行政單位預(yù)決算管理制度模板

x市x預(yù)算管理制度為進一步建立健全局預(yù)算編制和執(zhí)行機制，促進預(yù)算管理的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)，有效提高預(yù)算運行質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，制定本制度。一、預(yù)算是各科（室）根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各科（室）編制、經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)科匯總。二、預(yù)算應(yīng)根據(jù)各科（室）履行的職責(zé)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)有資源的配置情況進行編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的預(yù)算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。三、預(yù)算編制以局中心工作為目標(biāo)，追求投入成本與效益產(chǎn)出的性價比，各項支出的安排要堅持科學(xué)、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會效益和經(jīng)濟效益。四、編制和執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任主體屬各部門，其職責(zé)是保證部門預(yù)算編制的完整性和合理性。財務(wù)是主管單位預(yù)算編制的職能部門，其職責(zé)是預(yù)算審核、定額確定、財力平衡以及組織預(yù)算執(zhí)行。五、政府采購預(yù)算。根據(jù)《政府采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)》，在一般支出預(yù)算和其它單列預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中涉及貨物、工程和服務(wù)的各類采購項目按照政府采購預(yù)算編制要求進行細(xì)化。政府采購預(yù)算在時間上與其它支出預(yù)算同步編制。六、預(yù)算編制的程序。為體現(xiàn)預(yù)算編制過程的公開透明，保證預(yù)算信息在局內(nèi)部、科（室）之間的充分溝通，預(yù)算實行“二上二下”的預(yù)算編制程序。（一）“一上”：各科（室）根據(jù)預(yù)算編制要求，編制和提出本部門的年度收支預(yù)算建議計劃。1.財務(wù)應(yīng)提早部署下年度預(yù)算編制工作，使各科（室）明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和具體要求；2.各科（室）完成預(yù)算信息和數(shù)據(jù)的采集、編制、匯總和審核工作，提交財務(wù)科審核；3.財務(wù)在規(guī)定時間內(nèi)完成初審，將預(yù)算提交市財政局審核。（二）“一下”：市財政局對本局申報的預(yù)算進行審核，并下達“一下”預(yù)算數(shù)。（三）“二上”：局根據(jù)市財政局“一下”下達的預(yù)算控制指標(biāo)數(shù)，修正預(yù)算并上報市財政局。（四）“二下”：市財政局批復(fù)下達年度預(yù)算，局根據(jù)市財政局下達的預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格按規(guī)定，通知各科（室）按階段、按任務(wù)開展工作。七、本局根據(jù)市財政局批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)，認(rèn)真落實。八、凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務(wù)項目，必須納入政府采購程序，由辦公室（或采購職能部門）依據(jù)政府采購有關(guān)規(guī)定，確定采購方式，落實采購計劃，各科（室）不得擅自購買或簽訂合同。九、各科（室）應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整支出用途和改變用款方向。（一）在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調(diào)整等特殊因素引起預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，重新申請立項或由財政部門調(diào)減支出預(yù)算。（二）非因特殊情況，各科（室）在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：（1）涉及重大活動或項目；（2）其他不可預(yù)計的突發(fā)因素。（三）各科（室）申請預(yù)算外支出項目追加，審批的條件、程序與預(yù)算內(nèi)相同。（四）年度支出預(yù)算追加批準(zhǔn)后，對屬于政府采購的項目，有關(guān)職能部門應(yīng)依據(jù)追加通知書、及時調(diào)整政府采購預(yù)算，并納入政府采購管理程序。十、年末及時編報決算報表。十一、決算應(yīng)按編報的預(yù)算口徑進行。十二、決算說明書應(yīng)按規(guī)定的格式編寫，應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，其基本內(nèi)容如下：（一）基本概況。包括本部門的工作職能、范圍。（二）預(yù)算收支完成情況。包括對收入完成情況和支出執(zhí)行情況的分析，要與年度預(yù)算和上年實績進行對比，具體分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素。同時，要分析支出的動態(tài)變化情況，特別是要加強對專項經(jīng)費使用情況的績效分析。對未完成項目和變動較大數(shù)據(jù)要有合理說明。（三）對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和自評，針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出加強管理的措施和建議。十三、財務(wù)應(yīng)加強對決算報告的審核，審核的主要內(nèi)容包括：（一）決算編制范圍是否存在漏報、重報現(xiàn)象。（二）決算編制內(nèi)容是否正確、完整，相關(guān)數(shù)據(jù)是否與統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)一致。（三）決算編制方法是否符合有關(guān)制度的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行是否符合預(yù)算管理的要求。（四）決算的編制是否連續(xù)、一致，是否存在前后年度數(shù)據(jù)不銜接、相關(guān)數(shù)據(jù)與財務(wù)年終對賬數(shù)據(jù)不符的情況。（五）決算說明是否準(zhǔn)確、清晰，對當(dāng)年未完成項目是否作出合理說明，對變動較大的數(shù)據(jù)是否講清原因。十四、局財務(wù)對本局決算草案的真實性負(fù)責(zé)。十五、局財務(wù)負(fù)責(zé)編制本局的年度決算。十六、財務(wù)要建立健全預(yù)算管理內(nèi)部約束機制，切實加強預(yù)算收支管理活動的監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度。各科（室）主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人員對本部門預(yù)算相關(guān)事項執(zhí)行的真實性、規(guī)范性、合法性承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。十七、財務(wù)科要加強對各科（室）預(yù)算編制執(zhí)行的管理監(jiān)督，建立健全預(yù)算編制審核制度，強化對項目資金使用效益的監(jiān)督檢查，以財政信息化建設(shè)為抓手，強化預(yù)算監(jiān)管技術(shù)手段，對項目論證不充分、管理不到位、績效不明顯的科（室），在安排以后年度項目支出預(yù)算時，應(yīng)從嚴(yán)、從緊掌握。十八、提高依法理財能力，在完善制度體系，強化管理機制的同時，及時公布審查批準(zhǔn)的預(yù)決算內(nèi)容，以增強預(yù)決算透明度，實現(xiàn)預(yù)決算公開化，自覺接受監(jiān)督。十九、對違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，依據(jù)國家《會計法》、《政府采購法》等有關(guān)法律法規(guī)予以處理。二十、預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算的社會、經(jīng)濟效益為目的的管理活動。(一)預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：(1)目標(biāo)管理原則。預(yù)算管理要圍繞績效目標(biāo)來進行，事前設(shè)定目標(biāo)、事中跟蹤監(jiān)控目標(biāo)實現(xiàn)進程、事后評價目標(biāo)完成情況。(2)績效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理的各環(huán)節(jié)、每項工作都要以績效為核心導(dǎo)向，將績效管理貫穿于預(yù)算管理全過程、各環(huán)節(jié)，實現(xiàn)財政資金運行和預(yù)算管理效益最大化。(3)責(zé)任追究原則。始終堅持“用錢必問效，無效必問責(zé)”的管理理念，強調(diào)項目部門支出責(zé)任和管理部門監(jiān)督責(zé)任，實行績效問責(zé)。(4)信息公開原則。預(yù)算績效信息要向全單位公開，接受全單位職工的監(jiān)督。（二）預(yù)算績效管理職責(zé)分工由財務(wù)部門負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)預(yù)算績效管理工作，包括組織績效評價和績效考核、評價項目實施效果等。各部門按規(guī)定完成編報各項目支出和單位整體支出的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)、每年年底完成自評報告等工作；接受各級部門績效檢查，并按要求整改、落實。二十一、績效目標(biāo)是指績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達到的預(yù)計產(chǎn)出和效果?？冃繕?biāo)的編制，主要包括設(shè)定績效總目標(biāo)、制定長期、當(dāng)期(年度)績效指標(biāo)、確定績效指標(biāo)值等?？冃繕?biāo)根據(jù)目標(biāo)設(shè)定對象可劃分為單位整體支出績效目標(biāo)和項目支出績效目標(biāo)。單位整體支出績效目標(biāo)的編制應(yīng)當(dāng)與部門預(yù)算、職責(zé)、發(fā)展規(guī)劃、支出內(nèi)容等有效銜接；項目支出績效目標(biāo)的編制應(yīng)當(dāng)與項目目的、成果、內(nèi)容以及預(yù)算等有效銜接。（二）績效指標(biāo)編制原則：(1)相關(guān)性原則。績效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績效總目標(biāo)直接相關(guān)，能夠充分、恰當(dāng)反應(yīng)目標(biāo)的實現(xiàn)程度。(2)重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最能反映績效的核心指標(biāo)。(3)經(jīng)濟性原則?？冃е笜?biāo)所涉及數(shù)據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，制定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際，符合成本效益原則。對于績效目標(biāo)中涉及的專業(yè)術(shù)語，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確定義、清晰解釋。(三)財務(wù)部門將匯總整理后的績效目標(biāo)上報財政部門審批，并及時將審核意見反饋到各部門進行調(diào)整、落實?？冃繕?biāo)由財政部門審核后，作為預(yù)算執(zhí)行和項目績效評價的依據(jù)。(四)財務(wù)部門要對績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況進行跟蹤管理。定期了解各個項目的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運行與原定目標(biāo)發(fā)生偏離時，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出改進意見和措施予以糾正。二十二、財政支出績效評價是預(yù)算績效管理的重要手段。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要及時對項目資金的產(chǎn)出和結(jié)果進行績效評價，重點評價其經(jīng)濟性、效率性和效益性。實施績效評價要編制績效評價方案，擬定切實可行的評價計劃，選擇適合的評價工具，確定正確的評價方法，設(shè)計合理的評價指標(biāo)。（一）單位開展自我評價。單位要對預(yù)算執(zhí)行情況進行自我評價，將實際取得的績效與績效目標(biāo)進行對比分析，并向同級財政部門提交預(yù)算績效自評報告。(二)單位組織項目績效評價。單位要按照要求制定年度績效評價計劃，確定評價項目和評價方式，對本部門有關(guān)項目支出進行績效評價或再評價。對績效評價所反映的問題，要從資