XX礦業(yè)公司目標(biāo)成本管理的匯報(bào)材料

目標(biāo)成本管理的匯報(bào)材料

————廣東省大寶山礦業(yè)有限公司的實(shí)踐與探索2003年7月242023/1/181第一部分：實(shí)施目標(biāo)成本管理的可行性探討2023/1/182公司概況歷史革沿：廣東省大寶山礦業(yè)有限公司是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，隸屬于廣東廣業(yè)冶金有限公司，礦區(qū)始建于1958年。主營(yíng)業(yè)務(wù)：公司主營(yíng)鐵礦石、銅精礦、硫精礦、電解銅等產(chǎn)品。分支機(jī)構(gòu)：凡洞鐵礦、索道運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、汽車運(yùn)輸、水電、建設(shè)、機(jī)修、營(yíng)銷、工貿(mào)、物業(yè)等十一個(gè)二級(jí)分公司。3生產(chǎn)規(guī)模：85萬噸/年成品鐵礦石；8000噸/年銅金屬；

25萬噸硫精礦。在冊(cè)職工：公司現(xiàn)有在崗職工3455人，其中工程技術(shù)人員260人。4分支機(jī)構(gòu)：凡洞鐵礦、索道運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、汽車運(yùn)輸、水電、建設(shè)、機(jī)修、營(yíng)銷、工貿(mào)、物業(yè)等十一個(gè)二級(jí)分公司。5面臨的主要問題大量進(jìn)口鐵礦石沖擊國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、公司主產(chǎn)品壓產(chǎn)以及產(chǎn)品售價(jià)下降；原材料價(jià)格上升、增提工資、稅費(fèi)、折舊、清產(chǎn)核資呆（壞）帳凈損失；礦產(chǎn)資源結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，礦石品位下降，雜質(zhì)增多。6擬采取的措施建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行機(jī)制和管理模式，實(shí)行目標(biāo)成本管理，“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”，確保實(shí)現(xiàn)廣業(yè)下達(dá)的利潤(rùn)目標(biāo)7歷史業(yè)績(jī)回顧8實(shí)施目標(biāo)成本管理的主要做法增強(qiáng)成本意識(shí)，推行目標(biāo)成本管理制定科學(xué)合理的成本指標(biāo)，做好層層分解落實(shí)采取有效控制成本措施確保實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)加大改革力度，實(shí)施減員增效。建立新的資金管理模式，提高資金使用效益。9加強(qiáng)原材料管理，實(shí)施采購(gòu)、保管、供應(yīng)統(tǒng)一管理。加強(qiáng)期間費(fèi)用管理，部份可變費(fèi)用實(shí)施定額管理?？刂茽I(yíng)業(yè)外支出。建立嚴(yán)格的成本考核制度，完善激勵(lì)和約束機(jī)制10實(shí)行目目標(biāo)成成本的的效果果管理正正努力力朝著著高效效、精精干的的方向向發(fā)展展；公司從從上到到下，，從領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)到到員工工，觀觀念有有了很很大的的轉(zhuǎn)變變，成成本自自我意意識(shí)、、成本本責(zé)任任感大大大增增強(qiáng)；；公司主主產(chǎn)品品鐵礦礦石成成本從從1998年的65.39元/噸下降降至2002年的53.83元/噸，降降低11.56元/噸，降降低率率19.16%，銅精精礦成成本從從1998年的9530.56元/噸降至至2002年的8510.32元/噸，下下降1020.24元/噸，降降低了了10.70%。11第二部部分：：鐵礦礦分公公司的的目標(biāo)標(biāo)成本本制度度2023/1/512分公司司概況況基本情情況：：北采工工區(qū)、、破碎碎廠、、生產(chǎn)產(chǎn)車隊(duì)隊(duì)三大大基本本生產(chǎn)產(chǎn)單位位；以以及水水電管管理站站、機(jī)機(jī)修車車間兩兩個(gè)輔輔助單單位和和五個(gè)個(gè)職能能部室室。至2002年底分分公司司擁有有固定定資產(chǎn)產(chǎn)原值值1.03億元；；凈值值0.40億元；；在冊(cè)職職工人人數(shù)528人。13凡洞礦礦區(qū)面面臨的的形勢(shì)勢(shì)：經(jīng)過30多年的的開采采，作作業(yè)面面廣、、礦體體分散散、資資源變變化大大、產(chǎn)產(chǎn)量逐逐年減減少。。固定費(fèi)費(fèi)用比比重逐逐年上上升，，給鐵鐵礦分分公司司的成成本帶帶來極極大壓壓力。。改革措措施制度創(chuàng)創(chuàng)新、、管理理創(chuàng)新新；推行目目標(biāo)成成本管管理。。14實(shí)施效效果1998-2002年產(chǎn)量量、目目標(biāo)成成本考考核情情況15具體措措施完善成成本核核算網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)分公司司逐步步完善善了以以財(cái)務(wù)務(wù)科為為中心心的三三級(jí)成成本核核算網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)。。財(cái)務(wù)科科是分分公司司目標(biāo)標(biāo)成本本的組組織和和管理理中心心工區(qū)、、廠隊(duì)隊(duì)是成成本管管理的的重要要環(huán)節(jié)節(jié)班組是是成本本核算算的基基礎(chǔ)16堅(jiān)持成成本分分析制制度、、建立立成本本核算算員隊(duì)隊(duì)伍堅(jiān)持成成本分分析制制度，，及時(shí)時(shí)解決決存在在的問問題，，每月月召開開生產(chǎn)產(chǎn)調(diào)度度會(huì)，，通報(bào)報(bào)各單單位執(zhí)執(zhí)行目目標(biāo)成成本情情況。。加強(qiáng)強(qiáng)工工區(qū)區(qū)、、廠廠隊(duì)隊(duì)成成本本核核算算員員隊(duì)隊(duì)伍伍的的建建設(shè)設(shè)，，是是搞搞好好成成本本核核算算的的關(guān)關(guān)鍵鍵。。17確定定目目標(biāo)標(biāo)成成本本、、層層層層分分解解落落實(shí)實(shí)橫向向：：按按成成本本要要素素劃劃分分，，如如：：工工資資、、燃燃料料、、動(dòng)動(dòng)力力、、大大中中修修理理費(fèi)費(fèi)用用等等指指標(biāo)標(biāo)，，分分解解到到有有關(guān)關(guān)職職能能部部門門。。縱向向：：在在橫橫向向分分解解的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)上上，，再再縱縱向向分分解解到到分分公公司司的的工工區(qū)區(qū)、、廠廠隊(duì)隊(duì)，，工工區(qū)區(qū)、、廠廠隊(duì)隊(duì)再再進(jìn)進(jìn)一一步步分分解解到到班班組組、、機(jī)機(jī)臺(tái)臺(tái)。。18建立立一一套套較較完完善善的的成成本本考考核核機(jī)機(jī)制制超出出核核定定目目標(biāo)標(biāo)成成本本總總額額部部份份，，按按1：0.5比例例扣扣減減工工資資總總額額。。節(jié)節(jié)余余核核定定成成本本按按1：0.2增加加工工資資總總額額。。成成本本實(shí)實(shí)行行月月考考核核，，累累計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)算算。。同同時(shí)時(shí)規(guī)規(guī)定定，，超超出出目目標(biāo)標(biāo)成成本本單單位位否否決決參參加加分分公公司司一一切切評(píng)評(píng)優(yōu)優(yōu)工工作作。。19第三三部部分分：：銅銅業(yè)業(yè)分分公公司司的的成成本本控控制制措措施施2023/1/520分公公司司概概況況銅業(yè)業(yè)分分公公司司是是1999年4月成成立立。。其其生生產(chǎn)產(chǎn)流流程程主主要要分分為為原原礦礦開開采采———原礦礦破破碎碎———礦石石浮浮選選———出廠廠運(yùn)運(yùn)輸輸。。主要要包包括括：：采采礦礦成成本本和和選選礦礦成成本本按相相應(yīng)應(yīng)比比例例分分解解到到地地采采工工區(qū)區(qū)和和選選礦礦車車間間。。21各項(xiàng)項(xiàng)指指標(biāo)標(biāo)：：其成成本本費(fèi)費(fèi)用用指指標(biāo)標(biāo)：：銅精精礦礦（（Cu≥≥18%）:8700元/噸（（銅銅金金數(shù)數(shù)量量））。。硫精精礦礦（（S≥≥38%）：：40元/噸。。在核核定定成成本本費(fèi)費(fèi)用用范范圍圍內(nèi)內(nèi)實(shí)實(shí)行行超超一一扣扣一一。。其工工資資總總額額指指標(biāo)標(biāo)：：核定定2003年工工資資總總額額為為：：448萬元元。。噸銅銅（（金金屬屬量量））工工資資含含量量：：420元/噸；；噸硫硫精精礦礦（（S≥≥38%）工工資資含含量量：：4.48元/噸。。完成成生生產(chǎn)產(chǎn)年年度度計(jì)計(jì)劃劃和和成成本本費(fèi)費(fèi)用用時(shí)時(shí)，，按按計(jì)計(jì)劃劃提提取取工工資資總總額額，，超超產(chǎn)產(chǎn)時(shí)時(shí)則則與與銷銷產(chǎn)產(chǎn)率率（（超超產(chǎn)產(chǎn)部部分分））掛掛鉤鉤，，超超產(chǎn)產(chǎn)部部分分可可按按計(jì)計(jì)劃劃噸噸礦礦工工資資含含量量的的0.6××銷產(chǎn)產(chǎn)率率計(jì)計(jì)提提工工資資總總額額。。一、、合合理理制制定定成成本本目目標(biāo)標(biāo)22其質(zhì)質(zhì)量量指指標(biāo)標(biāo)：：出廠廠銅銅精精礦礦（（運(yùn)運(yùn)至至沙沙溪溪堆堆場(chǎng)場(chǎng)）），，Cu品位位≥18%，且且要要有有30%以上上銅銅精精礦礦Cu品位位≥20%，并并實(shí)實(shí)行行月月考考核核制制度度。。如如出出現(xiàn)現(xiàn)出出廠廠銅銅精精礦礦Cu品位位＜＜18%，則則該該取取樣樣批批次次不不計(jì)計(jì)產(chǎn)產(chǎn)量量。。出廠廠銅銅精精礦礦（（運(yùn)運(yùn)至至沙沙溪溪堆堆場(chǎng)場(chǎng)）），，含含水水小小于于或或等等于于12%，合合格格率率≥95%，月月考考核核未未達(dá)達(dá)到到扣扣工工資資總總額額的的0.2%。出廠硫精精礦（運(yùn)運(yùn)至沙溪溪堆場(chǎng)、、礦池）），含水水≤12%，合格率率≥95%，月考核核未達(dá)到到扣工資資總額的的0.2%。23出廠硫精精礦（運(yùn)運(yùn)至沙溪溪堆場(chǎng)、、礦池）），S品位≥38%，合格率率≥95%，未達(dá)到到的則按按超出部部分產(chǎn)量量折半計(jì)計(jì)算；如如出現(xiàn)出出廠硫精精礦S品位＜35%，則該取取樣批次次不計(jì)產(chǎn)產(chǎn)量。不認(rèn)真履履行質(zhì)量量職責(zé)、、工藝紀(jì)紀(jì)律，每每次扣單單位1000-5000元。出現(xiàn)重大大質(zhì)量責(zé)責(zé)任事故故每次扣扣工資總總額1%。24二、制定定有效的的成本控控制措施施規(guī)范操作作規(guī)程、、加強(qiáng)物物料監(jiān)控控大力推行行節(jié)能降降耗措施施加強(qiáng)質(zhì)量量管理，，做好礦礦樣試驗(yàn)驗(yàn)，指導(dǎo)導(dǎo)選礦操操作25三、嚴(yán)格格考核，，堅(jiān)決兌兌現(xiàn)銅業(yè)分公公司嚴(yán)格格執(zhí)行年年初制定定的指標(biāo)標(biāo)考核辦辦法，對(duì)對(duì)各車間間、工段段進(jìn)行考考核，同同時(shí)加強(qiáng)強(qiáng)勞動(dòng)管管理，調(diào)調(diào)動(dòng)職工工積極性性，提高高工作效效率。開開展敬業(yè)業(yè)愛崗的的職業(yè)道道德教育育。26第四部分分：工貿(mào)貿(mào)分公司司的目標(biāo)標(biāo)成本管管理2023/1/527分公司概概況工貿(mào)分公公司現(xiàn)有有職工76人，，主要負(fù)負(fù)責(zé)物料料采購(gòu)、、倉(cāng)庫(kù)回回收管理理、庫(kù)存存管理、、質(zhì)量管管理。物資供應(yīng)應(yīng)的主體體單位，，大寶山山礦生產(chǎn)產(chǎn)的重要要后勤樞樞紐。28當(dāng)前面臨臨著兩個(gè)個(gè)主要矛矛盾市場(chǎng)價(jià)格格趨漲與與采購(gòu)成成本降低低之間的的矛盾；；資金短缺缺與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、、改革發(fā)發(fā)展需要要之間的的矛盾。。29健全完善善制度，，控制成成本內(nèi)部物資資調(diào)撥制制度各直屬公公司物資資領(lǐng)用管管理制度度物資采購(gòu)購(gòu)管理制制度倉(cāng)庫(kù)管理理制度廢舊物資資回收制制度30藥劑的采采購(gòu)價(jià)由由每噸11000多下下降到8000多元，，已經(jīng)是是韶關(guān)地地區(qū)的最最低價(jià)。。成本比以以前大幅幅下降，，費(fèi)用總總量由2001年超標(biāo)標(biāo)到2002年年實(shí)現(xiàn)了了達(dá)標(biāo)。。公司在成成本控制制方面取取得卓著著成效31第五部分分：鐵路路、水電電分公司司的改革革措施2023/1/532鐵路、水水電是大大寶山的的兩個(gè)輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)單位。。鐵路分公公司概況況：作為大寶寶山的輔輔助成本本核算中中心，主主要負(fù)責(zé)責(zé)公司鐵鐵礦石、、銅精礦礦、硫精精礦三大大產(chǎn)品的的運(yùn)輸量量。概況33在職人員員：200多人，下下設(shè)辦公公室、生生產(chǎn)科、、財(cái)供科科、沙溪溪車站、、洗檢車車間、工工務(wù)段等等部門科科室；主要有蒸蒸汽機(jī)3臺(tái)、裝卸卸車6臺(tái)及一條條13公里長(zhǎng)的的鐵路線線需進(jìn)行行日常保保養(yǎng)和維維護(hù)，固固定費(fèi)用用支出較較大。34他們自我我加壓，，堅(jiān)持抓抓改革，，深入挖挖潛，努努力完成成生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃，積極極推行鐵鐵路、水水電分公公司的改改革措施施。結(jié)合實(shí)際際制定科科學(xué)合理理的目標(biāo)標(biāo)成本層層分解解落實(shí)，，完善成成本核算算制度橫向：分分解到各各部門科科室，如如構(gòu)成主主要成本本要素的的原材料料、各種種油耗、、機(jī)車耗耗煤、外外委修理理費(fèi)等縱向：分分解到各各班組、、機(jī)臺(tái)。。采取相應(yīng)應(yīng)措施，，確保目目標(biāo)成本本實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本本管理改改革措施施35為了確保?？傮w經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)，分公公司注重重加強(qiáng)內(nèi)內(nèi)部管理理，建立立健全管管理制度度。全員、全全過程、、全方位位的管理理對(duì)各種設(shè)設(shè)備油耗耗按物資資消耗定定額考核核對(duì)于原材材料配件件采購(gòu)成成本的控控制，則則采用申申請(qǐng)審批批制度36主要負(fù)責(zé)責(zé)礦區(qū)的的水電供供應(yīng)和通通訊方面面的工作作，現(xiàn)有有人員78人。水電分公公司37建立完善善激勵(lì)機(jī)機(jī)制，嚴(yán)嚴(yán)格考核核按月考核核，季、、年結(jié)算算，同時(shí)時(shí)對(duì)安全全及其他他考核指指標(biāo)進(jìn)行行綜合考考評(píng)。公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)職工經(jīng)經(jīng)過研究究與實(shí)踐踐，制定定出一套套措施，，妥善的的解決了了歷史遺遺留問題題，有效效的壓縮縮了成本本，減少少了費(fèi)用用。對(duì)于農(nóng)村村用電，，從不收收費(fèi)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)基本收收費(fèi)，使使農(nóng)村用用電費(fèi)用用由頂峰峰700多萬降到到100多萬，取取得了立立竿見影影的效果果。38對(duì)路燈實(shí)實(shí)行技術(shù)術(shù)改造，，對(duì)路燈燈全部改改裝聲控控?zé)簟ａ槍?duì)供水水緊張，，公司實(shí)實(shí)現(xiàn)從水水泵到水水管終端端查截流流失源，，到家到到戶統(tǒng)一一裝上水水表，完完善整個(gè)個(gè)計(jì)量系系統(tǒng)。在通訊方面，，公司在礦區(qū)區(qū)內(nèi)進(jìn)行了內(nèi)內(nèi)部網(wǎng)的鋪建建，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)內(nèi)部通話零話話費(fèi)，使礦內(nèi)內(nèi)通訊費(fèi)用大大幅減少。39第六部分：財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算中心心的運(yùn)作模式式2023/1/540做好資金的管管理工作，并并依靠科學(xué)創(chuàng)創(chuàng)新管理模式式，提高資金金的使用效益益，是企業(yè)目目標(biāo)成本管理理的重要內(nèi)容容，也是目標(biāo)標(biāo)成本管理的的重要保障手手段。41過去的資金管管理模式分散管理，各各分公司及一一些部門在銀銀行均開設(shè)了了帳戶。各分公司及部部門間對(duì)內(nèi)收收支則通過““內(nèi)部往來””科科目（此科目目為公司內(nèi)部部各結(jié)算單位位相互收、付付款項(xiàng)的調(diào)節(jié)節(jié)帳戶）掛帳帳。42財(cái)務(wù)中心的的組成既是內(nèi)部銀銀行，又是是財(cái)務(wù)處的的職能部門門由原資金科科和成本綜綜合科“內(nèi)內(nèi)部往來””崗位組成成負(fù)責(zé)公司內(nèi)內(nèi)、外日常常結(jié)算，對(duì)對(duì)外代表公公司投融資資，對(duì)內(nèi)監(jiān)監(jiān)控各分公公司及部門門的資金運(yùn)運(yùn)用執(zhí)行公司資資金平衡計(jì)計(jì)劃43各分公司及及單位原在在銀行及金金融機(jī)構(gòu)開開設(shè)的帳戶戶須在規(guī)定定的時(shí)間全全部銷戶，，統(tǒng)一到結(jié)結(jié)算中心開開設(shè)結(jié)算帳帳戶；同時(shí)增設(shè)““結(jié)算中心心存款”、、“結(jié)算中中心借款””科目，以以分公司的的費(fèi)用或成成本等所需需資金核定定貸款額度度，向結(jié)算算中心辦理理定額貸款款；印制了內(nèi)部部支票、內(nèi)內(nèi)部進(jìn)帳單單、對(duì)外付付款委托書書、內(nèi)部委委托收款等等票據(jù)，供供內(nèi)部單位位使用；具體操作方方式44對(duì)外收付款款由結(jié)算中中心統(tǒng)一辦辦理，然后后再劃回各各單位的存存款戶。各單位及部部門必須遵遵守：恪守守信用、履履約付款；；誰的錢進(jìn)進(jìn)誰的帳，，由誰支配配；“結(jié)算算中心”不不墊款，錢錢貨兩清清；無論對(duì)內(nèi)或或?qū)ν飧犊羁疃急仨氁砸源婵顟粲杏凶銐蛸Y金金為前提。。如資金不不足，則結(jié)結(jié)算中心不不受理該業(yè)業(yè)務(wù)。45結(jié)算中心緩緩解了公司司資金短缺缺的矛盾，，為目標(biāo)成成本管理提提供了