貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查

1貸前調(diào)查

貸時審查

額度使用

貸后檢查2013年8月26日

第一部分：授信基礎知識一、授信額度的基本概念1、授信額度：指銀行根據(jù)客戶的資信情況、銀行提供資金的可能及對風險的把握后批準的，可在規(guī)定的授信期間內(nèi)給予某客戶授信的最高值。它是銀行對該客戶風險最高承受能力的量化指標，是一種風險控制的總的概念。2、銀行授信分類額度主要有:流動資金貸款、貼現(xiàn)、固定資產(chǎn)貸款、銀行承兌匯票、各類保函、信用證、貿(mào)易融資等。短期融資品種可以設定為組合額度。

3、凡客戶的固定資產(chǎn)貸款(含固定資產(chǎn)性質(zhì)的房地產(chǎn)開發(fā)貸款)、中期流動資金貸款、融資性保函、1年以上延期付款保函應單獨設立分類額度?！酰撼诘母拍?、授信使用原則：先落實條件，后發(fā)放授信5、分類額度的使用可分為循環(huán)性使用和一次性使用。6、授信額度的核定和控制以人民幣為統(tǒng)一計價單位。5二、授信業(yè)務的基本內(nèi)容1、授信對象：經(jīng)工商行政管理核準登記的企事業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織。2、授信條件：

（1）

經(jīng)工商行政管理機關(或主管機關)核準登記，持有企(事)業(yè)法人(營業(yè))執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營許可證、貸款卡；（2）有符合規(guī)定比例的資本金；（3）獨立核算，有健全的財務制度，經(jīng)營業(yè)績良好，借款用途符合我國政策法規(guī)，能產(chǎn)生經(jīng)濟效益，能按期償還本金息；（4）

能落實具有法人資格、有償還能力、實行獨立核算的保證企業(yè)；有屬于自己及第三人財產(chǎn)或權利作為抵押或質(zhì)押。符合銀行信用貸款規(guī)定的借款人，經(jīng)銀行審批同意后可免除擔保；（5）在銀行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶，并按規(guī)定報送財務報表，接受銀行信貸和結算監(jiān)督；（6）

申請外匯貸款的企業(yè)還應符合外匯管理局規(guī)定的有關條件；（7）固定資產(chǎn)項目貸款還需落實資本金和審批手續(xù)。1245恪守信用產(chǎn)品有市場生產(chǎn)經(jīng)營有效益不擠占挪用資金基本要求授信對象的基本條件33、授信業(yè)務的基本要素：金額、幣種、期限、利率或費率、授信條件、使用方式（一次或循環(huán)使用）、擔保等。授信按照期限可分為短期授信和中長期授信。短期授信指一年以內(nèi)(含一年)的授信，中長期授信指一年以上的授信。4、授信業(yè)務種類及內(nèi)容授信業(yè)務種類說明貸款類貸款、貼現(xiàn)、貿(mào)易融資，是銀行的表內(nèi)業(yè)務。信用證類主要為即、遠期信用證承兌類即銀行承兌匯票擔保類各類非融資性擔保和融資性擔保承諾證明類貸款承諾、信貸證明等。5、授信業(yè)務的限制對象（1）不滿足銀行授信基本條件的。（2）生產(chǎn)、經(jīng)營、投資國家明文禁止的產(chǎn)品或項目的。（3）項目未審批或未獲生產(chǎn)許可的。5、授信業(yè)務的限制對象（續(xù)）（4）正在實行改制過程中。（5）有不良信用記錄的。需要授權而未獲授權的。（6）6、禁止提供授信的業(yè)務

NO

股票、期貨國家禁止的產(chǎn)品或項目以貸收息未獲批準的項目授信作注冊資本、驗資等承兌融資性票據(jù)三、授信業(yè)務的基本程序132授信前調(diào)查授信后檢查授信時審查

第二部分：授信調(diào)查/申報授信調(diào)查的主要內(nèi)容主要內(nèi)容要點資料收集收集客戶基本資料，掌握客戶及業(yè)務的真實狀況，建立客戶檔案。資格核實對主體資格、身份證明、財務報告表的真實、合法、有效性核查。調(diào)查方式直接、實地、雙人調(diào)查?？山柚獠繖C構來核實資料。調(diào)查重點客戶背景、行業(yè)風險、經(jīng)營管理風險、財務報表、借款原因、還款能力、擔保分析、授信方案設計

（1）

熟悉你的客戶、熟知客戶需求申請借款人是誰借款單位為何借款

借款單位何時歸還貸款

借款單位以何做擔保

調(diào)查意見如何（2)授信調(diào)查分析報告要堅持四項原則:

一是實事求是不夸張

二是條理清晰不雜亂

三是分析透徹不含糊

四是略有文采無病語(3)授信額度核定的“六因素法”授信額度應原則上根據(jù)“六因素最小值法”核定，即授信額度原則上根據(jù)以下6個因素中的最小一項確定：(1)客戶申請的授信額(如有，應扣除屬于現(xiàn)金保證額度)；(2)銀行根據(jù)客戶借款原因分析得出的客戶所需授信額；(3)客戶能夠償還的授信能力；(4)銀行根據(jù)法律、法規(guī)限制能給客戶的最大授信額；(5)銀行根據(jù)信貸政策和組合限額限制能給客戶的最大授信額；(6)銀行要與客戶建立或保持良好關系所需的授信額。

注：凡銀行在不構成銀行法律責任約束的授信文書中僅涉及授信額度意向，不涉及任何授信承諾的客戶，無需進入“授信申報、審查、審批流程”，也無需核定其授信額度。(4)授信額度的清零及恢復如授信客戶發(fā)生授信業(yè)務逾期或墊款，其授信額度將被清零。在清零狀態(tài)下，不得再簽訂新的授信合同。授信客戶的授信額度清零后，在5個工作日內(nèi)償還逾期或墊款的授信業(yè)務，由客戶經(jīng)理填寫《信貸備忘錄》上報逾期、墊款處理情況的同時可提出授信業(yè)務額度恢復的申請，隨《信貸備忘錄》一同上報審批。

第三部分：授信審查1、授信管理部門根據(jù)授信經(jīng)營部門的申報材料，及時組織審查審批，授信審查人員提出明確的審查意見，按授權政策報有權審批人審批或報貸審會審議后審批，如超過分行權限的，報總行審批。2、省分行單戶授信審批權限最高3億元（敞口），集團授信審批權限最高5億元（敞口）。融資性保函、并購貸款、出口買方信貸、集成電路、顯示器行業(yè)、名單外的房地產(chǎn)企業(yè)授信、政府平臺貸款我行無審批權限，需上報總行審批。

3、對八大行業(yè)實行限額管理。分別是鋼鐵、水泥、平板玻璃、煤化工、多晶硅、風電設備、電解鋁、造紙共8個行業(yè)實行限額管理，其提用貸款報總行審批。

4、鼓勵發(fā)展的行業(yè)：電力、煤炭、港口和水運、工程機械、新一代信息技術、高端裝備制造等7大行業(yè)實行量化推進管理。主要授信業(yè)務品種25（一）流動資金貸款1、定義：是指貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的本外幣貸款流動資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權等投資，不得用于國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領域和用途。2、期限。期限一般在1年，但中期流動資金貸款期限可在1-3年。3、利率：執(zhí)行人行規(guī)定利率基礎上浮動；

4、受理條件（1）

經(jīng)工商行政管理機關(或主管機關)核準登記，持有企(事)業(yè)法人(營業(yè))執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營許可證、貸款卡；（2）

有符合規(guī)定比例的資本金；（3）

獨立核算，有健全的財務制度，經(jīng)營業(yè)績良好，借款用途符合我國政策法規(guī)，能產(chǎn)生經(jīng)濟效益，能按期償還本息；（4）

能落實具有法人資格、有償還能力、實行獨立核算的保證企業(yè)；有屬己及第三人財產(chǎn)或權利作為抵押或質(zhì)押。符合我行信用貸款規(guī)定的借款人，經(jīng)我行審批同意后可免除擔保；（5）

在我行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶，并按規(guī)定報送財務報表，接受我行信貸和結算監(jiān)督；（6）

申請外匯貸款的企業(yè)還應符合外匯管理局規(guī)定的有關條件；（7）評級10級以上客戶。5、具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：（1）與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般；（2）支付對象明確且單筆支付金額較大；（3）貸款人認定的其他情形。28（二）固定資產(chǎn)貸款1、定義：固定資產(chǎn)貸款是指企(事)業(yè)單位在基本建設、技術改造、科技開發(fā)等投資活動中按規(guī)定比例籌集自有資金后，向我行申請的中長期貸款。固定資產(chǎn)投資的統(tǒng)計口徑，指總投資在50萬元及50萬元以上的固定資產(chǎn)投資項目。

2、授信對象：經(jīng)工商行政管理部門批準，依法登記注冊，持有企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營許可證、貸款卡的企業(yè)。經(jīng)國家有權審批機關批準成立并到登記管理機關依法登記的事業(yè)單位法人。293、期限和利率：固定資產(chǎn)貸款最長期限原則上不超過十年，其中，基本建設貸款一般為五至七年，技術改造貸款和科技開發(fā)貸款一般為三至五年。貸款利率按照中國人民銀行規(guī)定的利率政策，根據(jù)貸款性質(zhì)、幣種、用途、方式、期限、風險等的不同來確定，其中外匯貸款利率分為浮動利率和固定利率。

固定資產(chǎn)貸款要求設定首筆提款期：首筆提款期是指固定資產(chǎn)貸款授信額度自審批之日起首次提款的期限，超出該期限未發(fā)生提款的，授信額度自動注銷，首筆提款期可在審批時根據(jù)實際情況確定，原則上最長不得超過一年。固定資產(chǎn)貸款分類額度期限＝首筆提款期＋授信業(yè)務期限，同時不再設置寬限期。

固定資產(chǎn)貸款額度為一次性額度，不得循環(huán)使用。324、授信條件：（一）項目可行性研究報告或核準項目申請報告一般由具備甲級工程咨詢資質(zhì)或符合交通銀行資格要求的相應工程咨詢資質(zhì)的機構編制，并具有明確的結論性意見。（二）已經(jīng)完成審批、核準或備案手續(xù)。實行審批制的政府投資項目已經(jīng)批準可行性研究報告，其中需審批初步設計及概算的項目已經(jīng)批準初步設計及概算；實行核準制的企業(yè)投資項目，已經(jīng)核準項目申請報告；實行備案制的企業(yè)投資項目，已經(jīng)完成備案手續(xù)。

（三）規(guī)劃區(qū)內(nèi)的項目選址和布局符合城鄉(xiāng)規(guī)劃，并依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法的有關規(guī)定已經(jīng)辦妥相關規(guī)劃許可手續(xù)。（四）需要申請使用土地的項目已依法取得用地批準手續(xù)，并已經(jīng)簽訂國有土地有償使用合同或取得國有土地劃撥決定書。（五）已經(jīng)按照建設項目環(huán)境影響評價分類管理、分級審批的規(guī)定完成環(huán)境影響評價及節(jié)能審批。

（六）已經(jīng)按照規(guī)定完成固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查。（七）建筑工程開工前，依照建筑法的有關規(guī)定，已經(jīng)取得施工許可證或者開工報告，并采取保證建設項目工程質(zhì)量安全的具體措施。（八）項目資本金比例符合國家和交通銀行有關規(guī)定。（九）項目各項資金來源明確并得到落實。（十）一般能夠提供合法有效的擔保。（十一）項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和我行信貸投向要求5、固定資產(chǎn)投資項目資本金比例要求：鋼鐵、電解鋁項目，最低資本金比例為40%。水泥項目，最低資本金比例為35%。煤炭、電石、鐵合金、燒堿、焦炭、黃磷、玉米深加工、機場、港口、沿海及內(nèi)河航運項目，最低資本金比例為30%。鐵路、公路、城市軌道交通、化肥(鉀肥除外)項目，最低資本金比例為25%。保障性住房和普通商品住房項目的最低資本金比例為20%，其他房地產(chǎn)開發(fā)項目的最低資本金比例為30%。其他項目的最低資本金比例為20%。作為計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的固定資產(chǎn)投資（即建設投資和建設期利息之和）與鋪底流動資金之和。6、固定資產(chǎn)貸款的受托支付規(guī)定單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。即將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手（T+0)。7、還款規(guī)定：原則上自項目建成投產(chǎn)起，每年至少兩次償還本金，利隨本清。

（三）房地產(chǎn)開發(fā)貸款

1、定義。指銀行發(fā)放的用于房地產(chǎn)開發(fā)項目的貸款，屬固定資產(chǎn)貸款范疇。

2、貸款期限、利率。房地產(chǎn)開發(fā)貸款期限最長一般不超過3年，利率必須在同期基準利率上上浮，我行要求上浮比例在40%以上。2、授信條件企業(yè)資本金達到與其資質(zhì)等級和開發(fā)規(guī)模相稱的標準，原則上為二級及以上資質(zhì)；企業(yè)主營業(yè)務主要來源于房地產(chǎn)；開發(fā)項目資金來源中自有資金（指所有者權益）占比不低于20-30%；開發(fā)項目已取得土地使用權證、建設用地規(guī)劃許可證、建筑工程規(guī)劃許可證和施工許可證(四證）；貸款不得用于繳納土地出讓金。不得以流動資金替代開發(fā)貸款。所開發(fā)的項目為普通商品住宅，面積不少于5萬方。必須以所開發(fā)項目在建工程抵押，抵押率50%以內(nèi)。3、風險防范要點：（1）對未取得國有土地使用證、建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證的項目不得發(fā)放任何形式的貸款。（2）對申請貸款的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應要求其開發(fā)項目資本金比例不低于20-30％，自有資金必須是凈資產(chǎn)。（3）自有資金來源的構成，是股東注冊資本還是其他，如其他應付款……,有可能是高息集資等。（4）貸款必須針對具體的項目，不得用一個項目的資金投入到另一個項目。4、其他要求：（1）房地產(chǎn)開發(fā)貸款按照銷售進度采取分期還款方式，項目銷售完成80％前一般應收回全部貸款本息；（2）落實不低于1：3的按揭業(yè)務并簽定協(xié)議明確；（3）若外商投資房地產(chǎn)企業(yè)，若投資總額超過1000萬美元（含）的，注冊資本金不得低于投資總額的50％。（4）貸款額度為一次使用，不得循環(huán)使用。（5）目前，我行對房地產(chǎn)行業(yè)貸款實行比例控制和名單管理，有選擇性參與。（6）貸款資金支付按固定資產(chǎn)貸款管理要求辦理。41（四）國內(nèi)保理業(yè)務1、定義：是指銀行應賣方申請，受讓其在國內(nèi)貿(mào)易中以賒銷方式向買方銷售貨物或提供服務所產(chǎn)生的應收賬款；或保理銀行應出租人申請，受讓其向承租人提供租賃服務所產(chǎn)生的應收租金，并為賣方或出租人提供綜合金融服務，包括保理融資、應收賬款管理及催收、信用風險擔保等。2、分類：按應收賬款受讓后，保理銀行是否保留追索權來劃分，國內(nèi)保理可分為有追索權國內(nèi)保理和無追索權國內(nèi)保理按應收賬款轉(zhuǎn)讓時，保理銀行是否將應收賬款轉(zhuǎn)讓事實通知買方來劃分，國內(nèi)保理可分為公開型國內(nèi)保理和隱蔽型國內(nèi)保理。422、期限、價格、授信額度國內(nèi)保理項下的賣方保理融資額度和買方保理額度期限原則上不得超過1年。無追索權國內(nèi)保理項下的賣方保理融資額度及對應買方保理額度的期限應相匹配。我行在支付應收賬款轉(zhuǎn)讓價款中直接扣收轉(zhuǎn)讓折扣，折扣率參照同期流動資金貸款利率或貼現(xiàn)利率，由銀企雙方商定。授信額度按應收款的75%以內(nèi)核定。433、受理條件（1）

原則上在我行信用評級為9級以上的績優(yōu)上市公司、國有企業(yè)及外商投資企業(yè)；隱蔽型國內(nèi)保理賣方評級1-5級。（2）

有一定資產(chǎn)規(guī)模，經(jīng)營財務狀況良好，經(jīng)營的產(chǎn)品處于快速發(fā)展階段；（3）

符合我行規(guī)定的免擔保借款人資格；（4）

應我行要求能如實提供財務狀況、經(jīng)營狀況、第三人名錄和賬戶以及第三人資信(主要指近一年支付貨款方面的資信)等情況；（5）

在我行開立結算賬戶，并已與我行建立一年以上信貸關系；（6）

所受理應收賬款須符合我行規(guī)定的條件。444、銀行不接受的應收賬款（1）提供服務、特許經(jīng)營或有關知識產(chǎn)權等各種收費所產(chǎn)生的應收賬款；（2）該轉(zhuǎn)讓人對其附屬機構、控股公司、母公司、集團成員銷售產(chǎn)生的應收賬款；（3）受留置權或抵押權影響的應收賬款；（4）轉(zhuǎn)讓人從他方受讓得來的應收賬款；（5）資信較差的購貨商形成的應收賬款；（6）已逾期的應收賬款；7.本行認為不宜作融資的其他應收賬款45（五）進口信用證

1、定義：進口信用證是指銀行根據(jù)開證申請人（授信客戶）的要求和指示，向受益人開立的，有一定金額的，在一定期限內(nèi)，憑相符交單予以承付的確定承諾。

2、對象：除符合一般授信要求外，還需具有進口經(jīng)營權的法人。

3、授信條件：

（1）進口開證業(yè)務必須具有真實的貿(mào)易背景，嚴禁開立無貿(mào)易背景的融資性信用證；（2）與固定資產(chǎn)項目相對應的開證授信參照固定資產(chǎn)貸款要求審查審批。（3）對于遠期信用證，應更為嚴格地審查申請人資信和經(jīng)營狀況、進口商品市場狀況，落實付款來源。。（4）對風險評級在8級以上的客戶，或與我行具有長期往來關系、資信良好、無違規(guī)記錄的9級客戶及提供完全現(xiàn)金保證的客戶，可以給予一定的循環(huán)授信額度；（5）開證授信一般應收取保證金。474、授信調(diào)查重點（1）客戶所從事行業(yè)的貿(mào)易經(jīng)驗和信譽。（2）客戶近三年進出口貿(mào)易量、占比、進口結算方式，過去三年的進口付匯記錄，信用證業(yè)務量、開證間隔時間及平均付匯期限，進口業(yè)務中自營和代理的比重等，如果是代理業(yè)務還需了解被代理人的近期經(jīng)營、財務狀況、委托商品用途、代理合同、交付代理保證金情況預付款比例及收取保證金比例等。（3）匯率風險的規(guī)避措施、國際經(jīng)濟環(huán)境對業(yè)務的影響。（4）主要供應商及客戶的基本情況、歷史履約情況，長期穩(wěn)定客戶的占比，進口貨物的特性，如價格是否穩(wěn)定、是否易于保存、市場價格和需求是否穩(wěn)定。注意：遠期信用證開證和承兌放單是兩個不同的風險點，承兌放單后我行就失去了貨權，但卻承擔了無條件對外付款的責任，風險進一步加大了。485、單筆信用證期限的確定

即期信用證:效期+單據(jù)郵寄日（約3天）+到單至付款的合理工作日（7天）。遠期信用證：效期+單據(jù)郵寄日（約3天）+到單至承兌日的合理工作日（7天）+承兌日(或提單日)至付款日的時間。遠期信用證期限指從客戶承兌之日（或提單日）起至付款的期限。一般應根據(jù)客戶銷售回款時間計算，但最長不要超過180天，最好控制在3個月以內(nèi)。注：效期是指出口方提交單據(jù)的到期日。交單期是指信用證規(guī)定出口方從裝運日后必須按照信用證的條款提交單據(jù)的期限，如未規(guī)定，則按照慣例不應遲于裝運日后21天提交單據(jù)，但不得遲于信用證到期日。（六）出口押匯1、定義：出口押匯是指信用證受益人(授信對象)向我行提交信用證及其項下全套單據(jù)，并質(zhì)押給我行，我行審核通過后，向受益人提供短期融資并保留對受益人追索權的業(yè)務。

2、對象：申請人必須是具有法人資格和進出口經(jīng)營權的企業(yè)或單位，在我行開立本幣或外幣賬戶，財務、經(jīng)營狀況正常、資信良好，與我行保持穩(wěn)定的結算業(yè)務往來，收匯紀錄正常。49

3、期限、利率和幣種出口押匯的期限根據(jù)收匯情況，參照下述期限確定：（1）

即期：近洋8-12天；遠洋15-20天。（2）

遠期：相應即期天數(shù)加遠期期限，但整個融資期限不得超過180天。（3）

如實際收匯天數(shù)超過押匯期限，應向申請人補收押匯息。（4）押匯利率參照我行外匯流動資金貸款利率執(zhí)行。

4、幣種：出口押匯的幣種應為信用證幣種，一般為美元、歐元、日元、英鎊、港元、澳元、加元和人民幣等。505、調(diào)查重點：敘做出口押匯除了對單據(jù)進行審核外，還須審核銀行掌握貨權情況。出口押匯原則上我行應該掌握貨權，單據(jù)符合下列條件為銀行可掌握貨權：（1）按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》要求簽發(fā)的全套正本海運提單/多式聯(lián)運單據(jù)且；（2）提單的收貨人一欄為“TOORDER”、“TOORDEROFSHIPPER”并經(jīng)發(fā)貨人空白背書，或收貨人為TOORDEROF開證行。出口商品必須在申請人的主營業(yè)務范圍之內(nèi)，產(chǎn)品適銷對路、易保存，來證中無對我行不利的條款和軟條款。5152

（七）打包貸款

1、定義：指銀行憑境外銀行開立的有效信用證正本、按信用證金額的一定比例向出口商（授信客戶）發(fā)放的用于該信用證項下出口商的備貨、備料、生產(chǎn)、加工及裝運等款項的一種短期資金融通。2、授信對象：除符合一般授信條件外，還需具有出口經(jīng)營權。53

3、期限、額度、利率和幣種

循環(huán)授信額度的授信期限原則上不超過1年。每筆打包貸款期限應從發(fā)放日起至信用證收妥結匯日止，打包貸款期限一般在3個月以內(nèi)，最長不超過6個月，且單筆貸款到期日不得超過批準的授信額度到期日。原則上打包貸款期限不得展期，除非信用證修改效期延長。利率參照人民幣流動資金貸款同擋次利率執(zhí)行。打包貸款的幣種為人民幣。

單筆額度不超過信用證金額的80%。544、受理條件除符合流動資金貸款條件外，還須滿足：（1）

具備出口經(jīng)營權；（2）

給予循環(huán)授信額度的客戶評級必須在6級及以上；（3）

出口收匯及核銷記錄正常；（4）

出口的商品在批準的經(jīng)營范圍之內(nèi)。（5）針對的必須是不可撤消的跟單信用證，物權單據(jù)能有效控制，信用證不能有限制他行議付及不利于我行的條款。55

（八）銀行承兌匯票1、定義：銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發(fā)并向我行申請，經(jīng)我行審查同意承兌的商業(yè)匯票。2、在我行開立基本賬戶或一般結算賬戶并依法從事經(jīng)營活動的法人及其他組織（房地產(chǎn)企業(yè)除外）。3、期限、費率銀行承兌匯票最長期限不得超過6個月。按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續(xù)費，不足10元的按10元計收。56

4、受理條件：除符合一般授信要求外，重點調(diào)查貿(mào)易背景的真實性。575、四項基本要求：■嚴禁為固定資產(chǎn)、房地產(chǎn)、機關法人、有公益性質(zhì)的事業(yè)法人辦理承兌業(yè)務；不得當天承兌當天辦理貼現(xiàn)；不得為欠息及發(fā)生承兌墊付未清的企業(yè)辦理有風險敞口的承兌業(yè)務；不得將貼現(xiàn)資金違規(guī)投入股市，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應立即收回；禁止自兌自貼?！鰢栏癜纯蛻麸L險等級和出票金額繳存保證金比例，辦理銀行承兌匯票業(yè)務原則上收取不低于30％的保證金■對以銀票質(zhì)押的承兌業(yè)務，質(zhì)押銀票的到期日不得遲于我行簽發(fā)的銀票的到期日，不得接受背書記載事項中有“委托收款”、“不得轉(zhuǎn)讓”“已質(zhì)押”等事項的銀票作質(zhì)押?！鲢y行承兌匯票簽發(fā)后兩個月內(nèi)，必須要求承兌申請人提供與交易合同相吻合的，且已加蓋了稅務認證章的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)原件，我行審查后復印留存。586、貿(mào)易合同審查重點：合同上的購銷雙方應與增值稅發(fā)票上的購銷雙方及商業(yè)匯票的最后持票人相符；合同主要條款完備、要素齊全、填寫完整準確。交易內(nèi)容的數(shù)量、單價、金額之間符合邏輯；合同的簽訂日期應不遲于商業(yè)匯票的出票日；合同金額應不小于商業(yè)匯票的金額；原則上合同應加蓋購銷雙方的合同專用章和法定的代表人或其授權的代理人的簽章；原則上合同付款方式條款中應明確使用商業(yè)匯票結算。

59（九）票據(jù)貼現(xiàn)商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務是指貼現(xiàn)申請人在正常的生產(chǎn)、經(jīng)營中因資金周轉(zhuǎn)之需向我行轉(zhuǎn)讓未到期的商業(yè)匯票，我行在扣除貼現(xiàn)利息后向貼現(xiàn)申請人支付貼現(xiàn)款項，同時取得除向貼現(xiàn)申請人進行追索以外的所有票據(jù)權利。無追索貼現(xiàn)適用的票據(jù)種類包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。票據(jù)貼現(xiàn)包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的貼現(xiàn)，對商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的管理,要審查票據(jù)開出企業(yè)的資信。60承兌銀行的選擇擇優(yōu)選擇承兌銀行。原則上我行可接受的承兌銀行范圍為：（1）經(jīng)授權批準可以辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務的系統(tǒng)內(nèi)分支行；（2）全國性股份制商業(yè)銀行地、市級以上（不含縣級市）分行；（3）本行所在地的同城地方性商業(yè)銀行分行。61調(diào)查要點調(diào)查申請人提供的交易合同、增值稅發(fā)票、貨運單據(jù)（如有應提交）原件，并從交易合同、增值稅發(fā)票和商業(yè)匯票三者的日期、金額，以及其他主要記載要素之間的邏輯對應關系來判斷貿(mào)易背景的真實性增值稅發(fā)票審查要點：最好審查發(fā)票原件，★增值稅專用發(fā)票抬頭不帶“省、市、自治區(qū)”字樣，正確的應為“××增值稅專用發(fā)票”，如“北京增值稅專用發(fā)票”、“上海增值稅專用發(fā)票”、“廣東增值稅專用發(fā)票”等；62例如：發(fā)票代碼為3100031140的增值稅專用發(fā)票，表示這是“上海地區(qū)2003年第一批次印制的中文四聯(lián)電腦版發(fā)票”，發(fā)票號碼印在左上端；對短期內(nèi)集中申請承兌或貼現(xiàn)，且金額較大的申請人，如果其使用的增值稅專用發(fā)票印制時間大大早于發(fā)票的開票日期，對這類申請人的經(jīng)營變化