基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)與習(xí)題集參考答案

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)與習(xí)題集》參考答第一章總1—1單項(xiàng)選擇1—2多項(xiàng)選擇8.BCDE；1—3判斷并改錯(cuò)×，會(huì)計(jì)核算（會(huì)計(jì)反映）×，不僅包括物質(zhì)生產(chǎn)部門的企業(yè)，還包括非物質(zhì)生產(chǎn)部門的行政事業(yè)單位?！粒瑥亩纬闪似髽I(yè)的循環(huán)×，會(huì)計(jì)主體可以是獨(dú)立的法人，也可以是人1—4會(huì)計(jì)——參見會(huì)計(jì)主體——參見會(huì)計(jì)期間——參見謹(jǐn)慎性——參見權(quán)責(zé)發(fā)生制——參見可比性——參見實(shí)質(zhì)重于形式——參見循環(huán)——參見相關(guān)性——參見歷史成本——參見會(huì)計(jì)核算方法——參見P201—5簡(jiǎn)述答：關(guān)于什么是會(huì)計(jì)，參見P5。關(guān)于會(huì)計(jì)的本質(zhì)代表性的觀點(diǎn)有兩種：一種是管理活動(dòng)論，一種是信息系統(tǒng)論答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見P20第二章會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)賬2—1單項(xiàng)選擇2—2多項(xiàng)選擇8.BC9.ABCE；10.BCD；11.ACD；12.AB；13.AB；14.ABDE；15.ABCD2—3判斷并改錯(cuò)×，是指?jìng)湓?年內(nèi)變現(xiàn)的對(duì)外投資2—4會(huì)計(jì)——參見資產(chǎn)——參見負(fù)債——參見所有者權(quán)益——參見收入——參見費(fèi)用——參見利潤(rùn)——參見會(huì)計(jì)科目——參見賬戶——參見總分類賬戶——參見明細(xì)分類賬戶——參見賬戶結(jié)構(gòu)——參見P372—5簡(jiǎn)述答：參見P24～33有關(guān)內(nèi)容答：參見答：參見答：參見答：參見P34～35有關(guān)內(nèi)容答：參見答：參見答：參見2—6會(huì)計(jì)要素的分新光工廠資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀表2— 2011年1月1 金會(huì)計(jì)要 項(xiàng)金資負(fù)所有1．2．3．卡884．5．556．7．338．449．22l0．2211．12．7713．4414．5515．3316．17．18．19．2220．2221．22．2223．3324．2負(fù)225．1126．2227．應(yīng)付工廠的貨28．29．30．合參考答案：資產(chǎn)合計(jì)數(shù)、權(quán)益（負(fù)債+所有者權(quán)益）170練習(xí)2—7經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表要素增減變動(dòng)的影光明機(jī)械廠資產(chǎn)和權(quán)益項(xiàng)目增減變動(dòng)情況表2— 2011年2 序資負(fù)所有者權(quán)涉及的項(xiàng)增減涉及的項(xiàng)增減涉及的項(xiàng)增減l23774568922應(yīng)付利潤(rùn)（利合資產(chǎn)凈增減額負(fù)債凈增減額所有者權(quán)益凈增權(quán)益凈增減額練習(xí)2— 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起資產(chǎn)和權(quán)益項(xiàng)目增減變化的過程及結(jié)光明機(jī)械廠資產(chǎn)和權(quán)益增減變化平 表2— 2011年2 2727224合合練習(xí)2— 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化的類表2— 范例：用銀行存款85000元償還前欠機(jī)床廠的貨款收到清風(fēng)化妝品的投資600000元，存入銀行303000元，鋼材入庫(kù)，1018000向商業(yè)銀行借款500000元，直接償還前欠寶山鋼鐵按照規(guī)定將資本公積 3前欠太原機(jī)床廠的貨 練習(xí)2— 兩種記賬基礎(chǔ)下收入和費(fèi)用的確認(rèn)與比表 210035042424536227899035（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制下的利潤(rùn)=143000－26000=117000（元（2）收付實(shí)現(xiàn)制下的利潤(rùn)=90000－－35000=55000（元練習(xí)2— 發(fā)生收入、費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)等式的影表2— ABCD甲3224546364624122381414354818丁（10120012291丙乙29124練習(xí)2— 發(fā)生收入、費(fèi)用和資本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)等式的影表2— ABCD甲97452318236145丙（807494145乙662312011140207?。ǎㄔ谌掠涃~方法與借貸記賬3—1單項(xiàng)選擇3—2多項(xiàng)選擇8.AE9.ACD；10.CD；11.BD；12.ADE；13.ABE；14.CE3—3判斷并改錯(cuò)×，涉及資產(chǎn)和權(quán)益同時(shí)增加或同時(shí)減少的會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)影響會(huì)計(jì)等式兩邊的金額 3.×，是動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式；5.×，分為發(fā)生額平衡公式和余額平衡公式 7.×，不僅僅是指兩個(gè)賬戶之間的應(yīng)借應(yīng)貸關(guān)系，可能還有一借多貸和多借一貸的對(duì)應(yīng)關(guān)系 9.×， 12.×，13.×，3—41.記賬方法——參見 2.單式記賬法——參見3.復(fù)式記賬法——參見 4.借貸記賬法——參見5.對(duì)應(yīng)賬戶——參見 6.會(huì)計(jì)分錄——參見7.試算平衡——參見 8.發(fā)生額試算平衡——參見P603—5簡(jiǎn)述1.答：參見P50；2.答：參見P50；3.答：參見4.答：參見P60；5.答：參見P60；6.答：參見P563—6運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分表3— 序會(huì)計(jì)分序會(huì)計(jì)分130023456789練習(xí)3—7“T”型賬戶的登記、結(jié)賬及試算平衡表的表3— 總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡借貸方借方貸方借方貸方合練習(xí)3— 賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系所表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)表3— 1借：原材料6貸：銀行存款4應(yīng)付賬款22借：生產(chǎn)成 12貸：原材 12A40030元，金12000元。3借： 000貸：其他應(yīng)收 現(xiàn) 10001004借：應(yīng)付賬款7貸：銀行存 7M70005借：銀行存 8貸：應(yīng)收賬款W80006借：應(yīng)付賬款6銀行存款3貸：短期借款99000元，其中：6000元用于G公司的貨款，3000元轉(zhuǎn)存銀行。7借：銀行存款15通過銀行收到雄鷹公司的投 元借：固定資產(chǎn)80原材 10貸：實(shí)收資本908000010000練習(xí)3— 借貸記賬法的綜合運(yùn)表3— 會(huì)計(jì)分錄及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容說(shuō)明1通過銀行收到光源會(huì)計(jì)公司對(duì)本的投200000借：銀行存款200貸：實(shí)收資本20023000借：庫(kù)存現(xiàn)金3貸：銀行存款33從一鳴辦公用品公司各種辦公用品10借：用10貸：銀行存款10430000借：固定資產(chǎn)30貸：應(yīng)付賬款3057借：應(yīng)付賬款7貸：銀行存款7銀行存 實(shí)收資（1）200（1）200 （2）3（3）10（5）7發(fā)生額200 發(fā)生額20期末余180（1）200200期末余200庫(kù)存現(xiàn) （2）33（3）10（2）33（3）1010期末10（5）7（4）307（5）7（4）30730期末余額23（4）30（4）3030第四章賬戶與借貸記賬法的運(yùn)4—1單項(xiàng)選擇4—2多項(xiàng)選擇CDE9.ACE；10.ABCD；11.BCDE12.CD；13.ABCDE4—3判斷并改錯(cuò)×，應(yīng)是構(gòu)成企業(yè)的主體集的耗費(fèi)；×，不是運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)，一是運(yùn)動(dòng)沒有終點(diǎn)（除非企業(yè)，二是收回的貨幣還需要進(jìn)行分配4—4固定資產(chǎn)——參見 2.生產(chǎn)費(fèi)用——參見3.直接費(fèi)用——參見 4.間接費(fèi)用——參見5.生產(chǎn)成本——參見 6.制造成本法——參見“累計(jì)折舊”賬戶——參見“利潤(rùn)分配”賬戶——參見未分配利潤(rùn)——參見“用”賬戶——參見銷項(xiàng)稅額——參見P67或直接材料——參見P79 13.直接人工——參見“制造費(fèi)用”賬戶——參見“銷售費(fèi)用”賬戶——參見P874—5簡(jiǎn)述答：參見P79，主要回答有幾個(gè)程序及其概念和原因，其原因的回答主要是回答為什么答：參見P73、答：參見P79，主要回答：按照成本分配的受益原則劃清費(fèi)用的受益對(duì)象、設(shè)置“制造費(fèi)用”賬戶、制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)的選擇答：參見答：參見P28～29，回答資本公積和盈余公積的概念，從形成的原因和用途兩方面進(jìn)行闡述答：參見P97答：參見答：參見P92，從“本年利潤(rùn)”賬戶登記的內(nèi)容來(lái)闡述本年利潤(rùn)的構(gòu)成練習(xí)4—6材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的核算及采購(gòu)成本的計(jì)材料采購(gòu)——甲材 材料采購(gòu)——乙材（1）120（12）457（1）60（12）275（2）60（2）20（3）60（3）30（6）90（6）40（7）30（7）80（8）90（8）40（11）7發(fā)生457發(fā)生額457275發(fā)生額275會(huì)計(jì)分錄用序會(huì)計(jì)分序會(huì)計(jì)分1借：材料采購(gòu)—甲材 1202借：材料采購(gòu)—甲材 —乙材 60—乙材 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)貸：銀行存 貸：應(yīng)付賬款－濱河工 3借：材料采購(gòu)—甲材 4借：預(yù)付賬款－工廠—乙材 貸：銀行存 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)5借：應(yīng)付賬款－M貸：應(yīng)付票據(jù)－興華工 貸：銀行存 6借：材料采購(gòu)—甲材 7借：材料采購(gòu)—甲材 —乙材 —乙材 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)8借：材料采購(gòu)—甲材 9—乙材 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)貸：應(yīng)付賬款－河港工 借：材料采購(gòu)—丙材 200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)）34貸：預(yù)付賬款－濱河工 234借：預(yù)付賬款－工 24 24練習(xí)4— 生產(chǎn)過程的核算及成本計(jì) 電費(fèi)和制造費(fèi)用分配20112AB表4— 生產(chǎn)成本明細(xì)產(chǎn)品名稱：A產(chǎn) 2011月日1借平200000表4— 生產(chǎn)成本明細(xì)產(chǎn)品名稱：B產(chǎn) 2011月日1借2000借表4— 產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)20112甲產(chǎn)品（2000件乙產(chǎn)品（1000件表4— 會(huì)計(jì)分錄用序號(hào)序號(hào)1借：生產(chǎn)成本—A2借：生產(chǎn)成本—A—B—B11用用43用5627借：2用22借：8用9借：借：生產(chǎn)成本—A—B借：庫(kù)存商品—A用—B貸：生產(chǎn)成本—A借：生產(chǎn)成本—A—B—B練習(xí)4— 銷售業(yè)務(wù)的核表 1借：銀行存款—紅星 982貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn) 840應(yīng)交稅費(fèi)—（銷項(xiàng) 1422借：應(yīng)收賬款—M公 585貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn) 500應(yīng)交稅費(fèi)—（銷項(xiàng)）853借：銷售費(fèi) 600貸：銀行存 6004借：應(yīng)收賬款—N2貸：銀行存 600借：銀行存款—紅星 936貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn) 800應(yīng)交稅費(fèi)—（銷項(xiàng) 136借：應(yīng)收賬款—N公 561貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn) 480應(yīng)交稅費(fèi)—（銷項(xiàng)）815借：銷售費(fèi)用——費(fèi)80——印刷費(fèi)20貸：銀行存 1007借：應(yīng)收票據(jù)—光明機(jī)床 444貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn) 300——B產(chǎn) 80應(yīng)交稅費(fèi)—（銷項(xiàng) 646借：銀行存 468貸：預(yù)收賬款——W公司468借：應(yīng)收票據(jù)—光明機(jī)床 3貸：銀行存 39借：預(yù)收賬款——光明機(jī)床 819貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C產(chǎn) 300——D產(chǎn) 400應(yīng)交稅費(fèi)—（銷項(xiàng) 1198借：預(yù)收賬款——新華機(jī)械 351貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn) 200——B產(chǎn) 100應(yīng)交稅費(fèi)—（銷項(xiàng) 51借：應(yīng)收票據(jù)——光明機(jī)床 319貸：預(yù)收賬款——W公司319借：銀行存 234借：銷售費(fèi) 4貸：銀行存 4貸：其他業(yè)務(wù)收入——材料銷 200應(yīng)交稅費(fèi)—（銷項(xiàng) 34借：銷售費(fèi)用——展覽 3貸：銀行存 3借：銀行存 189貸：應(yīng)收賬款——大東方公 189借：銀行存 585585借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn) 1284——B產(chǎn) 638——C產(chǎn) 210——D產(chǎn) 300貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn) 1284——B產(chǎn) 638——C產(chǎn) 210——D產(chǎn) 300借：其他業(yè)務(wù)成 175貸：原材料——丁材 175借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（轉(zhuǎn)出未交）400貸應(yīng)交稅費(fèi)——未交400借：營(yíng)業(yè)稅金及附 40貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建 28——應(yīng)交教育費(fèi)附 12練習(xí)4— 其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算及財(cái)務(wù)成果的計(jì)算與分1借：固定資 24應(yīng)交稅費(fèi)—（進(jìn)項(xiàng)）4貸：銀行存 282借：銀行存 33累計(jì)折 貸：固定資 3累計(jì)折 貸：固定資 42020借：營(yíng)業(yè)外支出5貸：固定資產(chǎn)清理55借：固定資產(chǎn)清 累計(jì)折 貸：固定資 6借：銀行存 20貸：其他業(yè)務(wù)收 20借：固定資產(chǎn)清 貸：庫(kù)存現(xiàn) 7借：無(wú)形資產(chǎn)216貸：實(shí)收資 216借：原材 貸：固定資產(chǎn)清 8借： 6貸：累計(jì)攤 6借：營(yíng)業(yè)外支出2貸：固定資產(chǎn)清理2借：在建工 30應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)）5貸：銀行存 36借：在建工 000貸：銀行存 000借:固定資 32貸：在建工 329借：銀行存 000貸：財(cái)務(wù)費(fèi) 000借：營(yíng)業(yè)外支出3貸：銀行存 3借：應(yīng)付賬 33借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 615其他業(yè)務(wù)收 35營(yíng)業(yè)外收 16貸：本年利 666借：所得稅費(fèi) 30借：本年利 30貸：所得稅費(fèi) 30借：本年利 546貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 345營(yíng)業(yè)稅金及附 35借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積105貸：盈余公 105其他業(yè)務(wù)成 23銷售費(fèi) 63 43財(cái)務(wù)費(fèi) 24營(yíng)業(yè)外支 12借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)680貸：應(yīng)付利 680借：本年利 1050貸：利潤(rùn)分配——未分配利 1050借：利潤(rùn)分配——未分配利 105貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積105借：利潤(rùn)分配——未分配利 680貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積680練習(xí)4— 借貸記賬法的綜合應(yīng)4—1借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品184——B產(chǎn)品100制造費(fèi) 20貸：原材 3042借：其他應(yīng)收 3貸：庫(kù)存現(xiàn) 33借：材料采購(gòu)——甲材 220應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)）37貸：應(yīng)付賬款－公 2574借：材料采購(gòu)——甲材 6貸：銀行存 65借：原材料——甲材 226貸：材料采購(gòu)——甲材 2266借：銀行存 234貸：應(yīng)收賬款——海洋公司2347借：材料采購(gòu)——乙材 180應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)）30貸：應(yīng)付票據(jù)——藍(lán)天公 2108借：材料采購(gòu)——乙材料10貸：庫(kù)存現(xiàn) 10借：原材料——乙材 190貸：材料采購(gòu)——乙材 1909借：庫(kù)存現(xiàn) 5貸：銀行存 5借： 24貸：銀行存 24借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅45貸：銀行存 45借：應(yīng)收賬 234貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn) 200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng) 34借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——B產(chǎn)品120貸：庫(kù)存商品——B產(chǎn) 120借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn) 120——B產(chǎn) 60貸：原材料－乙材 180借：制造費(fèi) 12貸：銀行存 12借：庫(kù)存現(xiàn) 370貸：銀行存 370借：應(yīng)付職工薪酬——工 370貸：銀行存 370借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn) 228——B產(chǎn) 114制造費(fèi) 34 45貸：應(yīng)付職工薪酬——工 421借：制造費(fèi) 17 6貸：累計(jì)折 24借：短期借 200貸：銀行存 200借：庫(kù)存現(xiàn) 貸：其他應(yīng)收 借： 1貸：其他應(yīng)收 800借：銷售費(fèi) 3貸：銀行存 3借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品56——B產(chǎn)品28貸：制造費(fèi) 84借：庫(kù)存商 588貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn) 588借：銷售費(fèi) 3貸：庫(kù)存現(xiàn) 3借：銀行存 702貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn) 600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)）102借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品352貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn) 352借：營(yíng)業(yè)外支 貸：銀行存 借：應(yīng)付職工薪 貸：庫(kù)存現(xiàn) 000借：應(yīng)付利 600財(cái)務(wù)費(fèi) 300貸：銀行存 3借：營(yíng)業(yè)稅金及附 6貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建 4——應(yīng)交教育費(fèi)附加2借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品200——B產(chǎn)品600貸：本年利 800借：本年利 566貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn) 352——B產(chǎn) 120營(yíng)業(yè)稅金及附 6 78借：所得稅費(fèi) 58貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得 58借：本年利 58貸：所得稅費(fèi) 58第五章賬戶的分5—1單項(xiàng)選擇5—2多項(xiàng)選擇ABCDE9.BD；10.BCD；11.ABD12.AE；13.BC14.BC5—3判斷并改錯(cuò)×，屬于計(jì)價(jià)對(duì)比賬戶 6.ד 13.×，14.×5—41.盤存賬戶——參見 2.結(jié)算賬戶——參見債權(quán)結(jié)算賬戶——參見 4.結(jié)算賬戶——參見債權(quán)結(jié)算賬戶——參見集合分配賬戶——參見跨期攤配賬戶——參見調(diào)整賬戶——參見備抵調(diào)整賬戶——參見計(jì)價(jià)對(duì)比賬戶——參見成本計(jì)算賬戶——參見5—5簡(jiǎn)述答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見P114第六章會(huì)計(jì)憑證的填制和審6—1單項(xiàng)選擇6—2多項(xiàng)選擇1.ABCE；2.ABCE；3.BCE；4.ABDE；5.ABCD；6.ADE；7.ABE；8.CD9.ABC；10.BC；11.DE12.AE6—31.會(huì)計(jì)憑證——參見2.原始憑證——參見 3.記賬憑證——參見4.累計(jì)憑證——參見5.外來(lái)原始憑證——參見 6.原始憑證——參7.復(fù)式記賬憑證——參見8.單式記賬憑證——參見P128；9.收款憑證——參見10.付款憑證——參見 11.轉(zhuǎn)賬憑證——參見 12.匯總原始憑證——參見P1226—4簡(jiǎn)述1.答：參見P117、 2.答：參見 3.答：參見答：參見 5.答：參見P1376—1填制和審核原始憑證參考答案（略6—2原題錯(cuò)誤該正（48）在原題的基礎(chǔ)上再加上：同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本月未交102000元。表6—66再加2行 付款憑 總 應(yīng)借科過 一級(jí)科二級(jí)或 應(yīng)借科過 一級(jí)科二級(jí)或明細(xì)科√百十萬(wàn)千百十兀角分1000000 ￥1000000張 付款憑 總 貸方科目：庫(kù)存現(xiàn) 2009年12月1 現(xiàn)付 1 應(yīng)借科過 一級(jí)科二級(jí)或明細(xì)科√百十萬(wàn)千百十兀角分峰500峰500000 ￥500000張總 200912日1√√ 百拾萬(wàn)千百拾元角分合計(jì)￥0000張

收款憑 總 借方科目：銀行存 2009年12月2 銀收 2√ 百拾萬(wàn)千百拾元角分1200000張合計(jì)￥1200000

總號(hào)年月日轉(zhuǎn)總號(hào)年月日轉(zhuǎn)號(hào)√張百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分00006000000銷項(xiàng)稅額2380000 ￥￥80000（（

以下以簡(jiǎn)化格式66-A18B30應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額8567轉(zhuǎn)A117B1428用96-82826-4545A45B456-用5峰56-補(bǔ)付峰用6-11770306-應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額17116-用28286-A180B75應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額432986-40406-35356-1174060應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額176-支付、電報(bào)用-銀付用226-336-1601606-336-814030應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額116-A135B75應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額352456-45用30A45B306-銀付1301306-1301306-取得流動(dòng)1801806-82B826-B75應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額12876-80806--60應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額236-銀付18186-63148060應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額916-8484A108B606-銀付6-6-銀付35356-A9B45應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額9636-226-90應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額286-轉(zhuǎn)用-收回借6-銀付-10106-支付職工226-A18應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額3216-604010用201306-轉(zhuǎn)用196-4027686-8358356-5023125023126-10應(yīng)交（轉(zhuǎn)出未交102731026-8703901012706-6題目有錯(cuò)，改正如下：31日，計(jì)提本月銀行短期借款利息6000元6-92450231210用1006-2566-1251256-125125的前22500003個(gè)季度應(yīng)稅利潤(rùn)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費(fèi)用或應(yīng)繳的所得稅額6-11211253目有錯(cuò)，應(yīng)改正如下：31按全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)112500010%提法定盈余公積112500（法定盈余公積在全年凈利潤(rùn)計(jì)算出來(lái)后再進(jìn)行賬務(wù)處理6-8508506-112511256-962112850第七章會(huì)計(jì)憑證的填制和審7—1單項(xiàng)選擇7—2多項(xiàng)選擇1.BCE；2.BCDE；3.BCD；4.ABDE；5.BCD；6.ABE；7.AB；8.BE9.ABCDE10.AB7—3錯(cuò)賬的判斷與1.（1）錯(cuò)誤性質(zhì)：記賬憑證中的金額少記更正方法：應(yīng)采用補(bǔ)充登記法更正分錄：630062.（1）錯(cuò)誤性質(zhì)：在根據(jù)記賬憑證登記賬簿時(shí)金額記錯(cuò)更正方法：應(yīng)采用劃線更更正過程：在賬簿上用紅筆將錯(cuò)誤的數(shù)字全部劃一條紅線，然后在同一行的上方寫上正確的數(shù)字并加蓋更正人員的名章3.（1）錯(cuò)誤性質(zhì)：在根據(jù)記賬憑證登記賬簿時(shí)記錯(cuò)賬簿更正方法：應(yīng)采用劃線更4.（1）錯(cuò)誤性質(zhì)：未根據(jù)記賬憑證登記賬簿（2）更正方法和過程：應(yīng)采用正常的過賬方法進(jìn)行賬簿登記5.（1）錯(cuò)誤性質(zhì)：記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤更正方法：應(yīng)采用紅字更更正過程：首先，用紅字編制與原錯(cuò)誤憑證相同的憑證：借：固定資產(chǎn)6000，貸：固定資產(chǎn)清理2140、貸：累計(jì)折舊3860，同時(shí)根214038606000，同時(shí)根據(jù)其用藍(lán)6.1）錯(cuò)誤性質(zhì)：記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤更正方法：應(yīng)采用紅字更更正過程：首先，用紅字編制與原錯(cuò)誤憑證相同的憑證：借：短期借款3740，貸：銀行存款3740，同時(shí)根據(jù)其用“紅字”登記有關(guān)賬簿進(jìn)37004037407—41.賬——參見 2.會(huì)計(jì)賬簿——參見 3.明細(xì)賬簿——參見4.總賬賬簿——參見 5.結(jié)賬——參見 6.劃線更——參見7.紅字沖銷法——參見 8.補(bǔ)充登記法——參見 9.序時(shí)賬——參見10.備查賬——參見P1417—4簡(jiǎn)述1.答：參見 2.答：參見 3.答：參見4.答：參見 5.答：參見 6.答：參見7.答：參見 8.答：參見 9.答：參見P165專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)7—1三欄式庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款賬的設(shè)置與登1：借：原材 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng) （銷項(xiàng)借： （銷項(xiàng)（進(jìn)項(xiàng)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)）借：庫(kù)存現(xiàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng) 開設(shè)并登記庫(kù)存現(xiàn)金賬表7— 庫(kù)存現(xiàn)金2011憑號(hào) 月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分65000040010100005006500007200000200000450000用1000010000440000250000025000002500000440000售給可產(chǎn)23400023400067400005240003000030000554000585000585000170000032110001139000開設(shè)并登記銀行存款賬表7— 銀行存款2011 月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分（略362000020030003510003503000920000020000033030005000008030000000收回公司欠000000800000095030006000006000008903000090530005200005200009573000585000585000898800000010743000100010743000或者將（一）大公司2011124日、5日、7日、9日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一律改為2011122日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)201112151820日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一律改為20111212日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2011122223日25日、27日、29日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一律改為2011年12月31日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。日期更改后的賬登記如下開設(shè)并登記庫(kù)存現(xiàn)金表7— 庫(kù)存現(xiàn)金2011憑號(hào) 月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分650000210002200000351000551000450000用100002500000250000025000002510000440000售給可產(chǎn)23400000058500084900000370000032110001139000開設(shè)并登記銀行存款賬表7— 銀行存款2011 月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分（略3620000210002200000235100066800033030002500000收回公司欠0000008700000250000095030006000000000585000250001000100010743000專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)7—2多欄式庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款賬的設(shè)置與登表7— 多欄式庫(kù)存現(xiàn)金2011 貸方科目（收入借方科目（支出月日應(yīng)付職22售給可產(chǎn)×××99表7— 銀行存款收入賬（多欄式2011 月日（）22收回公司欠××表7— 銀行存款支出賬（多欄式2011 月日222××專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)7—3總賬和明細(xì)賬的平行登記及其核編制記賬憑證52日應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存 54日58日應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款——金星都工 512日514日應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款——皇明都工 516日518日應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存 520日522日應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款——金星都工 524日527日應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款——金星都工 530日登記總分類賬表7— 原材料（總分類賬2011 借月日 十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分或貸十萬(wàn)千百十元角分4借500000052轉(zhuǎn)000003200000轉(zhuǎn)62000032000003200000800000590600006400000借76600006表7— 應(yīng)付賬款（總分類賬2011 貸 月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分4貸1200000542000008轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)9360003000003744000936000300000511000009360000946000061編號(hào) 頁(yè) 總表7— 原材 貨名：甲材地點(diǎn) 最高存 最低存 計(jì)量單 千 規(guī)格 類別2011憑收入（借方發(fā)出（貸方 月日種號(hào)數(shù)單金數(shù)單金數(shù)單金452銀18轉(zhuǎn)1轉(zhuǎn)2銀4轉(zhuǎn)4轉(zhuǎn)55編號(hào) 頁(yè) 總表7— 原材 貨名：乙材地點(diǎn) 最高存 最低存 計(jì)量單 規(guī)格 類別2011憑收入（借方發(fā)出（貸方 月日種號(hào)數(shù)單金數(shù)單金數(shù)單金452銀18888轉(zhuǎn)18轉(zhuǎn)288轉(zhuǎn)388銀88轉(zhuǎn)48轉(zhuǎn)588轉(zhuǎn)688588應(yīng)付賬 表7— 二級(jí)科目編號(hào)及名稱金星都工2011憑字 對(duì)方科借方金貸方金貸余月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分470000058轉(zhuǎn)3000003744000936000530000084240008824000應(yīng)付賬 表7— 二級(jí)科目編號(hào)及名稱皇明都工2011憑字 對(duì)方科借方金貸方金貸余月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分4貸50000054200000轉(zhuǎn)300000300000800000936000貸636000表7— 原材料明細(xì)分類賬戶發(fā)生額及余額（明細(xì)賬戶表7— 應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶發(fā)生額及余額（明細(xì)賬戶專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)7— 錯(cuò)賬的查找與更表7— 主營(yíng)業(yè)務(wù)收2011借 貸 月日3向工廠銷售產(chǎn)向公司銷售產(chǎn)1111表7— 應(yīng)收賬2011借 貸 月日1借6 8030 24借表7— 應(yīng)付賬2011借 月日1貸1913表7— 庫(kù)存現(xiàn)2011借方貸方貸余額月日1借16向現(xiàn)收 1112借表7— 應(yīng)交稅2011借 貸 月日1貸111貸表7— 銀行存20112011月日借 1借139 收工廠欠貨2243借表7— 更正記賬憑證用2011金序號(hào)月日更正現(xiàn) 號(hào)憑劃線更更正銀 號(hào)憑劃線更4劃線更5更正轉(zhuǎn)劃線更紅字更轉(zhuǎn)更正轉(zhuǎn)6劃線更1紅字更12劃線更紅字更劃線更4紅字更3第八章財(cái)產(chǎn)清8—1單項(xiàng)選擇1.C；2.B；3.A；4.A；5.B；6.C；7.B；8.D；9.A；10.A11.D；12.B8—2多項(xiàng)選擇1.ABCDE；2.BCD；3.ABCDE；4.ABCDE；5.CDE；6.ACD；7.ABCE；8.AC；AB；13.ABC8—31.財(cái)產(chǎn)清查——參見 2.永續(xù)盤存制——參見3.實(shí)地盤存制——參見 4.未達(dá)賬項(xiàng)——參見5.全面清查——參見 6.局部清查——參見定期清查——參見不定期清查——參見實(shí)地盤點(diǎn)法——參見技術(shù)推算法——參見銀行存款余額調(diào)節(jié)表——參見8—4簡(jiǎn)述答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見P175練習(xí)8—5財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處表8— 會(huì)計(jì)分錄用1借：原材 貸：待處產(chǎn)損 借：待處產(chǎn)損 貸： 2借：待處產(chǎn)損 貸：原材 借： 其他應(yīng)收款——王馬 ——平安保險(xiǎn)公 貸：待處產(chǎn)損 3備抵法：借：壞賬準(zhǔn) 直接沖銷法：借： 4借：固定資 貸：待處產(chǎn)損 借：待處產(chǎn)損 貸：營(yíng)業(yè)外收 5借：待處產(chǎn)損 貸：固定資 借：其他應(yīng)收款——平安保險(xiǎn)公 營(yíng)業(yè)外支 貸：待處產(chǎn)損 6借：待處產(chǎn)損 貸：庫(kù)存現(xiàn) 借：其他應(yīng)收款——××出納 營(yíng)業(yè)外支 貸：待處產(chǎn)損 專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)8— 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方表8— 銀行存款余額調(diào)節(jié)2011930 銀行存款賬余銀行余專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)8— 未達(dá)賬項(xiàng)的確定銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編未達(dá)賬項(xiàng)類型與對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序原題有錯(cuò)誤，改正如下：將1.（3）的W公司改為大江公司（1）銀收企未收類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：2.（5）828元（6）36000元（2）銀付企未付類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：2.（2）2800元（5）18200（4）2120（6）6000表8—3 2011930 金銀行存款賬余銀行余專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)8— 未達(dá)賬項(xiàng)的查找銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方未達(dá)賬項(xiàng)類型與對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)企付銀未付類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：626104001.40銀收企未收類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：6273264.30銀付企未付類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：628203.40銀付企未付類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：6294043.52企收銀未收類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：62883706.56企付銀未付類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：6月29日，銀付11號(hào)：企業(yè)已經(jīng)付賬的費(fèi)296.44元銀收企未收類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：6302927.34編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表8— 銀行存款余額調(diào)節(jié)2011930 銀行存款賬余銀行余企業(yè)已經(jīng)付賬的第九章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)9—1單項(xiàng)選擇1.A；2.B；3.D；4.C；5.B；6.B；7.B；8.C；9.D；10.C11.A；12.B9—2多項(xiàng)選擇1.ABCE；2.ABCD；3.ABCDE；4.ABC；5.BCD；6.BC；7.CD；8.ABCD9.ADE；10.ACD；11.CD練習(xí)9— 判斷編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的是為了滿足會(huì)計(jì)信息使用（包括本企業(yè)內(nèi)部管理都和員工.投資者債權(quán)人潛在的投資者和債權(quán)人、上級(jí)主管部門、部門等）對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求。（ √ ）要預(yù)測(cè)一個(gè)企業(yè)未來(lái)的趨勢(shì)，應(yīng)該分析該企業(yè)利潤(rùn)表上主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占全部利潤(rùn)總額的，因?yàn)橹挥?（√） （√ 資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目按照流動(dòng)性（從弱到強(qiáng)）順序排列 ×為了及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息、保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，會(huì)計(jì)報(bào)表中的項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目是（完全一致）計(jì)科目的本期發(fā)生額或余額填列 ×通過現(xiàn)金流量表可以分析現(xiàn)金流入和流出的原因，評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力。 √編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)“應(yīng)付職工薪酬”借方余額應(yīng)列在表的（左半部分 ×編制利潤(rùn)表時(shí)，投資損失，應(yīng)以“一”號(hào)填列“投資收益”項(xiàng)目 √我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定采用（報(bào)告式）資產(chǎn)負(fù)債表 （×編制會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)賬務(wù)處理程序的組成部分 9—41.會(huì)計(jì)報(bào)表——參見 2.對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表——參見3.對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表——參見 4.合并會(huì)計(jì)報(bào)表——參見5.資產(chǎn)負(fù)債表——參見 6.利潤(rùn)表——參見9—5簡(jiǎn)述答：參見答：參見答：參見答：參見答：參見P190練習(xí)9—6資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目的計(jì)（1（1（1（1專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)9— 月末一次平均法及先進(jìn)先出法的應(yīng)表9— 原材料明細(xì)賬——甲材料（月末一次平均法2011收 月日數(shù)單金數(shù)單金數(shù)單金9（略358月末一次平均單價(jià)=（10000＋165800）÷（400＋5700）=175800÷6100≈28.82（元本月發(fā)出材料的成本=5500×28.82=158510（元 結(jié)存材料的成本=175800－158510=17290（元表9— 原材料明細(xì)賬——甲材料（先進(jìn)先出法2011收 月日數(shù)單金數(shù)單金數(shù)單金9（略358本月發(fā)出材料的成本==200×25+（200×25+500×27）+800×27+（700×27+300×29）+800×29+（500×29+700×31）+800×31=156900（元結(jié)存材料的成本=300×31+300×32=18900（元專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)9—2 編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表題目有錯(cuò)：（一）資料1.青勝藍(lán)公司201111月末有關(guān)賬戶余額應(yīng)改正如下“應(yīng)付股利”賬戶貸方余額60700元，應(yīng)改應(yīng)付利息”貸方余額12600元；“盈余公積”貸方余額原為231300元，應(yīng)改為：145500元；“本年利潤(rùn)”貸方余額原為870000元，應(yīng)改930000元“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”貸方余額原為80000元，應(yīng)改68100元；“利潤(rùn)分配——提取盈余公積”貸方余額（85800元，刪除。表9- 總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡 單位：9256826712121234115820142772856660675841519835814540353768835286686825542554125295295656590018010801714443673964734813212186應(yīng)付利潤(rùn)（股利8508502052144514425505503000300012512514511225893022001270682301260126010108148141010用1006618125 676967691174357435專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)9— 資產(chǎn)負(fù)債表的編表9— 資產(chǎn)負(fù)債編制單位：青勝藍(lán)公 2011年12月31 期初期末負(fù)債和所有者權(quán)期初期末流動(dòng)資（略流動(dòng)負(fù)（略貨幣689108021217147320142461667442850流動(dòng)資產(chǎn)合4586非流動(dòng)資流動(dòng)負(fù)債合3063非流動(dòng)負(fù)債5502410非流動(dòng)負(fù)債550負(fù)債合3613所有者權(quán)益2303000125258非流動(dòng)資產(chǎn)2640230所有者權(quán)益3613資產(chǎn)總7226負(fù)債和所有者權(quán)益總7226專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)9— 利潤(rùn)表的編表9— 利潤(rùn)編制單位：青勝藍(lán)公 2011年12項(xiàng)一、營(yíng)業(yè)收（略1260（略81410用二、營(yíng)業(yè)利328010三、利潤(rùn)總125四、凈利195五、每股收第十一章賬務(wù)處理程11—1單項(xiàng)選擇11—2多項(xiàng)選擇1.ABCE；2.ABCD；3.BC；4.ABC；5.DE；6.ABE；7.AC；8.ABCD；11—3判斷并改錯(cuò)×，記賬憑證記賬程序適用于（規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多）×，科目匯總表記賬程序的優(yōu)點(diǎn)是采用科目匯總表登記分類賬，簡(jiǎn)化了總分類賬的登記工作，并且（能反映賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系×，同一個(gè)企業(yè)（可以同時(shí)采用）匯賬憑證記賬程序的優(yōu)點(diǎn)在于（可以及時(shí)）了解運(yùn)動(dòng)狀況11—4會(huì)計(jì)核算形式——參見 2.科目匯總表——參見3.匯賬憑證——參見 4.匯總付款憑證——參見答：參見P195簡(jiǎn)述科目匯總表賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)、核算步驟、優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍。答：參見P197、答：參見P197、答：參見P208、答：參見P199、212專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)10— 科目匯總表的編表10— 2011年121～1516～31合 138132136146145（略（略412518270417682936198198362295795811158377552277513424147250660675835814835814349418835768835452368686819211172452501503673961321301326186應(yīng)付利潤(rùn)（股利85085087691263812144511121122200127022001270410126085012601260101010108148148148141010101011用1001001006666181818125125 9750975011專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)10— 科目匯賬憑證的編匯總收款憑借方賬戶：庫(kù)存現(xiàn) 2011年12 第 金額記賬合計(jì)借55（略（略130130合計(jì)136136附件：（1）自1_日至 日_收 自 日至 日收 自 日至 日收 共0張共6張共2匯總收款憑借方賬戶：銀行存 2011年12 金額記賬合計(jì)借132240372（略（略100100318010合件：（1）自1_日至 日_收 自 日至 日收 自 日至 日收 共3張共5張共1匯總匯總付款憑貸方賬戶：庫(kù)存現(xiàn) 2011年12 記賬合計(jì)借貸方用（略（略331302527 51345145附件：（1）自1_日至 日_付 自 日至 日付 自 日至 日付 共3張共2張共4貸方賬戶：銀行存 2011年12 記賬合計(jì)借貸方10140（略（略3033035151用3143585250335118 134286904附件：（1）自1_日至 日_付 自 日至 日付 自 日至 日付 共8張共3張共4匯總轉(zhuǎn)賬憑貸方賬戶：原材 2011年12 記賬 借貸方34982168600（略（略4545用3030 349157168675附件：（1）自1_日至 日_轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 共2張共2張共1匯總轉(zhuǎn)賬憑貸方賬戶：其它應(yīng)收 記賬合計(jì)借貸方用527（略（略 527附件：（1）自1_日至 日_轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 匯總轉(zhuǎn)賬憑貸方賬戶：主營(yíng)業(yè)務(wù)收 借貸方240210540990（略（略170170 2402107101160附件：（1）自1_日至 日_轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 共2張共2張共2匯總轉(zhuǎn)賬憑貸方賬戶：應(yīng)交稅 2011年12 借貸方403591168（略（略28281021021010125125 4035357434附件：（1）自1_日至 日_轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 共2張共2張共5匯總轉(zhuǎn)賬憑貸方賬戶：應(yīng)付賬 2011年12 記賬合計(jì)借貸方28554339（略（略489 63396附件：（1）自1_日至 日_轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 匯總轉(zhuǎn)賬憑貸方賬戶：應(yīng)付票 2011年12 借貸方1818（略（略33 2121附件：（1）自1_日至 日_轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 匯總轉(zhuǎn)賬憑貸方賬戶：應(yīng)付職工薪 2011年12 借貸方100100（略（略1010用2020 130130附件：（1）自1_日至 日_轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 匯總轉(zhuǎn)賬憑貸方賬戶：累計(jì)折 2011年12 借貸方1313（略（略用66 1919附件：（1）自1_日至 日_轉(zhuǎn) 自 日至 日轉(zhuǎn) 自 日至