中級(jí)實(shí)務(wù)-練習(xí)中心習(xí)題22章kjsw

甲公司為A公司提供勞務(wù)，開出的普通上注明的銷售額（含稅額）為412000元，征收率為3%，款項(xiàng)已收存銀行；當(dāng)月，甲公司將承攬的部分業(yè)務(wù)，以100000元的價(jià)格轉(zhuǎn)分給不屬于營(yíng)業(yè)征試點(diǎn)地區(qū)的小規(guī)模B公司收到B公司開出的貨物業(yè)營(yíng)業(yè)稅，款項(xiàng)尚未支付。則甲公司因接受B公司提供的業(yè)務(wù)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交為（）元。C、12000委托乙公司銷售600件商品，每件商品的成本為40元，協(xié)議價(jià)為每件68元。代銷協(xié)議約定，乙公201361日應(yīng)確認(rèn)收入（）元。B、40C、24D、20符合收入確認(rèn)條件，同期銀行年利率為6％。不考慮其他因素，則甲公司20×9年1月1日應(yīng) C、1000D、1 權(quán)，取得收入1000萬元，款項(xiàng)已收存銀行。售出的10年期間，橋梁的由甲公司負(fù)責(zé)，20×9年甲公司發(fā)生橋梁的費(fèi)用20萬元。則甲公司20×9年該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為 A、1000C、D、 ）7、大華公司為一般，適用的稅率為17％。2012年11月1日，大華公司銷20131312012年A、5B、5C、4D、8、為籌措研發(fā)新藥品所需，2010年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購(gòu)銷合同。合同規(guī)定：丙公司購(gòu)入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱為20萬元。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司B2010年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為()萬元。C、D、9東方公和遠(yuǎn)華司均為一，用的稅率為1％02年1月0日2月150085萬元當(dāng)月東方司得知華司因履行外擔(dān)保務(wù)造成大財(cái)務(wù)導(dǎo)墊運(yùn)雜費(fèi)1元，則方公在22年12月由該項(xiàng)業(yè)減少的貨為)萬元。D、元(含)的皮包，皮包成本為600元。預(yù)計(jì)該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。不考慮其他因A、1000A2010000080000元。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，A4％，包換的占6％，包修的占10％，甲公司8A產(chǎn)品銷售收入()元。A、100B、96C、90D、800002010520123201080020020111231日止累計(jì)實(shí)際發(fā)891萬元，因工人工資調(diào)整及材料價(jià)格上漲等原因，2011年年末預(yù)計(jì)截至完工還要發(fā)生合14、甲企業(yè)屬于一般，適用的稅率為17％。企業(yè)銷售產(chǎn)品每件100元，若客戶100件(含100件)以上可得到每件10元的商業(yè)折扣。某客戶2012年3月10日該企1502/10，1/20，n/30326日收到該筆款項(xiàng)。則甲企業(yè)在銷售時(shí)確認(rèn)的收入為（）元。(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮)A、15B、13C、10D年1月2日甲公司與H公司簽訂協(xié)議銷售商品一批， 萬元，稅額為17萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品的25％屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi)。則企業(yè)2011年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為（）萬元。C、D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交D、對(duì)于期末進(jìn)行賬務(wù)處理的一般，對(duì)于允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交——營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額2、下列關(guān)于銷售退回的說法中，正確的有（） ） ） ）C、在售后回購(gòu)方式下，銷售方應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議的條款判斷企業(yè)是否已經(jīng)將商品所上的主要 ）A4500B3800C5000D380011、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算的有（）。13、下列說法中正確的有（）次商品銷售或勞務(wù)提生的收入與積分的公允價(jià)值之間進(jìn)行分配B、存在積分的情況下，銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)產(chǎn)生的收入等于取得的貨款或應(yīng)收貨款扣除D、客戶兌換積分時(shí)，授予企業(yè)應(yīng)將原計(jì)入遞延收益的與所兌換積分相關(guān)的部分確認(rèn)為收入稅費(fèi)——應(yīng)交（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。（） 分公允價(jià)值的部分確認(rèn)為收入，積分的公允價(jià)值計(jì)入遞延收益。（ 10、正保公司銷售一批商品給公司，公司根據(jù)正保公司開出的賬單支付了貨款，取得了提貨單，但正保公司尚未將商品移交給公司，則該項(xiàng)商品銷售的主要風(fēng)險(xiǎn)和已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所時(shí)確認(rèn)收入。()12、在銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的情況下，銷售方在發(fā)出商品時(shí)即可確認(rèn)收入。（）錯(cuò)時(shí)確認(rèn)收入。（）中，一般80萬元，取得，小規(guī)模40萬元，取得普通），支付給非試點(diǎn)地區(qū)公司費(fèi)用100萬元，已取得合法扣除憑證但款項(xiàng)尚未支付。2、201031日，AB60000萬元，（2）20101231日，A25000萬元。由于建筑材料價(jià)格上漲，A37500（3）20101231300006750（5）201112312000022000（6）20122月底，工程按時(shí)完工，A67750（7）2012123120000萬元。收到其余價(jià)款。（甲公司為一般，適用的稅率為17%。除特別注明外，均為不含價(jià)格。甲公司聘請(qǐng)丁會(huì)計(jì)師對(duì)2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告在報(bào)告年度次210日對(duì)外公布。（（1）215日，甲公司接到乙公司通知，甲公司銷售給乙公司的一批商品存在質(zhì)量問題。該批商品系甲公司2009年12月20日銷售給乙公司開出的注明的銷售價(jià)款為600萬元，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意在價(jià)格上給予5%的折讓。假定發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期的額。215日的相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：②沖減銷項(xiàng)稅5.1萬元（2）12月1日，甲公司與M公司簽訂合同，向M公司銷售B產(chǎn)品一臺(tái)，為800萬元。201141BB產(chǎn)品的成本為620萬元。同日，甲公司發(fā)出B產(chǎn)品，開具，并收到M公司支付的款項(xiàng)。①121800②121B620萬元自“庫存商品”科目轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”③123110，（312月5日甲公向X公司售一批E品為00萬元并具2010n0慮。甲公司E產(chǎn)品的本為30萬。，1216X公司支付的貨款。①1216396②121630080萬元。②1231（5）1228KKD產(chǎn)品一臺(tái)，銷售200K公司在兩個(gè)月內(nèi)對(duì)D產(chǎn)品的質(zhì)量和性能不滿意，可以無條件退貨。12月30日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品，開具，并收到K公司支付的貨款。由于D產(chǎn)品系D150萬元。①1230200②1230150公司計(jì)劃在使用5年后出售該無形資產(chǎn)，G公司承諾5年后按1260萬元的價(jià)格該無形資產(chǎn)。①211800②1231150萬元。（1）612A公司簽訂產(chǎn)品委托代銷合同。合同規(guī)定，采用視同買斷方式進(jìn)行代A公司沒有將商品銷售出時(shí)可以將商品退回給中友公司，A80臺(tái)，每臺(tái)為（不含價(jià)格）4萬元，成本為3萬元。至2010年12月31日，該公司向A公司發(fā)出50臺(tái)甲設(shè)備，收到A公司寄來的代銷上注明已30臺(tái)甲設(shè)備。相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：200150（2）7月1日將其所擁有的一條道路的權(quán)出售給B公司10年，10年后中友公司收回權(quán)。中友公司收取使用費(fèi)800萬元，款項(xiàng)已收存銀行。售出的10年期間，道路的由中友公司負(fù)責(zé)，本年度發(fā)生計(jì)10萬元，均以銀行存款支付。假定不考慮該事項(xiàng)的相關(guān)稅費(fèi)。相800（3）83C公司簽訂合同，向C公司銷售大型設(shè)備并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試。合同總價(jià)合同的重要組成部分）。815日，中友公司開具發(fā)貨通知單，于當(dāng)日并將該設(shè)備運(yùn)抵C公司。20001800成本為30萬元；同時(shí)收回2臺(tái)同類舊設(shè)備，每臺(tái)回收價(jià)為5萬元（不考慮）款項(xiàng)已收入銀1020萬元，至12月31日已完成工作量的20％，已發(fā)生成本5萬元。E公司已按合同支付5（6）20101231日，中友公司向F800萬元，201147264007264001【答案解析】（1）甲公司為A公司提供勞務(wù)借：銀行存款412000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——提供勞務(wù)400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交12（2）甲公司接受B公司提供的業(yè)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——接受勞務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交貸：應(yīng)付賬款——B100【答疑編 261日應(yīng)確認(rèn)的收入＝600×68＝40800（元）【答疑編 3【答疑編 4【答疑編 5【答案解析】根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入，在收取使用費(fèi)的情況下，20×9年該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入＝1000÷10【答疑編 6【答案解析】合同收入包括：（1）合同中規(guī)定的初始收入；（2）因合同變更、索賠、等形【答疑編 7【答疑編 8【答疑編 9【答案解析】本題核銷售品收入確認(rèn)條于東方公發(fā)出商時(shí)得知華公司務(wù)【答疑編 積分?jǐn)?shù)相等金額的商品)，因此該商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的收入＝(取得的不含稅貨款)1170/1.17－(積分公允價(jià)【答疑編號(hào)8月份甲商品的收入＝100000×(1－4％)＝96000(元)【答疑編 4.需要安裝和檢驗(yàn)需要安裝檢驗(yàn)且是合同重要組成部分，安裝和檢驗(yàn)完畢確認(rèn)收【答疑編 【答疑編 ＝150×(100－10)＝13500(元)，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)，確認(rèn)財(cái)【答疑編 【答案解析】【答疑編 1【答疑編 2【答疑編 3【答疑編 4【答疑編 5AD不正確?！敬鹨删?6BD是商品銷售收入，但對(duì)工業(yè)企業(yè)來講屬于非主營(yíng)業(yè)務(wù)，記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目；只有選項(xiàng)AC符合收入準(zhǔn)則中讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的條件?！敬鹨删?7【答疑編 8【答疑編 9“分期收款銷售商品的核算”。具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品，應(yīng)當(dāng)B、D正確，選CA正確?！敬鹨删?【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答疑編 1【答疑編 2【答疑編 3【答疑編 4【答疑編 5【答疑編 6【答疑編 7【答疑編 8【答疑編 9【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答疑編 120121028002718應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交81支付給試點(diǎn)地區(qū)服務(wù)公司費(fèi)用120萬元。會(huì)計(jì)處理為：1165應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交34貸：應(yīng)付賬款——某公司1200借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本970873.79應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交29貸：應(yīng)付賬款——XX公司1000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交171728002718應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交81借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200000貸：應(yīng)付賬款——某公司1200借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000000貸：應(yīng)付賬款——XX公司1000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交6464借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交1717【答疑編 2（1）A20102010年完工進(jìn)度＝25000/（25000＋372010年應(yīng)確認(rèn)的合同收入＝60000×40％＝24000（萬元2010年應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用＝（25000＋37500）×40％＝25000（萬元2010年應(yīng)確認(rèn)的合同毛利＝24000－25000＝－1000（萬元2010年末應(yīng)確認(rèn)的合同預(yù)計(jì)損失＝（25000＋37500－60000）×（1－40％）＝1500（萬元1212借：工程施工——25252524工程施工——111借：預(yù)收賬款1200018302011年完工進(jìn)度＝（25000＋35750）/（25000＋35750＋62011年應(yīng)確認(rèn)的合同收入＝（60000＋10000）×90％－24000＝39000（萬元2011年應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用＝（25000＋35750＋6750）×90％－25000＝35750（萬元2011年應(yīng)確認(rèn)的合同毛利＝39000－35750＝3250（萬元借：工程施工——353535工程施工——339借：應(yīng)收賬款200002022222012年完工進(jìn)度2012年應(yīng)確認(rèn)的合同收入＝70000－24000－39000＝7000（萬元2012年應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用＝67750－2