日化行業(yè)企業(yè)績(jī)效管理OULINE介紹

績(jī)效管理HANCONSULTING

1/29/20231介紹OUTLINE績(jī)效評(píng)估總論(一）績(jī)效評(píng)估制度實(shí)例（二）績(jī)效評(píng)估制度的構(gòu)成要素及處理方法（三）績(jī)效評(píng)估與獎(jiǎng)勵(lì)（四）績(jī)效評(píng)估有關(guān)的問(wèn)題與解答（五）1/29/20232績(jī)效評(píng)估總論（一）績(jī)效評(píng)估的意義與目的何為績(jī)效與績(jī)效評(píng)估績(jī)效評(píng)估成功的基本條件績(jī)效評(píng)估制度的種類與績(jī)效表現(xiàn)法績(jī)效評(píng)估制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)1/29/20233績(jī)效評(píng)估的意義與目的1/29/20234績(jī)效評(píng)估的意義與目的員工調(diào)遷、晉升、離職重要標(biāo)準(zhǔn)員工報(bào)酬與地位決定的依據(jù)組織對(duì)員工的評(píng)估反饋決定培訓(xùn)對(duì)象,促進(jìn)人才開(kāi)發(fā)、合理利用重新制定工作計(jì)劃1/29/20235何謂績(jī)效及績(jī)效評(píng)估績(jī)效指為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全體目標(biāo)，構(gòu)成企業(yè)的各部門、或個(gè)人所必須達(dá)成的業(yè)務(wù)上之成果PerformanceRating:對(duì)企業(yè)內(nèi)各集團(tuán)或個(gè)人所計(jì)劃的目標(biāo)，實(shí)際上產(chǎn)生怎樣的結(jié)果（成果），以期、年、或以長(zhǎng)期的趨勢(shì)來(lái)加以把握，然后與計(jì)劃、基準(zhǔn)、目標(biāo)或前期實(shí)績(jī)等對(duì)照，評(píng)估其實(shí)現(xiàn)的程度1/29/20236績(jī)效評(píng)估成功的基本條件高層經(jīng)營(yíng)者制定明確的理念與方針，并對(duì)制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)用表示強(qiáng)烈的關(guān)心根據(jù)行業(yè)、規(guī)模，應(yīng)采用適合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)況的制度設(shè)計(jì)制度時(shí)，對(duì)部門間或個(gè)人間的管理對(duì)象及其相關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)特別用心協(xié)調(diào)，以期使實(shí)施人員的努力朝著同一方向進(jìn)行1/29/20237績(jī)效評(píng)估制度的種類與績(jī)效表現(xiàn)法

1/29/20238績(jī)效評(píng)估制度的種類與績(jī)效表現(xiàn)法

1．按照績(jī)效評(píng)估對(duì)象集團(tuán)的大小區(qū)分：（1）職能部門的集合體（2）單獨(dú)的職能部門（3）職能部門內(nèi)的小職能（4）個(gè)人1/29/20239績(jī)效評(píng)估制度的種類與績(jī)效表現(xiàn)法

2．根據(jù)績(jī)效表現(xiàn)法區(qū)分：（1）綜合價(jià)值的評(píng)估法（2）綜合性物量評(píng)估法（3）個(gè)別要素評(píng)估法1/29/202310績(jī)效評(píng)估制度設(shè)計(jì)要要點(diǎn)1．結(jié)果之之把握2．定量量的表達(dá)3．可控控制的項(xiàng)目目4．重視視利潤(rùn)1/6/202311績(jī)效評(píng)估制度設(shè)計(jì)要要點(diǎn)5．綜合評(píng)評(píng)估6．將來(lái)來(lái)的實(shí)力亦亦須評(píng)估7．計(jì)劃劃值或基準(zhǔn)準(zhǔn)值為提高高績(jī)效的的一一種手段8．趨勢(shì)勢(shì)管理9．績(jī)效效獎(jiǎng)勵(lì)1/6/202312績(jī)效評(píng)估制制度實(shí)例（（二）1/6/202313績(jī)效評(píng)估制制度實(shí)例事業(yè)部（利利潤(rùn)中心））的績(jī)效評(píng)評(píng)估研究開(kāi)發(fā)部部門的績(jī)效效評(píng)估制造部門的的績(jī)效評(píng)估估銷售部門的的績(jī)效評(píng)估估財(cái)務(wù)部門的的績(jī)效評(píng)估估其他部門的的績(jī)效評(píng)估估法1/6/202314事業(yè)部（利潤(rùn)潤(rùn)中心）的績(jī)績(jī)效評(píng)估事業(yè)部制的意意義與績(jī)效評(píng)評(píng)估：事業(yè)部績(jī)效月月報(bào)實(shí)例為了增加事業(yè)業(yè)不利潤(rùn)時(shí)的的合算性看法法1/6/202315事業(yè)部制的意意義與績(jī)效評(píng)評(píng)估1．事業(yè)部制制：把經(jīng)營(yíng)體體分割成擁有有獨(dú)自的產(chǎn)品品或市場(chǎng)的幾幾個(gè)企業(yè)性績(jī)績(jī)效單位，而而不是一般的的職能單位，，然后將綜合合的管理責(zé)任任授權(quán)給這些些責(zé)任單位產(chǎn)生于美國(guó),成功在日本本以快速的企業(yè)業(yè)成長(zhǎng)為目標(biāo)標(biāo),尋求求經(jīng)營(yíng)規(guī)模的的擴(kuò)大(擴(kuò)大大目前的生產(chǎn)產(chǎn)與銷售、多多角化及公司司合并等）1/6/202316事業(yè)部制的意意義與績(jī)效評(píng)評(píng)估2．事業(yè)部制制作用：（1）此種分分權(quán)制把經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策的權(quán)限限，盡可能地地置于接近可可以進(jìn)行必要要行為的場(chǎng)所所，使能根據(jù)據(jù)實(shí)際情況做做機(jī)動(dòng)性的決決策（2））加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)提提高生生產(chǎn)力力的意意愿（3））可促促進(jìn)制制造與與銷售售的產(chǎn)產(chǎn)品專專業(yè)化化及分分工化化1/6/202317事業(yè)業(yè)部部制制的的意意義義與與績(jī)績(jī)效效評(píng)評(píng)估估（4））在在此此種種分分權(quán)權(quán)化化制制度度下下，，管管理理負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人的的績(jī)績(jī)效效可可以以明明確確地地加加以以測(cè)測(cè)定定（5））由由于于把把事事業(yè)業(yè)部部的的管管理理者者當(dāng)當(dāng)作作經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管管理理的的指指導(dǎo)導(dǎo)者者來(lái)來(lái)加加以以訓(xùn)訓(xùn)練練，，可可以以培培養(yǎng)養(yǎng)出出將將來(lái)來(lái)具具有有實(shí)實(shí)力力的的經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管管理理者者1/6/202318事業(yè)業(yè)部部制制的的意意義義與與績(jī)績(jī)效效評(píng)評(píng)估估3．．事事業(yè)業(yè)部部特特點(diǎn)點(diǎn)：：擁有有獨(dú)獨(dú)自自的的產(chǎn)產(chǎn)品品和和市市場(chǎng)場(chǎng)為完完成成獨(dú)獨(dú)立立企企業(yè)業(yè)式式的的利利潤(rùn)潤(rùn)責(zé)責(zé)任任，，必必要要的的、、大大幅幅度度的的決決定定權(quán)權(quán)銷售售的的產(chǎn)產(chǎn)品品和和服服務(wù)務(wù)，，不不管管對(duì)對(duì)象象是是公公司司外外部部或或內(nèi)內(nèi)部部，，都都必必須須接接受受市市場(chǎng)場(chǎng)的的客客觀觀評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)須擁?yè)碛杏歇?dú)獨(dú)自自的的使使用用資資本本1/6/202319事業(yè)業(yè)部部制制的的意意義義與與績(jī)績(jī)效效評(píng)評(píng)估估4．．事事業(yè)業(yè)部部績(jī)績(jī)效效制制度度設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)及及運(yùn)運(yùn)用用必必須須充充分分考考慮慮：：各部部門門只只注注重重自自己己只注注重重眼眼前前利利益益不愿愿相相互互協(xié)協(xié)助助職能能人人員員嚴(yán)嚴(yán)重重重重復(fù)復(fù)考慮慮因因素素1/6/202320事業(yè)業(yè)部部績(jī)績(jī)效效月月報(bào)報(bào)實(shí)實(shí)例例績(jī)效效月月報(bào)報(bào)的的格格式式及及要要點(diǎn)點(diǎn)（（略略））矩陣陣MATRIX經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)（（略略））1/6/202321為了增加加事業(yè)部部利潤(rùn)時(shí)時(shí)的合算算性看法法產(chǎn)品合算算性是從從產(chǎn)品邊邊際利潤(rùn)潤(rùn)大小來(lái)來(lái)看的，，以售價(jià)價(jià)減去變變動(dòng)成本本而求出出邊際利利潤(rùn)短期性沒(méi)沒(méi)有任何何限制條條件時(shí)，，每單位位產(chǎn)品的的邊際利利潤(rùn)大的的產(chǎn)品合合算性較較高提高全體體的銷售售額有困困難時(shí)，，須全力力投入于于銷售邊邊際利潤(rùn)潤(rùn)率較大大的產(chǎn)品品中長(zhǎng)期的的合算性性有如前前述時(shí)，，則以每每單位產(chǎn)產(chǎn)品的修修正邊際際利潤(rùn)之之大小來(lái)來(lái)判斷1/6/202322為了增加加事業(yè)部部利潤(rùn)時(shí)時(shí)的合算算性看法法中長(zhǎng)期的的合算性性有如前前述時(shí)，，則以每每單位產(chǎn)產(chǎn)品的修修正邊際際利潤(rùn)之之大小來(lái)來(lái)判斷當(dāng)產(chǎn)品制制造時(shí)，，原料、、設(shè)備、、工時(shí)等等成為限限制條件件時(shí)，每每單位限限制條件件的邊際際利潤(rùn)較較大的產(chǎn)產(chǎn)品合算算性較高高同時(shí)有兩兩個(gè)以上上的限制制條件時(shí)時(shí)，可利利用電腦腦進(jìn)行LP(線線型規(guī)劃劃法)的的計(jì)算，，然后參參考其結(jié)結(jié)果進(jìn)行行銷售活活動(dòng)1/6/202323研究開(kāi)發(fā)發(fā)部門的的績(jī)效評(píng)評(píng)估1/6/202324研究開(kāi)發(fā)部門門的績(jī)效評(píng)估估研究開(kāi)發(fā)部門門的銷售額計(jì)計(jì)算方法新產(chǎn)品的評(píng)估估法1/6/202325研究開(kāi)發(fā)部門門的銷售額計(jì)計(jì)算方法銷售額計(jì)算方方法4種類型型1．專利權(quán)使使用費(fèi)收入：：銷售額X％％2．期待費(fèi)用用的一部分：：年平均期待待利潤(rùn)一定比比率3．時(shí)間單價(jià)價(jià)方式：材料料費(fèi)＋估計(jì)時(shí)時(shí)間＊工時(shí)單單價(jià)4．預(yù)算額方方式：銷售額額1/6/202326新產(chǎn)品的評(píng)估估法1．開(kāi)發(fā)具有有魅力的新產(chǎn)產(chǎn)品，是研究究開(kāi)發(fā)部門極極為重要的業(yè)業(yè)務(wù)：構(gòu)想調(diào)調(diào)查決決定定是否開(kāi)發(fā)幾次試驗(yàn)批批量量生產(chǎn)試驗(yàn)決定是否進(jìn)入入正式批量生生產(chǎn)1/6/202327新產(chǎn)品的評(píng)估估法2．決定新產(chǎn)產(chǎn)品企業(yè)化的的評(píng)估因素表表：1/6/202328銷售時(shí)的難易程度必要的銷售渠道銷售網(wǎng)可接受狀況銷售所需經(jīng)費(fèi)2521難易度銷售渠道負(fù)荷狀況銷售經(jīng)費(fèi)0.2銷售生產(chǎn)時(shí)的難易程度料件費(fèi)與售價(jià)比率生產(chǎn)線的接受狀況生產(chǎn)時(shí)所需設(shè)備費(fèi)4321難易度料件比率負(fù)荷狀況設(shè)備費(fèi)0.1生產(chǎn)技術(shù)性的難易程度到完成為止的期間研發(fā)所需經(jīng)費(fèi)已有任務(wù)能否接受與過(guò)去商品之關(guān)系32221難易度所需期間研究經(jīng)費(fèi)負(fù)荷狀況關(guān)聯(lián)產(chǎn)品0.3技術(shù)顧客的需要性程度有無(wú)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)產(chǎn)品壽命與需要量需要的成長(zhǎng)3322需要度競(jìng)爭(zhēng)性持續(xù)性成長(zhǎng)性0.4市場(chǎng)摘要重點(diǎn)度次要因素重點(diǎn)度主要因素1/6/202329制造部門的的績(jī)效評(píng)估估計(jì)算銷售額額的制造部部門績(jī)效評(píng)評(píng)估法化學(xué)處理工工廠的成本本管制月報(bào)報(bào)量產(chǎn)機(jī)械工工廠的制造造成本管制制月報(bào)制造班組績(jī)績(jī)效月報(bào)評(píng)分制度方方式的制造造部績(jī)效月月報(bào)采購(gòu)部門的的績(jī)效評(píng)估估實(shí)例設(shè)備保養(yǎng)部部門的績(jī)效效評(píng)估實(shí)例例1/6/202330銷售部門的的績(jī)效評(píng)估估事業(yè)部性質(zhì)質(zhì)的銷售部部門績(jī)效月月報(bào)建設(shè)業(yè)的目目標(biāo)成本方方式租賃公司營(yíng)營(yíng)業(yè)部門績(jī)績(jī)效報(bào)告書(shū)書(shū)貨款回收成成績(jī)的評(píng)估估法1/6/202331財(cái)務(wù)務(wù)部部門門的的績(jī)績(jī)效效評(píng)評(píng)估估成本本控控制制部部門門的的績(jī)績(jī)效效評(píng)評(píng)估估資金金部部門門的的績(jī)績(jī)效效評(píng)評(píng)估估1/6/202332其他他部部門門的的績(jī)績(jī)效效評(píng)評(píng)估估其他他部部門門績(jī)績(jī)效效評(píng)評(píng)估估的的基基本本想想法法其他他部部門門（（經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管管理理、、生生產(chǎn)產(chǎn)管管理理、、人人事事管管理理、、品品質(zhì)質(zhì)管管理理主主管管或或經(jīng)經(jīng)理理））的的評(píng)評(píng)估估管理理部部的的目目標(biāo)標(biāo)管管理理制制度度人事事管管理理制制度度1/6/202333績(jī)效效評(píng)評(píng)估估制制度度的的構(gòu)構(gòu)成成要要素素及及處處理理方方法法（（三三））1/6/202334績(jī)效評(píng)估估制度的的構(gòu)成要要素及處處理方法法目標(biāo)值、、基準(zhǔn)值值的基本本想法目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)額的決決定方法法部門費(fèi)用用的計(jì)劃劃值決定定方法總公司經(jīng)經(jīng)費(fèi)的各各部門分分?jǐn)偡椒ǚ?/6/202335績(jī)效評(píng)估估制度的的構(gòu)成要要素及處處理方法法部門間買買賣價(jià)格格(轉(zhuǎn)帳帳價(jià)格)的決定定方法部門資金金的決定定方法庫(kù)存成本本的求法法各種補(bǔ)償償費(fèi)的決決定方法法1/6/202336目標(biāo)值、、基準(zhǔn)值值的基本本想法1．目標(biāo)標(biāo)值及基基準(zhǔn)值的的設(shè)定：：銷售額額、成本本、利潤(rùn)潤(rùn)、部門門資金、、品質(zhì)、、生產(chǎn)量量、庫(kù)存存等項(xiàng)目目目標(biāo)值：：企業(yè)本本身希望望達(dá)成的的水準(zhǔn)值值,以企業(yè)整整體考慮慮時(shí)，有有全公司司想要達(dá)達(dá)成的銷銷售額、、利潤(rùn)及及其他他種種種項(xiàng)目。。其水準(zhǔn)準(zhǔn)亦隨著著企業(yè)所所維持持的狀況況與經(jīng)營(yíng)營(yíng)者的需需求程度度而有所所變化,象這樣樣的全公公司目標(biāo)標(biāo)可視為為企業(yè)的的經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃而加加以設(shè)訂訂。為達(dá)達(dá)成全公公司的目目標(biāo)，可可由上而而下展開(kāi)開(kāi)，以連連鎖的方方式，制制定各部部門應(yīng)達(dá)達(dá)成之目目標(biāo)。1/6/202337目標(biāo)值值、基基準(zhǔn)值值的基基本想想法2．基基準(zhǔn)值值或計(jì)計(jì)劃值值則是是測(cè)定定績(jī)效效時(shí)表表示所所設(shè)定定的水水準(zhǔn)數(shù)數(shù)值。。但二二者若若從水水準(zhǔn)上上考慮慮，有有兩種種不同同情況況的數(shù)數(shù)值。。亦即即：（1）設(shè)定定于前期相相同數(shù)值的的情形:此數(shù)值與該該期實(shí)績(jī)對(duì)對(duì)照---水準(zhǔn)較前前期提高多少（2）作為為該期想要要達(dá)成的目目標(biāo)所設(shè)定定的情形：：此數(shù)值與該該期實(shí)績(jī)對(duì)對(duì)照---目標(biāo)的達(dá)達(dá)成度1/6/202338目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)額的決決定方法法1．目標(biāo)標(biāo)利潤(rùn)的的內(nèi)容：：擬定經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)時(shí)，首先先由最高高經(jīng)營(yíng)者者負(fù)責(zé)決決定必須須達(dá)成的的利潤(rùn)，，即目標(biāo)標(biāo)利潤(rùn)銷售額-(容許)成成本=目標(biāo)利利潤(rùn)2．目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)的計(jì)算方法法:目標(biāo)利潤(rùn)=[(股息+法法定公積金+特別公積金金+董監(jiān)酬勞勞)計(jì)劃值]/(1-稅稅率)1/6/202339部門費(fèi)用的計(jì)計(jì)劃值決定方方法1．設(shè)定期的的計(jì)劃值之想想法:基本想法:以以前期實(shí)績(jī)?yōu)闉榛鶖?shù)+次期期的各項(xiàng)條件件,而以與前前期同樣努力力即能實(shí)現(xiàn)的的數(shù)值作為次次期的基準(zhǔn)所制定的計(jì)劃劃值(基準(zhǔn)值值)始終是為為了提高該期期實(shí)績(jī)的一種種手段,決不不以較基準(zhǔn)高高或低來(lái)評(píng)斷斷績(jī)效1/6/202340部門門費(fèi)費(fèi)用用的的計(jì)計(jì)劃劃值值決決定定方方法法在設(shè)設(shè)定定與與前前期期水水準(zhǔn)準(zhǔn)比比較較的的期期計(jì)計(jì)劃劃時(shí)時(shí),加加入入以以下下6個(gè)個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目目:（1））前前期期實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)基基數(shù)數(shù)不論論好好壞壞都都以以前前期期實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)作作為為計(jì)計(jì)算算基基數(shù)數(shù),這這是是若若以以前前期期同同樣樣努努力力則則會(huì)會(huì)變變成成怎怎樣樣的的一一種種基基準(zhǔn)準(zhǔn)1/6/202341部門門費(fèi)費(fèi)用用的的計(jì)計(jì)劃劃值值決決定定方方法法（2））前前期期正正常常值值基基數(shù)數(shù)以前前期期實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)作作基基數(shù)數(shù),如如有有超超出出正正常常變變動(dòng)動(dòng)范范圍圍的的實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)值值(異異常常值值)則則予予以以排排除除,而而以以正正常常狀狀態(tài)態(tài)下下所所發(fā)發(fā)生生的的實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)作作為為基基數(shù)數(shù)（3））次次期期作作業(yè)業(yè)度度(生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力的的利利用用程程度度)基基數(shù)數(shù)應(yīng)設(shè)設(shè)定定與與次次期期的的計(jì)計(jì)劃劃作作業(yè)業(yè)度度相相對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)的的適適當(dāng)當(dāng)費(fèi)費(fèi)用用作作為為計(jì)計(jì)劃劃值值,即即采采用用變變動(dòng)動(dòng)預(yù)預(yù)算算制制度度1/6/202342部門門費(fèi)費(fèi)用用的的計(jì)計(jì)劃劃值值決決定定方方法法（4））次次期期價(jià)價(jià)格格基基數(shù)數(shù)每期期的的價(jià)價(jià)格格變變動(dòng)動(dòng)為為公公司司外外面面的的主主要要因因素素,這這是是各各部部門門主主管管無(wú)無(wú)法法控控制制的的,故故雖雖然然努努力力度度與與前前期期一一樣樣,但但薪薪資資材材料料費(fèi)費(fèi)各各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)等等均均須須根根據(jù)據(jù)次次期期價(jià)價(jià)格格進(jìn)進(jìn)行行計(jì)計(jì)劃劃（5））特特殊殊條條件件的的添添加加銷售售及及生生產(chǎn)產(chǎn)上上有有了了特特殊殊條條件件的的變變化化時(shí)時(shí),若若該該部部門門無(wú)無(wú)法法直直接接控控制制費(fèi)費(fèi)用用的的增增加加,則則當(dāng)當(dāng)該該增增加加部部分分明明確確后后,應(yīng)應(yīng)加加算算于于次次期期計(jì)計(jì)劃劃值值上上1/6/202343部門門費(fèi)費(fèi)用用的的計(jì)計(jì)劃劃值值決決定定方方法法（6））根根據(jù)據(jù)需需要要將將改改善善增增列列由于于期期計(jì)計(jì)劃劃利利潤(rùn)潤(rùn)的的水水準(zhǔn)準(zhǔn)高高低低不不同同,為為了了提提高高利利潤(rùn)潤(rùn),有有時(shí)時(shí)必必須須采采取取增增加加銷銷售售額額或或降降低低成成本本計(jì)計(jì)劃劃等等之之對(duì)對(duì)策策,此此時(shí)時(shí)要要在在弄弄清清楚楚與與前前期期實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)比比較較的的水水準(zhǔn)準(zhǔn)后后,應(yīng)應(yīng)將將這這些些必必須須改改善善的的事事項(xiàng)項(xiàng)加加進(jìn)進(jìn)計(jì)計(jì)劃劃里里1/6/202344部門門費(fèi)費(fèi)用用的的計(jì)計(jì)劃劃值值決決定定方方法法2．．期期計(jì)計(jì)劃劃值值設(shè)設(shè)定定模模式式:(以以營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)部部門門為為例例)項(xiàng)目步驟（11）人事費(fèi)（12）變動(dòng)費(fèi)（13）固定費(fèi)（14）利息（15）補(bǔ)償費(fèi)（16）不良債權(quán)損失（17）部門費(fèi)小計(jì)1前期實(shí)績(jī)值2640132029701065245082402前期實(shí)績(jī)中異常值00-90000-903前期實(shí)績(jī)中特殊條件-14000000-1404前期正常實(shí)績(jī)值2500132028801065245080105前期正常實(shí)績(jī)值修正次期價(jià)格之部分提高12%+300提高5%+66提高5%+1440提高8%+19.60+529.66以次期價(jià)格求得之前期正常實(shí)績(jī)值2800138630241065264.608539.67對(duì)6修正為次期作業(yè)度K=0.2W=0.2982.8491467.530241065280.208685.78次期發(fā)生之特殊條件00000009次期計(jì)劃值28491467.530241065280.208685.71/6/202345部門費(fèi)用的的計(jì)劃值決決定方法1/6/202346部門費(fèi)用用的計(jì)劃劃值決定定方法3．人事事費(fèi)消費(fèi)費(fèi)系數(shù)k（1≥≥k≥0）及作作業(yè)度系系數(shù)w0ⅹⅹⅹⅹ人事費(fèi)作業(yè)度1/6/202347總公司經(jīng)費(fèi)的的各部門分?jǐn)倲偡椒?．總公司經(jīng)經(jīng)費(fèi)由各部門門負(fù)擔(dān)的理由由：采用事業(yè)部制制或準(zhǔn)事業(yè)部部的績(jī)效計(jì)算算制度時(shí)，由由于各部門為為負(fù)責(zé)各自利利潤(rùn)的獨(dú)立單單位，因此對(duì)對(duì)于接受由總總公司部門及及其他部門所所提供的服務(wù)務(wù)，必須負(fù)擔(dān)擔(dān)費(fèi)用2．總公司經(jīng)經(jīng)費(fèi)范圍：指在部門發(fā)生生，可當(dāng)作一一般管理費(fèi)處處理的費(fèi)用。。如人事費(fèi)、、折舊費(fèi)、交交通費(fèi)等1/6/202348總公司經(jīng)費(fèi)的的各部門分?jǐn)倲偡椒?．負(fù)擔(dān)總公公司經(jīng)費(fèi)的方方法：（1）視企業(yè)業(yè)實(shí)際情況，，選擇①或②②中之一項(xiàng)，，或兩者并用用①依費(fèi)用項(xiàng)目目類別按照各各部門所接受受的服務(wù)程度度來(lái)負(fù)擔(dān)，如如：人事部門費(fèi)用用----各各部門人員數(shù)數(shù)的比例會(huì)計(jì)部門費(fèi)用用----各各部門部門資資本金比例1/6/202349總公司經(jīng)費(fèi)的的各部門分?jǐn)倲偡椒ㄆ渌块T----與各部部門所接受的的服務(wù)程度成成比例②僅由接受服服務(wù)的主要部部門負(fù)擔(dān)很多部門使用用費(fèi)用或接受受服務(wù)，各部部門費(fèi)用分?jǐn)倲偤苌?，幾乎乎?duì)全體沒(méi)有有什么影響時(shí)時(shí)，簡(jiǎn)便的方方法是僅由接接受服務(wù)的主主要部門負(fù)擔(dān)擔(dān)1/6/202350總公公司司經(jīng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)的的各各部部門門分分?jǐn)倲偡椒椒ǚ?2)想想找找出出適適當(dāng)當(dāng)?shù)牡姆址謹(jǐn)倲偦鶞?zhǔn)準(zhǔn)有有所所困困難難時(shí)時(shí)，，或或是是合合理理的的分分?jǐn)倲偡欠浅３Ｂ槁闊r(shí)時(shí)，，以以部部門門資資金金作作為為分分?jǐn)倲偦鶞?zhǔn)準(zhǔn)(3)總總公公司司經(jīng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)的的負(fù)負(fù)擔(dān)擔(dān)額額定定為為期期中中固固定定值值總公公司司經(jīng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)對(duì)對(duì)各各部部門門主主管管而而言言是是不不可可控控制制管管理理費(fèi)費(fèi)用用,各各部部門門在在期期計(jì)計(jì)劃劃值值中中都都把把總總公公司司經(jīng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)的的負(fù)負(fù)擔(dān)擔(dān)設(shè)設(shè)定定為為期期中中固固定定值值,即即期期的的實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)值值與與計(jì)計(jì)劃劃值值均均以以同同額額列列入入1/6/202351部門門間間買買賣賣價(jià)價(jià)格格(轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳帳價(jià)價(jià)格格)的的決決定定方方法法1．．部部門門間間買買賣賣價(jià)價(jià)格格的的基基本本想想法法:在企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)屬屬于于績(jī)績(jī)效效評(píng)評(píng)估估單單位位的的部部門門之之間間,各各種種物物料料\半半成成品品\成成品品\或或服服務(wù)務(wù)等等的的收收付付價(jià)價(jià)格格稱稱為為部部門門間間買買賣賣價(jià)價(jià)格格1/6/202352部門間間買賣賣價(jià)格格(轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳價(jià)價(jià)格)的決決定方方法2．買買賣價(jià)價(jià)格的的決定定方法法:(1)市價(jià)價(jià)基準(zhǔn)準(zhǔn):事事業(yè)部部制將將各事事業(yè)部部置于于與公公司外外面的的市場(chǎng)場(chǎng)竟?fàn)帬?zhēng)同一一環(huán)境境,且且當(dāng)作作正式式的利利潤(rùn)責(zé)責(zé)任單單位看看待時(shí)時(shí)市價(jià)基基準(zhǔn)是是指同同樣的的產(chǎn)品品在市市場(chǎng)上上所賣賣出的的價(jià)格格1/6/202353部門間買賣賣價(jià)格(轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳價(jià)格)的決定方方法(2)成本本基準(zhǔn)：如如部門的設(shè)設(shè)定是由營(yíng)營(yíng)業(yè)\制造造\物料等等本來(lái)的的職能部門門構(gòu)成以經(jīng)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部為為限的利潤(rùn)潤(rùn)責(zé)任單位位時(shí)，于考考慮各種條條件后，部部門間買賣賣價(jià)格可采采用此基準(zhǔn)準(zhǔn)1/6/202354部門間買賣價(jià)價(jià)格(轉(zhuǎn)帳價(jià)價(jià)格)的決定定方法3．買賣價(jià)格格三個(gè)特征：：(1)實(shí)施水水準(zhǔn)計(jì)算(2)重視期期計(jì)劃值(3)采用營(yíng)營(yíng)業(yè)部門的修修正購(gòu)入成本本1/6/202355部門門間間買買賣賣價(jià)價(jià)格格(轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳帳價(jià)價(jià)格格)的的決決定定方方法法修正正購(gòu)購(gòu)入入成成本本c:C=s-p-t=售售價(jià)價(jià)-利潤(rùn)P=總公司經(jīng)費(fèi)*利潤(rùn)計(jì)劃總額*(單位產(chǎn)品

邊際利潤(rùn)總額平均邊際利潤(rùn))1/6/202356部門門間間買買賣賣價(jià)價(jià)格格(轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳帳價(jià)價(jià)格格)的的決決定定方方法法4．政策策買賣價(jià)價(jià)格的決決定方法法:從經(jīng)經(jīng)營(yíng)政策策的立場(chǎng)場(chǎng),將新新產(chǎn)品的的購(gòu)入成成本酌予予減低,使從營(yíng)營(yíng)業(yè)部門門提高績(jī)績(jī)效的一一面看來(lái)來(lái),成為為最具魅魅力的產(chǎn)產(chǎn)品(值值得努力力推銷的的產(chǎn)品),這樣樣的購(gòu)入入成本稱稱為政策策買賣價(jià)價(jià)格1/6/202357部門間買買賣價(jià)格格(轉(zhuǎn)帳帳價(jià)格)的決定定方法政策買賣賣價(jià)格計(jì)計(jì)算實(shí)例例:A,B為以以往產(chǎn)品品,C為為新產(chǎn)品品產(chǎn)品售價(jià)S千元購(gòu)入成本C千元毛利M=s-c千元毛利率M’=m/s每臺(tái)平均銷售勞力系數(shù)單位勞力平均毛利千元順位A10080200.20120①②B120102180.15118②③C500450500.10510③C’5003801200.24524①1/6/202358部門間買買賣價(jià)格格(轉(zhuǎn)帳帳價(jià)格)的決定定方法C’是有有關(guān)C采采用政策策買賣價(jià)價(jià)格制的的情形C之修正正毛利mc’=20*5*1.20=120C之政策策購(gòu)入成成本Cc=Sc-mc’=500-120=3801/6/202359部門資金金的決定定方法1.部門門資金的的意義：：部門負(fù)責(zé)責(zé)人必須須有效利利用投入入自己部部門的營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本本，并盡盡量地節(jié)節(jié)省成本本，致力力于確保保利潤(rùn)目目標(biāo)，從從而能夠夠把他們們培養(yǎng)成成為未來(lái)來(lái)企業(yè)負(fù)負(fù)責(zé)人1/6/202360部門資金金的決定定方法2.部門門資金的的范圍：：（1）假假設(shè)部門門資金是是各部門門經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)所需需的固定定資本與與周轉(zhuǎn)資資金的合合計(jì)額（2）假假設(shè)固定定資本的的金額是是有形固固定資產(chǎn)產(chǎn)（機(jī)械械、器具具、公共共用具、、土地、、船舶、、車輛、、建筑物物等）的的現(xiàn)有數(shù)數(shù)額，視視實(shí)際需需要可包包含臨時(shí)時(shí)建筑物物1/6/202361部門資金的的決定方法法3.部門資資金的計(jì)算算方法：(1)采用用帳面價(jià)格格（普遍性性、易理解解、財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)上可明明確把握））(2)計(jì)劃劃值定為期期初與期末末的計(jì)劃平平均金額1/6/202362部門資金的的決定方法法(3)各月月部門資金金實(shí)績(jī)，在在月底時(shí)予予以把握(4)部門門資金所負(fù)負(fù)擔(dān)的資金金成本，須須考慮該企企業(yè)的實(shí)質(zhì)質(zhì)資本成本本來(lái)決定，，此資金成成本假設(shè)期期中是固定定的1/6/202363部門資金的的決定方法法4．部門資資金計(jì)算實(shí)實(shí)例：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元元部門資金合計(jì)營(yíng)業(yè)制造物料固定資產(chǎn)9200100072001000盤存資產(chǎn)370014007001600應(yīng)收債權(quán)65006500----合計(jì)194008900790026001/6/202364庫(kù)存成本的的求法庫(kù)存成本的的內(nèi)容包括括：不能有效運(yùn)運(yùn)用資金的的損失保管場(chǎng)所的的損失處理費(fèi)用的的損失不合用的損損失1/6/202365各種補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)的決定方方法1．補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)制度：企企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛潛在的利潤(rùn)潤(rùn)，防止?jié)摑撛诘膿p失失而制定。。即給其他他部門添加加麻煩時(shí)，，用補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)形式表示示歉意，接接受其他部部門提供服服務(wù)所支付付的服務(wù)費(fèi)費(fèi)也是一種種補(bǔ)償費(fèi)1/6/202366各種補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)的決定方方法2．補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)項(xiàng)目：趕工費(fèi)遲延費(fèi)支援費(fèi)技術(shù)費(fèi)1/6/202367各種補(bǔ)償費(fèi)的的決定方法抱怨賠償費(fèi)品質(zhì)賠償費(fèi)工時(shí)節(jié)省費(fèi)自由交易費(fèi)1/6/202368各種補(bǔ)償費(fèi)的的決定方法3．有關(guān)補(bǔ)償償費(fèi)的事務(wù)手手續(xù)：(1)補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)的基準(zhǔn)（期期計(jì)劃值）可可采用前期實(shí)實(shí)績(jī)值，或加加進(jìn)每期的生生產(chǎn)銷售實(shí)際際情況計(jì)算(2)補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)由要求部門門開(kāi)立傳票，，經(jīng)補(bǔ)償費(fèi)負(fù)負(fù)擔(dān)部門承認(rèn)認(rèn)后列入1/6/202369各種補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)的決決定方方法(3)為簡(jiǎn)簡(jiǎn)化事事務(wù)手手續(xù)，，有時(shí)時(shí)可設(shè)設(shè)置補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)的下下限，，對(duì)過(guò)過(guò)少之之金額額不予予處理理(4)補(bǔ)償償費(fèi)采采用特特定的的傳票票(5)部門門間無(wú)無(wú)法達(dá)達(dá)成協(xié)協(xié)議時(shí)時(shí)，應(yīng)應(yīng)接受受處理理有關(guān)關(guān)本制制度設(shè)設(shè)定、、修訂訂、運(yùn)運(yùn)用等等各種種問(wèn)題題的績(jī)績(jī)效評(píng)評(píng)估委委員會(huì)會(huì)的裁裁定1/6/202370績(jī)效效評(píng)評(píng)估估與與獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)(四四））1/6/202371績(jī)效評(píng)估估與獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)績(jī)效評(píng)估估與獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)的基本本想法成果與獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)方法法獎(jiǎng)勵(lì)方式式實(shí)例1/6/202372績(jī)效評(píng)估估與獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)的基本本想法重要的具具體考慮慮要點(diǎn)如如下：1．以營(yíng)營(yíng)業(yè)部門門的售價(jià)價(jià)、銷售售量作為為部門努努力的對(duì)對(duì)象，但但新產(chǎn)品品視實(shí)際際需要可可應(yīng)用政政策性購(gòu)購(gòu)入成本本方式1/6/202373績(jī)效評(píng)評(píng)估與與獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)的基基本想想法2．每每期加加入水水準(zhǔn)計(jì)計(jì)算，，排除除隨意意性基基準(zhǔn)設(shè)設(shè)定所所造成成的部部門績(jī)績(jī)效偏偏差3．各各部門門對(duì)總總公司司經(jīng)費(fèi)費(fèi)分?jǐn)倲偅谟谄诔醭鯖Q定定，作作為期期中固固定值值，即即總公公司部部門有有無(wú)效效率之之結(jié)果果不致致影響響到各各部門門的績(jī)績(jī)效1/6/202374績(jī)效評(píng)評(píng)估與與獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)的基基本想想法4．部部門資資金及及設(shè)備備投資資等重重要決決定，，因與與預(yù)算算制度度有關(guān)關(guān)聯(lián)，，在期期初慎慎重的的審議議下，，使其其納入入基準(zhǔn)準(zhǔn)。5．物物料部部門購(gòu)購(gòu)自外外部的的各種種物料料，因因市場(chǎng)場(chǎng)情況況而發(fā)發(fā)生大大幅變變化時(shí)時(shí)將會(huì)會(huì)影響響物料料部門門的績(jī)績(jī)效，，必須須進(jìn)行行妥善善的價(jià)價(jià)格修修正1/6/202375績(jī)效評(píng)評(píng)估與與獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)的基基本想想法6．使使部門門間買買賣價(jià)價(jià)格在在期中中全部部固定定，并并將效效率與與非效效率的的影響響分開(kāi)開(kāi)7．有有關(guān)部部門費(fèi)費(fèi)有各各費(fèi)用用項(xiàng)目目設(shè)定定的基基準(zhǔn)，，每期期均以以前期期實(shí)績(jī)績(jī)作為為基數(shù)數(shù)，然然后進(jìn)進(jìn)行3項(xiàng)大大修正正：1/6/202376績(jī)效評(píng)評(píng)估與與獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)的基基本想想法（1））價(jià)格格變動(dòng)動(dòng)（企企業(yè)外外因素素）（2））作業(yè)業(yè)度變變化（（與企企業(yè)整整體政政策有有關(guān)））（3））特殊殊條件件8．準(zhǔn)準(zhǔn)備有有必要要范圍圍的補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)項(xiàng)目目1/6/202377績(jī)效評(píng)估與與獎(jiǎng)勵(lì)的基基本想法9．于期末末進(jìn)行差異異分析，使使能夠明示示基準(zhǔn)與實(shí)實(shí)績(jī)的差異異原因10．各部部門共同創(chuàng)創(chuàng)造的成果果，要使得得能公平地地均分11．對(duì)將將來(lái)具有的的潛力也因因應(yīng)加算在在績(jī)效評(píng)估估上1/6/202378成果與獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)方法1．成果：：全體員工工共同努力力所創(chuàng)造的的經(jīng)營(yíng)成果果，即利潤(rùn)潤(rùn)和附加價(jià)價(jià)值2．獎(jiǎng)勵(lì)的的方法：（1）左右右集團(tuán)績(jī)效效的最大因因素是該集集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人人員的努力力程度，故故對(duì)部門主主管要斷然然給予獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)1/6/202379成果與獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)方法（2）對(duì)協(xié)協(xié)助主管的的課長(zhǎng)、股股長(zhǎng)及其他他一般人員員，不宜采采用與部門門績(jī)效直接接結(jié)合的方方法，而宜宜從努力度度、協(xié)力度度等成績(jī)考考核的觀點(diǎn)點(diǎn)給予獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)（3）特別別獎(jiǎng)金（利利潤(rùn)多時(shí)拔拔出）應(yīng)考考慮自己部部門績(jī)效、、全公司績(jī)績(jī)效、個(gè)人人人事考核核成績(jī)及基基本薪資等等項(xiàng)目后再再作決定1/6/202380獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)方方式式實(shí)實(shí)例例1/6/202381獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)方方式式實(shí)實(shí)例例1.拉拉克克計(jì)計(jì)劃劃（（RuckerPlan)對(duì)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)的的基基本本想想法法：：（1））人人需需要要能能保保證證依依照照大大家家合合作作努努力力的的成成果果之之比比例例，，獲獲得得報(bào)報(bào)酬酬具具有有一一貫貫性性的的持持續(xù)續(xù)性性激激勵(lì)勵(lì)1/6/202382獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)方方式式實(shí)實(shí)例例（2））由由于于報(bào)報(bào)酬酬是是按按照照生生產(chǎn)產(chǎn)力力的的貨貨幣幣比比值值比比例例支支付付，，故故生生產(chǎn)產(chǎn)力力會(huì)會(huì)增增大大（3））唯唯有有勞勞工工與與雇雇主主互互相相不不剝剝削削，，公公平平地地致致力力于于生生產(chǎn)產(chǎn)力力的的提提高高，，企企業(yè)業(yè)才才能能發(fā)發(fā)展展，，全全體體員員工工才才能能幸幸福福1/6/202383獎(jiǎng)勵(lì)方式實(shí)例例Rucker成果分配計(jì)計(jì)算要點(diǎn)：（1）由過(guò)去去5~6年的的實(shí)績(jī)算出生生產(chǎn)作業(yè)人員員的薪資所占占生產(chǎn)價(jià)值的的比率，以決決定基準(zhǔn)分配配率（2）以每月月的生產(chǎn)額乘乘以基準(zhǔn)分配配率，求出基基準(zhǔn)分配額1/6/202384獎(jiǎng)勵(lì)方式實(shí)例例（3）比較基基準(zhǔn)分配額與與支付勞務(wù)費(fèi)費(fèi)，求出差額額（4）將前項(xiàng)項(xiàng)差額分配給給勞工與公司司1/6/202385獎(jiǎng)勵(lì)方式實(shí)例例2．史干龍計(jì)計(jì)劃(ScanlonPlan)對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)的基本本想法：(1)以集團(tuán)團(tuán)（集體）為為核心（2）不做個(gè)個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，以以因提案實(shí)施施導(dǎo)致勞務(wù)費(fèi)費(fèi)節(jié)省額作為為獎(jiǎng)金，分配配給參加計(jì)劃劃全體人員1/6/202386獎(jiǎng)勵(lì)方式實(shí)例例（3）審核提提案由集團(tuán)的的成員中選出出的代表參加加Scanlon成果分配配計(jì)算要點(diǎn)：：（1）由過(guò)去去的實(shí)績(jī)算出出實(shí)際勞務(wù)費(fèi)費(fèi)對(duì)凈銷售額額所占的比率率，以決定基基準(zhǔn)率1/6/202387獎(jiǎng)勵(lì)方方式實(shí)實(shí)例（2））使用用基準(zhǔn)準(zhǔn)率求求出每每月的的基準(zhǔn)準(zhǔn)勞務(wù)務(wù)費(fèi)（3））求出出基準(zhǔn)準(zhǔn)勞務(wù)務(wù)費(fèi)與與實(shí)際際勞務(wù)務(wù)費(fèi)差差額，，此即即為獎(jiǎng)獎(jiǎng)金（4））把上上述差差額分分配給給員工工及公公司（5））各人人按每每月的的工資資比例例分配配1/6/202388績(jī)效評(píng)評(píng)估有有關(guān)的的問(wèn)題題與解解答（（五））共同探探討、、自由由提問(wèn)問(wèn)1/6/202389主要參參考文文獻(xiàn)《部門門別績(jī)績(jī)效評(píng)評(píng)估實(shí)實(shí)務(wù)》》日比宗宗平著著，楊楊平吉吉譯臺(tái)華工工商圖圖書(shū)出出版公公司發(fā)發(fā)行1/6/202390謝謝?。?/6/2023919、靜夜夜四無(wú)無(wú)鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨中黃黃葉樹(shù)，，燈下白白頭人。。。01:23:0901:23:0901:231/6/20231:23:09AM11、以我獨(dú)沈久久，愧君相見(jiàn)見(jiàn)頻。。1月-2301:23:0901:23Jan-2306-Jan-2312、故故人人江江海海別別，，幾幾度度隔隔山山川川。。。。01:23:0901:23:0901:23Friday,January6,202313、乍見(jiàn)翻疑疑夢(mèng)，相悲悲各問(wèn)年。。。1月-231月-2301:23:0901:23:09January6,202314、他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生白白發(fā)，，舊國(guó)國(guó)見(jiàn)青青山。。。06一一月月20231:23:09上上午01:23:091月-2315、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。一月231:23上上午1月-2301:23January6,202316、行行動(dòng)動(dòng)出出成成果果，，工工作作出出