消費(fèi)稅練習(xí)題答案

專業(yè)專業(yè)word可編輯消費(fèi)稅習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定 ，下列選項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是 （ ）。A.征收方法具有單一性 B.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性C.消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性 D.征稅項(xiàng)目具有選擇性答案:1A.〈消費(fèi)稅暫行條例》中有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的 中華人民共和國境內(nèi)”是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的 （ ）在境內(nèi)。A.生產(chǎn)地 B.銷售地 C.起運(yùn)地或所在地 D.消費(fèi)地答案：1C.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是 （ ）A地板企業(yè)生產(chǎn)的用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板B汽車企業(yè)生產(chǎn)的用于本企業(yè)管理部門的轎車C化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品D卷煙企業(yè)生產(chǎn)的用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲答案：1D用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲 ，屬于應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 ，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。.下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是 （ ）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈送給協(xié)作單位B.酒廠將自產(chǎn)的酒精移送用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒C.地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會答案:1B選項(xiàng)ACD均視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅 ，只有B的行為不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅 。.某化妝品廠將其生產(chǎn)的口紅與普通洗發(fā)水組成成套禮盒出售 ，口紅不含稅售價為160元，洗發(fā)水不含稅售價為40元；成套禮盒不含稅售價為每套 200元，當(dāng)期化妝品廠總共銷售該成套禮盒1000套，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為 30%。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 （ ）元。A.48 B.60 C.48000 D.60000答案：1D納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷TOC\o"1-5"\h\z售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅 ；則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=200X1000X30%=60000（ 元）。.某卷煙廠2011年3月銷售自產(chǎn)甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價為20000元；銷售自產(chǎn)乙類卷煙60標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價為12000元；銷售雪茄煙、煙絲取得不含稅銷售額合計(jì)18000元，未分別核算銷售額。則該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅為 （ ）元。A.1385680 B.1409680 C.1533280 D.1553680答案:1B納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征收消費(fèi)稅；則該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =（20000X100X56%+100X+5012000X60X36%+60X150）+18000X36%=1409680.某煙草公司2011年4月份進(jìn)口400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，關(guān)稅完稅價格合計(jì)為 600萬元，進(jìn)口關(guān)稅180萬元，則進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用的比例稅率為 （ ）。A.5% B.30% C.36% D.56%答案：1D每標(biāo)準(zhǔn)條”進(jìn)口卷煙關(guān)稅完稅價格=600X10000+40425除=60（元），每標(biāo)準(zhǔn)條”卷煙進(jìn)口關(guān)稅=180X10000+400+250=18（元），每標(biāo)準(zhǔn)條”進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）=（60+18+0.6）/（1-36%）=122.81（元）＞70元，適用比例稅率為56%。.某啤酒廠為增值稅一般納稅人 ，2011年4月份銷售其生產(chǎn)的啤酒 200噸，每噸啤酒價稅合計(jì)銷售額為3100元，另每噸啤酒收取包裝物押金 234元，當(dāng)月包裝物押金未逾期。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（ ）元。A.44000 B.50000 C.88000 D.100000答案:1A啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照出廠價格 （含包裝物押金）劃分檔次，每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，適用稅額為250元/噸；每噸在3000元以下的，適用稅額為220元/噸。本題中，每噸啤酒出廠價格=（3100+234）/（1+17%）=2849.57（元）＜3000元，則適用單位稅額為220元。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=200X220=44000元）。.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人 ，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部 ，2011年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為 10%,成本利潤率為10%,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.5.13B.6C.6.6D.7.72A.5.13B.6C.6.6D.7.72答案：!C納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 ，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=77.22+（1+17%）X10%=6.6（萬元）。.某酒廠為增值稅一般納稅人 ，2011年5月生產(chǎn)白酒共600斤，當(dāng)月共銷售400斤，每斤售價為200元（不含增值稅）；銷售白酒的同時向購貨方價外收取了品牌使用費(fèi) 1170元、包裝物押金234元。則該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅 （ ）元。A.16240 B.16440 C.16480.8 D.24540答案:1B應(yīng)納消費(fèi)稅=[400X200+1170+234）/（1+17%）]X20%+400X0.5=16240+200=16440.某百貨公司（增值稅一般納稅人）黃金飾品部2013年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價200元；采取以舊換新方式銷售金首飾 600克，收回就首飾200克，收取差價80000元，并收取舊首飾折價補(bǔ)償 20元/克。該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅金額為（ ）元。A.29059.82 B.29230.77 C.30769.23 D.30940.17答案:1B不含稅銷售額=3000X200+80000+200X20/（1+17%）=584615.38元應(yīng)繳消費(fèi)稅=584615.38X5%=29230.77元.某啤酒廠既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒 ，五一節(jié)促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸取得收入80萬元，直接銷售乙類啤酒300噸，取得收入75萬元，銷售甲類啤酒和乙類啤酒禮品盒取得收入 12萬元（內(nèi)含甲類啤酒和乙類啤酒各 18噸），上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為 （ ）。A12.45萬元 B12.5萬元 C12.6萬元 D12.65萬元答案:1B應(yīng)納消費(fèi)稅=（200+18X2）X250+300X220=59000+66000=12.5萬元.某企業(yè)將生產(chǎn)的100套成套化妝品作為獎勵發(fā)給本廠職工 ，該成套化妝品無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為每套350元。國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為 5%,則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.10500 B.11025 C.15000 D.15750答案：1D組成計(jì)稅價格=[成本X（1+成本利潤率）]/（1-消費(fèi)稅稅率）=[350X100X（1+5%）]/（1-30%）=52500（元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=52500X30%=15750元）。.某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2011年8月外購已稅香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅稅47.6萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)化妝品，已知本月期初庫存外購已稅香水精 10萬元，期末庫存外購的已稅香水精 150萬元，該企業(yè)當(dāng)月可扣除的外購香水精已納的消費(fèi)稅稅額為 （ ）萬元。A.42 B.84 C.87 D.140答案:1A當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價=期初庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價 +當(dāng)期購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買價-期末庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價 =10+280-150=140 （萬元），當(dāng)月可扣除的外購香水精已納的消費(fèi)稅稅額 =140X30%=42（萬元）。.某化工公司（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，開具的普通發(fā)票注明價款為234000元，另將貨物送貨上門向購買方收取運(yùn)費(fèi) 4680元，當(dāng)期領(lǐng)用外購已稅酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)化妝品領(lǐng)用酒精的買價為45000元（不含稅）。則該公司當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅繼續(xù)生產(chǎn)化妝品（）元。A.58950 B.60000 C.61200 D.71604答案：1C該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（234000+4680）+（1+17%）X30%=61200（元）。.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板 ，甲企業(yè)提供原材料的實(shí)際成本為 7000元，另支付乙企業(yè)加工費(fèi)2500元（不含稅），其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料價款 500元（不含稅）。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為 5%,乙企業(yè)無同類實(shí)木地板的銷售價格 。則該業(yè)務(wù)中，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。A.473.68 B.475 C.500 D.550答案：1C沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按組成計(jì)稅價格計(jì)稅。組成計(jì)稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）=（7000+2500）/（1-5%）=10000（元），乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=10000X5%=500（ 元）。.甲商貿(mào)公司委托乙啤酒廠 （增值稅一般納稅人）生產(chǎn)50噸啤酒，甲公司提供原材料的成本為10萬元，啤酒生產(chǎn)完工以后，甲公司將啤酒全部收回，并向乙啤酒廠支付了加工費(fèi)，取得了普通發(fā)票注明價款 7.02萬元，其中包含乙啤酒廠代墊的輔料費(fèi)2.34萬元。已知該啤酒適用消費(fèi)稅稅率為 250元/噸，乙啤酒廠無同類啤酒銷售價格 ，則該業(yè)務(wù)中，乙啤酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。A.3500 B.4000 C.4400 D.12500答案：1D

啤酒按從量計(jì)征的方法來計(jì)征消費(fèi)稅不需要使用組成計(jì)稅價格。乙啤酒廠應(yīng)代收代繳消啤酒按從量計(jì)征的方法來計(jì)征消費(fèi)稅不需要使用組成計(jì)稅價格。乙啤酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=50X250=12500(元)。.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人 ，2011年5月接受乙卷煙廠委托加工煙絲 ，乙卷煙廠提供煙葉的成本為49000元(不含稅)，另支付甲企業(yè)代墊輔助材料費(fèi)以及加工費(fèi) ，取得普通發(fā)票注明價款7210元。已知甲企業(yè)無同類煙絲銷售價格 ，成本利北^率為5%,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，下列說法正確的是 ()。A.甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為25200元，應(yīng)代收代繳增值稅210元B.甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅24000元，應(yīng)繳納增值稅216.3元C.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 24000元，應(yīng)繳納增值稅210元D.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 24090元，應(yīng)繳納增值稅2400元答案：1C甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[49000+7210/ (1+3%)]/(1-30%)X30%=24000(元);甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅 =7210/(1+3%)X3%=210(元)。.某汽車銷售公司2011年5月進(jìn)口12輛乘用車，消費(fèi)稅稅率為9%,每輛車的關(guān)稅完稅價格為30萬元，關(guān)稅稅率為80%;進(jìn)口中輕型商用客車 8輛，消費(fèi)稅稅率為5%,每輛車的關(guān)稅完稅價格為25萬元，關(guān)稅稅率為30%,則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A.42.4 B.46.13 C.71.32 D.77.77答案：1D進(jìn)口乘用車應(yīng)繳納消費(fèi)稅=30X12X(1+80%)+(1-9%)X9%=64.09(萬元)；進(jìn)口中輕型商用客車應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =25X8X1(+30%)/(1-5%)X5%=13.68萬(元)；

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=64.09+13.68=77.77 （萬元）。.甲企業(yè)進(jìn)口某外國品牌黃酒 600噸，已知每噸黃酒的關(guān)稅完稅價格為 2500元，已知關(guān)TOC\o"1-5"\h\z稅稅率40%,消費(fèi)稅定額稅率240元/噸，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為 （ ）元。A.144000 B.165600 C.225000 D.369000答案:1A進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=600X240=144000（ 元）。二、多選題.根據(jù)消費(fèi)稅的暫行規(guī)定，下列表述正確的是 （ ）A消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性B消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率的形式C消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不繳納消費(fèi)稅D消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬于消費(fèi)稅的征稅范圍E消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度答案】AD.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有 （ ）A香水、香精 B高檔護(hù)膚類化妝品 C指甲油、藍(lán)眼油D演員化妝用的上妝油、卸妝油 E香皂、洗發(fā)水答案】ABC3.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有A卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)3.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有A卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)D高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)E酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案】AD.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的有 （ ）A地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板B汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C百貨商場銷售高檔手表D進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具E輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機(jī)答案】AD.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物應(yīng)該計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有 （ ）A酒廠以福利形式發(fā)給職工的自產(chǎn)藥酒B汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败嘋化妝品廠無償發(fā)放的一批小包裝試用香水D日化廠用于廣告的一批普通護(hù)發(fā)品答案】ABC.按〈消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有 （ ）A用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品C用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D用于職工福利的應(yīng)稅消費(fèi)品E用于對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品答案】ACE

三、計(jì)算題1.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 ，2012年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)從乙酒廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)酒精，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款為60萬元，該發(fā)票已于當(dāng)月通過認(rèn)證；(2)領(lǐng)用外購酒精的40%用于生產(chǎn)白酒，當(dāng)月共生產(chǎn)白酒25噸，每噸成本為9萬元，成本利潤率為10%;(3)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷售白酒 6噸，預(yù)收全部貨款，價稅合計(jì)金額為126.36萬元，未開具銷售發(fā)票，雙方合同約定貨物于12月發(fā)出；以每噸20萬元(不含增值稅)的價格向丁商場銷售其生產(chǎn)的白酒10噸，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款，其余40%的貨款于下月付清。但由于丁商場貨幣資金緊張，當(dāng)月實(shí)際支付了30%的貨款；(4)領(lǐng)取自產(chǎn)白酒2噸用于獎勵給優(yōu)秀職工；(5)將自產(chǎn)白酒3噸用于抵頂上月欠某公司債務(wù) 。已知：甲白酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒的最低不含稅銷售價格為 18萬元/噸，平均不含稅銷售價格為20萬元/噸，最高不含稅銷售價格為 22萬元/噸；白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；酒精消費(fèi)稅稅率為5%。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)甲企業(yè)2011年10月應(yīng)繳納的增值稅為 ( )萬元。A.17 B.27.2 C.28.9 D.37.4(2)根據(jù)資料3,甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為 ( )萬元。A.12.3 B.24.6 C.34.5D.41A.12.3 B.24.6 C.34.5D.41(3)根據(jù)資料5,甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為 ( )萬元。A.7.73B.11.1C.12.3D.13.5A.7.73B.11.1C.12.3D.13.5(4)甲企業(yè)2011年10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為 ()萬元。A.40.53 B.45.1 C.46.3 D.571.(1)喀案：1B當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=(20X10X60%+2<20+3X20)X17%=37.4( 萬元)；當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=60X17%=10.2(萬元)；當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=37.4-10.2=27.2 (萬元)。(2)喀案：1B根據(jù)資料3,甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =(20X10X20%+10<2000X0.5/10000)X60%=24.6萬元)。(3)喀案:1D根據(jù)資料5,甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=3X22X20%+3<2000X0.5/10000=13.5萬元。(4)喀案:1C甲企業(yè)2011年10月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(20X10X20%+10<2000X0.5/10000)X60%+TOC\o"1-5"\h\z(2X20X20%+2X2000X0.5/10000(3為22X20%+3X2000X0.5/10000 )=24.6+8.2+13.5=46.3 (萬元)。2.甲家具廠(增值稅一般納稅人)2012年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材 30噸，收購憑證上注明支付收購貨款 60萬元；向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票 ；(2)木材驗(yàn)收入庫后，將其運(yùn)往乙地板廠，委托乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木地板A,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票 ，注明支付加工費(fèi)10萬元，增值稅1.7萬元；甲廠收回實(shí)木地板A時，乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅 ，乙廠無同類實(shí)木地板銷售價格 ；(3)進(jìn)口實(shí)木地板B一批，支付價款折合人民幣12萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)2萬元，保險費(fèi)1萬元，取得海關(guān)繳款書；支付口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票(4)分別領(lǐng)取委托加工收回實(shí)木地板 A的50%和進(jìn)口實(shí)木地板B的40%,用于繼續(xù)加工生產(chǎn)高級實(shí)木地板C,當(dāng)月生產(chǎn)高級實(shí)木地板C共2500箱，銷售該實(shí)木地板1200箱，取得不含稅銷售額360萬元。已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%;實(shí)木地板成本利潤率5%;進(jìn)口關(guān)稅稅率30%;上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，根據(jù)以上資料回答下列問題 ：(1)甲家具廠當(dāng)期進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅 ()萬元。A.2.68 B.3.32 C.3.49 D.3.72(2)甲家具廠當(dāng)期進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 ()萬元。A.0.71 B.0.82 C.1.03 D.1.35(3)甲家具廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為 ()萬元。A.47.79 B.48.74 C.50.72 D.51.81(4)乙地板廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 ()萬元。A.3.27 B.3.69 C.3.52 D.3.95(5)甲家具廠當(dāng)期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為 ()萬元。A.13.45 B.15.83 C.16.43 D.18.(1)喀案:1C進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=(12+2+1)X(1+30%)/(1-5%)X17%=3.49(萬元)。(2)喀案:1C進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(12+2+1)X(1+30%)/(1-5%)X5%=1.03(萬元)。(3)喀案】當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=60X13%+%11%+1.7+3.49+1X11%=13.65(萬元)；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=360X17%=61.2(萬元)；當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅 =61.2-13.65=47.55(萬元)。(4)喀案】甲家具廠提供的材料成本=60X(1-13%)+5=57.2(萬元)；乙地板廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(57.2+10)/(1-5%)X5%=3.54(萬元)。(5)喀案】當(dāng)期可抵扣的已納消費(fèi)稅 =3.54X50%+1.03X40%=7+0.41=2.18(萬元)；當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅=360X5%-2.18=15.82(萬元)。.某市區(qū)日化企業(yè)為增值稅一般納稅人 ，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)與某縣城的甲企業(yè)簽訂加工合同 ，為甲企業(yè)加工一批化妝品 ，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票 ，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價款共計(jì) 8萬元，增值稅1.36萬元。(2)進(jìn)口一批化妝品做原材料，支付貨價60萬元、購貨傭金3萬元，支付進(jìn)口化妝品運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險費(fèi)用 9萬元，支付包裝勞務(wù)