機關(guān)公務(wù)員工資個人所得稅稅率

篇一：2022年個人所得稅稅率(shuìlǜ)表,9種特殊計算方法及案例,附個稅計算器2022年個人所得稅稅率(shuìlǜ)表，9種特殊計算方法及案例，附個稅計算器個人所得稅計算公式應(yīng)納稅(nàshuì)所得額工資收入金額－各項社會保險費－起征點(3500元)應(yīng)納稅(nàshuì)額=應(yīng)納稅所得額x稅率－速算扣除數(shù)說明：假如(rúguǒ)計算的是外籍人士〔包括港、澳、臺〕，那么個稅起征點應(yīng)設(shè)為4800元。個人所得稅計算方法個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅全月應(yīng)納稅所得額*稅率速算扣除數(shù)實發(fā)工資應(yīng)發(fā)工資四金繳稅。全月應(yīng)納稅所得額應(yīng)發(fā)工資四金)-3500【舉例】扣除標(biāo)準(zhǔn)：個稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算假如某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)2022年個人所得稅稅率表稅率表一：工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表注：1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額；2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由別人單位代付稅款的工資、薪金所得。稅率表二：個體工商戶的消費、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用注：1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除本錢、費用以及損失后的所得額；2、含稅級距適用于個體工商戶的消費、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由別人單位代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。稅率表三：〔勞務(wù)報酬所得適用〕注：1、表中含稅級距為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報酬所得；不含稅勞務(wù)報酬收入額適用于由別人〔單位〕代付稅款的勞務(wù)報酬所得。普通案例lì)分享小明在2022年一月份稅前工資10000元，他需要繳納各項社會保險金1100元，那么他的稅后工資是多少呢?應(yīng)納稅所得額==(應(yīng)發(fā)工資社保金)-3500=10000-1100-3500=5400元，參照上面的工資稅率表不含稅局部(bù，超過4,155元至7,755元的局部，那么適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。繳費應(yīng)納稅所得額*稅率(shuìlǜ)-速算扣除數(shù)=5400*20%-555=525元。實發(fā)工資應(yīng)發(fā)工資社保金繳稅(jiǎoshuì)=10000-1100-525=8375元9種特殊計算方法及案例1.全年一次性獎金〔1〕全年一次性獎金的界定。全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟效益和對職工全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向職工個人發(fā)放的一次性獎金。該項獎勵也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資方法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資?！?〕全年一次性獎金的計稅方法。對于職工個人獲得的全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。但考慮到該項收入與年度工作業(yè)績相關(guān)且數(shù)額往往比擬大，在計算稅款時采用按年平均取低稅率〞的方法，降低稅額、減輕個人負(fù)擔(dān)。詳細(xì)分兩個步驟進展計算：第一步，將個人當(dāng)月內(nèi)獲得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。假如在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，個人當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用減除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將全年一次性獎金減除個人當(dāng)月工資、薪金所得與費用減除標(biāo)準(zhǔn)的差額〞后的余額，按上述方法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。第二步，將個人當(dāng)月內(nèi)獲得的全年一次性獎金，按上一步確定出的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅。A假如個人當(dāng)月工資、薪金所得高于〔或等于〕稅法規(guī)定的費用減除標(biāo)準(zhǔn)的，稅款計算公式為：應(yīng)納稅額個人當(dāng)月獲得全年一次性獎金適用稅率－速算扣除數(shù)B假如個人當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用減除標(biāo)準(zhǔn)的，稅款計算公式為：應(yīng)納稅額〔個人當(dāng)月獲得全年一次性獎金－個人當(dāng)月工資、薪金所得與費用減除標(biāo)準(zhǔn)的差額〕適用稅率－速算扣除數(shù)〔3〕考前須知。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅方法只允許采用一次；實行年薪制和績效工資的單位，個人獲得年終兌現(xiàn)(duìxiàn)的年薪和績效工資按上述計稅方法執(zhí)行；個人獲得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。【案例】中國公民王某2022年1月自單位獲得當(dāng)月工資3000元，同時領(lǐng)取全年考核獎金20000元。在不考慮其他因素情況下，計算王某該筆獎金應(yīng)納的個人所得稅款。案例lì)分析：該筆獎金是單位對王某全年工作情況的考核獎勵，屬全年一次性獎金。因此，需要首先確定(quèdìng)該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)，之后再計算其應(yīng)納稅款。第一，確定稅率和速算(sùsuàn)扣除數(shù)王某當(dāng)月工資低于3500元的費用減除標(biāo)準(zhǔn)，故其每月平均獎金=[20000－〔3500－3000〕]÷12=1625元，對照工資、薪金所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)分別為10%、105。第二，計算應(yīng)納稅款王某應(yīng)納稅額=[20000－〔3500-3000〕]×10%－105=19500×10%－105=1845〔元〕2.職工低價購房的差價收入單位按低于購置或建造本錢價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價局部，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，按工資、薪金所得〞工程比照全年一次性獎金的征稅方法計算繳納個人所得稅。職工因單位低價售房而少支出的差價局部，是指職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造本錢價格的差額，但不包含住房制度改革期間免稅的差價收益〔〕。3.年薪制企業(yè)薪金收入中央企業(yè)負(fù)責(zé)人薪金收入由基薪、績效薪金和任期獎勵構(gòu)成，其中基薪和績效薪金的60%在當(dāng)年度發(fā)放，績效薪金的40%和任期獎勵于任期完畢后發(fā)放。對于當(dāng)年度發(fā)放的薪酬，按照工資、薪金所得〞工程，按月計征個人所得稅。中央企業(yè)負(fù)責(zé)人于任期完畢后獲得的績效薪金和任期獎勵收入，按照全年一次性獎金計算方法，合并計算繳納個人所得稅。需要注意的是，目前適用這一規(guī)定的企業(yè)負(fù)責(zé)人范圍較窄，僅為??中的以下人員，除此之外，其別人員不得比照上述規(guī)定執(zhí)行。〔1〕國有(guóyǒu)獨資企業(yè)和未設(shè)董事會的國有獨資公司的總經(jīng)理〔總裁〕、副總經(jīng)理〔副總裁〕、總會計師；〔2〕設(shè)董事會的國有獨資公司ɡōnɡsī)〔國資委確定的董事會試點企業(yè)除外〕的董事長、副董事長、董事、總經(jīng)理〔總裁〕、副總經(jīng)理〔副總裁〕、總會計師；〔3〕國有(guóyǒu)控股公司國有股權(quán)代表出任的董事長、副董事長、董事、總經(jīng)理〔總裁〕，列入國資委黨委管理的副總經(jīng)理〔副總裁〕、總會計師；〔4〕國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有控股公司(kònɡɡǔɡōnɡsī)黨委〔黨組〕書記、副書記、常委〔黨組成員〕、紀(jì)委書記〔紀(jì)檢組長〕。篇二：工資(gōngzī)薪金所得個人所得稅計算方法工資薪金所得個人所得稅計算方法工資薪金，以每月收入額減除費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額從2022年9月1日起，起征點為3500元。適用七級超額累進稅率(3%至計繳個人所得稅。工資、薪金所得個人所得稅應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)；工資薪金所得個人所得稅計算方法注：①表中所列含稅級距、不含稅級距，為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。②含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由別人單位代付稅款的工資、薪金所得。例：王某當(dāng)月獲得工資收入9400元，當(dāng)月個人承當(dāng)住房公積金、根本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金共計1000元，費用扣除額為3500元，那么王某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額=9400-1000-3500=4900元。應(yīng)納個人所得稅稅額=4900×20%-555=425元。篇三：工資薪金個人所得稅的征收與管理工資薪金個人所得稅的征收與管理李延勇工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而獲得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。工資薪金個人所得稅的征收與管理的如何詳細(xì)規(guī)定？應(yīng)納稅額計算公式如下：應(yīng)納稅額＝【收入總額―〔不征稅收入＋三險一金〕－費用扣除標(biāo)準(zhǔn)】×適用稅率－速算扣除數(shù)??第六條第一款規(guī)定：自2022年9月1日起，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。工資、薪金(xīnjīn)所得稅目稅率表：根據(jù)(yījù)?個業(yè)所得稅法?第四條，以下各項個人所得，免納個人所得稅：1、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織(zǔzhī)、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面(fāngmiàn)的獎金；2、國債和國家(guójiā)發(fā)行的金融債券利息；3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；〔1??第十三條：稅法第四條第三項所說的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。〔2?征收個人所得稅假設(shè)干問題的規(guī)定?國稅發(fā)【1994】089號〔1994年3月31日〕以下不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得工程的收入，不征稅；①獨生子女補貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入根本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；③補助費；④差旅費津貼、誤餐補。〔3?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知?〔財稅字【1995】82號1995年8月21日〕國稅發(fā)【1994】089號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際就餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金所得計征個人所得稅?！??關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知?〔財稅[2022]8號〕自2022年3月7日起，生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險方法，獲得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼，免征個人所得稅?！??財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工獲得的工傷保險待遇有關(guān)個人所?[2022]40號2022年5月3日〕①自2022年1月1日起,對工傷職工及其近親屬按照??〔國務(wù)院令第586號〕規(guī)定獲得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。②本通知第一條所稱的工傷保險待遇，包括工傷職工按照??〔國務(wù)院令第586號〕規(guī)定獲得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補助金、一次性傷殘就業(yè)補助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補助費、外地就醫(yī)交通食宿費用、工傷康復(fù)費用、輔助器具費用、生活(shēnghuó)護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照??〔國務(wù)院令第586號〕規(guī)定獲得的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。4、福利費、撫恤金、救濟金；〔1?個人所得稅法施行(shíshī)?第十四條：稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體提留(tíliú)的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；所說(suǒshuō)的救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費?！??國家稅務(wù)總局關(guān)于(guānyú)生活補助費范圍確定問題的通知?國稅發(fā)【1998】155號〔1998年9月25日〕以下收入不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入征收個人所得稅：①從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助；②從福利費、工會經(jīng)費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；③單位為個人購置汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難不住性質(zhì)的支出。④以上規(guī)定從1998年11月1日起執(zhí)行。5、保險賠款；6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8、按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其別人員的所得；9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10、經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。其他(qítā)工程的征免又是如何規(guī)定的呢？1、住房公積金??養(yǎng)老保險(yǎnɡlǎobǎoxiǎn)收入。〔1?財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于根本養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知?〔[2022]10號〕：①企事業(yè)單位按照國家或省〔自治區(qū)、直轄市〕人民政府規(guī)定的繳費比例或方法實際繳付的根本(jīběn)養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或省〔自治區(qū)、直轄市〕人民政府規(guī)定的繳費比例或方法實際繳付的根本養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的根本養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，應(yīng)將超過局部并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。???建立部、財政部、中國人民銀行關(guān)于住房公積金