XX膠片集團公司財務(wù)咨詢項目中期成果匯報

集團財務(wù)咨詢項目中期成果匯報中國XX膠片集團公司項目情況簡介項目目標(biāo)與成果項目目標(biāo)診斷現(xiàn)行全面預(yù)算管理體系的問題，結(jié)合XX集團目前的管理需求及業(yè)務(wù)特點，提出改進建議；通過系統(tǒng)化的方法，將業(yè)務(wù)人員的工作計劃與業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算結(jié)合起來；規(guī)范XX集團全面預(yù)算管理體系的標(biāo)準(zhǔn)化程序；梳理目前XX集團的財務(wù)管理制度，并根據(jù)集團公司的財務(wù)管理模式對制度進行規(guī)范、補充，形成集團公司層面的、規(guī)范的制度體系；選擇一家有代表性的子公司為樣板，在集團公司財務(wù)管理制度的指導(dǎo)下，兼顧集團內(nèi)部控制的要求，在子公司層面制定操作性強的、符合集團管理需求的財務(wù)管理制度手冊；協(xié)助集團財務(wù)界定管理層的決策支持信息需求，搭建集團層面的內(nèi)部管理報告框架，為集團財務(wù)部全面建立內(nèi)部管理報告體系提供技術(shù)支持。項目成果全面預(yù)算管理體系與顧問跟蹤服務(wù)財務(wù)管理制度集團財務(wù)管理制度；股份公司財務(wù)管理制度；集團公司層面內(nèi)部管理報告框架；財務(wù)管理系列培訓(xùn)。我們將此次XX集團財務(wù)咨詢項目的目標(biāo)和成果界定如下：管理是導(dǎo)向管理是流程管理是考核項目目標(biāo)與成果（續(xù)）成果二財務(wù)管理制度制度是載體解決的問題預(yù)算是制度，更是導(dǎo)向?qū)崿F(xiàn)的管理工具：解決的問題崗位職責(zé)與權(quán)限分配資源聚集與使用原則資金分配、資金調(diào)度、資產(chǎn)安全、資產(chǎn)/資金效率信息反饋的傳遞方式實現(xiàn)的效果向操作層傳輸導(dǎo)向優(yōu)化管理流程明確信息反饋渠道增強考核的合理性通過目標(biāo)落實責(zé)任通過編制落實目標(biāo)通過執(zhí)行監(jiān)控過程通過差異分析明確問題通過調(diào)整改善過程和管理通過考核嚴(yán)肅制度/加強管理導(dǎo)向加強導(dǎo)向嚴(yán)肅制度預(yù)算是工具成果一預(yù)算管理體系實現(xiàn)的效果明確目標(biāo)落實權(quán)責(zé)生成管理信息項目前期工作情況7月20日－7月26日7月29日－8月11日8月12日－9月3日9月6日－今集團母公司本部現(xiàn)場集團母公司事業(yè)部現(xiàn)場現(xiàn)場第一次交流匯報XX股份公司現(xiàn)場預(yù)算編制表格初步成果現(xiàn)場第二次交流會完成集團財務(wù)組織結(jié)構(gòu)與人員調(diào)整方案完成預(yù)算初步成果預(yù)計項目成果完成時間在9月中旬。最終成果構(gòu)成成果結(jié)構(gòu)預(yù)算管理方案報告1全面預(yù)算管理體系：1、方案報告；2、管理工具。總報告：全面預(yù)算管理體系方案報告分報告1：預(yù)算目標(biāo)的確定、分解與下達分報告2：工作計劃報告書分報告3：預(yù)算編制體系預(yù)算管理工具21）全面預(yù)算管理制度2）預(yù)算管理流程及流程說明3）預(yù)算目標(biāo)表及目標(biāo)含義4）工作計劃報告書模板與編寫說明5）預(yù)算編制表格體系及編報說明6）預(yù)算信息反饋表格及填報說明成果結(jié)構(gòu)集團財務(wù)管理制度1財務(wù)管理制度：1、集團財務(wù)管理制度；2、股份公司財務(wù)管理制度。1）財務(wù)機構(gòu)與人員管理2）資金管理3）融資與擔(dān)保管理4）對外投資管理5）基建技改投資管理制度6）資本金與收益分配管理7）產(chǎn)權(quán)與資產(chǎn)評估管理股份公司財務(wù)管理制度21）貨幣資金管理制度2）存貨管理制度3）固定資產(chǎn)管理制度8）貨幣資金管理原則規(guī)范

9）存貨管理原則規(guī)范10）固定資產(chǎn)管理原則規(guī)范11）銷售收款管理原則規(guī)范12）采購付款管理原則規(guī)范13）成本費用管理原則規(guī)范5）銷售收款管理制度6）采購付款管理制度7）成本費用管理制度全面預(yù)算管理體系現(xiàn)狀診斷與改進關(guān)鍵點XX不是真正意義的集團公司，集團公司代行業(yè)務(wù)單元具體職能，集團管理極度弱化。缺乏有效的工具：橫向配置資源縱向管理控制總體問題專業(yè)計劃銜接較少，整體性弱。如銷售與研發(fā)、銷售與財務(wù)隨機的口頭溝通是主要信息傳遞補形式，缺乏制度保障計劃管理條塊分割預(yù)算管理工具：根據(jù)預(yù)算目標(biāo)合理配置資源通過責(zé)權(quán)落實保障預(yù)算目標(biāo)的完成通過管理信息的生成監(jiān)控資源使用效率強調(diào)協(xié)調(diào)機制：預(yù)算組織設(shè)計強調(diào)專業(yè)部門作用預(yù)算程序保障各部門信息傳遞與溝通預(yù)算工具突出協(xié)調(diào)關(guān)系預(yù)算考核保障協(xié)調(diào)機制運行現(xiàn)狀改進關(guān)鍵點1主要的預(yù)算工作由財務(wù)做，責(zé)任未落實至真正的責(zé)任主體。預(yù)算考核不到位，考核未成體系責(zé)權(quán)利不對等預(yù)算組織設(shè)計：責(zé)任中心劃分明確、目標(biāo)落實預(yù)算考核：強調(diào)預(yù)算目標(biāo)完成的激勵，引入預(yù)算體系運行的考核。2與實實際際脫脫節(jié)節(jié)，，無無法法有有效效監(jiān)監(jiān)控控目標(biāo)標(biāo)未未落落到到實實處處，，缺缺乏乏導(dǎo)導(dǎo)向向目目標(biāo)標(biāo)，，缺缺乏乏有有效效工工具具，，缺缺乏乏實實現(xiàn)現(xiàn)舉舉措措編制制與與計計劃劃脫脫節(jié)節(jié)月度度計計劃劃代代替替預(yù)預(yù)算算，，預(yù)預(yù)算算差差異異不不分分析析預(yù)算算與與實實際際脫脫節(jié)節(jié)缺乏乏定定期期的的管管理理信信息息集集合合，，管管理理層層靠靠會會議議或或其其他他非非正正式式溝溝通通獲獲得得管管理理信信息息，，難難以以支支持持其其應(yīng)應(yīng)對對市市場場的的迅迅速速策策略略調(diào)調(diào)整整。。管理理信信息息缺缺乏乏預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)選選擇擇、、確確定定、、下下達達程程序序優(yōu)優(yōu)化化引入入工工作作計計劃劃報報告告書書，，計計劃劃表表，，編編制制方方法法作作業(yè)業(yè)法法增加加月月度度計計劃劃與與預(yù)預(yù)算算差差異異分分析析及及預(yù)預(yù)算算信信息息反反饋饋預(yù)算算編編制制表表格格提提煉煉上上報報管管理理表表將管管理理表表的的執(zhí)執(zhí)行行情情況況作作為為預(yù)預(yù)算算信信息息反反饋饋表表上上報報現(xiàn)狀改進關(guān)鍵鍵點4會計核算算體系弱弱信息系統(tǒng)統(tǒng)無支持持考核體系系不完善善配套體系系支持不不足配套體系系改進建建議分階段實實施預(yù)算算規(guī)劃53現(xiàn)狀診斷斷與改進進關(guān)鍵點點預(yù)算體系系構(gòu)建全面預(yù)算算管理體體系考核體系系組織體系系經(jīng)營計劃劃銷售：市市場份額額、銷售售量、價價格、新新產(chǎn)品上上市、回回款率、、銷售費費用生產(chǎn)：產(chǎn)產(chǎn)量、單單位成本本，成品品率生產(chǎn)周期期、開工工率、周周期研發(fā)：項項目、研研發(fā)經(jīng)費費、研發(fā)發(fā)目標(biāo)供應(yīng)：采采購、安安全庫存存投資：基基建技改改、固定定資產(chǎn)購購置會計核算算核算原則則會計科目目設(shè)置會計政策策會計科目目使用說說明會計報表表規(guī)范信息技術(shù)術(shù)平臺預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算批復(fù)預(yù)算考核預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的信息反饋預(yù)算的調(diào)整預(yù)算組織織管理報告告價值分析析為核心心的管理理報告，，關(guān)鍵業(yè)業(yè)績指標(biāo)標(biāo)體系管理報表表關(guān)鍵指標(biāo)標(biāo)表管理會計計報表重要項目目明細(xì)管管理報表表以預(yù)算管管理為核核心全面面提升企企業(yè)管理理水平預(yù)算體系系的構(gòu)建建與完善善依賴預(yù)預(yù)算體系系內(nèi)部與與外部兩兩方面的的作用，，方案中中著重構(gòu)構(gòu)建預(yù)算算體系內(nèi)內(nèi)部各要要素的同同時，也也對支持持預(yù)算管管理提升升的外部部要素的的改進提提出建議議。1）預(yù)算組織體體系預(yù)算管理體系系構(gòu)建預(yù)算組織體系系預(yù)算目標(biāo)、工工作計劃、編編制審核預(yù)算分析與信信息反饋預(yù)算考核建議議其他支持體系系改進建議預(yù)算管理辦公公室預(yù)算考核機構(gòu)構(gòu)(與公司考核體體系融合)專業(yè)職能部門利潤中心半利潤中心預(yù)算管理委員員會預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)構(gòu)……1）預(yù)算組織體體系預(yù)算組織體系系預(yù)算管理委員員會預(yù)算管理辦公公室預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)構(gòu)（責(zé)任中心心）預(yù)算考核機構(gòu)構(gòu)預(yù)算管理辦公室分管子公司/專業(yè)老總財務(wù)預(yù)算組人力資源組業(yè)務(wù)預(yù)算組投資預(yù)算組研發(fā)預(yù)算組財務(wù)部人力資源部戰(zhàn)略部戰(zhàn)略部/工程部/體改部技術(shù)推進部預(yù)算管理委員會主任財務(wù)總監(jiān)1）預(yù)算組織體體系預(yù)算組織體系系預(yù)算管理委員員會預(yù)算管理辦公公室預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)構(gòu)（責(zé)任中心心）預(yù)算考核機構(gòu)構(gòu)集團責(zé)任中心心預(yù)算組織體系系預(yù)算管理委員員會預(yù)算管理辦公公室預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)構(gòu)（責(zé)任中心心）預(yù)算考核機構(gòu)構(gòu)1）預(yù)算組織體體系業(yè)務(wù)單元責(zé)任任中心2）預(yù)算目標(biāo)、、計劃與編制制審核預(yù)算目標(biāo)、計計劃與編制基本思路：將理論上分離離的預(yù)算目標(biāo)標(biāo)、經(jīng)營計劃劃與預(yù)算編制制三項工作在在實務(wù)中相融融合按預(yù)算目標(biāo)分分解經(jīng)營計劃劃，按經(jīng)營計計劃測算目標(biāo)標(biāo)以經(jīng)營計劃為為依據(jù)編制預(yù)預(yù)算，審核也也深入到作業(yè)業(yè)層面將預(yù)算編制階階段的部分工工作前移，部部分編制報表表也可作為測測算預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的工具預(yù)算目標(biāo)測算算更有依據(jù)，，壓縮后續(xù)討討價還價與預(yù)預(yù)算編制的反反復(fù)時間預(yù)算目標(biāo)確定定、分解與下下達工作計劃報告告書預(yù)算編制與審審批成果：目標(biāo)、計劃與與編制體系是是成果中最重重要的組成部部分，成果形形式包括方案案報告與管理理工具，具體體成果清單見見下文。2）預(yù)算目標(biāo)、、計劃與編制制審核預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)選取取預(yù)算目標(biāo)分解解預(yù)算目標(biāo)確定定與下達流程程基本思路：將預(yù)算目標(biāo)階階段的工作分分解為目標(biāo)選選取、目標(biāo)分分解、目標(biāo)確確定與下達流流程三部分預(yù)算目標(biāo)的選選取視不同責(zé)責(zé)任中心而有有所不同。預(yù)預(yù)算目標(biāo)的選選取原則：1）能簡則不繁繁，避免多目目標(biāo)沖突；2）既包括經(jīng)營營目標(biāo)類的結(jié)結(jié)果指標(biāo)，同同時包括過程程導(dǎo)向指標(biāo)，，如新拓展業(yè)業(yè)務(wù)銷售收入入增長率等，，過程目標(biāo)可可隨著責(zé)任中中心處于不同同階段的不同同特點進行選選擇；3）預(yù)算目標(biāo)與與其他考核目目標(biāo)相結(jié)合，，避免集團公公司多考核體體系與考核目目標(biāo)并存的現(xiàn)現(xiàn)象。部分目標(biāo)需分分解至各責(zé)任任中心，如收收入、利潤類類指標(biāo)，而部部分相對指標(biāo)標(biāo)只能通過測測算對各責(zé)任任中心提出要要求：如回款款率、利潤增增長投資比等等；集團需初步測測算基本預(yù)算算目標(biāo)，并通通過分解等方方法初步下達達至各責(zé)任中中心，作為工工作計劃分解解的依據(jù)；預(yù)算目標(biāo)的測測算、質(zhì)詢與與確定的過程程，需充分發(fā)發(fā)揮專業(yè)部門門的意見。成果：分報告1：預(yù)算目標(biāo)的的確定、分解解與下達預(yù)算目標(biāo)表及及目標(biāo)含義說說明預(yù)算目標(biāo)流程程2）預(yù)算目標(biāo)、、計劃與編制制審核投資中心（股股份）利潤中心（黑黑白）基本預(yù)算目標(biāo)標(biāo)（初步分解解）投資回報凈（總）資產(chǎn)收益率盈利能利凈利潤主營業(yè)務(wù)收入可比成本降低率現(xiàn)金指標(biāo)回款率輔助預(yù)算目標(biāo)標(biāo)（子公司測算算）投資效益利潤增長投資比業(yè)務(wù)導(dǎo)向出口收入新拓展業(yè)務(wù)收入增長率現(xiàn)金指標(biāo)盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)半利潤中心（動力、片基基、運輸）基本預(yù)算目標(biāo)標(biāo)盈利能力對外主營業(yè)務(wù)收入對外凈利潤對內(nèi)可比成本降低率現(xiàn)金指標(biāo)回款率輔助預(yù)算目標(biāo)標(biāo)投資效益利潤增長投資比投資效益收入增長與投資比業(yè)務(wù)導(dǎo)向新拓展業(yè)務(wù)收入增長率現(xiàn)金指標(biāo)盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)2）預(yù)算目標(biāo)、、計劃與編制制審核工作計劃報告告書作用與角色結(jié)構(gòu)設(shè)計編寫流程基本思路：工作計劃報告告書是讓預(yù)算算落到實處的的重要工具，，起到兩個橋橋梁的作用：：預(yù)算目標(biāo)階段段：銜接目標(biāo)標(biāo)與資源的橋橋梁；預(yù)算編制階段段：銜接計劃劃與預(yù)算的橋橋梁。應(yīng)用：以目標(biāo)標(biāo)為起點編制制銷、產(chǎn)、供供計劃，投資資、研發(fā)與人人力資源等計計劃是資源配配備的過程，，最后形成財財務(wù)計劃原本孤立的工工作計劃相互互銜接，共同同完成經(jīng)營目目標(biāo)成果：分報告2：工作計劃報報告書工作計劃報告告書模板及編編寫說明工作計劃報告告書流程2）預(yù)算目標(biāo)、、計劃與編制制審核工作計劃報告告書作用與角色結(jié)構(gòu)設(shè)計編寫流程2）預(yù)算目標(biāo)、、計劃與編制制審核工作計劃報告告書作用與角色結(jié)構(gòu)設(shè)計編寫流程關(guān)鍵點說明：：工作計劃報告告書的填報分分為兩次：集團初步分解解下達基本預(yù)預(yù)算目標(biāo)后，，各單位據(jù)此此編寫工作計計劃報告書，，目的是測算算全部預(yù)算目目標(biāo)；集團正式確定定并下達預(yù)算算目標(biāo)后，各各單位調(diào)整工工作計劃報告告書與下達目目標(biāo)一致，并并作為預(yù)算編編制基礎(chǔ)。工作計劃報告告書編寫流程程2）預(yù)算目標(biāo)、、計劃與編制制審核預(yù)算編制體系系設(shè)計思路與報報表結(jié)構(gòu)編報流程典型表格舉例例基本思路：復(fù)雜與簡單結(jié)結(jié)合編報過程是邏邏輯的，與工工作計劃相銜銜接，表格項項目環(huán)環(huán)相扣扣編制結(jié)果是簡簡單的，上報報管理表充分分反映管理信信息，簡化審審批平衡過程程充分考慮現(xiàn)有有技術(shù)條件，，編制項目強強調(diào)完整性的的同時繁簡得得當(dāng)（舉例）報表結(jié)構(gòu)分為三層計劃表：貼近近工作計劃預(yù)算表：貼近近損益項目管理表：提煉煉管理信息，，綜合反映不不同類型預(yù)算算項目的審驗驗關(guān)系成果：分報告3：預(yù)算編制體體系預(yù)算編制表格格及編制說明明預(yù)算編制流程程2）預(yù)算目標(biāo)、、計劃與編制制審核銷售預(yù)算采購預(yù)算投資預(yù)算成本費用計劃劃銷售計劃采購計劃投資計劃財務(wù)計劃銷售預(yù)算管理理表成本費用預(yù)算算管理表采購預(yù)算管理理表投資預(yù)算管理理表綜合管理表成本費用預(yù)算算財務(wù)預(yù)算管理理表財務(wù)預(yù)算使用目的：對對下管理，包包括高管層和和管理部門使用目的：基基層責(zé)任中心心日常工作管管理管理表預(yù)算表計劃表2）預(yù)算目標(biāo)、、計劃與編制制審核預(yù)算編制體系系設(shè)計思路與報報表結(jié)構(gòu)編報流程典型表格舉例例預(yù)算編制大流流程銷售預(yù)算編制制流程成本費用預(yù)算算編制流程采購預(yù)算編制制流程投資預(yù)算編制制流程財務(wù)預(yù)算編制制流程2）預(yù)算目標(biāo)、、計劃與編制制審核預(yù)算編制體系系設(shè)計思路與報報表結(jié)構(gòu)編報流程典型表格舉例例典型表格舉例例1.收入預(yù)算（事事業(yè)部-母公司-集團）主營業(yè)務(wù)收入入計劃（渠道道）主營業(yè)務(wù)收入入計劃（地區(qū)區(qū)）主營業(yè)務(wù)收入入及回款預(yù)算算銷售預(yù)算目標(biāo)標(biāo)母公司主要產(chǎn)產(chǎn)品收入和毛毛利率集團主要產(chǎn)品品收入和毛利利率3.預(yù)算目標(biāo)表子公司、事業(yè)業(yè)部投資目標(biāo)標(biāo)表母公司投資目目標(biāo)表集團投資目標(biāo)標(biāo)表集團預(yù)算目標(biāo)標(biāo)表2.固定資產(chǎn)購置置、處置及管管理表固定資產(chǎn)購置置計劃（部門門）固定資產(chǎn)購置置匯總計劃固定資產(chǎn)處置置匯總計劃固定資產(chǎn)計劃劃匯總固定資產(chǎn)預(yù)算算生產(chǎn)用固定資資產(chǎn)管理表4.財務(wù)預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債債簡表預(yù)計損益簡表表現(xiàn)金流預(yù)算簡簡表資金需求3）預(yù)算執(zhí)行與與分析預(yù)算執(zhí)行與分分析預(yù)算與月度計計劃相結(jié)合分析反饋表格格與報告基本思路：在預(yù)算年度日日常工作中，，充分發(fā)揮預(yù)預(yù)算功用預(yù)算內(nèi)外審批批預(yù)算與月度計計劃相結(jié)合，，預(yù)算作為月月度計劃的審審核依據(jù)，重重大差異報集集團備案（例例：月度計劃與預(yù)預(yù)算對比表）按季反饋上報報管理表的預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況重大差異填寫寫差異分析報報告成果：預(yù)算信息反饋饋表格與填報報說明預(yù)算執(zhí)行流流程預(yù)算信息反反饋流程4）預(yù)算考核核預(yù)算考核基本預(yù)算目目標(biāo)完成情情況輔助預(yù)算目目標(biāo)完成情情況預(yù)算體系運運行基本思路：預(yù)算考核分分為兩大類類：預(yù)算目標(biāo)考考核與公司司總體考核核體系相融融合，基本本預(yù)算目標(biāo)標(biāo)作為基本本指標(biāo)考核核，輔助預(yù)預(yù)算目標(biāo)作作為輔助指指標(biāo)考核預(yù)算體系運運行情況考考核至關(guān)重重要利潤總額預(yù)算考核指指標(biāo)體系基本指標(biāo)輔助指標(biāo)修正指標(biāo)否決指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率主營業(yè)務(wù)收收入盈余現(xiàn)金保保障倍數(shù)預(yù)算反饋及時性特別責(zé)任否決指標(biāo)類型指標(biāo)內(nèi)容指標(biāo)權(quán)重預(yù)算編報質(zhì)量調(diào)整80%50%20%40%30%30%20%50%30%30%20%100%權(quán)重僅為舉舉例5）其他體系系完善建議議配套管理流流程改進會計核算考核體系信息系統(tǒng)配套管理流流程改進會計核算規(guī)規(guī)范統(tǒng)一集團的的會計明細(xì)細(xì)科目設(shè)置置與使用規(guī)規(guī)范明細(xì)科目設(shè)設(shè)置更貼近近于企業(yè)的的業(yè)務(wù)活動動加強各單位位會計核算算制度執(zhí)行行情況的監(jiān)監(jiān)督檢查考核體系完完善將預(yù)算目標(biāo)標(biāo)賦予一定定權(quán)重嵌入入整體考核核體系中預(yù)算體系運運行情況也也作為考核核的一項重重要內(nèi)容加強信息技技術(shù)支持統(tǒng)一集團財財務(wù)信息系系統(tǒng)并強化化財務(wù)管理理功能加強業(yè)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)與財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)的共共享和實時時處理階段目標(biāo)成體系地構(gòu)構(gòu)建預(yù)算管管理體系重點完善預(yù)算組織與與流程完整整目標(biāo)、工作作計劃與編編制簡化內(nèi)容無技術(shù)支持持考慮表格格內(nèi)容簡化化反饋信息盡盡可能確定定在必要的的較小范圍圍階段目標(biāo)預(yù)算管理各各模塊健全全與完善重點完善配套信息系系統(tǒng)：嚴(yán)格格預(yù)算控制制流程；將將預(yù)算分析析融入管理理報告分析析中簡化內(nèi)容計劃表的數(shù)數(shù)據(jù)完整，，關(guān)系嚴(yán)密密，但可以通過過系統(tǒng)簡化化第二階段有有系統(tǒng)支持持，目標(biāo)是是明確輸入入與輸出，，簡單元明明了地反映映管理信息息?；赬X集團是初次次實施如此此規(guī)模的預(yù)預(yù)算管理體體系，因此此我們建議議XX分兩步走：：階段一搭建建起整個預(yù)預(yù)算體系，，不停留在在編制階段段，但同時時要簡化一一些信息，，設(shè)計一些些方法有利利于手工預(yù)預(yù)算的編報報與審核。。6）規(guī)劃、分分步實施與與效果信永中和管理咨詢謝謝！集團公司各單位（母公司本本部及事業(yè)業(yè)部、子公公司）戰(zhàn)略規(guī)劃年度滾動計劃初步確定集團預(yù)算總目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)初步分解并并下達技術(shù)審核匯總審批、確定集團及各單位的預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)正式下達集團初步預(yù)算目標(biāo)進一步分解并下達根據(jù)分解目標(biāo)、制定經(jīng)營計劃和專業(yè)計劃轉(zhuǎn)預(yù)算編制流程預(yù)委會主任初步確認(rèn)一下一上二下一次質(zhì)詢初步調(diào)整預(yù)算目標(biāo)二次質(zhì)詢、有必要調(diào)整子公司的預(yù)算目標(biāo)預(yù)委會會議討論全部預(yù)算目標(biāo)溝通協(xié)調(diào)完成工作計劃報告書（第一稿）、測算全部預(yù)算目標(biāo)并上報初步確定內(nèi)內(nèi)部價格和和內(nèi)部交易易正式確定內(nèi)內(nèi)部價格和和內(nèi)部交易易，發(fā)布價價格返回附：預(yù)算目目標(biāo)確定流流程附：工作計計劃報告書書編寫流程程返回主營業(yè)務(wù)收入及回款預(yù)算生產(chǎn)試驗費預(yù)算產(chǎn)量計劃戰(zhàn)略部/綜合管理部門生產(chǎn)部/財務(wù)成本核算員銷售部分解下達集團預(yù)算目標(biāo)1銷售計劃報告書2

研發(fā)計劃報告書6供應(yīng)部研發(fā)項目計劃生產(chǎn)計劃報告書3制定依據(jù)本年工作計劃和編制預(yù)算表格困難、對策及所需支持財務(wù)部生產(chǎn)成本預(yù)算研發(fā)費用預(yù)算其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算銷售費用預(yù)算資金預(yù)算預(yù)計財務(wù)報表關(guān)聯(lián)交易及內(nèi)部交易匯總表總體目標(biāo)測算和需要的總體支持9戰(zhàn)略部/裝備部門采購計劃報告書4采購計劃研發(fā)部投資計劃報告書5固定資產(chǎn)投資計劃在建工程預(yù)算人力資源部

人力資源計劃報告書7財務(wù)計劃報告書8收入計劃營銷計劃采購與付款預(yù)算大修費用預(yù)算人工費用預(yù)算集團預(yù)算管理委員會預(yù)算目標(biāo)正式下達10初步下達預(yù)算目標(biāo)0附：預(yù)算編編制大流程程返回進出口磁帶廠黑白廠編制出口額與代理費收入預(yù)算1編制業(yè)務(wù)預(yù)算2運輸編制業(yè)務(wù)預(yù)算5X月X日之前股份等在保子公司片基各自編制全部預(yù)算7動力編制銷售預(yù)算6本部

編制集團合并預(yù)算13外地子公司集團編制業(yè)務(wù)預(yù)算3編制業(yè)務(wù)預(yù)算4編制進口額與代理費收入預(yù)算8

編制母公司匯總預(yù)算10

各自編制全部預(yù)算11

各自編制全部預(yù)算12

編制全部預(yù)算9X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前返回附：預(yù)算信信息反饋流流程事業(yè)部財務(wù)部集團財務(wù)部事業(yè)部各部門

提供預(yù)算反饋表1

編寫差異分析報告2子公司各部門X月X日之前集團預(yù)算管理委員會集團各專業(yè)部門子公司財務(wù)部集團預(yù)算辦公室

編寫母公司差異分析報告和預(yù)算分析報告8

編制集團差異分析報告和預(yù)算分析報告12

對預(yù)算完成情況進行評價13

對事業(yè)部各專業(yè)計劃的實施進行審核評價7編寫事業(yè)部預(yù)算分析報告和差異分析報告3

提供本部預(yù)算反饋表4

編寫本部差異分析報告5

編寫本部預(yù)算分析報告和差異分析報告6

提供子公司預(yù)算反饋表9

編寫差異分析報告10編寫子公司預(yù)算分析報告和差異分析報告11X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前9、靜靜夜夜四四無無鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。1月月-231月月-23Thursday,January5,202310、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。01:41:4101:41:4101:411/5/20231:41:41AM11、以我獨沈沈久，愧君君相見頻。。。1月-2301:41:4101:41Jan-2305-Jan-2312、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。01:41:4101:41:4101:41Thursday,January5,202313、乍見見翻疑疑夢，，相悲悲各問問年。。。1月-231月-2301:41:4101:41:41January5,202314、他他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生生白白發(fā)發(fā)，，舊舊國國見見青青山山。。。。05一一月月20231:41:41上上午午01:41:411月月-2315、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。。一月231:41上午午1月-2301:41January5,202316、行動出成成果，工作作出財富。。。2023/1/51:41:4101:41:4105January202317、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點的的射線向前前。。1:41:41上上午1:41上上午01:41:411月-239、沒有失敗敗，只有暫暫時停止成成功！。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很多事情努努力了未必有有結(jié)果，但是是不努力卻什什么改變也沒沒有。。01:41:4101:41:4101:411/5/20231:41:41AM11、成功就是日日復(fù)一日那一一點點小小努努力的積累。。。1月-2301:41:4101:41Jan-2305-Jan-2312、世世間間成成事事，，不不求求其其絕絕對對圓圓滿滿，，留留一一份份不不足足，，可可得得無無限限完完美美。。。。01:41:4101:41:4101:41Thursday,January5,202313、不知知香積積寺，，數(shù)里里入云云峰。。。1月-231月-2301:41:4101:41:41January5,202314、意志堅強強的人能把把世界放在在手中像泥泥塊一樣任任意揉捏。