(hù)付款銀行收款人123

Due11thJuly,1999

Check

London,31stJan.,1999No.111111BANKOFEUROPELONDON

PaytoTianjinEconomic&DevelopmentCorp.OrorderofthesumoffivethousandpoundsGPB5000

ForSinn-BritishTradingyLondon

signature

（二）、支票的內(nèi)容支票的劃線(xiàn)1．定義：在票面上劃有兩條平行線(xiàn)，規(guī)定只能通過(guò)銀行收款而不能由持票人直接提取現(xiàn)款。2．有權(quán)劃線(xiàn)人出票人和持票人3．劃線(xiàn)的作用可以防止支票丟失或被偷竊而被冒領(lǐng)票款

4．劃線(xiàn)支票種類(lèi)普通劃線(xiàn)支票特殊劃線(xiàn)支票一匯付的基本概念

匯款（remittance）:是銀行（匯出行）應(yīng)匯款人（債務(wù)人）的要求，以一定的方式將一定金額，通過(guò)國(guó)外聯(lián)行或代理行作為付款銀行（匯入行），付給收款人（債權(quán)人）的一種結(jié)算方式。第二節(jié)匯付和托收二匯款方式的當(dāng)事人1、匯款人(remitter)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中通常是買(mǎi)方。2、收款人(payeeorbeneficiary)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中通常是賣(mài)方。3、匯出行(remittingbank)接受匯款人的委托，辦理匯出匯款業(yè)務(wù)的銀行。4、匯入行(payingbank)又叫付款行或解付行。匯入行通常是匯出行的聯(lián)行或代理行。

二匯款的種類(lèi)及業(yè)務(wù)流程（一）、電匯（T/T）(telegraphictransfer)是匯出行應(yīng)匯款人的要求，用電報(bào)、電傳或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。（二）、信匯（M/T）mailtransfer

匯出行應(yīng)匯款人的要求，用航郵信函通知匯入行向收款人付款的方式。凡金額較小或需用不急的，用此種方式比較合適。（三）、票匯（D/D）banker’sdemanddraft

匯出行應(yīng)匯款人的要求開(kāi)立以其在付款地的聯(lián)行或代理行為付款人的即期匯票交給匯款人，由匯款人自寄或自帶到付款地去憑票付款。

電匯、信匯、票匯三種方式比較1．從支付工具來(lái)看，電匯方式使用電報(bào)、電傳，或SWIFT，用密押證實(shí)；信匯方式使用信匯委托書(shū)或支付委托書(shū)，用簽字來(lái)證實(shí)；票匯方式使用銀行及其匯票，用簽字證實(shí)2．從匯款人的成本費(fèi)用來(lái)看，電匯收費(fèi)較高3．從安全方面來(lái)看，電匯比較安全4．從匯款速度來(lái)看，電匯最為快捷5．從使用范圍來(lái)看，電匯是目前使用最廣泛的方式；信匯方式很少使用；票匯介于二者中間匯款方式運(yùn)用的特點(diǎn)1、風(fēng)險(xiǎn)大。預(yù)付貸款或貨到付款依據(jù)的都是商業(yè)信用。2、資金負(fù)擔(dān)不平衡。對(duì)于預(yù)付貨款的買(mǎi)方及貨到付款的賣(mài)方來(lái)說(shuō)，資金負(fù)擔(dān)較重，整個(gè)交易過(guò)程中需要的資金，幾乎全部由他們來(lái)提供。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，貨到付款弄不好還會(huì)出現(xiàn)錢(qián)貨兩空的情況。3、手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少。托收一、托收定義

托收（Collection）是出口方委托本地銀行根據(jù)其要求通過(guò)進(jìn)口地銀行向進(jìn)口方提示單據(jù)，收取貨款的結(jié)算方式。商業(yè)信用付款人（進(jìn)口商）代收行/提示行托收行委托人（出口商）買(mǎi)賣(mài)合同(1)發(fā)貨(2)委托(3)委托(4)提示(5)付款或承兌(6)付款(7)結(jié)匯委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）托收行代收行債權(quán)債務(wù)關(guān)系委托代理關(guān)系委托代理關(guān)系無(wú)契約關(guān)系二托收的種類(lèi)（一）、光票托收（Cleancollection）1．概念光票托收是指出口商僅開(kāi)具匯票而不附商業(yè)單據(jù)（主要指貨運(yùn)單據(jù)）的托收。光票托收并不一定不附帶任何單據(jù)，有時(shí)也附有一些非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，這種情況仍被視為光票托收。付款人（進(jìn)口商）代收行/提示行托收行委托人（出口商）(1)發(fā)貨(3)托收委托書(shū)和光票(5)付款或承兌(6)付款(貸記通知)(2)光票和托收申請(qǐng)書(shū)(4)提示光票(7)結(jié)匯（二）、跟單托收（DocumentaryCollection）跟單托收是指附有商業(yè)單據(jù)的托收。賣(mài)方開(kāi)具托收匯票，連同商業(yè)單據(jù)（主要指貨物裝運(yùn)單據(jù)）一起委托給托收行。跟單托收也包括不使用匯票的情況。實(shí)質(zhì)要件：代表貨權(quán)的運(yùn)輸單據(jù)。付款人（進(jìn)口商）代收行/提示行托收行委托人（出口商）(1)發(fā)貨(6)托收委托書(shū)和跟單匯票(8)D/P付款(11)付款(貸記通知)(4)匯票、單據(jù)和托收申請(qǐng)書(shū)(7)提示跟單匯票(12)結(jié)匯(1)合同輪船公司(3)取得單據(jù)(5)回單D/A承兌后到期付款(10)提貨(9)交出提單跟單托收的條件1、付款交單(documentsagainstpayment,D/P)即期付款交單(D/Patsight)遠(yuǎn)期付款交單(D/Pat…daysaftersight)2、承兌交單(documentsagainstacceptance,D/A)(一)即期付款交單程序（D/P）付款人代收行/提示行托收行委托人12345678（二）遠(yuǎn)期付款交單程序（D/P）

付款人代收行/提示行托收行委托人12345678910（三）承兌交單程序（D/P）

付款人代收行/提示行托收行委托人12345678910三種跟單托收方式的比較舉例：假定提示日是11月18日，如果是遠(yuǎn)期付款，則期限為一個(gè)月。

提示日承兌日交單日付款日D/P即期D/P遠(yuǎn)期D/A11月18日11月18日11月18日11月18日11月18日12月18日12月18日11月18日11月18日11月18日12月18日托收的特點(diǎn)1、比匯款結(jié)算方式安全2、結(jié)算的基礎(chǔ)仍是商業(yè)信用3、資金負(fù)擔(dān)仍不平衡4、比匯款的手續(xù)稍多、費(fèi)用稍高第三節(jié)信用證匯付商業(yè)信用，銀行提供服務(wù)，單方托收面承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

信用證銀行信用，為交易雙方提供資金融通和信用擔(dān)保

一、信用證的定義

信用證（letterofcredit；L/C）是銀行(開(kāi)證行)根據(jù)客戶(hù)(開(kāi)證申請(qǐng)人)的要求和指示，開(kāi)立給第三者(受益人)的保證文件，保證當(dāng)受益人在信用證規(guī)定的時(shí)間內(nèi)交來(lái)符合信用證要求的全套單據(jù)時(shí)，由開(kāi)證行或其指定的銀行對(duì)受益人支付信用證規(guī)定的金額款項(xiàng)，或?qū)κ芤嫒撕灠l(fā)的符合信用證要求的匯票進(jìn)行承兌及付款。簡(jiǎn)而言之，信用證是銀行對(duì)受益人作出的有條件的付款約定或承諾。

二、信用證方式的基本當(dāng)事人在信用證方式中有六個(gè)基本當(dāng)事人：（一）開(kāi)證申請(qǐng)人（applicant）（二）開(kāi)證行（openingbankorissuingbank）（三）受益人（beneficiary）（四）通知行（advisingbankornotifyingbank）（五）付款行（payingbankordraweebank）（六）議付行（negotiatingbank）議付行是指買(mǎi)入受益人按信用證規(guī)定提交的單據(jù)、貼現(xiàn)匯票的銀行。在信用證業(yè)務(wù)中，議付行通常以匯票持票人的身份出現(xiàn)，因此，當(dāng)付款人拒付時(shí)，議付行對(duì)匯票出票人(出口商)享有追索權(quán)。議付行一般是出口商所在地的銀行。除以上基本當(dāng)事人以外，根據(jù)實(shí)際需要，信用證業(yè)務(wù)還可能涉及的當(dāng)事人有保兌行、償付行、承兌行和轉(zhuǎn)讓行等。三、信用證方式的業(yè)務(wù)流程

開(kāi)證申請(qǐng)人開(kāi)證行/付款行通知行/議付行受益人四、信用證方式的特點(diǎn)（一）信用證是一種銀行信用，開(kāi)證行負(fù)第一性付款責(zé)任

（二）信用證是一種獨(dú)立自足的文件，它不依附于貿(mào)易合同（獨(dú)立性、自足性）

信用證的開(kāi)立是以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)的，但一經(jīng)開(kāi)出后，信用證便成為獨(dú)立于貿(mào)易合同以外的獨(dú)立契約，不受貿(mào)易合同的約束，不是貿(mào)易合同的附屬合同。貿(mào)易合同的修改、變更、失效都不影響信用證的效力，除UCP500外，信用證無(wú)須參照其他文件、合同就可以自行運(yùn)作。UCP600第3條（三）信用證業(yè)務(wù)只處理單據(jù)，不涉及具體的商品或勞務(wù)（單據(jù)化）

銀行承擔(dān)的信用證項(xiàng)下付款責(zé)任的唯一的先決條件是受益人提供符合信用證要求的全套合格單據(jù)。雖然這一條件的目的是為了督促出口商合格地交貨并取得相應(yīng)的合格單據(jù)，但銀行對(duì)于出口商的實(shí)際交貨狀況是無(wú)法控制的，而且銀行也不愿意卷入進(jìn)出口雙方關(guān)于貿(mào)易合同的爭(zhēng)議或糾紛中，因此銀行決不過(guò)問(wèn)商品或勞務(wù)的實(shí)際情況，包括質(zhì)量、數(shù)量、包裝、價(jià)值等，甚至對(duì)商品或勞務(wù)是否存在也不過(guò)問(wèn)。UCP600第4條六、信用證的內(nèi)容

銀行開(kāi)立的信用證是在一份印有固定格式的空白信用證上填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容，雖然各國(guó)銀行開(kāi)證的格式不盡相同，但基本的項(xiàng)目是一樣的。根據(jù)國(guó)際商會(huì)草擬的“開(kāi)立跟單信用證標(biāo)準(zhǔn)格式”，信用證的內(nèi)容主要有以下幾項(xiàng)：（一）關(guān)于信用證本身的內(nèi)容1、信用證的性質(zhì)表明信用證是可撤銷(xiāo)的還是不可撤銷(xiāo)的（irrevocableorrevocable）。2、信用證的號(hào)碼及開(kāi)證日期、地點(diǎn)（L/CNo.andissuingdateandissuingplace）信用證的號(hào)碼由開(kāi)證行自行編制，開(kāi)證地點(diǎn)就是開(kāi)證行所在的地址。3、受益人名稱(chēng)及地址（beneficiary’snameandaddress）4、申請(qǐng)人名稱(chēng)及地址（applicant’snameandaddress）5、信用證的金額（L/Camount）信用證金額是開(kāi)證行承擔(dān)付款責(zé)任的最高限額，如果超過(guò)了這個(gè)限額開(kāi)證行就會(huì)拒付。6、信用證的到期日與交單地點(diǎn)（expirydateandplaceofexpiry）大多數(shù)信用證都會(huì)明確規(guī)定信用證的到期日，有的信用證只規(guī)定了信用證有效期的長(zhǎng)短，需要用開(kāi)證日期進(jìn)行推算。7、信用證的適用（availableby）按照UPC600第10條a款的規(guī)定，“所有信用證必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付?！背切庞米C規(guī)定僅由開(kāi)證行辦理，所有信用證都必須指定一家銀行授權(quán)其進(jìn)行付款、承擔(dān)延期付款、承兌匯票或議付。如果是自由議付信用證，則任何銀行都可以是被指定銀行。（二）關(guān)于匯票的內(nèi)容

信用證的付款方式有四種：即期付款、延期付款、承兌與議付。除承兌方式一定需要有匯票外，其余的三種方式可以使用匯票，也可以不使用。

如果信用證要求受益人提供匯票，需要在信用證中注明匯票的付款期限（如見(jiàn)票后若干天）、金額（如100％發(fā)票金額）、付款人（如開(kāi)證行）等要件。按照UCP600條款解釋?zhuān)瑓R票的付款人必須是開(kāi)證行、付款行、保兌行或承兌行。（三）關(guān)于單據(jù)的內(nèi)容

信用證要求提供的單據(jù)須一一列明，對(duì)單據(jù)名稱(chēng)、內(nèi)容、份數(shù)的要求要寫(xiě)清楚。

一般跟單信用證所需隨附的單據(jù)有兩類(lèi)：

一類(lèi)是基本商業(yè)單據(jù)，商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)，保險(xiǎn)單據(jù),三者是商業(yè)單據(jù)的核心。另一類(lèi)是除基本商業(yè)單據(jù)以外的其他商業(yè)單據(jù)。

常見(jiàn)的其他單據(jù)有：裝箱單（packinglist）、商檢證書(shū)（inspectioncertificate）、產(chǎn)地證（certificateoforigin）、海關(guān)發(fā)票（customsinvoice）、領(lǐng)事簽證發(fā)票（consularinvoice）等。

（四）關(guān)于商品的內(nèi)容

關(guān)于商品的描述(descriptionofgoods)，一般應(yīng)該包括商品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)格條件、包裝和嘜頭等。商品的描述應(yīng)該簡(jiǎn)潔明確，避免過(guò)于繁瑣，要完整無(wú)誤地出現(xiàn)在商業(yè)發(fā)票上，其他單據(jù)對(duì)商品的描述不能與商業(yè)發(fā)票相沖突。（UCP第37條）

（五）關(guān)于運(yùn)輸?shù)膬?nèi)容（以海洋運(yùn)輸方式為例）1、有關(guān)港口的名稱(chēng)信用證應(yīng)規(guī)定裝貨港（portofloading）與卸貨港（portofdischarge）的名稱(chēng)。有些信用證為了方便受益人在組織貨源后就近發(fā)運(yùn)，一般不限定具體的裝貨港，而只是寬泛地規(guī)定在受益人所在國(guó)家的港口，這種情況不會(huì)給合同的履行造成困難。但是卸貨港則必須明確，否則會(huì)使交貨環(huán)節(jié)發(fā)生實(shí)際困難。

另外，有些信用證根據(jù)需要還可能規(guī)定一些其他港口或地點(diǎn)，例如轉(zhuǎn)運(yùn)港(portoftransshipment)、接受監(jiān)管地(placeoftakingincharge)、最終目的地等(finaldestination)。2、最遲裝運(yùn)日(latestdateofshipment)3、可否分批裝運(yùn)的規(guī)定（partialshipmentallowedornotallowed）信用證應(yīng)明確規(guī)定是否允許分批裝運(yùn)。如果信用證未作規(guī)定，應(yīng)理解為允許分批裝運(yùn)。

4、可否轉(zhuǎn)運(yùn)的規(guī)定（transshipmentallowedornotallowed）信用證應(yīng)明確規(guī)定是否允許轉(zhuǎn)運(yùn)(transshipment)。如果不作規(guī)定，則表明貨物可以轉(zhuǎn)運(yùn)。

信用證示例1、信用證屬于商業(yè)信用的國(guó)際貿(mào)易支付方式（）2、按《UCP600》解釋?zhuān)粜庞米C條款中未明確規(guī)定是否“允許分批裝運(yùn)”、“允許轉(zhuǎn)運(yùn)”，則應(yīng)視為可允許分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)()3、匯付、托收、信用證都屬于商業(yè)信用（）4、信用證修改通知書(shū)有多項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，只能全部接受或全部拒絕，不能只接受其中的一部分，而拒絕另一部分（）5、本票是出票人命令另一個(gè)人付款，匯票是出票人自己保證付款（）XXX√√1.D/D指的是（）。A、信匯B、電匯C、票匯D、信用證2.L/C指的是（）。A、信匯B、電匯C、票匯D、信用證3.T/T指的是（）。A、信匯B、電匯C、票匯D、信用證4.在托收方式下，對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，下面哪一種選擇風(fēng)險(xiǎn)（）最小。A、D/P90天B、D/A60天C、D/P30天D、D/A30天CDBC5、使用L/C、D/P、D/A三種支付方式結(jié)算貨款，就賣(mài)方的收匯風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，從小到大的是()

A、D/PD/AL/C

B、D/AD/PL/C

C、L/CD/PD/A

D、以上都不對(duì)6、出口商要保證信用證下安全收匯，必須做到（）A、提交單據(jù)與合同相符且單單相符B、提交單據(jù)與信用證相符且單單相符C、當(dāng)L/C與合同不符時(shí)，提交單據(jù)以合同為準(zhǔn)D、提交單據(jù)與合同、信用證均相符

BC7、當(dāng)受益人審證時(shí)發(fā)現(xiàn)信用證與合同不符時(shí)，可要求（）A、開(kāi)征行改證B、開(kāi)證人改證C、通知行改D、付款行改證8、銀行審單議付的依據(jù)是（）A、合同，信用證B、合同，單據(jù)C、單據(jù)，信用證D、信用證，委托書(shū)9、國(guó)際貨款支付方式主要有匯付、托收和（）。A．結(jié)算B．議