工廠財務管制度3篇

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【第1篇】g工廠財務管理流程

工廠財務管理流程,許多工廠的財務管理制度跟不上,記流水賬一樣,對于制造產(chǎn)品的成本設計沒有確數(shù),怎樣提高財務管理這塊呢。以下這篇是關于工廠財務管理流程的共享,本文檔為大家具體講解了工廠的財務管理流程有選購管理,選購環(huán)節(jié)的財務掌握與管理,選購物資的驗收,入庫管理,選購業(yè)務的方案管理,費用的相關規(guī)定等內(nèi)容。感愛好的伴侶一起來看看這篇由資料站為您供應的文章。

工廠財務管理流程:

選購管理

一、生產(chǎn)部門在每月末個依據(jù)次月的生產(chǎn)任務制作次月的原材料,物資使用方案(包括

使用時間),經(jīng)主管領導審核后轉選購配套部。

二、每月末公司各部將各部的辦公用品的購置方案報公司辦公室,辦公室制作統(tǒng)一的行

政辦公用品方案,經(jīng)公司領導批準后,轉選購部支配選購。

選購環(huán)節(jié)的財務掌握與管理

一、公司的選購業(yè)務均納入統(tǒng)一的選購方案,按用途可分為:

1.辦公設備及用品

2.生產(chǎn)設備及工具

3.生產(chǎn)用原材料及零部件

二、選購程序的掌握管理

1.辦公設備及用品的選購程序

1.1.各部門依據(jù)實際需要,在每月28日前將下月的《購物申請表》報公司行政部。

三、選購物資的驗收,入庫管理

1.關鍵零部件和原材料(重要物資),經(jīng)由技術質檢人員按規(guī)定進行檢驗,供應《進料報檢及檢驗報告單》后,倉庫管理員再進行數(shù)量、規(guī)格驗收,辦理入庫手續(xù)。

2.一般物資進廠檢驗,倉管員按生產(chǎn)制造部及技術質量部供應的選購資料進行驗證。

四、選購業(yè)務的方案管理

1.為了公司資金統(tǒng)一支配,提高資金使用效率,選購配套部依據(jù)各部轉來的已審批方案,依據(jù)庫存狀況和選購時間周期及挨次支配選購方案,依據(jù)付款方式、期限制作付款方案,報生管領導批準后轉財務部。

五、選購業(yè)務其他要求

1.在倉庫人員的幫助下,選購人員應將庫房的退回、積壓物資樂觀調(diào)換、處理以削減資金沉淀與鋪張。

費用考核要分部門。

一、費用項目范圍及相關規(guī)定

1.項目范圍。

1.1.辦公費:指為公司開展經(jīng)營管理活動所發(fā)生的辦公用品、郵政信函、相關部門手續(xù)

及工本費,其他日常雜項費用。

1.2.差旅費:指為開展公司經(jīng)營及其他活動而發(fā)生的外地交通費、住宿費、補助費,本地交通費。

1.3.通訊費:指公司正常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的固定電話費、傳真費、手機費、網(wǎng)絡費用等。

【第2篇】工廠財務管理制度

工廠財務管理制度（一）

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支方案；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、幫助賬，準時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，掌握成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，準時、正確地為成本猜測、掌握、分析供應資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本幫助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策供應依據(jù)。

5.協(xié)作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴全部款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。假如主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽看法；

⑵財務專用章、公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的使用狀況進行登記；

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；

⑸往來款項的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司主管領導批準；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支；

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

⑵公司職員出差依據(jù)需要，由部門經(jīng)理打算選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：a、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；b、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明緣由，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

4.車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定修理點，修理費用一般實行銀行轉賬的方式結算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購、管理；

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的選購、使用狀況；

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品狀況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一支配；

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部根據(jù)本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領用單、借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應準時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

其次章工程成本管理制度

1.公司全部工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權托付簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的猜測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的選購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行選購，確保設備材料準時供應，樂觀進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體掌握工作。

⑴參加有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，準時精確?????地了解公司各項工程成本的構成及用款方案；

⑵負責工程進度款的復核工作，參加工程造價的確定和最終決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審核看法，并在5日內(nèi)送財務部會簽；

⑵財務部依據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等狀況，并參考公司財務狀況提出付款看法，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵財務部依據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準；

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，根據(jù)上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司全部財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的全部固定資產(chǎn)及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存狀況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、修理并制定相應的措施、方法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室依據(jù)公司進展需要編制財產(chǎn)選購方案及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可選購；

⑵財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及選購方案辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必需進行一次全面的盤點清查；

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必需有財務人員參與；

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損緣由。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必需追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估狀況上報公司主管領導，由公司主管領導打算處理看法；

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明緣由，照實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災難或其他不行抗力緣由造成損失的，應上報總經(jīng)理，打算處理看法。

工廠財務管理制度（二）

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、****業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必需仔細執(zhí)行本管理制度。

其次章會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，詳細負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、幫助公司領導籌集資金、合理安排使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與進展的成本核算模式、制定成本管理制度與掌握制度；做好財務分析工作，為公司領導決策供應各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、選購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必需具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現(xiàn)勞動酬勞。

第三章流淌資產(chǎn)的管理

3.1流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計要仔細執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴格掌握費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特別狀況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必需完整、合法；報銷憑證必需是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。消失長、短款且又無法查明緣由的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。動身歸來后的三天之內(nèi)準時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可依據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要準時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的平安。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要準時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必需入賬，不允許消失跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項準時交付財務部門，以便準時處理賬務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要仔細執(zhí)行《銀行結算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出掌握，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必需填寫日期并在估計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人擔當賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門準時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達賬項，消失長期未達賬項時要查明緣由，上報領導。

3.4應收賬款及預付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的詳細名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必需有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施的確無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后準時處理賬務。

3.4.3收回的賬款要準時上交財務部門，如發(fā)覺貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴格掌握內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付賬款必需有合同、協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。

3.4.6本企業(yè)采納壞賬預備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬預備金，年終調(diào)整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或掌握的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流淌資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；幫助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的選擇費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入

材料購入必需持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無方案選購，超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的選購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應具體核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量與實際是否相符，同時對比檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及選購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以依據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)方案和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、精確?????，領料單用途要依據(jù)生產(chǎn)方案填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或方案處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計依據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。

3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門依據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，準時登記有關賬簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，準時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和精確?????性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料選購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避開發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采納五、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必需在領用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必需有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必需定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于消失盤盈、盤虧的材料物資要準時查明緣由，報公司領導批準處理并準時調(diào)整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明緣由的由當事人負責賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，準時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。

3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采納押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營業(yè)外收入。

3.5.19托付加工材料的管理

本公司設置“托付加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必需辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。

3.5.19.2業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理托付加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。

3.5.19.4托付加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入托付加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

3.5.19.5托付加工材料原則上要與受托單位簽訂托付加工合同（協(xié)議）以明確價格、質量、交期等責任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。

3.5.21因特別緣由，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。

因業(yè)務關系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的平安使用制度，修理保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)名目，生產(chǎn)車間平安設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計價

4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關的費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要依據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以實行重置價進行入賬。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

4.6全部固定資產(chǎn)必需每年盤點一次，由財務部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務科參加，詳細盤點時間由財務部依據(jù)年終決算的要求打算。

第五章負債管理

5.1企業(yè)的流淌負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業(yè)各種流淌負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特別緣由職工工資必需于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的樂觀性，增加企業(yè)分散力。

5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應準時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便準時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1本公司根據(jù)制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財務部門樂觀協(xié)作，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為制造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。

7.2已銷產(chǎn)品的降價，必需由總經(jīng)理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，精確?????核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。

7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下挨次安排：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者安排利潤。

第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的***

8.1依據(jù)會計工作全都性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。

8.2xxx和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內(nèi)部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)。

8.3公司全部購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和修理車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。

8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)實行領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根準時交回財務部門，財務部門要仔細檢查，憑舊本事用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票（含一般發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)依據(jù)**版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案名目，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必需辦理睬計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、幫助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務懲罰現(xiàn)金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)覺或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次懲罰責任人10元。

10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關責任人每次罰款20元，并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。

10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，懲罰直接責任人每次20元。

10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，懲罰直接責任人每次20元。

10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行擔當滯納金。

10.10對違反8.1款之規(guī)定懲罰直接責任人每日10元。

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次懲罰責任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不全都的以本管理制度為準。

11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。

工廠財務管理制度（三）

總則

為加強財務管理，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司詳細狀況，制定本制度。

一、財務管理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任幫助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確?????、賬目清晰、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并準時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)章》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設備；

3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設備10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議商定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必需由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理睬計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕鋪張，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必需遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號必需保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其托付他人代管。

十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調(diào)整逐筆調(diào)整平。

十九、依據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得轉變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準轉變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必需通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領用空白支票必需注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造方案、報經(jīng)領導批準后方可購置。

二十八、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨便丟棄和外借，工作調(diào)動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、根據(jù)上級主管部門的要求，準時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、樂觀參加建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三十二、協(xié)作公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

【第3篇】某工廠財務管理制度

依據(jù)工廠的類型及運作,在財務管理方面都會有不同的方法和制度,以下是簡潔的工廠財務管理制度的范本,僅供參考。

一、仔細遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。

二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需轉變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務開支等,應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。

三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支狀況,月終進行結算,每季度結束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。

四、財務管理實行集體決策,分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。

(一)單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上,非生產(chǎn)性開支壹仟元以上,必需經(jīng)廠領導班子集體討論打算;單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上,非生產(chǎn)性開支壹萬元以上,須經(jīng)廠領導班子集體討論后報主管局批準。

(二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準;伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體討論后報主管局批準;伍萬元以下由廠領導班子集體討論打算。

五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用方案,以收定支,收支平衡。

六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款(選購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經(jīng)廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內(nèi)報帳并結清借支,否則通知財務科從工資中扣還。

七、嚴格掌握款待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特別狀況需在酒家接待的須經(jīng)廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。

八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表;年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務收支狀況。廠工會依據(jù)財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。

九、建立內(nèi)部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀委、工會進行一次內(nèi)部審計;年末協(xié)作主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經(jīng)費使用狀況。

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名目第1篇某工廠財務管理制度第2篇工廠財務管理制度第3篇g工廠財務管理流程

【第1篇】g工廠財務管理流程

工廠財務管理流程,許多工廠的財務管理制度跟不上,記流水賬一樣,對于制造產(chǎn)品的成本設計沒有確數(shù),怎樣提高財務管理這塊呢。以下這篇是關于工廠財務管理流程的共享,本文檔為大家具體講解了工廠的財務管理流程有選購管理,選購環(huán)節(jié)的財務掌握與管理,選購物資的驗收,入庫管理,選購業(yè)務的方案管理,費用的相關規(guī)定等內(nèi)容。感愛好的伴侶一起來看看這篇由資料站為您供應的文章。

工廠財務管理流程:

選購管理

一、生產(chǎn)部門在每月末個依據(jù)次月的生產(chǎn)任務制作次月的原材料,物資使用方案(包括

使用時間),經(jīng)主管領導審核后轉選購配套部。

二、每月末公司各部將各部的辦公用品的購置方案報公司辦公室,辦公室制作統(tǒng)一的行

政辦公用品方案,經(jīng)公司領導批準后,轉選購部支配選購。

選購環(huán)節(jié)的財務掌握與管理

一、公司的選購業(yè)務均納入統(tǒng)一的選購方案,按用途可分為:

1.辦公設備及用品

2.生產(chǎn)設備及工具

3.生產(chǎn)用原材料及零部件

二、選購程序的掌握管理

1.辦公設備及用品的選購程序

1.1.各部門依據(jù)實際需要,在每月28日前將下月的《購物申請表》報公司行政部。

三、選購物資的驗收,入庫管理

1.關鍵零部件和原材料(重要物資),經(jīng)由技術質檢人員按規(guī)定進行檢驗,供應《進料報檢及檢驗報告單》后,倉庫管理員再進行數(shù)量、規(guī)格驗收,辦理入庫手續(xù)。

2.一般物資進廠檢驗,倉管員按生產(chǎn)制造部及技術質量部供應的選購資料進行驗證。

四、選購業(yè)務的方案管理

1.為了公司資金統(tǒng)一支配,提高資金使用效率,選購配套部依據(jù)各部轉來的已審批方案,依據(jù)庫存狀況和選購時間周期及挨次支配選購方案,依據(jù)付款方式、期限制作付款方案,報生管領導批準后轉財務部。

五、選購業(yè)務其他要求

1.在倉庫人員的幫助下,選購人員應將庫房的退回、積壓物資樂觀調(diào)換、處理以削減資金沉淀與鋪張。

費用考核要分部門。

一、費用項目范圍及相關規(guī)定

1.項目范圍。

1.1.辦公費:指為公司開展經(jīng)營管理活動所發(fā)生的辦公用品、郵政信函、相關部門手續(xù)

及工本費,其他日常雜項費用。

1.2.差旅費:指為開展公司經(jīng)營及其他活動而發(fā)生的外地交通費、住宿費、補助費,本地交通費。

1.3.通訊費:指公司正常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的固定電話費、傳真費、手機費、網(wǎng)絡費用等。

【第2篇】工廠財務管理制度

工廠財務管理制度（一）

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支方案；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、幫助賬，準時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，掌握成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，準時、正確地為成本猜測、掌握、分析供應資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本幫助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策供應依據(jù)。

5.協(xié)作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴全部款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。假如主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽看法；

⑵財務專用章、公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的使用狀況進行登記；

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；

⑸往來款項的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司主管領導批準；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支；

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

⑵公司職員出差依據(jù)需要，由部門經(jīng)理打算選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：a、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；b、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明緣由，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

4.車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定修理點，修理費用一般實行銀行轉賬的方式結算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購、管理；

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的選購、使用狀況；

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品狀況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一支配；

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部根據(jù)本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領用單、借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應準時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

其次章工程成本管理制度

1.公司全部工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權托付簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的猜測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的選購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行選購，確保設備材料準時供應，樂觀進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體掌握工作。

⑴參加有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，準時精確?????地了解公司各項工程成本的構成及用款方案；

⑵負責工程進度款的復核工作，參加工程造價的確定和最終決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審核看法，并在5日內(nèi)送財務部會簽；

⑵財務部依據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等狀況，并參考公司財務狀況提出付款看法，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵財務部依據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準；

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，根據(jù)上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司全部財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的全部固定資產(chǎn)及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存狀況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、修理并制定相應的措施、方法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室依據(jù)公司進展需要編制財產(chǎn)選購方案及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可選購；

⑵財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及選購方案辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必需進行一次全面的盤點清查；

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必需有財務人員參與；

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損緣由。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必需追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估狀況上報公司主管領導，由公司主管領導打算處理看法；

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明緣由，照實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災難或其他不行抗力緣由造成損失的，應上報總經(jīng)理，打算處理看法。

工廠財務管理制度（二）

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、****業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必需仔細執(zhí)行本管理制度。

其次章會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，詳細負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、幫助公司領導籌集資金、合理安排使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與進展的成本核算模式、制定成本管理制度與掌握制度；做好財務分析工作，為公司領導決策供應各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、選購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必需具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現(xiàn)勞動酬勞。

第三章流淌資產(chǎn)的管理

3.1流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計要仔細執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴格掌握費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特別狀況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必需完整、合法；報銷憑證必需是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。消失長、短款且又無法查明緣由的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。動身歸來后的三天之內(nèi)準時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可依據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要準時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的平安。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要準時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必需入賬，不允許消失跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項準時交付財務部門，以便準時處理賬務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要仔細執(zhí)行《銀行結算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出掌握，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必需填寫日期并在估計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人擔當賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門準時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達賬項，消失長期未達賬項時要查明緣由，上報領導。

3.4應收賬款及預付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的詳細名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必需有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施的確無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后準時處理賬務。

3.4.3收回的賬款要準時上交財務部門，如發(fā)覺貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴格掌握內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付賬款必需有合同、協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。

3.4.6本企業(yè)采納壞賬預備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬預備金，年終調(diào)整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或掌握的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流淌資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；幫助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的選擇費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入

材料購入必需持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無方案選購，超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的選購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應具體核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量與實際是否相符，同時對比檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及選購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以依據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)方案和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、精確?????，領料單用途要依據(jù)生產(chǎn)方案填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或方案處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計依據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。

3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門依據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，準時登記有關賬簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，準時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和精確?????性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料選購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避開發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采納五、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次