2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)考試題庫精選

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)考試題庫(精選）單選題（共100題）1、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”C.借記“本年利潤”D.貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】D2、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會計應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D3、某稅務(wù)師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600B.借：其他應(yīng)付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入22600D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600【答案】D4、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯誤的是（）。A.在行政復(fù)議中，申請人負(fù)有舉證責(zé)任B.在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)C.調(diào)查取證時，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】A5、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計提的公益金、公積金以后【答案】B6、稅務(wù)師事務(wù)所自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起（）個工作日內(nèi)向所在地省稅務(wù)機關(guān)提交相應(yīng)材料，辦理行政登記。A.20B.15C.30D.10【答案】A7、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C8、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國家機關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地【答案】D9、關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C10、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)稽查中的補繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標(biāo)信息B.納稅信用評價周期為一個季度C.評價指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息D.直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人【答案】D11、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅【答案】B12、（2017年真題）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機構(gòu)D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營性租賃【答案】A13、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B14、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機關(guān)印章C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】D15、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.營利性醫(yī)療機構(gòu)出租的土地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】D16、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.0.02B.2.67C.0.77D.0.75【答案】C17、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒（）。A.不征消費稅B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅D.按照丙類啤酒稅率征收消費稅【答案】B18、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（），到期自動解除。A.6個月B.1年C.2年D.3年【答案】C19、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費—簡易計稅B.應(yīng)交稅費—已交稅金C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅【答案】A20、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.對進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個人不征資源稅C.對出口應(yīng)稅資源的單位和個人退還已納資源稅D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】C21、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是（）。A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅【答案】A22、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評論性證言D.手機短信【答案】C23、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A24、個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照（）計算繳納個人所得稅。A.工資所得B.勞務(wù)所得C.經(jīng)營所得D.偶然所得【答案】D25、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是（）。A.個人獨資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除B.對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準(zhǔn)予稅前扣除C.個人獨資企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費準(zhǔn)予稅前扣除D.個人獨資企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除【答案】C26、下列行為中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國家收回國有土地使用權(quán)【答案】B27、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費—簡易計稅B.應(yīng)交稅費—已交稅金C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅【答案】A28、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料【答案】C29、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款等處理C.納稅人逾期未提出核實申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理D.納稅人逾期未提出核實申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外【答案】C30、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A31、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.交通噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物【答案】A32、某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機構(gòu)直接支付給常駐代表機構(gòu)雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機關(guān)采用按經(jīng)費支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)為其核定的利潤率為15%。該代表機構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.4.45B.9.49C.12.42D.67.19【答案】B33、（2015年真題）對委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費稅納稅審核時，對委托方無需審核的項目是（）。A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費品B.消費稅的計稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無少扣繳消費稅C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費稅【答案】A34、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的【答案】C35、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅D.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入【答案】C36、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列（）行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報告【答案】B37、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款【答案】B38、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。A.新設(shè)立企業(yè)B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)【答案】A39、省稅務(wù)機關(guān)自受理材料之日起（）個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。A.10B.15C.20D.30【答案】C40、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。A.2022年B.2023年C.2024年D.2025年【答案】A41、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任【答案】A42、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的是（）。A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務(wù)處理【答案】D43、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關(guān)稅費）A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】A44、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運輸公司（一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)并進(jìn)行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導(dǎo)致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€，該月下列會計處理正確的是（）。A.借：待處理財產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）990B.借：待處理財產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000C.借：管理費用11090貸：原材料11090D.借：待處理財產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）990【答案】A45、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】C46、（2016年真題）下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是()。A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天【答案】C47、稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)采取的下列措施正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年B.對于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，稅務(wù)機關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，向其委托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險提示D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理【答案】B48、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。A.簡易賬B.復(fù)式賬C.簡易賬、復(fù)式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B49、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】C50、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說法錯誤的是（）。A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷【答案】C51、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。A.對原有房屋進(jìn)行改擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計入房產(chǎn)原值C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B52、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】A53、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】C54、（2016年）稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D55、繼續(xù)教育個人所得稅專項附加扣除每年最高額為（）。A.3600B.4800C.7200D.8400【答案】D56、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案【答案】D57、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。A.對原有房屋進(jìn)行改擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計入房產(chǎn)原值C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B58、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，購進(jìn)稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B59、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明B.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票D.支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】B60、（2015年真題）甲稅務(wù)局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復(fù)議，復(fù)議機關(guān)是（）。A.甲稅務(wù)局B.甲稅務(wù)局上級稅務(wù)機關(guān)C.乙保險公司D.乙保險公司上級機構(gòu)【答案】B61、下列不屬于應(yīng)征消費稅的消費品的是（）。A.竹制筷子B.高檔手表C.貴重首飾及珠寶玉石D.實木地板【答案】A62、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.咨詢費收入1000元C.家教收入3000元D.每月取得的退休金4000元【答案】D63、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D64、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C65、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計稅，應(yīng)納增值稅（）萬元。A.152.38B.93.20C.57.14D.34.95【答案】C66、某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】B67、（2019年）2019年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。A.借：管理費用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D68、（2018年真題）2021年5月20日，某食品廠（增值稅一般納稅人）支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A.314.56B.1069.31C.106.93D.0【答案】D69、下列消費品的已納消費稅，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加價銷售的B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的C.外購?fù)苛线B續(xù)生產(chǎn)涂料的D.外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的【答案】C70、2021年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅10000D.借：營業(yè)外收入——政府補助10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】B71、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事務(wù)所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B稅務(wù)師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任【答案】A72、稅務(wù)師在對合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（）。A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.技術(shù)咨詢合同【答案】A73、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A74、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運用相互結(jié)合和互相促進(jìn)的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。A.EXCEL管理B.稅務(wù)信息化管理C.稅務(wù)師管理D.注冊會計師管理【答案】B75、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機關(guān)印章C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】D76、某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C構(gòu)證明，能夠單獨計算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”金額應(yīng)是（）。A.利息+銷售費用+管理費用B.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息支出）］×5%C.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×5%D.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】B77、某稅務(wù)師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調(diào)整7500B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125D.借：庫存商品13900貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500【答案】D78、下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目計算征收個人所得稅C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅D.全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案【答案】A79、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”C.借記“本年利潤”D.貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】D80、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，支付勞務(wù)報酬30000元，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是（）元。A.4800B.5200C.6000D.7200【答案】B81、個體工商戶的所得稅單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，依據(jù)（）填報。A.應(yīng)稅所得表B.留存利潤表C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則D.資產(chǎn)負(fù)債表【答案】A82、下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是（）。A.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議D.對稅務(wù)機關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議【答案】A83、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。A.法定代表人B.項目負(fù)責(zé)人C.執(zhí)行合伙人D.項目其他成員【答案】D84、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員C.復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)和復(fù)議機關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機關(guān)為被告【答案】D85、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A86、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報，企業(yè)提供計稅資料如下：該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業(yè)購買的原料運抵企業(yè)取得運費結(jié)算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是（）。A.加工費應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅B.原材料價款應(yīng)按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅C.加工費及原材料價款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應(yīng)納稅額D.運費結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計算繳納印花稅【答案】C87、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人C.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】C88、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的相關(guān)表述，錯誤的是（）。A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項的復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃作相應(yīng)的調(diào)整C.項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作D.項目負(fù)責(zé)人不需要對專家工作成果負(fù)責(zé)【答案】D89、下列關(guān)于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)護(hù)人員和物業(yè)人員按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補助和獎金，免征個稅B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金，不計入工資、薪金收入，免征個稅C.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局確定【答案】C90、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程C.將外購的貨物用于對外投資D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機構(gòu)移送到境外的分支機構(gòu)【答案】B91、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。A.鑒證事項完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定D.稅務(wù)師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項的具體金額【答案】C92、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000D.借：營業(yè)外收入——政府補助10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】B93、關(guān)于稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.在法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定許可的范圍內(nèi),對委托方的經(jīng)營、投資和理財活動做出事先籌劃和安排，為委托方取得合法的稅收經(jīng)濟利益B.可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)）C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)受法律保護(hù),除稅務(wù)機關(guān)外任何單位和個人不得違法干預(yù)【答案】D94、根據(jù)個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。A.下限為50%，上限為400%B.下限為60%，上限為400%C.下限為50%，上限為300%D.下限為60%，上限為300%【答案】D95、甲稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。A.核對法B.控制計算法C.復(fù)算法D.盤存法【答案】B96、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C97、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D98、某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C99、乙公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】C100、下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資B.向職工支付的托兒補助費C.本企業(yè)的高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費D.保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。【答案】C多選題（共50題）1、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員職業(yè)道德基本要求的表述，正確的有（）。A.未經(jīng)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理B.委托人提供不實資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)要求委托人重新提供資料C.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從事涉稅鑒證.納稅情況審查業(yè)務(wù)，必須從實質(zhì)上保持獨立性D.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員與委托人是朋友關(guān)系，可能會影響涉稅服務(wù)的獨立性E.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得利用所獲取的涉密信息為自己牟取利益【答案】AC2、環(huán)境保護(hù)稅法實行（）的新型征管模式。A.稅務(wù)征收B.企業(yè)申報C.專業(yè)機構(gòu)核定D.環(huán)保協(xié)作E.信息共享【答案】ABD3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅C.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代為繳納房產(chǎn)稅D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅【答案】A4、下列有關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德說法正確的選項有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)恪守獨立、客觀、公正、誠信的原則B.不得采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益C.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從事涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)從形式上保持獨立性D.委托人提供不實資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)E.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員未經(jīng)委托人允許，任何情況下，均不得向稅務(wù)師事務(wù)所以外的第三方泄露其所獲取的委托人隱私和商業(yè)秘密【答案】ABD5、關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。A.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除B.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除E:企業(yè)接受政府科技部門的資助進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠【答案】C6、以下屬于一般納稅人納稅申報表及其附列資料的有（）。A.《增值稅減免稅申報明細(xì)表》B.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》C.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）D.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）E.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或發(fā)票【答案】ABCD7、下列項目不能在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.銀行對逾期貸款加收的罰息B.自然災(zāi)害或者意外事故損失沒有賠償?shù)牟糠諧.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款E.被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收財物的損失【答案】CD8、關(guān)于營業(yè)稅計算繳納的說法，正確的有()。A.自2009年1月1日起，不論金融企業(yè)還是非金融企業(yè)從事股票買賣，應(yīng)按規(guī)定以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅B.單位和個人開設(shè)網(wǎng)吧取得的收入應(yīng)按"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅C.企業(yè)的長期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)，其利息收入可以按差額計算繳納營業(yè)稅D.企業(yè)受托提供林木管護(hù)取得的收入需要繳納營業(yè)稅E:企業(yè)打印室實行內(nèi)部核算，按照公司規(guī)定向其他科室收取的打印費，需要繳納營業(yè)稅【答案】ABC9、下列情形中，需要繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.家庭直接向環(huán)境排放固體廢物B.某化工廠向依法設(shè)立的污水集中處理中心排放污水C.醫(yī)院直接向環(huán)境排放污水D.某企業(yè)晝夜生產(chǎn)產(chǎn)生噪音E.某家庭開晚會產(chǎn)生噪音【答案】CD10、稅務(wù)師對于下列項目，在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)作納稅調(diào)整增加（假定稅法與財務(wù)處理的金額相等）的有（）。A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會計處理增提存貨跌價準(zhǔn)備計入管理費用B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會計處理直接沖減財務(wù)費用C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除，按會計處理計入職工福利費D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會計處理計入營業(yè)外支出E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除，按會計處理于當(dāng)年計入營業(yè)費用【答案】AD11、增值稅一般納稅人，購進(jìn)的下列服務(wù)進(jìn)項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（）。A.咨詢服務(wù)B.住宿服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.貸款服務(wù)E.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)【答案】CD12、下列經(jīng)濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入項目的有（）。A.外購鋼材用于廠房建設(shè)B.將委托加工收回的文具盒捐贈給希望小學(xué)C.自產(chǎn)小汽車用于交際應(yīng)酬D.將貨物由A機構(gòu)移送至外省的B機構(gòu)進(jìn)行銷售E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設(shè)【答案】BC13、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)程序的說法，正確的有（）。A.任何一方因不可抗力無法履行業(yè)務(wù)委托協(xié)議的，根據(jù)不可抗力的影響部分或者全部免除責(zé)任。任何一方遲延履行后發(fā)生不可抗力的，違約責(zé)任可以部分免除B.對于執(zhí)業(yè)過程中知悉的委托人及其指向第三人的商業(yè)秘密，無論業(yè)務(wù)委托協(xié)議是否成立，均不得泄露或者不正當(dāng)使用C.項目負(fù)責(zé)人對項目質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任D.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對專家的工作成果負(fù)責(zé)E.涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)，將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔，由其所在的稅務(wù)師事務(wù)所按照國家檔案管理要求妥善保管【答案】BCD14、稅務(wù)登記是整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)，下列稅務(wù)登記內(nèi)容的說法中，正確的有（）。A.“多證合一”改革之外的其他組織，無需再向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記B.納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記C.需要辦理稅務(wù)登記的組織，若資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機關(guān)受理后必須在15日內(nèi)辦結(jié)D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記E.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記【答案】D15、下列關(guān)于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有（）。A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項【答案】BC16、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個體工商戶的下列支出，不允許在稅前扣除的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營過程中向銀行借款發(fā)生的利息支出B.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出C.因自然災(zāi)害發(fā)生財產(chǎn)損失取得賠償?shù)牟糠諨.用于個人和家庭的支出E.非廣告性質(zhì)的贊助支出【答案】CD17、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅金，在“稅金及附加”科目中核算的有（）。A.耕地占用稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.房產(chǎn)稅D.消費稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】BCD18、下列關(guān)于納稅評估的說法，錯誤的有（）。A.重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負(fù)異常變化的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象B.稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財務(wù)會計人員，因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財務(wù)部門進(jìn)行安排C.納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談D.納稅評估的對象為企業(yè)所得稅、個人所得稅及增值稅三大稅種E.對評估分析和稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的，稅收管理員可以自行實地調(diào)查核實【答案】D19、個人取得的下列收入中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）。A.保險賠款B.從上市公司取得的持股10個月的股息、紅利收入C.外籍個人以現(xiàn)金形式取得住房補貼D.個人購買體育彩票取得的中獎收入8000元E.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費【答案】AD20、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)機關(guān)提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有（）。A.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查B.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實名信息C.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的D.誘導(dǎo)委托人向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄E.利用服務(wù)之便，牟取不正當(dāng)利益的【答案】CD21、甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。A.商業(yè)折扣行為B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為E:將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為【答案】BC22、下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.企業(yè)辦的技工學(xué)校自用的房產(chǎn)B.因大修停用3個月停用期間的房產(chǎn)C.個人擁有的經(jīng)營用房D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有的未售商品房E.公園內(nèi)茶社用的房產(chǎn)【答案】AD23、下列選項屬于一般稅務(wù)咨詢內(nèi)容的有（）。A.適用稅收實體法方面的咨詢B.運用稅收程序法方面的咨詢C.稅務(wù)形態(tài)方面的咨詢D.涉稅會計處理的咨詢E.解決稅收分歧方面的咨詢【答案】ABD24、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（）。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)D.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額E.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額【答案】ABD25、稅務(wù)師在審核委托人取得的發(fā)票時，下列事項正確的是（）。A.審核納稅人取得的發(fā)票記載的業(yè)務(wù)是否與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符B.審核納稅人取得的貨物運輸發(fā)票的備注欄是否按規(guī)定注明C.審核發(fā)票填開的稅率是否準(zhǔn)確無誤D.審核銷售方是否已經(jīng)收取款項E.審核發(fā)票的購買方信息是否相符【答案】ABC26、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時，以下處理正確的有（）。A.居民個人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除B.居民個人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除公益捐贈支出的，應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算扣除限額，個人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更C.居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D.居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的順序E.居民個人選擇在年度匯算清繳時扣除公益捐贈支出的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十【答案】ABD27、下列（）屬于納稅信用評價的非經(jīng)常性指標(biāo)。A.稅務(wù)審計B.反避稅調(diào)查信息C.發(fā)票與稅控器具信息D.稅務(wù)稽查指標(biāo)E.涉稅申報信息【答案】ABD28、下列情形中，屬于決定撤銷，并責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的有（）。A.主要事實不清、證據(jù)不足的B.適用依據(jù)錯誤的C.違反法定程序的D.超越職權(quán)的E.具體行政行為恰當(dāng)?shù)摹敬鸢浮緼BCD29、下列社會保險費，需要由單位和個人共同繳納的有（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.生育保險D.失業(yè)保險E.工傷保險【答案】ABD30、居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資.薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得E.特許權(quán)使用費所得【答案】AB31、關(guān)于發(fā)票的保管、保存和繳銷，下列表述正確的有（）。A.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年B.納稅人因信息變更或清稅注銷，跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束，發(fā)票換版.損毀等原因按規(guī)定需要繳銷發(fā)票的，到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行繳銷處理C.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)票丟失當(dāng)月書面報告稅務(wù)機關(guān)D.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更.繳銷手續(xù)E.使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人，發(fā)生注銷或票種變更的，需要在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中對未開具的發(fā)票進(jìn)行退回或作廢操作，并攜帶增值稅發(fā)票.專用設(shè)備及相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票退回或繳銷手續(xù)【答案】BD32、下列各項中，屬于影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險因素的有（）。A.稅務(wù)師職業(yè)道德水平的高低B.委托人或指向的服務(wù)對象的財務(wù)核算基礎(chǔ)是否健全C.稅務(wù)部門的執(zhí)法力度D.委托人的納稅意識E.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度【答案】ABD33、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)，實行信任保護(hù)原則。存在（）情形之一的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)。A.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的B.委托人提供不真實、不完整資料信息的C.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報的D.委托人未及時支付費用E.委托人與稅務(wù)師之間對業(yè)務(wù)處理存在分歧【答案】ABC34、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。A.對于涉稅鑒證服務(wù)，可以出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書C.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議D.以口頭或其他方式提供涉稅服務(wù)，不出具書面的業(yè)務(wù)報告E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動【答案】BC35、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.用于交際應(yīng)酬B.用于股息分配C.用于對外捐贈D.用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)成品E.從母公司移送至子公司【答案】ABC36、關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法中，正確的有()。A.一般納稅人認(rèn)定的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指--個納稅年度的銷售額B.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入--般納稅人認(rèn)定的年應(yīng)稅銷售額中C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后,連續(xù)12個月經(jīng)營期累計銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇登記為一-般納稅人E.個體戶不能登記為一般納稅人【答案】BD37、下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利B.一般納稅人將外購材料用于基建工程C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配D.一般納稅人的產(chǎn)成品因管理不善造成的非正常損失E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費【答案】AD38、按個體工商戶財務(wù)制度規(guī)定，下列支出屬于損失列支范圍的有（）。A.修理費B.固定資產(chǎn)盤虧C.自然災(zāi)害造成的損失D.意外事故損失E.折舊費【答案】BCD39、納稅人有下列（）情形的，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量計算污染當(dāng)量。A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備或者未將污染物自動監(jiān)測設(shè)備與環(huán)境保護(hù)主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)B.損毀或擅自移動、改變污染物自動監(jiān)測設(shè)備C.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)D.通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放等方式違法排放應(yīng)稅污染物E.延期進(jìn)行納稅申報【答案】ABCD40、下列各項中免征增值稅的有（）。A.納稅人采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B.社會團體收取的會費C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)D.對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅納稅人E.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】ABC41、關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法正確的有（）。A.項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對專家工作成果負(fù)責(zé)B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)C.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料，不得作為鑒證依據(jù)D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)由兩個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字E.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任，可以替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會計責(zé)任、納稅申報責(zé)任以及其他法律責(zé)任【答案】ABCD42、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員存在下列情形，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務(wù)機關(guān)降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)的有（）。A.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的C.未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的D.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查、調(diào)查的E.利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的【答案】ACD43、涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括（）鑒證。A.企業(yè)變更登記B.稅收權(quán)利義務(wù)事項C.研發(fā)費用稅前加計扣除D.涉稅交易事項E.個人所得稅自行申報【答案】BCD44、下列關(guān)于批發(fā)銷售卷煙的涉稅處理，表述正確的有（）。A.納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算B.納稅人批發(fā)銷售卷煙的銷售額與其他商品銷售額沒有分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定卷煙銷售額計稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅D.卷煙批發(fā)企業(yè)在計算批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅時，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款E.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】AC45、“多證合一”登記制度的適用范圍包括（）。A.企業(yè)B.農(nóng)民專業(yè)合作社C.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)D.個體工商戶E.律師事務(wù)所【答案】ABCD46、自2012年7月1日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍，其購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，均按照核定扣除試點實施辦法的有關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額，其中可以采用的核定方法包括（）。A.投入產(chǎn)出法B.成本法C.參照法D.先進(jìn)先出法E.對比法【答案】ABC47、下列關(guān)于土地增值稅轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入的說法，正確的有（）。A.營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入含增值稅B.對取得的實物收入，要按收入時的市場價格折算成貨幣收入C.對取得的無形資產(chǎn)收入，要進(jìn)行專門的評估，在確定其價值后折算成貨幣收入D.對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)E.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣，據(jù)以計算土地增值稅稅額【答案】BCD48、下列關(guān)于預(yù)繳增值稅的計算公式，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)預(yù)繳稅款＝預(yù)收款÷（1＋適用稅率或征收率）×3％B.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝全部價款和價外費用÷（1＋9％）×2％C.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％D.一般納稅人出租不動產(chǎn)按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋9％）×3％E.一般納稅人出租不動產(chǎn)按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋3％）×3％【答案】ACD49、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.自然人出租商鋪，年租金收入60萬元，需要繳納增值稅B.某咨詢公司為小規(guī)模納稅人，2020年第一季度咨詢收入28萬元，將辦公樓出售，獲得含稅收入380萬元，其咨詢收入可以享受免征增值稅待遇C.自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅D.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機關(guān)審批E.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅【答案】BC50、下列涉稅會計分錄的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工工資、薪金所得的個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目B.企業(yè)（一般納稅人）本月繳納本月的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目C.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.企業(yè)按規(guī)定收到增值稅出口退稅款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目E.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目【答案】ABC大題（共20題）一、某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2012年2月10日開始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2012年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬元，已計提折舊16年，累計折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購建成本為5000萬元；辦公樓裝修費用為1000萬元；中央空調(diào)購置成本為200萬元，電梯購置成本為300萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)的證明資料。（計算房產(chǎn)原值時不考慮土地價格。）問題：1.說明該辦公樓2012年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時間。2.分別說明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)，并計算該辦公摟2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。3.說明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。4.說明該公司購入的中央空調(diào)和電梯的進(jìn)項稅額能否抵扣【答案】二、王某擬投資境內(nèi)一家生產(chǎn)制造企業(yè)，現(xiàn)有下面兩種投資方案。方案一：以自有設(shè)備投資入股，該設(shè)備的不含稅公允價值為800000元，獲得該設(shè)備的原值和合理稅費為550000元。方案二：以自有技術(shù)成果投資入股，技術(shù)成果的公允價值為800000元，獲得該技術(shù)成果的原值和合理稅費為500000元。假設(shè)上面兩種方案被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）。問題：（1）個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)何時確認(rèn)收入？（2）請說明王某轉(zhuǎn)讓自有設(shè)備的所得適用的應(yīng)稅所得項目并計算王某應(yīng)繳納的個人所得稅。（3）上述兩個方案有何個人所得稅優(yōu)惠政策？【答案】（1）個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。（2）對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。應(yīng)繳納的個人所得稅＝（800000－550000）×20%＝50000（元）。（3）方案一：個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅。方案二：個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，個人可選擇適用方案一的個人所得稅優(yōu)惠政策，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)