關(guān)于完善保險中介企業(yè)財務(wù)管理的幾點思考,保險論文

關(guān)于完善保險中介企業(yè)財務(wù)管理的幾點思考,保險論文內(nèi)容摘要：新國十條的公布,使保險業(yè)迎來了發(fā)展的春天,中介機構(gòu)肩負(fù)著保險業(yè)跨越式發(fā)展的重要責(zé)任。當(dāng)前,保險中介尚處于發(fā)展的初期,專業(yè)能力及經(jīng)營管理水平均有待提高。作者根據(jù)在全國性大型保險中介企業(yè)多年從事財務(wù)管理工作的經(jīng)歷體驗,分析現(xiàn)前階段保險中介財務(wù)工作中普遍存在的問題,對改良基礎(chǔ)工作方式、加強預(yù)算管理、完善資金管理、加快數(shù)據(jù)信息化建設(shè)、借助內(nèi)控監(jiān)督完善管理體系等幾個方面進行討論,進而,建言保險中介企業(yè)怎樣全面提升財務(wù)管理水平。本文關(guān)鍵詞語：保險中介;財務(wù)管理水平;提升;中介機構(gòu)是社會生產(chǎn)專業(yè)化分工、產(chǎn)銷分離在保險行業(yè)演變進化的結(jié)果。當(dāng)前,我們國家保險中介機構(gòu)與真正意義上的市場化當(dāng)代金融企業(yè)尚有差距,未建立起符合當(dāng)代企業(yè)要求的財務(wù)管理體系。財務(wù)管理處于企業(yè)管理的核心地位,是企業(yè)內(nèi)控落實、資源分配的重要著力點。這就要求管理者一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展,一手抓經(jīng)營管理,既向業(yè)務(wù)拓展要效益,又向管理要效益,重視管理生產(chǎn)力,健全管理體系,充分發(fā)揮財務(wù)管理的龍頭作用。一、財務(wù)管理在保險中介企業(yè)中的作用(一)財務(wù)管理是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、符合行業(yè)監(jiān)管的保障保險中介行業(yè)的監(jiān)管機構(gòu)為中國銀行保險監(jiān)督管理委員會(原保監(jiān)會)。近年,保監(jiān)會先后發(fā)布了保險業(yè)新國十條、深化保險中介市場改革的意見、進一步加強保險監(jiān)管維護保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展等政策,明確要求優(yōu)化保險中介市場構(gòu)造,規(guī)范市場秩序,加強全面風(fēng)險管理。經(jīng)營中,財務(wù)管理通過財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)核算、財務(wù)分析、財務(wù)報告和財務(wù)監(jiān)督等技術(shù)和方式方法,規(guī)范內(nèi)部控制,防備風(fēng)險,進而保障企業(yè)經(jīng)營符合行業(yè)監(jiān)管要求,保障企業(yè)的健康發(fā)展。(二)財務(wù)管理為企業(yè)的多元化經(jīng)營提供保障基于行業(yè)監(jiān)管要求及代理人制度的特點,保險中介企業(yè)可同時與人身壽險、健康保險、財產(chǎn)保險、車輛保險、理賠查勘業(yè)務(wù)等不同類型的保險公司合作,向代理人、經(jīng)紀(jì)人、公估人等從業(yè)者提供多公司、多品類的產(chǎn)品平臺。業(yè)務(wù)的多樣性,要求財務(wù)工作從會計科目設(shè)置到報表構(gòu)成、從預(yù)算編制到經(jīng)營結(jié)果出具、從機構(gòu)管理到財務(wù)分析等各方面都須適應(yīng)公司多元化的發(fā)展特點。因而,財務(wù)管理通過對各業(yè)務(wù)板塊相關(guān)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的匹配性管理,提供財務(wù)支持,控制經(jīng)營風(fēng)險,進而保障企業(yè)多元化經(jīng)營的全面發(fā)展。二、保險中介企業(yè)財務(wù)管理形式的現(xiàn)在狀況及問題分析(一)基礎(chǔ)管理手段薄弱保險中介企業(yè)基礎(chǔ)管理手段薄弱,信息化建設(shè)相對落后,大多數(shù)保險中介機構(gòu)缺乏財務(wù)、業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng),導(dǎo)致業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完好性遭到較大影響,工作效率低下。人工運營難以支撐多年期業(yè)務(wù)存續(xù)、業(yè)務(wù)發(fā)展所面臨的準(zhǔn)確性、時效性要求,構(gòu)成企業(yè)發(fā)展瓶頸。很多保險中介企業(yè)對信息化建設(shè)的重要性認(rèn)識還遠遠不夠,應(yīng)用當(dāng)代信息化手段全面提高工作效率、提高管理水平仍任重而道遠。(二)預(yù)算管理尚不科學(xué)首先,保險中介企業(yè)的全面預(yù)算架構(gòu)尚未建立,精細(xì)化程度不高,全面預(yù)算一般應(yīng)根據(jù)上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原則編制,但保險中介企業(yè)更多的還是按管理層銷售意愿進行任務(wù)分解,從上而下分配任務(wù)、編制預(yù)算,容易導(dǎo)致管理意愿與市場經(jīng)營的脫節(jié),一旦決策出現(xiàn)偏差,整個預(yù)算就失去了執(zhí)行、考核的價值;其次,預(yù)算管控中心從上至下一般只到二級機構(gòu)也即省分公司,對省分公司下面的分支機構(gòu)的預(yù)算管理基本缺失,往往僅按銷售業(yè)績匹配費用比例釋放資源,管理較粗放;最后,預(yù)算管理中對展業(yè)一線隊伍,資產(chǎn)負(fù)債類以及利潤類項目考核缺乏。(三)資金使用效率有待提升一方面,由于保險產(chǎn)品的特性,保險公司結(jié)算支付手續(xù)費相對滯后,保險中介企業(yè)需要先行墊付銷售人員傭金,業(yè)務(wù)量越大需要墊付的資金量越大。這就對保險中介企業(yè),尤其是全國性大中型企業(yè)的資金調(diào)度和分配提出了較高要求。另一方面,保險中介企業(yè)的經(jīng)營形式包括:總分公司關(guān)系、母子公司關(guān)系、加盟代理關(guān)系、聯(lián)營合作關(guān)系、合營等。手續(xù)費結(jié)算及資金管理方式包括:保險中介企業(yè)、與保險公司之間的總總、總分結(jié)算關(guān)系,資金由總公司統(tǒng)一管理;兩者分公司之間結(jié)算,收入款全額上交總公司集中管理;有部分分公司結(jié)算的手續(xù)費,按分潤標(biāo)準(zhǔn)上交部分收入款項。資金結(jié)算主體牽涉的組織架構(gòu)層級多、資金收取方式多樣,易導(dǎo)致大量資金滯留在分支機構(gòu),不利于資金的統(tǒng)一調(diào)配。再有,為方便分支機構(gòu)日常經(jīng)營費用的報銷,很多保險中介企業(yè)采用提早下?lián)軅溆媒鸬姆绞?。但不能做到對備用金科學(xué)設(shè)定額度、定期監(jiān)督用處、及時清理調(diào)劑等精細(xì)化管理,內(nèi)部機構(gòu)之間資金短缺與資金節(jié)余現(xiàn)象并存,大量沉淀資金分散于機構(gòu)賬戶無法統(tǒng)籌布置。(四)財務(wù)控制有待完善財務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部控制中的重要一環(huán),是企業(yè)為提高財務(wù)信息質(zhì)量,保衛(wèi)資產(chǎn)安全、完好,確保有關(guān)法律法規(guī)貫徹執(zhí)行而制定和施行的一系列控制方式方法、措施和流程。財務(wù)控制體系建設(shè)包括:內(nèi)控流程梳理、風(fēng)險辨別與評估、內(nèi)控監(jiān)督等環(huán)節(jié)。然而和國外一些保險行業(yè)構(gòu)造較為完善的國家相比,我們國家規(guī)模化的專業(yè)保險中介企業(yè)的數(shù)量較少,行業(yè)專業(yè)水平較低。很多保險中介企業(yè)存在會計核算不規(guī)范、虛列費用套取資金、內(nèi)控制度不完善、財務(wù)控制流程過于簡單達不到控制的目的或者過于冗雜導(dǎo)致效率低下、事后內(nèi)控監(jiān)督缺失等問題。三、完善保險中介企業(yè)財務(wù)管理的幾點考慮(一)改良基礎(chǔ)管理方式,提高工作質(zhì)量和效率跟上當(dāng)代金融企業(yè)的發(fā)展速度,積極改良基礎(chǔ)管理方式,建立科學(xué)的工作流程,提高管理水平。保險中介機構(gòu)財務(wù)管理牽涉合同管理、手續(xù)費結(jié)算、傭金支付、憑證審核、賬務(wù)核算、報表分析、經(jīng)營考核、機構(gòu)管理等方面,依靠人工操作已無法知足企業(yè)發(fā)展的要求。例如協(xié)議管理,華而不實,與保險公司簽署的產(chǎn)品代理協(xié)議是收入結(jié)算的重要根據(jù),牽涉到合作雙方的總公司、分支機構(gòu)及人身險、財產(chǎn)險等不同類型的險種,因而保險中介企業(yè)經(jīng)營收入的結(jié)算具有主體多、產(chǎn)品多、規(guī)則多、頻次高、存續(xù)年期長(人身保險期交產(chǎn)品)等特點,合同管理就成為確保經(jīng)營收入及時、準(zhǔn)確結(jié)算的重要環(huán)節(jié)。施行中,能夠根據(jù)協(xié)議在業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中維護供給商、保險年期、結(jié)算時間與費率政策等相關(guān)信息,錄入保單后,由管理系統(tǒng)判定處理,實現(xiàn)收入與傭金等數(shù)據(jù)自動計算。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)對接,信息分享,及時傳遞業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),且方便供給商往來款項的管理,防止漏結(jié)、少結(jié)手續(xù)費。做好合同信息化管理,把管理人員從重復(fù)、冗雜的工作當(dāng)中解放出來,減少人工介入,在提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與工作效率的同時有效降低了人力成本。總之,保險中介企業(yè)財務(wù)管理工作,要在生產(chǎn)經(jīng)過中協(xié)同其他部門作好流程設(shè)計和制度建設(shè),不斷改良工作方式方法,提高工作效率,保證工作質(zhì)量。(二)重視預(yù)算工作,提升財務(wù)管理水平應(yīng)重視預(yù)算工作,全員介入,將公司最小業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營活動,科學(xué)的納入預(yù)算管理的范圍當(dāng)中。按會計年度將經(jīng)營支出劃分為固定支出和彈性支出,借鑒歷史數(shù)據(jù)、采用合適本企業(yè)的預(yù)算編制方式方法制定全面預(yù)算。在經(jīng)營經(jīng)過中根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)算控制,通過階段性分析預(yù)算執(zhí)行情況,結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整建立年中預(yù)算調(diào)整機制,保證預(yù)算管控標(biāo)準(zhǔn)適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展形勢。由于保險業(yè)務(wù)存在跨期間結(jié)算、付傭的特點,因而中介企業(yè)在編制預(yù)算經(jīng)過中要十分注意業(yè)務(wù)期間、會計期間兩者之間的區(qū)別與聯(lián)絡(luò),既要知足管理者從業(yè)務(wù)目的角度審查預(yù)算,又要知足管理者從財務(wù)利潤角度作出有效判定。根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小,在年初編制年度預(yù)算時要充分考慮預(yù)算在可控的范圍內(nèi)調(diào)劑,這樣,年度預(yù)算經(jīng)董事會或總經(jīng)理審批通過后,在執(zhí)行經(jīng)過中,允許預(yù)算管理部門在受權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算執(zhí)行單位進行預(yù)算追加或調(diào)減。在保證預(yù)算目的的達成的同時也提高了工作效率,這對組織架構(gòu)層級較多的保險中介企業(yè)比擬適用。預(yù)算決算要與企業(yè)的績效考核密切結(jié)合起來,執(zhí)行經(jīng)過中注意標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析及時,從財管管理角度既充分保證經(jīng)營責(zé)任人的利益,也能構(gòu)成歷史數(shù)據(jù),提煉相關(guān)KPI指標(biāo),為下一個預(yù)算年度積累數(shù)據(jù)資料。重視預(yù)算管理的本質(zhì)是在經(jīng)營與盈余間建立能夠信賴的邏輯模型,用經(jīng)營目的預(yù)期財務(wù)結(jié)果,用財務(wù)結(jié)果修正經(jīng)營數(shù)據(jù),二者互相作用,充分發(fā)揮費用政策的杠桿作用,促進企業(yè)優(yōu)化資源配置,加強成本管控,最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益最大化。(三)加強資金管理,實現(xiàn)資金使用效益最大化確保資金安全、優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)流程、提升資金利用效能是財務(wù)管理的重要工作。組織架構(gòu)層級較多的保險中介企業(yè)更應(yīng)重視資金周轉(zhuǎn)效率,保證資金安全,提升資金管理水平。建立健全完善的資金管理制度,實行資金集中管理、收支兩條線使用的原則。杜絕下級單位坐支營銷款。資金的收支賬戶分設(shè),按公司制度和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行款項申請與審批流程。傭金成本是保險中介企業(yè)日常資金支出的重要部分,傭金支付的時效關(guān)系銷售隊伍的體驗感,中介企業(yè)往往在收到保險公司支付的收入款項前使用自有資金墊付傭金,因而,保證手續(xù)費及時結(jié)算與資金加速流轉(zhuǎn)是財務(wù)管理的重要工作之一;同理,當(dāng)業(yè)務(wù)激增時,要密切關(guān)注業(yè)務(wù)承保情況、結(jié)算進度、流金回攏情況,預(yù)測當(dāng)月及最近資金使用情況。如存在資金缺口需及時向管理層報告,及時作出調(diào)度布置,確保企業(yè)平穩(wěn)經(jīng)營。對撥放下級單位的資金,總公司應(yīng)跟進資金的使用情況,避免大額資金長期滯留在下級機構(gòu)。盤活資金存量,合理調(diào)配,降低財務(wù)費用,實現(xiàn)資金使用效益最大化。存量資金集中在總公司統(tǒng)一管理,可以根據(jù)實際情況對閑置資金進行保本理財?shù)韧顿Y,實現(xiàn)資本增值。(四)借助內(nèi)控管理和當(dāng)代信息技術(shù)手段完善財務(wù)管理機制財務(wù)管理的意義是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理,建立完好的管理體系,才能更好彰顯出它的價值。財務(wù)管理的成效取決于很多因素,首先管理層的重視將為財務(wù)管理工作爭取更多的處理方式和資源投入,其次建立完好的財務(wù)管理體系,條件具備的保險中介企業(yè)能夠建立內(nèi)控管理隊伍,對財務(wù)管控構(gòu)成有效的監(jiān)督與提示。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大,保險中介有必要搭建內(nèi)控管理部門,對企業(yè)經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、目的達成、經(jīng)營效率等方面進行審查監(jiān)督,評價公司管理制度、工作流程的有效性,進而完善管理體系。同時,能夠借助當(dāng)代信息技術(shù)用以整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、費控系統(tǒng)、資金系統(tǒng)等電子辦公系統(tǒng),打破部門壁壘,加強數(shù)據(jù)交互,提高財務(wù)管理水平和工作效率,保證財務(wù)管理信息的及時性、準(zhǔn)確性、完好性。四、結(jié)束語綜上所述,當(dāng)前我們國家保險中介行業(yè)尚于發(fā)展的初期,財務(wù)管理水平參差不齊。行業(yè)日益成熟和企業(yè)高速發(fā)展,對財務(wù)工作提出了更高層次的要求。財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部人人介入的系統(tǒng)性工程,完善管理體系,在發(fā)展中彌補缺乏,夯實基礎(chǔ)工作,