第一章銀行會(huì)計(jì)

銀行會(huì)計(jì)-----第一章總論金融業(yè)與金融會(huì)計(jì)金融業(yè)是指經(jīng)營(yíng)金融商品的特殊行業(yè)，它包括銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)和租賃業(yè)。目前在我國(guó)，已經(jīng)形成了一個(gè)以專業(yè)銀行為主體，中央銀行為核心，各種銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)并存的現(xiàn)代金融體系。我國(guó)金融會(huì)計(jì)分為三類：一類是指政府銀行會(huì)計(jì)；一類是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)；另一類是金融公司會(huì)計(jì)。銀行一詞，源于意大利Banca，其原意是長(zhǎng)凳、椅子，是最早的市場(chǎng)上貨幣兌換商的營(yíng)業(yè)用具。英語(yǔ)轉(zhuǎn)化為Bank，意為存錢的柜子。銀行是通過(guò)存款、貸款、匯兌、儲(chǔ)蓄等業(yè)務(wù)，承擔(dān)信用中介的金融機(jī)構(gòu)，是最主要的金融機(jī)構(gòu)。1580年，世界上最早的近代銀行：意大利威尼斯銀行1694年，英國(guó)建立了第一家股份制銀行──英格蘭銀行目錄第一節(jié)我國(guó)的銀行體系與銀行會(huì)計(jì)第二節(jié)銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象與特點(diǎn)第三節(jié)銀行會(huì)計(jì)的工作組織一我國(guó)的銀行體系

我國(guó)已初步形成以中國(guó)人民銀行（中央銀行）為核心，以中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以國(guó)有商業(yè)銀行和政策性銀行為主體，多種產(chǎn)權(quán)形式的銀行機(jī)構(gòu)同時(shí)并存的銀行體系。

第一節(jié)我國(guó)的銀行體系和銀行會(huì)計(jì)我國(guó)現(xiàn)行銀行體系，包括：

中央銀行

政策性銀行

國(guó)有及國(guó)用控股的大型商業(yè)銀行

中小商業(yè)銀行

農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行

外資銀行

（一）中央銀行中國(guó)人民銀行（簡(jiǎn)稱央行或人行）是中華人民共和國(guó)的中央銀行，于1948年12月1日組成。中國(guó)人民銀行根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》的規(guī)定，在國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下依法獨(dú)立制定和執(zhí)行貨幣政策，履行職責(zé)，開(kāi)展業(yè)務(wù)，不受地方政府、各級(jí)政府部門、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。1984年國(guó)家將商業(yè)銀行的職能剝離出去成立中國(guó)四大銀行（中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行）后，中國(guó)人民銀行成為專職的中央銀行。1995年3月18日，第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》第一次以法律形式確定了中國(guó)人民銀行2003年，以第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)審議通過(guò)的國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案的規(guī)定為依據(jù)，中國(guó)人民銀行對(duì)銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能被分離出來(lái)，并和中央金融工委的相關(guān)職能進(jìn)行整合，成立中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，人民銀行各地監(jiān)管辦事處同時(shí)撤銷。中國(guó)人民銀行的主要職責(zé)（一）起草有關(guān)法律和行政法規(guī)；完善有關(guān)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行規(guī)則；發(fā)布與履行職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章。（二）依法制定和執(zhí)行貨幣政策。（三）監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)。中國(guó)人民銀行（四）防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)家金融穩(wěn)定（五）確定人民幣匯率政策；維護(hù)合理的人民幣匯率水平；實(shí)施外匯管理；持有、管理和經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備和黃金儲(chǔ)備。（六）發(fā)行人民幣，管理人民幣流通。（七）經(jīng)理國(guó)庫(kù)。

（八）會(huì)同有關(guān)部門制定支付結(jié)算規(guī)則，維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（九）制定和組織實(shí)施金融業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)制度，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)匯總和宏觀經(jīng)濟(jì)分析與預(yù)測(cè)。（十）組織協(xié)調(diào)國(guó)家反洗錢工作，指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，承擔(dān)反洗錢的資金監(jiān)測(cè)職責(zé)。（十一）管理信貸征信業(yè)，推動(dòng)建立社會(huì)信用體系。（十二）作為國(guó)家的中央銀行，從事有關(guān)國(guó)際金融活動(dòng)（十三）按照有關(guān)規(guī)定從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。（十四）承辦國(guó)務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)。（二）政策性銀行所謂政策性銀行(policybank/non-commercialbank)系指那些多由政府創(chuàng)立、參股或保證的，不以營(yíng)利為目的，專門為貫徹、配合政府社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策或意圖，在特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)，直接或間接地從事政策性融資活動(dòng)，充當(dāng)政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步、進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理工具的金融機(jī)構(gòu)。1994年，我國(guó)相繼建立了國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行（1994年3月17日）、中國(guó)進(jìn)出口銀行（1994年7月1日）、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（1994年11月8日）三家政策性銀行。1國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行

（CDB,CHINADevelopmentBankCompany）2008年12月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行整體改制成國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行股份有限公司以“增強(qiáng)國(guó)力，改善民生”為使命。國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貫徹國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政

策，籌集和引導(dǎo)社會(huì)資金，緩解經(jīng)

濟(jì)社會(huì)發(fā)展的瓶頸制約，致力于以

融資推動(dòng)市場(chǎng)建設(shè)和規(guī)劃先行，支

持國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)等領(lǐng)域的發(fā)展和國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)；向城鎮(zhèn)化、中小企業(yè)、“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生和環(huán)境保護(hù)等社會(huì)發(fā)展瓶頸領(lǐng)域提供資金支持，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展和和諧社會(huì)的建設(shè)；配合國(guó)家“走出去”戰(zhàn)略，積極拓展國(guó)際合作業(yè)務(wù)。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的主要任務(wù)是：

按照國(guó)家的法律、法規(guī)和方針、政

策，以國(guó)家信用為基礎(chǔ)，籌集農(nóng)業(yè)

政策性信貸資金，承擔(dān)國(guó)家規(guī)定的農(nóng)業(yè)政策性和經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)辦的涉農(nóng)商業(yè)性金融業(yè)務(wù)，代理財(cái)政性支農(nóng)資金的撥付，為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在業(yè)務(wù)上接受中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。2中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（ADBC,AGRICULTURALDEVELOPMENTBANKOFCHINA）中國(guó)進(jìn)出口銀行的主要職責(zé)是

貫徹執(zhí)行國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、外經(jīng)

貿(mào)政策、金融政策和外交政策，

為擴(kuò)大我國(guó)機(jī)電產(chǎn)品、成套設(shè)

備和高新技術(shù)產(chǎn)品出口，推動(dòng)有比較優(yōu)勢(shì)的企業(yè)開(kāi)展對(duì)外承包工程和境外投資，促進(jìn)對(duì)外關(guān)系發(fā)展和國(guó)際經(jīng)貿(mào)合作，提供政策性金融支持。3中國(guó)進(jìn)出口銀行

（TEIBC，TheExport-ImportBankofChina）（三）大型商業(yè)銀行（四）中小商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行：中信銀行?中國(guó)光大銀行?華夏銀行?廣發(fā)銀行?

深圳發(fā)展銀行?招商銀行?上海浦東發(fā)展銀行?

興業(yè)銀行?中國(guó)民生銀行?恒豐銀行?浙商銀行?

渤海銀行城市商業(yè)銀行：原城市信用合作社基礎(chǔ)上組建而成（五）農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行目前我國(guó)已組建農(nóng)村商業(yè)銀行155家、農(nóng)村合作銀行210家，農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額占全國(guó)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的41.4%。另外，還有1424家農(nóng)村信用社已經(jīng)達(dá)到或基本達(dá)到農(nóng)村商業(yè)銀行組建條件。農(nóng)村信用合作社（Ruralcreditcooperatives，農(nóng)村信用社、農(nóng)信社）指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立、由社員入股組成、實(shí)行民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社是獨(dú)立的企業(yè)法人。（六）其他中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行2006年12月31日，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，銀監(jiān)會(huì)正式批準(zhǔn)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行成立，2007年3月20日中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行掛牌外資銀行

始于1979年，日本輸出入銀行在北京設(shè)立代表處。2006年12月11日，中國(guó)加入世貿(mào)組織過(guò)渡期結(jié)束，正式全面開(kāi)放銀行業(yè)。二我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)有布局存在的弊端（一）我國(guó)尚不存在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一的支付結(jié)算系統(tǒng)；（二）在業(yè)務(wù)量有限的情況下，布局及經(jīng)營(yíng)的重復(fù)易導(dǎo)致銀行間惡性競(jìng)爭(zhēng)；（三）國(guó)有股份制商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度直接限制其規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大（四）我國(guó)金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式與全球金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)格格不入。三銀行會(huì)計(jì)的概念以貨幣為主要計(jì)量單位，采用獨(dú)特的專門方法，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營(yíng)管理者及有關(guān)方面提供一系列信息的專業(yè)會(huì)計(jì)。思考：五星公司存入銀行5000元現(xiàn)金，銀行與企業(yè)的處理有何不同？第二節(jié)銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象與特點(diǎn)一銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象銀行的資金運(yùn)動(dòng)：社會(huì)貨幣資金商業(yè)銀行信貸資金

社會(huì)貨幣資金

投入階段——經(jīng)營(yíng)階段——退出階段存款與貸款辦理社會(huì)支付外匯買賣提供金融產(chǎn)品收入與費(fèi)用利潤(rùn)與虧損吸收存款投入資本發(fā)行債券收回貸款借入資金支取存款發(fā)放貸款上交利潤(rùn)稅金兌現(xiàn)債券二銀行會(huì)計(jì)要素（一）負(fù)債

吸取資金、借入資金、結(jié)算資金、其他（二）所有者權(quán)益

實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)（三）資產(chǎn)

貸放資金、投資資金、各項(xiàng)占款、備付金、其他1收入的含義與特征企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。

（四）收入收入B增加資產(chǎn)、減少負(fù)債A日常活動(dòng)中產(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的事項(xiàng)中獲得C可增加利潤(rùn)，因而也可增加所有者權(quán)益D僅指屬于本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，不包括代收款2收入的內(nèi)容商業(yè)銀行提供商品服務(wù)所取得的收入主要包括：利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入、貼現(xiàn)利息收入、匯兌收益和其他業(yè)務(wù)收入。利息收入手續(xù)費(fèi)收入?yún)R兌收益其他業(yè)務(wù)收入收入金融企業(yè)往來(lái)收入1費(fèi)用的含義與特征費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。

費(fèi)用C引起資產(chǎn)減少或負(fù)債增加（如預(yù)提費(fèi)用）A日?；顒?dòng)發(fā)生，而不是偶發(fā)的事項(xiàng)中產(chǎn)生B耗費(fèi)已發(fā)生（應(yīng)負(fù)擔(dān)）或已成事實(shí)（已支付）D由于費(fèi)用會(huì)減少利潤(rùn)，因而最終會(huì)減少所有者權(quán)益（五）費(fèi)用2費(fèi)用的內(nèi)容商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)成本包括：利息支出、金融企業(yè)往來(lái)支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損失等；營(yíng)業(yè)費(fèi)用是在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)等。

利息支出金融企業(yè)往來(lái)支出手續(xù)費(fèi)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用等費(fèi)用1利潤(rùn)的含義與特征企業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。

A一定會(huì)計(jì)期間（月度、年度等）的經(jīng)營(yíng)成果利潤(rùn)B與收入費(fèi)用有直接關(guān)系（利潤(rùn)=收入-費(fèi)用）C未分配前屬于所有者權(quán)益，為投資者所有（六）利潤(rùn)2利潤(rùn)的內(nèi)容商業(yè)銀行的利潤(rùn)包括包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)外收支凈額三銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)（一）反映情況綜合性、全面性（二）業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一性（三）監(jiān)督和服務(wù)雙重性（四）提供資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性第三節(jié)銀行會(huì)計(jì)的工作組織一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不直接對(duì)外辦理業(yè)務(wù)：總行會(huì)計(jì)司、部，省市分行會(huì)計(jì)處，地市中心支行會(huì)計(jì)科直接對(duì)外辦理業(yè)務(wù)：縣市支行城市各區(qū)銀行會(huì)計(jì)科、股（以上為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位）

再以下機(jī)構(gòu)如分理處營(yíng)業(yè)所等，不設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但必須配備會(huì)計(jì)人員。（附屬會(huì)計(jì)核算單位）

二銀行會(huì)計(jì)制度（一）《會(huì)計(jì)法》（二）《銀行法》、《商業(yè)銀行法》等行業(yè)法規(guī)（三）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（四）《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》三銀行會(huì)計(jì)人員職責(zé)——遵守法規(guī)，好好做事權(quán)利——監(jiān)督、管理、學(xué)習(xí)

四銀行會(huì)計(jì)工作勞動(dòng)組織（一）營(yíng)業(yè)專柜制（二）柜員制（三）接柜員與操作員結(jié)合制案例一2002年2月22日河北省某商業(yè)銀行縣支行一營(yíng)業(yè)所發(fā)生一起金庫(kù)庫(kù)款被盜案件，被盜資金20萬(wàn)元。2002年2月23日8時(shí)左右，該營(yíng)業(yè)所出納員王玉上班后發(fā)現(xiàn)存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜門虛掩著，保險(xiǎn)柜上的把手掉在地上。王玉打開(kāi)保險(xiǎn)柜，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有整捆現(xiàn)金。王玉叫來(lái)已到營(yíng)業(yè)所的會(huì)計(jì)馬蘭，二人一同進(jìn)入庫(kù)房查看，保險(xiǎn)柜里確實(shí)沒(méi)有整捆現(xiàn)金。只有零星殘幣。王玉用電話向營(yíng)業(yè)所主任江濱和內(nèi)勤主任范軍做了報(bào)告，同時(shí)打電話詢問(wèn)22日下班時(shí)進(jìn)庫(kù)房存放現(xiàn)金的另一庫(kù)管員王福。經(jīng)王福證實(shí)，22日營(yíng)業(yè)終了，他將20萬(wàn)元現(xiàn)金放入庫(kù)房的保險(xiǎn)柜里，鎖好保險(xiǎn)柜和金庫(kù)門后，將保險(xiǎn)柜和金庫(kù)門鑰匙放入營(yíng)業(yè)所的小保險(xiǎn)柜里，然后回家了。

營(yíng)業(yè)所主任江濱和內(nèi)勤主任范軍接到王玉電話后，迅速趕到營(yíng)業(yè)所，再次進(jìn)入庫(kù)房查看了保險(xiǎn)柜，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜是空的，確認(rèn)22日下班后存放在庫(kù)房保險(xiǎn)柜里的20萬(wàn)元現(xiàn)金已被盜走。營(yíng)業(yè)所立即打電話向縣支行報(bào)告，縣支行接到報(bào)告后，派人當(dāng)面向縣公安局報(bào)案，同時(shí)打電話報(bào)告上級(jí)行。經(jīng)公安機(jī)關(guān)勘察現(xiàn)場(chǎng)和初步調(diào)查，2月22日夜間值班的兩名守庫(kù)員均未到崗值班守庫(kù)，營(yíng)業(yè)所所有的門鎖完好無(wú)損，無(wú)任何撬壓痕跡，證明不法分子是用要是開(kāi)門進(jìn)入金庫(kù)盜走庫(kù)款的。

經(jīng)調(diào)查，該營(yíng)業(yè)場(chǎng)所有以下幾種違規(guī)行為：1案發(fā)當(dāng)晚，守庫(kù)員楊軍在守庫(kù)登記簿上簽字后便上二樓宿舍睡覺(jué)，另一守庫(kù)員孫山未到營(yíng)業(yè)所值班（該營(yíng)業(yè)所長(zhǎng)期以來(lái)多次發(fā)生值班守庫(kù)人員在值班登記簿上簽字后，不是在二樓宿舍睡覺(jué)，就是回家睡覺(jué)，甚至脫崗后第二天補(bǔ)簽字現(xiàn)象）。該所在22日將當(dāng)日現(xiàn)金入庫(kù)時(shí)，只有一名管庫(kù)員王福拿著金庫(kù)門、金庫(kù)內(nèi)保險(xiǎn)柜共4把鎖的鑰匙一同放入了自己的臨時(shí)保險(xiǎn)柜內(nèi)，形成一人保管。該所三個(gè)保險(xiǎn)柜和金庫(kù)門的密碼鎖在管理人員變動(dòng)后沒(méi)有及時(shí)更換鎖芯和變更密碼。4更為嚴(yán)重的是，該所的金庫(kù)門密碼鎖僅4個(gè)月沒(méi)有使用，金庫(kù)門2把鎖的鎖芯2年沒(méi)有更換。這兩年內(nèi)該所變動(dòng)的7人均有機(jī)會(huì)接觸鑰匙，其中5人已內(nèi)退，2人已調(diào)往支行。從該所的檢查登記簿來(lái)看，一個(gè)月內(nèi)有幾次檢查，既有縣支行的檢查，也有該所的自查，但登記簿上沒(méi)有填寫任何隱患整改意見(jiàn)。討論思考：本案例留下的教訓(xùn)，該營(yíng)業(yè)所違反了哪些規(guī)定？本案例除了直接責(zé)任人承擔(dān)直接責(zé)任外，是否需要其他級(jí)別和職位的人分別承擔(dān)責(zé)任？案例解析

該營(yíng)業(yè)所發(fā)生這起盜竊案件，是一起刑事責(zé)任案件，暴露出該行內(nèi)控不力、管理不嚴(yán)、違規(guī)操作等諸多問(wèn)題，違反如下規(guī)定：1守庫(kù)員擅離職守，無(wú)人守庫(kù)2管庫(kù)員嚴(yán)重違章，單人操作3鑰匙、密碼管理失控4安全檢查流于形式案例二1999年7月9日中午12點(diǎn)左右，中國(guó)建設(shè)銀行大慶分行景園儲(chǔ)蓄所的2名員工姚某和李某趁中午無(wú)客戶時(shí)吃午飯。這時(shí)突然闖進(jìn)兩名男子，其中一人從提包里取出一把5磅鐵錘猛砸防彈玻璃，并高聲喊道：“你們趕快開(kāi)門，不準(zhǔn)報(bào)經(jīng)，誰(shuí)報(bào)警就整死誰(shuí)?！币δ沉⒓炊愕焦衽_(tái)下按110報(bào)警器并用電話報(bào)警，但警訊均為發(fā)出。此后，歹徒仍瘋狂地將防彈玻璃砸出一個(gè)直徑40厘米的傘狀碎痕，逼迫儲(chǔ)蓄員孫某打開(kāi)柜臺(tái)的門，并威脅到：“我們只要錢不殺人，你不開(kāi)門等我們進(jìn)去后就殺死你們?！睂O某說(shuō)沒(méi)有鑰匙并看了姚某一眼，姚某點(diǎn)頭示意后，也以找鑰匙為由拖延時(shí)間，蹲在柜臺(tái)下打電話報(bào)警，但電話仍無(wú)峰音。此時(shí)，孫某見(jiàn)被砸壞的傘狀玻璃碎痕要掉下來(lái)，處于害怕，在歹徒恐嚇下將柜臺(tái)門打開(kāi)，因姚某正在找電話未預(yù)料到孫某將柜臺(tái)門打開(kāi)。

歹徒進(jìn)入柜臺(tái)后，其中1名持刀歹徒威脅姚某把尾箱打開(kāi)，并揚(yáng)言不打開(kāi)就殺了她，致使姚某打開(kāi)尾箱，歹徒將姚某尾箱中13568.46元現(xiàn)金和孫某尾箱中30190元現(xiàn)金裝入隨身攜帶的提包內(nèi)，又說(shuō)錢怎么這么少。姚某等2名儲(chǔ)蓄員均謊稱“今天早上有個(gè)儲(chǔ)戶取了大份，銀行送款車還沒(méi)到”，以此故意拖延時(shí)間，誰(shuí)也沒(méi)有把保險(xiǎn)柜鑰匙交給歹徒，也沒(méi)有把保險(xiǎn)柜打開(kāi)，使保險(xiǎn)柜內(nèi)25萬(wàn)元現(xiàn)金未被歹徒搶走，2名歹徒又亂翻一陣后逃離現(xiàn)場(chǎng)。姚某又用電話向110