外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問題與策略,國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易論文

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問題與策略,國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易論文摘要：隨著一帶路的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化，貿(mào)易自由化的深切進(jìn)入與發(fā)展，我們國家的外貿(mào)企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的海外應(yīng)收賬款風(fēng)險，內(nèi)部控制也是外貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)當(dāng)代化管理的要求。文章對外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理及改良措施進(jìn)行了分析，首先闡述了應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的意義，接著討論了外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的四個問題，最后結(jié)合相應(yīng)問題，提出了外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的改良措施，以為有效防備外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險提供參考。本文關(guān)鍵詞語:外貿(mào)企業(yè),應(yīng)收賬款,風(fēng)險管理，隨著我們國家的進(jìn)出口貿(mào)易總額量每年大幅增加，外貿(mào)企業(yè)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著宏大的推動作用。隨著貿(mào)易總額的連年增長，外貿(mào)企業(yè)的數(shù)量也在遞增，國外應(yīng)收款的數(shù)額也在大幅度提高，國外客戶應(yīng)收賬款問題已經(jīng)成為了外貿(mào)企業(yè)所面臨的一大難題。隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，針對當(dāng)前的形式而言外貿(mào)企業(yè)需進(jìn)一步改良應(yīng)收賬款風(fēng)險管理措施，保障資金回籠，才能有效推動企業(yè)經(jīng)營實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。一、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的背景意義企業(yè)的應(yīng)收賬款其主要來源于企業(yè)的賒銷行為。在競爭劇烈的國際市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)要想生存發(fā)展，要想擴(kuò)大銷售，提升公司的市場占有率，提高企業(yè)的綜合競爭力，必然會帶來應(yīng)收賬款的增加，應(yīng)收賬款構(gòu)成后會給企業(yè)帶來宏大的資金壓力和時機(jī)成本，會給企業(yè)造成重要的影響。然而，當(dāng)前我們國家一些外貿(mào)企業(yè)規(guī)模小，管理制度不健全，風(fēng)險意識淡薄，抗風(fēng)險能力差，國際貿(mào)易經(jīng)歷體驗缺乏等問題，往往容易造成重視訂單而忽略應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制。而一味的追求擴(kuò)大銷售爭取訂單，盲目賒賬，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能按時無法收回，將構(gòu)成企業(yè)的壞賬。中小型外貿(mào)企業(yè)的流動資金本來就很緊張，一旦發(fā)生較大金額的壞賬，很可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，使企業(yè)無法正常經(jīng)營。應(yīng)收賬款的風(fēng)險主要具體表現(xiàn)出在下面幾個方面：第一：應(yīng)收賬款的匯率風(fēng)險；第二，應(yīng)收外匯款增加企業(yè)的時機(jī)成本和管理成本；第三，應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。二、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題〔一〕出口信譽風(fēng)險管理意識淡薄我們國家外貿(mào)企業(yè)為了擴(kuò)大出口規(guī)模，提高市場占有率，往往采用商用信譽的方式出口貨物，但是由于缺乏信譽風(fēng)險內(nèi)部管理機(jī)制和管理經(jīng)歷體驗，導(dǎo)致我們國家企業(yè)逾期的應(yīng)收賬款大大增加。出口信譽保險及社會中介機(jī)構(gòu)提供的資信調(diào)查、評估及應(yīng)收賬款的追收等業(yè)務(wù)構(gòu)成了我們國家外貿(mào)企業(yè)出口信譽風(fēng)險管理服務(wù)體系。但是有些網(wǎng)絡(luò)信息并不真實，所以很大程度上難以知足外貿(mào)企業(yè)的實際需要。同時，好多企業(yè)并沒有通過中國信保來投保，沒有將信譽風(fēng)險轉(zhuǎn)移，致使有些海外應(yīng)收賬款無法追回，僅憑本身實力無法躲避應(yīng)收賬款的系統(tǒng)風(fēng)險。企業(yè)海外的壞賬損失使企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流量減少，增加經(jīng)營風(fēng)險?！捕橙狈H結(jié)算風(fēng)險意識不同的國際貿(mào)易結(jié)算方式有不同的利弊，以我們國家當(dāng)前最常用的信譽證結(jié)算方式為例，信譽證的結(jié)算方式主要是銀行信貸為主，因而在中國，外貿(mào)結(jié)算則是最安全和使用相對較多的結(jié)算方式，但是信譽證清算方式同時存在一定程度的風(fēng)險，主要由于開證銀行要求信譽證以貿(mào)易為基礎(chǔ)的信譽證以書面形式進(jìn)行認(rèn)證，以及當(dāng)前國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)在簽署合同以及進(jìn)出口貨物信譽清算方面經(jīng)歷體驗缺乏等方面導(dǎo)致?！踩晨蛻粜畔⒉煌晟疲抛u信息收集流于形式外貿(mào)企業(yè)針對有意向簽署合同的客戶，在簽訂合同之前，企業(yè)的信譽管理部門需要對海外客戶信譽進(jìn)行評估，以充分調(diào)查海外客戶的實際規(guī)模及性質(zhì)，確保合同達(dá)成，但在實際的執(zhí)行經(jīng)過當(dāng)中很多外貿(mào)企業(yè)在信息收集和資料整合以及對客戶的評價等方面都缺乏真實性和有效性的，相關(guān)工作人員對信息采集評估工作不重視導(dǎo)致信息收集工作缺乏使用價值，使得評估信息采集工作流于形式，一些外貿(mào)企業(yè)的相關(guān)銷售人員為了完成和提升個人的銷售業(yè)績甚至提供客戶的虛假信息，徇私舞弊的行為往往忽略了信息收集的可靠性和真實性。另外，從相關(guān)人員角度來講，由于銷售人員缺乏財務(wù)知識，在與客戶溝通時往往存在對客戶提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也會直接導(dǎo)致企業(yè)獲取的信息不準(zhǔn)確，進(jìn)而導(dǎo)致信息評估困難，企業(yè)對客戶信譽的分析和評估失真等問題出現(xiàn)。〔四〕各部門之間缺乏溝通應(yīng)收賬款管理是一個全方位、全經(jīng)過管理，牽涉部門多，企業(yè)內(nèi)部門與部門之間的協(xié)調(diào)和溝通就顯得尤為重要，企業(yè)經(jīng)營經(jīng)過中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)披露都有可能直接導(dǎo)致應(yīng)收款項無法收回的情況發(fā)生。在日常經(jīng)營管理中，好多外貿(mào)企業(yè)上到管理部門，下到職能部門互相之間的協(xié)調(diào)和信息溝通一旦缺乏準(zhǔn)確性和時效性，都有可能影響到企業(yè)的正常運行，更嚴(yán)重的會直接影響應(yīng)收賬款的收回。三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的策略〔一〕加強(qiáng)企業(yè)信譽管理風(fēng)險管理意識1.加強(qiáng)對信譽風(fēng)險的管理外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)對信譽風(fēng)險的管理，加強(qiáng)企業(yè)信譽風(fēng)險管理的意識，建立完善的信譽風(fēng)險管理體制，能夠清楚的認(rèn)識到國際貿(mào)易的復(fù)雜性和信譽風(fēng)險管理的重要性。在金融危機(jī)時代，外貿(mào)企業(yè)樹立以現(xiàn)金為王的財務(wù)管理理念，企業(yè)需要完善和改良現(xiàn)金流量管理體系，對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測，避免企業(yè)出現(xiàn)資金流斷裂的情況進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法正常的運行和經(jīng)營，另外，外貿(mào)企業(yè)要想加強(qiáng)企業(yè)資金流動性，需要進(jìn)一步加強(qiáng)與海關(guān)和國家外匯管理局部門的溝通協(xié)調(diào)等基礎(chǔ)工作，從中獲取相關(guān)政策信息，進(jìn)而能夠充分利用國家進(jìn)出口優(yōu)惠政策對價格風(fēng)險的管理政策，也能夠有效降低企業(yè)的管理成本和經(jīng)營費用。2.新金融工具的使用能夠有效降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險新金融工具的使用能夠有效地降低企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險，例如投保出口信譽保險，首先，出口信譽保險作為躲避經(jīng)濟(jì)損失的有效手段，在出口貿(mào)易收匯有安全保障，出口信譽報銷在企業(yè)出口貿(mào)易發(fā)生損失時給與經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償，避免呆壞賬發(fā)生；第二，出口信譽保險能夠為企業(yè)獲得出口信貸融資提供便利；第三，能夠提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平，投保的經(jīng)過就是一個防備和控制風(fēng)險的經(jīng)過。通過投信譽保險來保障收匯的安全，躲避收匯風(fēng)險?！捕硣H結(jié)算方式多樣化對于不同國家的客戶，采用不同的結(jié)算方式。出口企業(yè)在選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式時應(yīng)從安全收匯、資金占用、手續(xù)繁簡和銀行費用等方面綜合分析。除了要考慮結(jié)算方式本身特點，還要考慮結(jié)算方式之外諸如出口產(chǎn)品特點、市場供求狀況、貿(mào)易對象資信、運輸方式、交易金額、匯率波動、國家政策等因素，力求選擇最適宜恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。企業(yè)為了保障出口貨物與收匯安全應(yīng)該對存在的結(jié)算風(fēng)險做出進(jìn)一步的改善策略，比方開證銀行方面，需要選擇資信評級好的銀行開立，還要根據(jù)不同的情況采取不同的措施來防備開證銀行風(fēng)險。其次，規(guī)范出口合同，保證所簽的外貿(mào)合同合法、有效；出口外貿(mào)合同中的項目內(nèi)容和仲裁條款，違約條款等必須明確，保證外匯收匯的及時和安全。再者，認(rèn)真、仔細(xì)地審核信譽證，嚴(yán)格根據(jù)信譽證規(guī)定交單，以保證在信譽證規(guī)定的時間內(nèi)能夠收匯?！踩惩晟瓶蛻魴n案管理，加強(qiáng)對客戶的資信調(diào)查針對特殊重要客戶，企業(yè)可針對內(nèi)部人員配置情況進(jìn)行信譽調(diào)查工作落實，可以委托第三方收集客戶信譽信息，對特殊重要客戶的信譽評級不容忽視，需建立專門的檔案管理部門，根據(jù)往來業(yè)務(wù)收付款情況，對客戶的付款和信譽狀況進(jìn)行信譽等級的設(shè)立和評定，在交易中，針對信譽等級低的客戶需要采取措施進(jìn)行有效的風(fēng)險躲避，首先，能夠限制交易產(chǎn)品數(shù)量。其次，交易付款條件需要嚴(yán)格設(shè)立。最后，發(fā)貨應(yīng)分批次進(jìn)行，在上一批次貨款未結(jié)清的情況下，禁止發(fā)下一批，有效避免公司損失。〔四〕加強(qiáng)各部門之間的互相協(xié)調(diào)與溝通外貿(mào)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理經(jīng)過中，牽涉部門、環(huán)節(jié)和人員諸多，首先要細(xì)化各部門的崗位職責(zé)和權(quán)限，確保各部門之間職責(zé)和權(quán)責(zé)明確，分工合理，信息暢通。在應(yīng)收賬款風(fēng)險管理上，首先外貿(mào)企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的資金管理工作組，指定完善的信譽政策，同時，針對客戶資金評級、付款方式等，需要加強(qiáng)監(jiān)控，進(jìn)而有效輔助業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理。建立健全應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系、預(yù)警機(jī)制。應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系應(yīng)包括賒銷的發(fā)生、收賬、逾期風(fēng)險預(yù)警等各個環(huán)節(jié)。財務(wù)部門對應(yīng)收賬款的分析管理，計提壞賬準(zhǔn)備金，計入當(dāng)期費用。財務(wù)部和銷售部門也要及時和客戶進(jìn)行賬款核對，保證應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。另外還需要內(nèi)部各部門之間的共同努力，在管理經(jīng)過中，要注意各部門之間的協(xié)調(diào)。做好合同簽訂與審核，有效規(guī)范合同格式，完善合同內(nèi)容，有效避免部分客戶利用合同漏洞，出現(xiàn)欺詐等行為，降低應(yīng)收款項管理風(fēng)險。四、結(jié)束語本文對外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理及改良措施進(jìn)行分析，首先闡述了應(yīng)收賬款的概念，接著討論了外貿(mào)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中存在的風(fēng)險管理問題，最后結(jié)合相應(yīng)問題，提出了一些針對性的外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理改良措施。應(yīng)收賬款在外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理工作中占領(lǐng)重要地位，有效的應(yīng)收賬款管理體系能夠保障外貿(mào)企業(yè)資金的有效回籠，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要基石，尤其是針對海外客戶，一般海外業(yè)務(wù)牽涉的金額宏大，具有風(fēng)險較高、回收獲本高、程序復(fù)雜等特點，假如應(yīng)收賬款出現(xiàn)問題，將會嚴(yán)重影響企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，外貿(mào)企業(yè)要不斷地通過實踐經(jīng)歷體驗，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理中存在的一系列問題，及時采取有效的措施應(yīng)對，才能保證企業(yè)健康和穩(wěn)定發(fā)展。以下為參考文獻(xiàn)[1]殷璐瀅后金融危機(jī)時期的外貿(mào)企業(yè)存貨風(fēng)險及防備措施[J].中國市場2020(01):170-171.[2