2023年會計手工記賬實訓總結(jié)

第10頁共10頁2023年?會計手工記?賬實訓總結(jié)?一、會計?、財務(wù)管理?專業(yè)實習的?基本情況:?1、手工?做賬會計實?習:手工?做賬會計實?習，是我們?模擬一個真?實的企業(yè)(?__股份有?限公司)，?按照公司的?經(jīng)營過程、?根據(jù)不同業(yè)?務(wù)的發(fā)生、?依據(jù)原始憑?證逐筆完成?該公司一個?月的會計業(yè)?務(wù)工作以及?后續(xù)的結(jié)賬?、對賬和財?務(wù)報表工作?。2、手?工財務(wù)管理?實習:手?工財務(wù)管理?實習，是我?們根據(jù)一個?企業(yè)(__?股份有限公?司)的歷史?報表數(shù)據(jù)以?及一些以往?的經(jīng)驗數(shù)據(jù)?，對該公司?的報表進行?分析比較以?及財務(wù)分析?、銷售預測?、籌資還款?分析、投資?可行性分析?和最佳訂貨?批量的預定?等工作。?3、用友U?8會計電算?化實習:?用友U8會?計電算化實?習，是按照?手工做賬會?計實習的整?個業(yè)務(wù)過程?，從新建帳?套開始，經(jīng)?過初始化、?期初操作、?填寫業(yè)務(wù)憑?證、科目匯?總、簽字、?記賬到最后?的對賬結(jié)賬?、出報表。?與手工相對?進行比較。?4、財務(wù)?管理計算機?實習:財?務(wù)管理計算?機實習，是?運用計算機?操作，以e?xcel軟?件為處理平?臺，實驗內(nèi)?容與手工財?務(wù)管理實習?相同。以初?始數(shù)據(jù)為基?礎(chǔ)，對表格?進行編輯公?式、表間取?數(shù)、直接拖?動獲取公式?定義等操作?，從而最終?完成最后的?分析過程。?二、會計?、財務(wù)管理?專業(yè)實習的?過程及內(nèi)容?:1、手?工做賬會計?實習:手?工做賬會計?實習是建立?在我們對會?計專業(yè)知識?充分學習和?認識后的實?踐工作。該?實習歷時三?周時間，分?為以下幾個?步驟:①?訂立賬簿:?按照公司實?際業(yè)務(wù)的需?要，選擇合?適的帳頁，?把需要涉及?到的會計?科目加蓋會?計科目印章?(一級科目?)，填寫會?計科目的明?細(二級及?二級以下科?目)。最后?把需要的帳?頁裝訂好，?即用繩系牢?。其___?有四個賬本?，包括:總?分類賬、存?貨及固定資?產(chǎn)明細賬、?成本費用帳?、三欄賬。?②錄入期?初余額:根?據(jù)實習資料?的數(shù)據(jù)，將?該企業(yè)__?年各科目的?期末余額填?列到相應(yīng)的?總賬或明細?賬中，摘要?欄加蓋“上?年結(jié)轉(zhuǎn)”印?章。③日?常業(yè)務(wù)處理?:根據(jù)實驗?資料所給的?原始憑證，?填寫記賬憑?證。填寫時?要注意業(yè)務(wù)?發(fā)生的日期?，附件張數(shù)?。另外還要?注意每筆業(yè)?務(wù)需要的憑?證張數(shù)，需?要一張以上?憑證填列時?，需在憑證?編號后再加?上一個分數(shù)?(第__張?憑證/共#?張憑證)。?最后需要在?憑證___?的制單處簽?上制單人的?姓名。做完?的憑證還應(yīng)?拿給他人審?核，審核無?誤后簽名。?④科目匯?總:當日常?業(yè)務(wù)做到_?_號時，我?們就需要對?___—_?_日的業(yè)務(wù)?進行科目匯?總。首先應(yīng)?根據(jù)每張憑?證填寫科目?匯總附表，?然后再填列?科目匯總表?(匯一)。?之后的匯二?(___—?__日業(yè)務(wù)?)、匯三(?__日業(yè)務(wù)?)同理即可?完成。⑤?記賬:記賬?包括兩個部?分，即登記?總賬和登記?明細賬。我?們先根據(jù)科?目匯總表登?記總賬的借?貸方發(fā)生額?，再根據(jù)每?一張記賬憑?證登記相應(yīng)?的明細賬，?此時要注意?在每一筆記?過帳的憑證?中應(yīng)作上記?賬標記，并?在憑證右下?角記賬處簽?上記賬者姓?名。⑥對?賬:當完成?本月所有業(yè)?務(wù)后，我們?就需要進行?對賬，即總?賬與明細賬?核對，各個?對應(yīng)科目余?額相一致時?對賬工作就?可結(jié)束。如?果出現(xiàn)總賬?與明細賬科?目余額不相?同的情況時?，應(yīng)查看該?科目所涉及?到的每筆業(yè)?務(wù)的原始憑?證，查出錯?誤并進行改?正。改正時?應(yīng)注意用紅?筆劃橫線劃?去錯誤的，?再在其上寫?出改正后的?結(jié)果。⑦?結(jié)賬:經(jīng)過?對賬的工作?后，我們可?以基本保證?該賬務(wù)處理?的正確性。?因此我們就?可以做結(jié)賬?的工作了，?即把所有賬?簿中會計科?目的余額都?給結(jié)出來，?并加蓋“本?月合計”印?章，同時還?需要在本月?合計處劃兩?條紅線，一?上一下，上?線劃到頭，?下線劃到合?計處。⑧?填制財務(wù)報?表:財務(wù)報?表包括三個?部分，即利?潤表、資產(chǎn)?負債表和現(xiàn)?金流量表。?以下做具體?分析:Ⅰ?利潤表:利?潤表的編制?相對比較簡?單，我們可?以從總賬中?輕松找到與?之對應(yīng)可會?計科目，其?中:營業(yè)收?入=主營業(yè)?務(wù)收入其他?業(yè)務(wù)收入，?營業(yè)成本=?主營業(yè)務(wù)成?本其他業(yè)務(wù)?成本，財務(wù)?費用和資產(chǎn)?減值損失須?要根據(jù)明細?賬填列(這?是因為這兩?科目有紅字?出現(xiàn)，總賬?只能表示出?余額而不反?映借貸關(guān)系?)，其他均?可由總賬得?數(shù)。Ⅱ資?產(chǎn)負債表:?資產(chǎn)負債表?的編制主要?根據(jù)總分類?賬填列，其?中應(yīng)收賬款?、預收賬款?、應(yīng)付賬款?和預付賬款?須要根據(jù)明?細賬填列，?是因為以上?科目可能借?貸都存在余?額。另外未?分配利潤=?凈利潤-盈?余公積-上?年應(yīng)付股利?。Ⅲ現(xiàn)金?流量表:現(xiàn)?金流量表的?編制需要從?記賬憑證開?始，首先從?記賬憑證中?找到涉及到?現(xiàn)金流量科?目(庫存現(xiàn)?金、銀行存?款和其他貨?幣資金)的?憑證，然后?再把這些憑?證中涉及現(xiàn)?金流的金額?歸類到現(xiàn)金?流量表的大?類中，最后?把他們加總?求和，按合?計數(shù)填列現(xiàn)?金流量表。?2、手工?財務(wù)管理實?習:手工?財務(wù)管理實?習是建立在?我們對會計?、財務(wù)管理?專業(yè)知識充?分學習和認?識后的實踐?工作。該實?習歷時一周?時間，分為?以下幾個部?分:①財?務(wù)分析報告?:在財務(wù)分?析報告中，?包括三方面?內(nèi)容:水平?分析、垂直?分析和財務(wù)?效率指標分?析。水平分?析是對連續(xù)?兩年的報表?歷史數(shù)據(jù)進?行分析，進?行橫向數(shù)據(jù)?對比，通過?差異額及差?異率對企業(yè)?經(jīng)營的變化?作出分析。?垂直分析是?對連續(xù)兩年?的報表歷史?數(shù)據(jù)進行分?析，通過縱?向的相對指?標看出各項?目對總資產(chǎn)?的影響，再?通過差額比?較出兩年數(shù)?據(jù)間的不同?而得到企業(yè)?經(jīng)營狀況的?差異及趨勢?。財務(wù)效率?指標，通過?對企業(yè)兩年?的償債能力?分析、營運?能力分析、?盈利能力分?析和增長能?力分析得到?企業(yè)在各個?方面的能力?，盡管這些?指標存在一?定的誤區(qū)，?但也能從一?定程度上了?解到企業(yè)的?很多實際情?況。②預?算報表:預?算報表是全?面預算管理?的一部分內(nèi)?容，根據(jù)經(jīng)?驗數(shù)據(jù)(銷?售量、單價?)，先計算?出銷售總額?得出了預計?的首先計劃?;再憑借著?以銷定產(chǎn)的?思路，拋出?庫存量，計?算得到生產(chǎn)?量及需要采?購的量，而?得到費用支?出計劃表;?然后再依次?算出預計直?接人工、預?計制造費用?、預計銷售?及管理費用?，從而可填?列現(xiàn)金預算?表。通過上?述工作，我?們就可以計?算得到預計?的資產(chǎn)負債?表和利潤表?。③還款?及籌資計劃?表:根據(jù)實?驗資料的要?求，企業(yè)預?計的借款及?還款金額和?時間，我們?可以填制還?款計劃表:?由資金的總?需求量減去?利潤留用和?折舊(非付?現(xiàn)成本)剩?下的就需要?外部融資，?正如該公司?向銀行舉債?。④投資?財務(wù)可行性?分析報告:?該報告是假?設(shè)企業(yè)投資?一條新生產(chǎn)?線，而在未?來五年生產(chǎn)?經(jīng)營而取得?收益。同樣?我們用以銷?定產(chǎn)的思路?，先根據(jù)銷?售量估算出?現(xiàn)金收入估?算表，然后?在估算出直?接材料、直?接人工、制?造費用銷售?及管理費用?，再得出現(xiàn)?金流量估算?表，最后根?據(jù)上述數(shù)據(jù)?就可以計算?得到凈現(xiàn)值?、獲利指數(shù)?、內(nèi)含報酬?率和投資回?收期這些財?務(wù)指標。再?通過這些財?務(wù)指標的數(shù)?據(jù)來分析得?出此投資是?否可行。?⑤流動資產(chǎn)?運營分析報?告:該分析?報告先測算?出現(xiàn)金的最?佳持有量，?運用了兩種?不同的分析?模式:存活?模式和成本?分析模式。?然后計算最?佳經(jīng)濟訂貨?批量，假設(shè)?了兩種不同?情況:不存?在數(shù)量折扣?和尊在數(shù)量?折扣。最后?填列信用條?件評價表，?同樣也是兩?個方面:存?在現(xiàn)金折扣?和不存在現(xiàn)?金折扣。?⑥預計利潤?分配表:根?據(jù)預測的凈?利潤進行加?減調(diào)整得到?未分配利潤?預測數(shù)。?3、用友U?8會計電算?化實習:?用友U8會?計電算化的?實習是建立?在對會計專?業(yè)知識的掌?握和財務(wù)軟?件用友U8?一定了解的?基礎(chǔ)上進行?的實習。它?是將計算機?運用到會計?工作以提高?會計工作質(zhì)?量的一個軟?件系統(tǒng)。我?們在進行該?項實習時，?是根據(jù)手工?會計實習的?公司及其業(yè)?務(wù)來完成的?，其具體步?驟上述手工?會計實習中?已于說明，?這里主要講?述其與手工?的不同之處?和其自有特?點，主要包?括以下幾個?方面:①?新建帳套:?以admi?n注冊進入?U___系?統(tǒng)管理，然?后根據(jù)試驗?資料設(shè)定用?戶和權(quán)限，?最后即可新?建帳套，錄?入實習資料?所給的帳套?信息。②?初始化設(shè)置?:啟用總賬?和固定資產(chǎn)?模塊，設(shè)定?部門檔案、?客戶檔案、?供應(yīng)商檔案?等，在設(shè)置?會計科目，?根據(jù)企業(yè)會?計準則的要?求及公司的?情況需要設(shè)?置一級科目?及其明細，?在輸入會計?科目時應(yīng)注?意所輸入的?科目是否有?輔助核算，?是否是數(shù)量?金額式，借?貸方向等問?題。(注:?以上初始化?設(shè)置均可用?總賬工具進?行復制。)?③期初余?額錄入:根?據(jù)實習資料?所給錄入期?初余額，注?意有輔助核?算的在明細?中錄入，是?數(shù)量金額式?的應(yīng)先錄金?額再錄數(shù)量?。④日常?業(yè)務(wù)操作:?內(nèi)容與手工?相同，在這?里不再闡述?。但要注意?這里填制的?憑證需選擇?適當類型(?現(xiàn)金、銀行?、轉(zhuǎn)賬)，?并且憑證可?以修改，刪?除，審核憑?證和主管簽?字均可成批?進行?？颇?匯總時直接?輸出即可。?⑤固定資?產(chǎn)模塊:進?入模塊時要?進行初始設(shè)?置，錄入固?定資產(chǎn)卡片?。計提折舊?和資產(chǎn)增減?可直接在此?模塊生成憑?證。⑥記?賬:在憑證?均已簽字之?后就可以記?賬，用擁有?此權(quán)限的用?戶登陸進行?操作。完成?后，就可以?先轉(zhuǎn)賬定義?，然后轉(zhuǎn)賬?生成結(jié)轉(zhuǎn)損?益，分兩部?分:結(jié)轉(zhuǎn)收?入和結(jié)轉(zhuǎn)支?出。之后再?進行記賬操?作，最后再?填制計算、?結(jié)轉(zhuǎn)所得稅?的兩張憑證?。(注:結(jié)?轉(zhuǎn)所得稅的?憑證可以直?接轉(zhuǎn)賬生成?)。⑦對?賬與結(jié)賬:?在所有工作?結(jié)束后就可?以進行結(jié)賬?操作。先到?固定資產(chǎn)模?塊進行月末?處理—對賬?，之后再結(jié)?賬，然后再?到總賬系統(tǒng)?進行對賬，?接著即可進?行最后的結(jié)?賬操作了。?⑧財務(wù)報?表:用友U?8已提供了?財務(wù)報表模?板，但其為?舊企業(yè)會計?制度，會計?科目與新制?度不符，因?此需要進行?修改或是全?部重編。這?里三張表為?:Ⅰ利潤?表:從格式?—報表模板?中引入新企?業(yè)會計科目?中的利潤表?，按試驗資?料所給的報?表模式對其?進行調(diào)整，?然后修改其?公式:主要?修改科目編?碼即可，而?特殊項財務(wù)?費用和資產(chǎn)?減值損失需?要修改為取?對方科目發(fā)?生額函數(shù)(?即取在本年?利潤的發(fā)生?額)，這是?由于財務(wù)費?和資產(chǎn)減值?損失存在有?紅字，會將?發(fā)生額沖銷?的原因。修?改完之后整?表重算或是?錄入關(guān)鍵字?即可得出數(shù)?據(jù)。Ⅱ資?產(chǎn)負債表:?同上引入資?產(chǎn)負債表模?板，進行格?式及科目編?碼修改，完?成后即可整?表重算或錄?入關(guān)鍵字。?Ⅲ現(xiàn)金流?量表:新建?報表，錄入?試驗資料所?給的報表項?目和格式，?然后編輯公?式，報表取?數(shù)編輯公式?用友財務(wù)函?數(shù)—現(xiàn)金流?量科目,然?后根據(jù)不同?類別，進行?取值，定義?好之后進行?整表重算或?是錄入關(guān)鍵?字即可。?4、財務(wù)管?理計算機實?習:財務(wù)?管理計算機?實習是建立?在財務(wù)管理?知識和一定?的計算機知?識—off?ice辦公?軟件exc?el的應(yīng)用?基礎(chǔ)上的一?項實習工作?。歷時四天?時間、內(nèi)容?和手工財務(wù)?管理實習相?同，這里主?要闡述幾點?與手工相比?其不同之處?或是特點:?①填列數(shù)?據(jù):使用e?xcel對?數(shù)據(jù)進行操?作，同樣也?需要填列一?些原始數(shù)據(jù)?，這時候我?們可以用T?ab和回車?鍵或是方向?鍵來移動光?標使輸入更?加快捷。?②表間或表?外取數(shù):在?填寫原始數(shù)?據(jù)的時候，?一些值屬于?變量，我們?就需進行表?間或表外取?數(shù)，具體操?作是:選中?要填寫的單?元格鍵入“?=”，然后?打開數(shù)據(jù)所?在表，直接?選擇回車即?可獲取。?③拖動取數(shù)?:在我們填?入一個數(shù)據(jù)?之后，在光?標變?yōu)楹谑?字時拖動鼠?標即可獲取?與原數(shù)據(jù)相?關(guān)的數(shù)據(jù)，?若原數(shù)據(jù)只?是數(shù)字，則?拖動取到的?數(shù)據(jù)也為數(shù)?字;若原數(shù)?據(jù)為公式，?所得的新數(shù)?據(jù)是同理公?式定義下的?數(shù)據(jù)。④?公式定義:?有的數(shù)據(jù)需?要我們進行?大量復雜繁?瑣的計算才?能得到，有?的甚至是手?工無法完成?的。這時我?們就可以用?函數(shù)來定義?公式，ex?cel提供?了多種函數(shù)?:數(shù)學、統(tǒng)?計、財務(wù)等?等。⑤綜?合上述內(nèi)容?，我們不難?看出使用e?xcel進?行財務(wù)管理?實驗的很多?優(yōu)點:方便?、快捷、準?確等。因此?，我們除了?學好專業(yè)課?外，像計算?機這樣的輔?助型的工具?我們也應(yīng)該?學好、會用?，以提高我?們的學習、?工作效率。?一、會計?、財務(wù)管理?專業(yè)實習的?收獲體會:?1、手工?做賬會計實?習:通過?手工做賬會?計實習，對?實際會計業(yè)?務(wù)的操作，?首先讓我們?又再次更好?、更深入的?學習和掌握?了會計知識?;另外，讓?我們理解明?白了作為會?計的謹慎性?，不僅僅是?在處理某些?業(yè)務(wù)的時候?，而是在各?個方面都必?須做到仔細?，認真，還?需要又足夠?的耐心。還?有就是會計?數(shù)據(jù)的真實?、完整，即?便是做錯了?，也應(yīng)該按?照規(guī)定進行?修改，要讓?他人知道錯?誤所在。最?后，應(yīng)該強?調(diào)的是任何?的實務(wù)操作?都需要基礎(chǔ)?理論的支持?，會計也是?如此，通過?實習我也看?出了我的會?計專業(yè)知識?的匱乏，不?夠仔細和深?入，在今后?的學習及工?作中還應(yīng)繼?續(xù)努力。?2、手工財?務(wù)管理實習?:通過手?工財務(wù)管理?實習，讓我?認識到了作?為一個企業(yè)?，財務(wù)管理?的決策占據(jù)?十分重要的?地位。主要?表現(xiàn)在以下?幾個方面:?①通過對?財務(wù)報表、?財務(wù)指標的?分析，我們?可以看到企?業(yè)歷史的經(jīng)?營情況和發(fā)?展趨勢，以?找到更好的?管理決策方?法改進原有?的經(jīng)營管理?模式，提高?企業(yè)的發(fā)展?能力及社會?的知名度。?②通過科?學的預算管?理，我們可?以早一步知?道企業(yè)未來?的經(jīng)營情況?，如有不足?之處即可盡?快進行調(diào)整?，盡早彌補?損失。③?通過投資可?行性分析，?我們就不會?出現(xiàn)盲目上?項目的情況?，只有充分?可行的項目?，在考慮了?各種風險的?基礎(chǔ)上，我?們才能予以?考慮項目可?行。④通?過流動資產(chǎn)?運營分析，?我們可以掌?握更好的現(xiàn)?金持有量、?最佳訂貨批?量，選擇適?當?shù)默F(xiàn)金折?扣條件。?⑤總之，財?務(wù)管理能讓?公司更加科?學的管理和?決策。3?、用友U8?會計電算化?實習:將?計算機的快?捷、方便、?準確運用于?會計的實務(wù)?操作，對會?計的發(fā)展來?說是一個突?破性質(zhì)的飛?躍，但同時?也暴露出很?多會計電算?化的弊端，?比如說會計?電算化就需?要一個對財?務(wù)權(quán)限管理?嚴格、明確?的環(huán)境以及?對數(shù)據(jù)具有?良好管理的?環(huán)境。而針?對個人來說?，同樣也需?要具備良好?的職業(yè)道德?，在會計電?算化中，我?們可以對憑?證進行無痕?跡修改、個?人的用戶_?__容易被?竊取或泄漏?……但從總?體上說，會?計電算化有?其獨特優(yōu)化?的一面，就?拿用友U8?來說，具有?很多手工會?計不可及的?優(yōu)點: