信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)與防控

信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)與防控一、擔(dān)保的基本范疇所謂擔(dān)保，又稱(chēng)為債的擔(dān)保或者債權(quán)擔(dān)保，是指為保障特定債權(quán)人利益的實(shí)現(xiàn)而由法律特別規(guī)定的措施，它是以債務(wù)人或者第三人的特定財(cái)產(chǎn)或者信用來(lái)確保債權(quán)實(shí)現(xiàn)的手段。根據(jù)我國(guó)《擔(dān)保法》規(guī)定，擔(dān)保的方式主要包括保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種。信用擔(dān)保，是指由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)面向社會(huì)提供的制度化的保證。它除具有擔(dān)保的一般功能以外還具有特殊功能，實(shí)際上是一種專(zhuān)業(yè)擔(dān)保。專(zhuān)業(yè)擔(dān)?？梢蕴峁┘械?、系統(tǒng)的擔(dān)保，從而引導(dǎo)資金和其他經(jīng)濟(jì)資源的配置，它主要是對(duì)資金融通和商品流通等提供保障。專(zhuān)業(yè)擔(dān)保具有經(jīng)濟(jì)杠桿的屬性，這種屬性直接由信用擔(dān)保的放大功能體現(xiàn)，放大倍數(shù)是擔(dān)保機(jī)構(gòu)所提供的擔(dān)保額與其承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保資金或擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的比例。一般地說(shuō)，擔(dān)保放大比例越高，其對(duì)社會(huì)做的貢獻(xiàn)越大。同時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就越大，這就需要擔(dān)保機(jī)構(gòu)具備更高的風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。二、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的作用信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以自身的信用為基礎(chǔ)，利用自己的信用提升企業(yè)的信用，使其在金融機(jī)構(gòu)獲得融資。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了信貸風(fēng)險(xiǎn)，減少了對(duì)客戶資信調(diào)查和

賒賬追討的工作量，提高了信貸經(jīng)營(yíng)的效率。目前，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的作用主要體現(xiàn)在降低中小企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)融資的門(mén)檻，使銀行將資金貸給企業(yè)的時(shí)，相當(dāng)一部分風(fēng)險(xiǎn)得以分散，從而擴(kuò)大了中小企業(yè)融資渠道，促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是聯(lián)系銀行和企業(yè)的橋梁和紐帶，它一方面解決了中小企業(yè)在融資過(guò)程中擔(dān)保物不足的問(wèn)題，提升中小企業(yè)的信用；另一方面承擔(dān)了銀行在對(duì)中小企業(yè)融資過(guò)程中因信息不對(duì)稱(chēng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了銀行的貸款意愿。而在這整個(gè)貸款融資的過(guò)程中，信用擔(dān)保機(jī)增強(qiáng)了銀行的貸款意愿。而在這整個(gè)貸款融資的過(guò)程中，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)事實(shí)上扮演了風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者的角色。由于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了大部分甚至全部貸款的連帶清償責(zé)任，銀行貸款前的企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)查和資信審查標(biāo)準(zhǔn)就會(huì)降低，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了雙重“逆向選擇”的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在獲得所需資金后，由于有擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保，還款壓力和努力程度就會(huì)降低，銀行相應(yīng)的監(jiān)管積極性和監(jiān)管力度也會(huì)降低，擔(dān)保機(jī)構(gòu)同樣承擔(dān)雙重道德風(fēng)險(xiǎn)”帶來(lái)的壓力。因此，信用擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)公樣承擔(dān)雙重道德風(fēng)險(xiǎn)”帶來(lái)的壓力。因此，信用擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。三、信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是指信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中，由于各種不確定性因素的影響而遭受損失的可能性，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于以下幾個(gè)方面：

（一）來(lái)自中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指受保企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)，這種違約風(fēng)險(xiǎn)的大小可能與中小企業(yè)整體存在的問(wèn)題有關(guān)系，也可能與單個(gè)受保企業(yè)的狀況有關(guān)系，主要包括：1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)力風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者的文化層次普遍很低，經(jīng)營(yíng)思想有很大的局限性。經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)在很大程度上決定企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的大小，經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)低下將導(dǎo)致中小企業(yè)脆弱的競(jìng)爭(zhēng)力。在當(dāng)前買(mǎi)方市場(chǎng)顯現(xiàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力升級(jí)為品牌競(jìng)爭(zhēng)的情況下，低素質(zhì)的中小企業(yè)發(fā)展便更難以為繼，其所面臨的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)下，低素質(zhì)的中小企業(yè)發(fā)展便更難以為繼，其所面臨的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)所面對(duì)的市場(chǎng)是一個(gè)充滿競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，不僅中小企業(yè)之間相互竭盡全力爭(zhēng)奪有限的市場(chǎng)份額，而且大企業(yè)也隨時(shí)關(guān)注著中小企業(yè)市場(chǎng)的變化，一有機(jī)會(huì)或一旦發(fā)現(xiàn)具有良好市場(chǎng)前景的產(chǎn)品，大企業(yè)便會(huì)毫不猶豫地利用自己的資金與技術(shù)優(yōu)勢(shì)介入中小企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。因此，對(duì)于中小企業(yè)而言，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是不可忽視的，有時(shí)甚至就是經(jīng)營(yíng)失敗的直接原因。3、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的生存至關(guān)重要，然而，中小企業(yè)科技人員缺乏，生產(chǎn)技術(shù)落后，技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力有限。由此帶來(lái)的結(jié)果是中小企業(yè)技術(shù)含量低，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，即使具有某方面的技術(shù)，也往往由于后勁不足而元法形成長(zhǎng)遠(yuǎn)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)。4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括會(huì)計(jì)核算組織、財(cái)務(wù)人員水平、會(huì)計(jì)處理方法和資金運(yùn)作所造成的風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中企業(yè)如果不實(shí)事求是的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，將嚴(yán)重的影響企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，增加進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，將嚴(yán)重的影響企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，增加了判斷風(fēng)險(xiǎn)的難度。5、關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)與企業(yè)的關(guān)聯(lián)，包括資本的關(guān)聯(lián)、人員的關(guān)聯(lián)和業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)。資本的關(guān)聯(lián)是一企業(yè)與另一企業(yè)有投資與被投資、持股與被持股的關(guān)系;人員的關(guān)聯(lián)是一人在兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)擔(dān)當(dāng) 重要職務(wù);業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)是一個(gè)企業(yè)在一種產(chǎn)品生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)中處于其中的一個(gè)環(huán)節(jié)，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到上一環(huán)節(jié)和下一環(huán)節(jié)的生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的影響和制約。從資金的角度考慮，關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金很容易在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間流動(dòng)，造成貸款企業(yè)的資金流失，到期無(wú)法償還貸款。同時(shí)，關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)

又是"關(guān)聯(lián)保險(xiǎn)"，貸款人是善意的話，可以從其他關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)劑資金，歸還貸款。6、信用風(fēng)險(xiǎn)這是指在信用活動(dòng)中存在的不確定性導(dǎo)致遭受損失的可能性。信用最基本特點(diǎn)是到期履約、還本付息。然而如果債務(wù)人經(jīng)營(yíng)不善或客觀原因，如戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等，或有意欺詐，到期不履約，保證人將遭受相應(yīng)的損失。7、7、"逆向選擇"與"道德風(fēng)險(xiǎn)vv信息經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的具體交易中，信息不對(duì)稱(chēng)就會(huì)引起"逆向選擇"和"道德風(fēng)險(xiǎn)"，這在信用擔(dān)保活動(dòng)中也是存在的。一方面，受保企業(yè)由于得到了來(lái)自擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保證，其所做出的經(jīng)營(yíng)決策及自身行為即使引起損失，也不必完全承擔(dān)有可能產(chǎn)生的損失這便促使其傾向于做出風(fēng)險(xiǎn)更大的決策，以獲得更大的利益。同時(shí)為了獲得更多的貸款與信用擔(dān)保支持，受保企業(yè)還會(huì)通過(guò)采取提供虛假信息或隱瞞重要真實(shí)情況的手段騙取貸款與擔(dān)保，或者在取得貸款以后，改變貸款合同與擔(dān)保合同規(guī)定的貸款使用方向，使貸款風(fēng)險(xiǎn)增大，進(jìn)而使擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增大。另一方面，由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)大權(quán)往往掌握在企業(yè)法人代表手中，其財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的不確定因素較多，元論是貸款人還是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)都不容易把握。所以，擔(dān)保過(guò)程中信息的不對(duì)稱(chēng)性，增加了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)在脆弱性。二）來(lái)自銀行的風(fēng)險(xiǎn)1、來(lái)自銀行貸款操作的風(fēng)險(xiǎn)貸款銀行對(duì)貸款對(duì)象選擇是不是很合適和準(zhǔn)確，貸款操作是否規(guī)范，也直接影響著信用擔(dān)保資金的安全性，如果貸款銀行出于轉(zhuǎn)嫁貸款風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)而有意放松貸款條件、企業(yè)的資信調(diào)查、貸款審查和審批，使本來(lái)不應(yīng)該獲得貸款擔(dān)保的中小企業(yè)進(jìn)入信貸程序，勢(shì)必給信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)留下巨大的潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。同樣，如果貸款銀行將貸款安全性寄托在信用保證上，不如實(shí)履行信用擔(dān)保關(guān)系中的義務(wù)與責(zé)任，信貸人員責(zé)任心不強(qiáng)，隨意放貸，或者以貸謀私，違規(guī)操作，甚至銀行與企業(yè)相互串通，提供虛假信息，共同騙取擔(dān)保，則擔(dān)保機(jī)構(gòu)同樣會(huì)遭受巨大損失2、來(lái)自銀保關(guān)系中權(quán)利和義務(wù)不對(duì)等的風(fēng)險(xiǎn)這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在一是在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)上，協(xié)作銀行往往只要求權(quán)利而不愿意承擔(dān)義務(wù)，即要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)100%的風(fēng)險(xiǎn)，這既不符合國(guó)際慣例，也使風(fēng)險(xiǎn)一邊倒，加重了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn);二是在保證方式的選擇上，協(xié)作銀行往往是堅(jiān)持有利于己的連帶保證責(zé)任方式而不愿意甚至拒絕采用一般保證方式，擔(dān)保機(jī)構(gòu)則處于被動(dòng)地位。（三）來(lái)自擔(dān)保企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)1、資本風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保行業(yè)屬于高負(fù)債行業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定，擔(dān)保公司對(duì)外總擔(dān)保額可以放大到其自有資本的10倍。因此，擔(dān)保公司在降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)增大了自身的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求擔(dān)保公司有較強(qiáng)的資本實(shí)力和抗險(xiǎn)的同時(shí)增大了自身的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求擔(dān)保公司有較強(qiáng)的資本實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。2.業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保公司必須要有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，按照金融企業(yè)制度健全內(nèi)控機(jī)制，然而由于擔(dān)保公司屬于新內(nèi)控機(jī)制，然而由于擔(dān)保公司屬于新生事物，眾多公司具有金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員較少，有些擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)者以前幾乎從未涉足過(guò)金融行業(yè)，對(duì)擔(dān)保公司的職能、業(yè)務(wù)定位、公司治理結(jié)構(gòu)、組織構(gòu)架、風(fēng)險(xiǎn)管理等缺乏清醒的認(rèn)識(shí)。而對(duì)擔(dān)保公司進(jìn)行審批的是工商管理部門(mén)而不是金融監(jiān)管部門(mén)，存在著對(duì)管理者行為、信用記錄等信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，審批把關(guān)難度較大。擔(dān)保公司突破政策規(guī)制，個(gè)人、公司貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)齊頭并進(jìn)，大量開(kāi)展動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、股票等質(zhì)押貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，但由于缺乏專(zhuān)業(yè)的評(píng)估人員和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判人員，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。3、決策風(fēng)險(xiǎn)這是指擔(dān)保企業(yè)在審議擔(dān)保或投資項(xiàng)目時(shí)，如對(duì)受保企業(yè)的資信、還款能力、還款來(lái)源未審議落實(shí)，導(dǎo)致決策失誤 ;在決策過(guò)程中，未注意擔(dān)保及投資需要投向不同的行業(yè)及企業(yè)，當(dāng)業(yè)務(wù)向某一行業(yè)或企業(yè)過(guò)度集中時(shí)，該行業(yè)及企業(yè)的衰退就會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響;公司決策層不能從項(xiàng)目實(shí)際出發(fā)對(duì)擔(dān)保及投資業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，而是受外在因素的干預(yù)，做出不利于公司利益的決策等。4、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)這是指擔(dān)保企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完善、全面，存在漏洞;制度執(zhí)行不力，如對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)不堅(jiān)持雙人調(diào)查、雙人撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告、放松貸后檢查等;授權(quán)和相互制約機(jī)制不健全，部門(mén)與部門(mén)、崗位與崗位、人與人之間的相互協(xié)調(diào)與相互制約不夠;考核指標(biāo)體系不科學(xué)、獎(jiǎng)罰機(jī)制不健全等。5、道德風(fēng)險(xiǎn)以權(quán)謀私，內(nèi)部人員貪污受賄，提供人情擔(dān)保。個(gè)別擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理人員利用其特殊職權(quán)營(yíng)私舞弊，進(jìn)行權(quán)錢(qián)交易，辦理人情擔(dān)保，這種情況雖然是極少數(shù)，但給擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金安全造成了極大威脅。（四）來(lái)自擔(dān)保體系的風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響和束縛，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中片面強(qiáng)調(diào)發(fā)展國(guó)有大企業(yè)忽視中小企業(yè)的發(fā)展，與此相適應(yīng)，法制建設(shè)上也出現(xiàn)了"跛行"的狀況，至今為止，尚無(wú)一部與中小企業(yè)相關(guān)的專(zhuān)門(mén)法律或法規(guī)。由于缺乏基本的法律制度保障，中小企業(yè)生存與發(fā)展的穩(wěn)定性較差，內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)也較大。更為突出的問(wèn)題是，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的信用中介組織，其設(shè)立程序、法人地位以及運(yùn)作方式等一系列問(wèn)題都缺乏基本的法律規(guī)范和法律保障，實(shí)際中操作起來(lái)十促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的信用中介組織，其設(shè)立程序、法人地位以及運(yùn)作方式等一系列問(wèn)題都缺乏基本的法律規(guī)范和法律保障，實(shí)際中操作起來(lái)十分困難。盡管我國(guó)已頒布實(shí)施了《擔(dān)保法》，為信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作提供了基本的法律依據(jù)，但由于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)屬于專(zhuān)業(yè)擔(dān)保的范疇，提供了基本的法律依據(jù)，但由于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)屬于專(zhuān)業(yè)擔(dān)保的范疇，對(duì)于其運(yùn)作過(guò)程中涉及的擔(dān)保行為當(dāng)事人及其法律行為活動(dòng)，現(xiàn)行《擔(dān)保法》中的部分條款規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)，不適應(yīng)專(zhuān)業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，甚至某些條款在提法上值得商榷，在執(zhí)行中存在自相矛盾，使信用擔(dān)保甚至某些條款在提法上值得商榷，在執(zhí)行中存在自相矛盾，使信用擔(dān)?；顒?dòng)無(wú)法可依，有法不依，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的權(quán)利難以得到法律保障。比如，按照《擔(dān)保法》之規(guī)定，保證方式可根據(jù)銀保雙方協(xié)商確定采用一般保證方式或連帶保證責(zé)任方式，這在實(shí)際中很難行得通，因?yàn)閹缀跛秀y行為了保全貸款債權(quán)，規(guī)定各分支機(jī)構(gòu)一律采用連帶保證責(zé)任方式。又比如，現(xiàn)行《擔(dān)保法》側(cè)重于保護(hù)債權(quán)人利益，對(duì)擔(dān)保人的權(quán)益保護(hù)不夠，擔(dān)保范圍較寬泛，包括主債權(quán)、利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用，加上要求承擔(dān)連帶責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)一邊倒，影響擔(dān)保業(yè)的健康發(fā)I保業(yè)的健康發(fā)I展。四、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制1、規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系評(píng)價(jià)體系的科學(xué)性、系統(tǒng)性、正確性和適用性是建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的前提條件。沒(méi)有一個(gè)能準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)系統(tǒng)

作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)要件，任何分析判斷都是沒(méi)有說(shuō)服力的。然而要制定出一套系統(tǒng)的、完整的評(píng)價(jià)體系，不但要有相當(dāng)?shù)睦碚摴Φ?，更重要的還要在工作實(shí)踐中不斷摸索，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷地修正、調(diào)整使其在不失科學(xué)性、準(zhǔn)確性的同時(shí)能盡可能地接近現(xiàn)實(shí)的企業(yè)狀況?？傊?，要建立一套既科學(xué)又可行的評(píng)價(jià)體系是難度很大的。目前，國(guó)內(nèi)很多擔(dān)保機(jī)構(gòu)已建立《企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)系統(tǒng)》《企業(yè)非財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)系統(tǒng)》、《企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的能力及信用記錄評(píng)價(jià)系統(tǒng)》、《反擔(dān)保措施評(píng)價(jià)系統(tǒng)》四個(gè)子系統(tǒng)，構(gòu)成初步的評(píng)價(jià)體系，然后在實(shí)踐中不斷地檢驗(yàn)、不斷地提高、不斷地完善，使其與中小企業(yè)的現(xiàn)狀相適應(yīng)。這一體系的完善，將對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建立，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2、建立健全內(nèi)部控制機(jī)制1）規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審程序?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行擔(dān)保的活動(dòng)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以，在擔(dān)保之前，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)和判斷。在評(píng)審報(bào)告中，也應(yīng)對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的說(shuō)明，為是否進(jìn)行擔(dān)保及擔(dān)保額度的確定提供一個(gè)佐證或參考值，以便擔(dān)保組織或機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)的擔(dān)保決策，降低代償風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)審程序是擔(dān)保的第一道關(guān)口，規(guī)范評(píng)審程序?yàn)楹罄m(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制打下了基礎(chǔ)。2）建立審、保、償分離制度為增強(qiáng)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作的客觀性和公正性，提高操作的透明度，使各級(jí)管理人員既相互制約，又職責(zé)明確，有必要建立審、保、償分離制度。其具體內(nèi)容是:調(diào)查人員負(fù)責(zé)對(duì)申保企業(yè)的資信調(diào)查與評(píng)估，對(duì)資信調(diào)查和評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任;審核人員依據(jù)資信評(píng)估結(jié)果負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目審核審查，承擔(dān)審核失誤的責(zé)任；審批人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的審批，承擔(dān)審批失誤的責(zé)任；檢查人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的保后監(jiān)測(cè)、代償和追償，承擔(dān)監(jiān)測(cè)、代償失誤和追償不力的責(zé)任。（3）擔(dān)保項(xiàng)目審查的"三審制"擔(dān)保項(xiàng)目審查的"三審制"，是指擔(dān)保項(xiàng)目的審查，需要經(jīng)過(guò)項(xiàng)目的初步審核、項(xiàng)目的綜合評(píng)審、項(xiàng)目的上會(huì)決策三個(gè)環(huán)節(jié)的制度。項(xiàng)目的初步審核由擔(dān)保部門(mén)負(fù)責(zé)，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和協(xié)助調(diào)查人的AB角調(diào)查制度，對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保客戶的技術(shù)水平、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和個(gè)人資信狀況等方面進(jìn)行深入調(diào)研和分析，提出明確調(diào)查結(jié)論。項(xiàng)目調(diào)查結(jié)束，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須出具《擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告》。綜合評(píng)審指綜合評(píng)審部會(huì)同法律部共同對(duì)擔(dān)保部門(mén)報(bào)審的調(diào)查合格的項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)審，并出具《擔(dān)保項(xiàng)目綜合評(píng)審意見(jiàn)表》;貸款擔(dān)保項(xiàng)目決策按照擔(dān)保公司投資擔(dān)保決策委員會(huì)決策議事規(guī)程進(jìn)行，并出具《決策意見(jiàn)表》。（4）擔(dān)保項(xiàng)目實(shí)行集體審批制度和擔(dān)保項(xiàng)目限額審批制度全部的擔(dān)保項(xiàng)目，均須由擔(dān)保公司投資擔(dān)保決策委員會(huì)集體審批，按照公司投資擔(dān)保決策委員會(huì)決策議事規(guī)程進(jìn)行。對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目審批、擔(dān)保金額代償和追償負(fù)全部責(zé)任。對(duì)符合條件的擔(dān)保項(xiàng)目，在總量控制的前提下，依據(jù)申保企業(yè)資信情況及擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)度大小、數(shù)額和性質(zhì)確定擔(dān)保項(xiàng)目審批限額。（5）建立擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)告制度擔(dān)保部門(mén)和資本管理部門(mén)應(yīng)定期（如每月或每季度）將擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作情況和后期監(jiān)管情況向擔(dān)保公司投資擔(dān)保決策委員會(huì)報(bào)告，報(bào)告采取書(shū)面總結(jié)與當(dāng)面陳述相結(jié)合的形式。報(bào)告內(nèi)容主要包括受保企業(yè)資信狀況、擔(dān)保債務(wù)種類(lèi)、金額、期限及使用狀況、反擔(dān)保措施等。（6）實(shí)行內(nèi)部稽核制度稽核部門(mén)應(yīng)定期（如每個(gè)季度）對(duì)擔(dān)保部門(mén)、資本管理部門(mén)進(jìn)行稽核，稽核人員既不參與對(duì)申保企業(yè)的檢查與評(píng)估，也不參加擔(dān)保部門(mén)和資本管理部門(mén)的日常擔(dān)保工作。（7）建立離職審計(jì)制度擔(dān)保項(xiàng)目的調(diào)查人員、審批人員在調(diào)離原工作崗位時(shí)，應(yīng)由監(jiān)事會(huì)對(duì)其履行現(xiàn)職情況進(jìn)行審計(jì)，存在問(wèn)題的，依責(zé)任輕重由有關(guān)部門(mén)依法依紀(jì)追究責(zé)任。3、建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)分散策略是風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)中的一種基本而有效的策略，它對(duì)于擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理也是非常適用的。在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，若擔(dān)保機(jī)構(gòu)所擔(dān)保的債務(wù)越分散意味著擔(dān)保對(duì)象越多，根據(jù)獨(dú)立事件的乘數(shù)法則，所有擔(dān)保債務(wù)同時(shí)發(fā)生賠付的概率則越小，而且由于擔(dān)保債務(wù)分散，使得每筆擔(dān)保債務(wù)的金額減少，即使某筆擔(dān)保債務(wù)發(fā)生代償損失，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的沖擊和影響也不會(huì)很大。通過(guò)控制擔(dān)保項(xiàng)目之間的相關(guān)性和對(duì)總擔(dān)保額進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆稚?，能夠?qū)崿F(xiàn)擔(dān)保項(xiàng)目的有效組合，極大地降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。從發(fā)達(dá)國(guó)家的信用擔(dān)保發(fā)展和我國(guó)這幾年擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，分散擔(dān)保債務(wù)實(shí)際上分散了擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，最終能起到控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的途徑主要有:1)增加擔(dān)保中小企業(yè)數(shù)量，擴(kuò)大擔(dān)保面。增加擔(dān)保品種，優(yōu)化擔(dān)保品種組合控制對(duì)單一客戶擔(dān)保債務(wù)比例。根據(jù)通行做法，中小企業(yè)的擔(dān)保債務(wù)不能超過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本凈額的一定百分比?？刂茊我恍袠I(yè)擔(dān)保債務(wù)比例。根據(jù)通行做法，單一行業(yè)擔(dān)保余額不能超過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本凈額的一定百分比。最大10家客戶擔(dān)保余額不能超過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本凈額的一定百分比。存續(xù)期在1年以上的擔(dān)保余額不能超過(guò)全部擔(dān)保余額的一定百分比。4、建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，指的是從擔(dān)保收入和稅后凈利潤(rùn)中提取一定比例的資金，用于代償和壞賬處理。按照財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，按不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到擔(dān)保責(zé)任余額的10%后，實(shí)行差額提取。由于擔(dān)保收費(fèi)過(guò)低，擔(dān)保機(jī)構(gòu)按規(guī)定能夠提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，對(duì)于可能發(fā)生的賠付來(lái)說(shuō)，猶如杯水車(chē)薪。因此，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資金，除了按財(cái)政部的規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)通過(guò)充分吸納社會(huì)其他渠道的資金，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的數(shù)量，以增加擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。5、建立項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，形成高素質(zhì)的項(xiàng)目經(jīng)理團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目的經(jīng)辦人，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制負(fù)主要責(zé)任，要通過(guò)建立制度，使項(xiàng)目經(jīng)理具有高度的責(zé)任心與敬業(yè)精神。應(yīng)建立項(xiàng)目經(jīng)理的AB制，由兩名項(xiàng)目經(jīng)理共同處理同一項(xiàng)目，共擔(dān)責(zé)任，互相制約。為使項(xiàng)目經(jīng)理具有工作熱情，應(yīng)建立完善的績(jī)效考核制度;同時(shí)，應(yīng)建立項(xiàng)目經(jīng)理的問(wèn)責(zé)制，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的行為進(jìn)行監(jiān)督管理。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與管理能力是需要大量業(yè)務(wù)積累的，因此，具有良好業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的項(xiàng)目經(jīng)理永要大量業(yè)務(wù)積累的，因此，具有良好業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的項(xiàng)目經(jīng)理永遠(yuǎn)都是擔(dān)保機(jī)構(gòu)最寶貴的資源。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該比銀行客戶經(jīng)理有更好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)。二）外部風(fēng)險(xiǎn)控制1、建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，一般包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制和外部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，是指擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，前文已經(jīng)提到;外部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制是指財(cái)政有限補(bǔ)償機(jī)制。建立財(cái)政有限補(bǔ)償機(jī)制，即政府每年從財(cái)政預(yù)算中安排一定比例的資金，補(bǔ)償政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)因賠付造成的擔(dān)保基金的損失。對(duì)政府出資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，貫徹政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的意圖并不是權(quán)宜之計(jì)，而是一項(xiàng)長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略，因此，各級(jí)政府投入信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金或擔(dān)?；鸩荒苁且淮涡缘?，而應(yīng)該建立起累進(jìn)增撥資本金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，以保證擔(dān)保機(jī)構(gòu)有長(zhǎng)期穩(wěn)定的補(bǔ)充資金來(lái)源。從我國(guó)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的具體實(shí)施情況來(lái)看，北京在建立財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制方面做得比較好。2001年2月，北京市財(cái)政局制定了《中關(guān)村科技園區(qū)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和財(cái)政有限補(bǔ)償擔(dān)保代償損失制度》，規(guī)定了財(cái)政在預(yù)算安排的中關(guān)村科技園區(qū)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金中設(shè)立"發(fā)生貸款擔(dān)保代償損失時(shí)，可申請(qǐng)財(cái)政資金的補(bǔ)償。市財(cái)政局根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益情況，在每年的年初核定某個(gè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)年的代償損失率，最高不超過(guò)6%（超過(guò)6%的財(cái)政不給予補(bǔ)償，以激勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)且可以避免道德風(fēng)險(xiǎn)）。對(duì)于這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生的代償損失，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)先用風(fēng)險(xiǎn)保證金和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金抵補(bǔ)，不足部分，市財(cái)政給予資金補(bǔ)