財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

××公司財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握制度第一章總第一章總則第一條 司財(cái)務(wù)治理和內(nèi)部掌握，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全性、完整性，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。其次條 內(nèi)部掌握由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，主要內(nèi)容包括做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的打算、掌握、核算、分析和考核等。第三條 公司內(nèi)部掌握遵循以下根本原則：，以防止消滅過(guò)失和徇私舞弊行為。責(zé)權(quán)限，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)清楚、相互制約、相互監(jiān)視。合理分管。賬物、錢賬、印鑒、鑰匙等均實(shí)行分管制。部門的審核與稽核。始憑證，遵循嚴(yán)格的傳送、歸檔程序。、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)全都。講求本錢效益，即以合理的掌握本錢到達(dá)最正確的掌握效果。其次章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部掌握其次章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部掌握第四條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算掌握。各部門應(yīng)在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編制月份和年度現(xiàn)金及銀行存款收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。，單列工程呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可辦理。第五條 嚴(yán)格執(zhí)行定額備用金制度。各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：部門部門零用現(xiàn)金定額〔元〕生產(chǎn)部……對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開(kāi)支審核報(bào)銷方法。1000備用金。1000憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。用款部門辦妥購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將取得的合法〔發(fā)票反面要注明用途，并由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字〕附在原“請(qǐng)應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款〔或少補(bǔ)款〕手續(xù)。10001000得掛賬。第六條嚴(yán)格按簽批金額權(quán)限審批付款。20232023原款形式及用途的原則。第三章貨幣資金內(nèi)部掌握第三章貨幣資金內(nèi)部掌握第七條 會(huì)計(jì)和出納分設(shè)。財(cái)務(wù)部設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金〔現(xiàn)〕的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。第八條 強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核治理全部現(xiàn)〔包括銀行存款業(yè)務(wù)收入應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核入賬。第九條 嚴(yán)格掌握現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)現(xiàn)金治理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特別狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)前方可使用現(xiàn)金。第十條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由兩人以上有關(guān)人員辦理付款支票須由兩人或兩人以上簽章財(cái)務(wù)和支票專用圖章須分別掌管，不得由一人包辦。不得開(kāi)“空頭票”和“空白支票，開(kāi)出支票要進(jìn)展登記。第十一條 項(xiàng)要通過(guò)會(huì)計(jì)填制記賬憑證。全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款并在收付憑證及所附原始憑證上加“收訖“付訖”戳記。3～5來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)展轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不得出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。調(diào)整令其相符。第四章對(duì)外投資內(nèi)部掌握第四章對(duì)外投資內(nèi)部掌握第十四條投資決策。出參考意見(jiàn)，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，催促、檢查工程的執(zhí)行和效益狀況。短期投資業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。第十五條投資治理?！步?jīng)〔清理一次投資收益狀況。相應(yīng)處理。短期投資如消滅虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)展審計(jì)，有價(jià)證券治理。票、銀行匯票、大額存單等貨幣證券；股票、債權(quán)、基金等資本證券。對(duì)股票、債券和投資憑證明行登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)期登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好股票和債券投資的會(huì)計(jì)記錄，每種股票和債券都應(yīng)分別〔證券商名稱、購(gòu)入本錢、收取的股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。券的保存和取出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并由兩人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理。有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好具體記錄，準(zhǔn)時(shí)入賬。處理，需辦理有效審批手續(xù)前方可進(jìn)展。第五章固定資產(chǎn)內(nèi)部掌握第五章固定資產(chǎn)內(nèi)部掌握第十六條 對(duì)固定資產(chǎn)的治理實(shí)行分工負(fù)責(zé)制：綜合治理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登一次。第十七條 購(gòu)置遵循“使用部門申請(qǐng)—綜合治理部進(jìn)展可行性爭(zhēng)論并提出購(gòu)置報(bào)告—總經(jīng)理審核批準(zhǔn)—綜合治理部對(duì)外訂購(gòu)，簽訂建設(shè)安裝等相關(guān)合同—建設(shè)安裝—驗(yàn)收使用—結(jié)算付款”等程序。準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第十九條固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，由各保管、使用部門提出申第六章銷貨與收款內(nèi)部掌握第六章銷貨與收款內(nèi)部掌握其次十條 應(yīng)統(tǒng)一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不兼辦銷售業(yè)務(wù)一般按承受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—〔送貨—開(kāi)票—收票結(jié)算等程序辦理。其次十一條營(yíng)業(yè)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)推測(cè)，編制營(yíng)業(yè)收入打算，承其次十二條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管，營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)開(kāi)票，發(fā)出銷貨通知給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。其次十三條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過(guò)財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。其次十四條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格名目或定價(jià)方法及退貨、折扣和折讓等問(wèn)題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)展審核監(jiān)視。按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第七章選購(gòu)與付款內(nèi)部掌握第七章選購(gòu)與付款內(nèi)部掌握其次十六條企業(yè)的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由選購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。其次十七條選購(gòu)部應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存狀況編制選購(gòu)供給打算，對(duì)較大選購(gòu)工程須報(bào)總經(jīng)理審批。、運(yùn)輸便利等。質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。第三十一條不管是打算合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)選購(gòu)，購(gòu)貨付款手續(xù)均由選購(gòu)部辦理。第三十二條到貨驗(yàn)收付款后，由選購(gòu)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第三十三條財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉(cāng)庫(kù)簽收的驗(yàn)收單和供給部報(bào)銷轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以把握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的狀況。第八章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部掌握第八章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部掌握第三十四條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對(duì)于原材料的消耗及本錢費(fèi)用的用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。第三十五條實(shí)行嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，并按實(shí)際消耗計(jì)算材料本錢。第三十六條加強(qiáng)人事和工資治理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與安排。好實(shí)際發(fā)生制造費(fèi)用的核算與安排。第三十八條明確在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品、本期本錢與下期本錢及各種產(chǎn)品本錢攤本錢。第三十九條 治理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定合理核算、攤銷，支出應(yīng)符合開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。第九章存貨與倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部掌握期耗用或銷貨本錢，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。第四十一條各種材料物資領(lǐng)用和發(fā)出，須按規(guī)定程序、領(lǐng)料憑證齊全后辦并由有審批權(quán)限人批準(zhǔn)前方可辦理。第四十二條實(shí)行定期盤點(diǎn)制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并與存貨賬卡的賬面門進(jìn)展賬務(wù)處理。第四十三條倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽核存貨賬款和實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稽核存貨總分類賬和明細(xì)分類賬的金額，確保賬、卡、物、資金全都。第十章工資與人事內(nèi)部掌握第十章工資與人事內(nèi)部掌握第四十四條 工的聘用解聘離職和起薪停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)應(yīng)由人力資源部準(zhǔn)時(shí)以書(shū)面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事治理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第四十六條對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。第四十七條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組賬戶。費(fèi)用等有關(guān)賬戶。第十一章收入利潤(rùn)內(nèi)部掌握第十一章收入利潤(rùn)內(nèi)部掌握第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入要全部準(zhǔn)時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的本錢利潤(rùn)。第五十條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部準(zhǔn)時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，得出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第五十一條按有關(guān)規(guī)定合法合理地取得、核算投資收益或損失并準(zhǔn)時(shí)入賬。第五十二條按有關(guān)規(guī)定合法合理地設(shè)置營(yíng)業(yè)外收支工程，準(zhǔn)確照實(shí)地核算收支數(shù)額，并準(zhǔn)時(shí)、恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)展賬務(wù)處理。第五十三條 總額依據(jù)國(guó)家及相關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納