電大12春季測評任務(wù)-審計學(xué)07多選題答案

6/6二,多項選擇題部分（共10道試題，共20分。）1.特別目的審計業(yè)務(wù)包括(ABCD)A.對依據(jù)特別編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表進(jìn)行審計B.對財務(wù)報表的組成部分進(jìn)行審計C.對合同遵循狀況進(jìn)行審計D.對簡要財務(wù)報表進(jìn)行審計E.對合并報表進(jìn)行審計2.在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ABC）。A.公司是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了限制B.相關(guān)限制是否可以信任C.相關(guān)交易是否采納高度自動化的處理D.會計政策是否發(fā)生變更3.下列（ABCD）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風(fēng)險。A.困難的聯(lián)營或合資B.在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)C.存在未決訴訟D.重大的關(guān)聯(lián)方交易4.下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有：BCA.監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一B.通過符合性測試以評價內(nèi)部限制的可信任程度C.符合性測試在審計實施階段進(jìn)行D.符合性測試在實質(zhì)性測試之后進(jìn)行E.任何審計項目都要進(jìn)行符合性測試5.在國家審計中，下列各項，審計項目支配文字部分所包括的內(nèi)容不包括：BCA.本年度審計項目支配的依據(jù)和指導(dǎo)思想B.完成審計項目的時間要求和責(zé)任單位C.被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D.上年度審計支配完成狀況E.完成支配的主要措施6.在社會審計中，復(fù)核審計工作底稿要實行三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核包括：BCEA.總經(jīng)理B.部門經(jīng)理C.主任會計師D.注冊會計師E.項目經(jīng)理7.在評價審計結(jié)果時，假如被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平，審計人員應(yīng)當(dāng)實行的措施包括（AC）。A.擴(kuò)大審計程序的范圍B.擴(kuò)大限制測試C.提請管理層調(diào)整財務(wù)報表D.發(fā)表保留意見8.審計工作底稿的三級復(fù)核是指（BCD）A.簽字注冊會計師的復(fù)核B.項目經(jīng)理的復(fù)核C.部門經(jīng)理的復(fù)核D.會計師事務(wù)所主任會計師的復(fù)核E.證券監(jiān)管部門的復(fù)核9.下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有：BDEA.審計準(zhǔn)則是審計人員推斷審計事項是非,優(yōu)劣的準(zhǔn)繩B.審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必需遵守的行為規(guī)范C.審計準(zhǔn)則是作出審計確定的依據(jù)D.審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)E.審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)10.限制環(huán)境是內(nèi)部限制的要素之一其內(nèi)容包括：ABCDA.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置C.員工的素養(yǎng)D.人事政策E.審計風(fēng)險的評估11.注冊會計師擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任的形式有（ABC）A.刑事責(zé)任B.民事責(zé)任C.行政責(zé)任D.吊銷執(zhí)照E.警告12.（AC）一般采納突擊性盤點。A.現(xiàn)金B(yǎng).固定資產(chǎn)C.黃金D.產(chǎn)成品E.在產(chǎn)品13.下列哪些是審計依據(jù)的特征（BCD）A.獨立性B.中立性C.時效性D.相關(guān)性E.權(quán)威性14.綜合類驗資工作底稿通常包括（ABC）A.驗資報告B.驗資支配C.被審驗單位基本狀況表D.貨幣出資審驗程序表E.驗資事項聲明書15.下列各項中，屬于限制環(huán)境要素的有：ABEA.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格B.人事政策和員工素養(yǎng)C.不相容職責(zé)的分別D.對財產(chǎn)實物的防護(hù)措施E.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置16.收集審計證據(jù)的程序有(ABCD)。A.檢查法B.函證法C.計算法D.監(jiān)盤法E.調(diào)整法17.為了避開法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)（ABCDE）A.審慎選擇客戶B.簽定合理有效的審計約定書C.強(qiáng)化審計質(zhì)量限制D.遵循審計準(zhǔn)則E.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎18.編制預(yù)料性財務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)包括（BC）A.最佳預(yù)期假設(shè)B.最佳估計假設(shè)C.推想性假設(shè)D.推斷性假設(shè)E.會計期間假設(shè)19.為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計人員應(yīng)實行以下措施（ABDE）A.投保職業(yè)責(zé)任險B.保持職業(yè)懷疑看法C.對財務(wù)報表進(jìn)行具體審計D.遵守職業(yè)準(zhǔn)則E.審慎選擇審計客戶20.社會審計實施階段的主要工作有：BEA.編制審計方案B.對內(nèi)部限制進(jìn)行測試C.對內(nèi)部限制進(jìn)行初步調(diào)查D.復(fù)核審計工作底稿E.重新確定重要性水平21.下列審計質(zhì)量限制措施中，屬于對審計人員素養(yǎng)限制的有：BCA.助理審計人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務(wù)C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作D.審計人員實施審計之前進(jìn)行充分的支配E.專職復(fù)核人員在審計報告審定前，應(yīng)對審計報告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見22.下列有關(guān)審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨立性的有：CDA.審計機(jī)關(guān)必需是獨立的專職機(jī)構(gòu)B.審計人員不參加被審計單位的經(jīng)營管理活動C.審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)D.審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機(jī)關(guān),社會團(tuán)體或個人不得干涉E.審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避23.與全部權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ABCD）A.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理限制的有機(jī)環(huán)節(jié)B.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分別C.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督D.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的E.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督24.關(guān)于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有：BCA.國家審計準(zhǔn)則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力B.國家審計準(zhǔn)則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C.國家審計機(jī)關(guān)和審計人員開展審計工作時.必需遵照國家審計基本準(zhǔn)則進(jìn)行D.審計指南具有同國家審計基本準(zhǔn)則一樣的法律效力E.審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法.全國審計機(jī)關(guān)和審計人員必需遵照執(zhí)行25.下列各項中，屬于內(nèi)部限制五要素中限制活動要素的內(nèi)容有：BCDEA.員工素養(yǎng)限制B.業(yè)務(wù)授權(quán)限制C.職責(zé)分工限制D.憑證與記錄限制E.獨立稽核26.以下關(guān)于國家審計的審計項目支配的說法中，錯誤的有：DEA.審計項目支配由上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項目,自行支配項目,授權(quán)審計項目,政府交辦項目,其他交辦,托付或舉報項目構(gòu)成B.審計項目支配由文字和表格兩部分構(gòu)成C.為保證審計項目支配的科學(xué)有效和切實可行，審計機(jī)關(guān)在編制審計項目支配時，必需遵循依法獨立開展審計監(jiān)督的原則，圍繞國家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點，分別輕重緩急，妥當(dāng)支配各項工作D.審計項目支配可以隨著四周狀況的不同而及時調(diào)整，以便更好的完成任務(wù)E.為了使審計項目支配更好的落到實處，審計機(jī)關(guān)可以建立審計項目支配執(zhí)行狀況的報告制度27.企業(yè)盤點的庫存現(xiàn)金，一般包括(ABDE).A.尚未送存銀行的現(xiàn)金B(yǎng).零用金C.備用金D.找換金E.借入款項28.管理層對財務(wù)報表的認(rèn)定可以歸成的類別有：BDEA.對期初賬戶余額的認(rèn)定B.對期末賬戶余額的認(rèn)定C.對賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定D.對報表列報的認(rèn)定E.對各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定29.下列各項中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：ADEA.可接受的審計風(fēng)險水平B.固有風(fēng)險水平C.限制風(fēng)險水平D.所確定的檢查風(fēng)險水平E.重要性水平30.（ABCD）審計工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。A.關(guān)聯(lián)方資料B.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照C.公司章程D.庫存現(xiàn)金盤點表E.計算復(fù)核資料31.審計人員在制定總體審計策略時，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計范圍的事項是（ABC）。A.編制財務(wù)報表適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度B.其他審計人員參加審計集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍C.需審計的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否須要具備特地知識D.評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險對指導(dǎo),監(jiān)督及復(fù)核的影響32.下列屬于針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施的是（AB）。A.供應(yīng)更多的督導(dǎo)B.向項目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑看法C.選擇實質(zhì)性方案實施進(jìn)一步審計程序D.只在期末實施實質(zhì)性程序33.下列事項屬于直接或有事項（ABCD）A.未決訴訟B.未決索賠C.稅務(wù)糾紛D.產(chǎn)品質(zhì)量保證E.應(yīng)收賬款34.注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表批閱業(yè)務(wù)包括以下內(nèi)容（ABDE）A.簽訂業(yè)務(wù)約定書B.支配批閱工作C.確定批閱程序并記錄D.向有關(guān)方進(jìn)行函證E.形成結(jié)論和出具報告35.審計工作底稿按類別劃分為(ABC)。A.綜合類工作底稿B.業(yè)務(wù)類工作底稿C.備查類工作底稿D.一般工作底稿E.專用工作底稿36.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序的對象包括（ABCD）A.出現(xiàn)在財務(wù)報表或附注中的特定財務(wù)數(shù)據(jù)B.單一的財務(wù)報表C.整套財務(wù)報表D.分析,匯總的財務(wù)數(shù)據(jù)E.內(nèi)部限制制度37.對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準(zhǔn)則的基本要求。審計人員在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。假如中注協(xié)在抽查中，留意到這一狀況，但沒有認(rèn)定違反審計準(zhǔn)則，你認(rèn)為緣由是（ACD）A.審計人員數(shù)量少而沒有實施監(jiān)盤B.不知道審計準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤的要求而沒有實施監(jiān)盤C.被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低D.審計人員可能運用了替代監(jiān)盤的其他滿足的替代程序E.未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制38.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所構(gòu)成的，這些具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式如（ABCDE）A.審計B.財政C.稅務(wù)D.金融E.保險39.下列屬于審計實施階段的工作有：DEA.編制審計項目支配B.編寫審計報告C.審前培訓(xùn)D.對內(nèi)部限制進(jìn)行符合性測試E.對審計事項進(jìn)行實質(zhì)性測試40.注冊會計師在財務(wù)報表批閱業(yè)務(wù)中實施的主要程序有（AD）A.詢問B.限制測試C.函詢D.分析程序E.重新執(zhí)行41.審計依據(jù)其執(zhí)行的地點劃分包括（DE）A.事前審計B.事后審計C.事中審計D.就地審計E.報送審計42.核對法包括（ABCDE）。A.證證核對B.賬證核對C.賬表核對D.表表核對E.賬賬核對43.在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（ABD）。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的推斷B.假如一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表運用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重大的C.推斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個別特定財務(wù)報表運用者產(chǎn)生的影響D.較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響44.總體審驗支配包括的內(nèi)容有（BCD）A.審驗程序支配B.驗資風(fēng)險評估C.收費預(yù)算D.對專家工作的利用E.執(zhí)行人及完成工作日期45.審計人員實施限制測試的情形不包括（CD）。A.在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期限制的運行是有效的B.僅實施實質(zhì)性程序不足以供應(yīng)認(rèn)定層次充分,適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C.在評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期限制的運行是有效的D.僅實施實質(zhì)性程序不足以供應(yīng)內(nèi)部限制有效運行的充分,適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)46.在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前，假如知悉可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事實，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮是否須要修改財務(wù)報表，同時依據(jù)具體狀況實行適當(dāng)措施(ABCDE)A.與管理層探討B(tài).假如管理層修改了財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)依據(jù)具體狀況實施必要的審計程序，并針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告。C.假如注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財務(wù)報表而管理層沒有修改，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告。D.假如注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財務(wù)報表而管理層沒有修改，并且審計報告已提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財務(wù)報表和審計報告向第三方報出。E.假如財務(wù)報表仍被報出，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實行措施防止財務(wù)報表運用者信任該審計報告47.關(guān)于審計組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入此次審計范圍的做法。下列說法正確的有：ADA.這種做法不對.甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算特別困難，應(yīng)當(dāng)將其納入此次審計范圍B.這種做法可以節(jié)約審計成本，保證審計質(zhì)量C.這種做法有利于審計人員規(guī)避風(fēng)險D.這種做法加大了審計的風(fēng)險48.下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)分正確的表述是（BE）A.合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財務(wù)報表批閱B.有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險較高C.合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少D.合理保證鑒證業(yè)務(wù)主要采納詢問和分析程序獲得證據(jù)E.有限保證鑒證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論49.審計目標(biāo)的確定取決的因素主要有：ADA.社會的需求B.審計授權(quán)人C.審計托付人D.審計界自身的實力和水平E.審計發(fā)展的需求50.下列屬于國家審計終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：CDEA.編制審計工作底稿B.對會計報表各項目實施實質(zhì)性側(cè)試C.撰寫審計報告D.對審計報告進(jìn)行復(fù)核與審定E.做出審計確定51.審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（AB）。A.審計范圍B.審計目的C.審計支配D.審計事項E.審計方法52.假如審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事,高級管理人員或特定員工，將對獨立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（CDE）A.配偶B.子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母53.期初余額審計的目標(biāo)是（ABC）A.證明期初余額不存在對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報B.證明上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當(dāng)?shù)臓顩r下已作出重新表述C.證明被審計單位一貫運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?，或?qū)嬚叩淖兏鞒稣_的會計處理和恰當(dāng)?shù)牧袌驞.確認(rèn)前任注冊會計師審計意見是否恰當(dāng)E.確認(rèn)被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅嬚{(diào)整54.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（DE）的獨立。A.時間上B.地點上C.經(jīng)濟(jì)上D.形式上E.實質(zhì)上55.下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有：ADEA.外部證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)C.實物證據(jù)D.內(nèi)部證據(jù)E.親歷證據(jù)56.國家審計的審計程序中，屬于審計打算階段的工作有：BCA.審計項目支配的編制B.成立審計組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C.編制審計方案D.對內(nèi)部限制進(jìn)行符合性測試E.對存貨進(jìn)行盤點57.審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的（BC）發(fā)表審計意見A.真實性B.合法性C.公允性D.一樣性E.完整性58.審計人員應(yīng)匯總的錯報包括（ACD）。A.涉及主觀決策的錯報B.已調(diào)整錯報C.對事實的錯報D.推斷誤差59.下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：ABCDA.審計取證的依次與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一樣B.審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務(wù)報表的依次進(jìn)行審查C.方法簡單,易于駕馭D.審計過程全面細(xì)致，不簡單遺漏錯弊事項E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大,內(nèi)部限制較為健全的被審計單位60.合伙制包括(ABC)A.一般合伙制B.有限合伙制C.有限責(zé)任合伙制D.特別合伙制E.公司制61.遇有下列情形之一時，審計人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定（ABCDE）A.出資者投入的實物,知識產(chǎn)權(quán),土地運用權(quán)等資產(chǎn)的價值難以確定B.首次出資額和出資比例不符合國家有關(guān)規(guī)定C.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定D.外匯管理部門在外方出資狀況詢證函回函中注明附送文件存在虛假,違規(guī)等狀況E.被審驗單位削減注冊資本或合并,分立時，不按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告,債務(wù)清償或供應(yīng)債務(wù)擔(dān)保62.下列各項中屬于業(yè)務(wù)類審計工作底稿的有：ACDA.應(yīng)收賬款賬齡分析表B.審計通知書