費用報銷四大原則

費用報銷四大原則對必須采用增值稅發(fā)票，特種行業(yè)專用發(fā)票（如廣告費發(fā)票）作支出，提交報銷的票證必須符合相應要求。凡非正常業(yè)務往來的原始憑證（如：服裝、運動、器械、生活用品等）不能報銷。屬于交際費支出范圍的禮品支出，必須按交際費的報銷規(guī)定經(jīng)嚴格審查后，才能報銷。外來空白發(fā)票或用空白發(fā)票自己填寫的原始票據(jù)，不能報銷。取得的住宿費發(fā)票必須寫清楚房間號及住宿時間，不得漏項，并且由員工在發(fā)票上注明。對于特快專遞費用，除需要正規(guī)的發(fā)票外還需附上郵寄明細單，方可報銷。3、交通費差旅費報銷規(guī)定總經(jīng)理，實報實銷。但要盡可能做到在情況允許的情況下節(jié)省開支。出差時，往返機場、火車站出租車票可報銷。員工因工作需要，由公司安排加班至晚上9點后發(fā)生的出租車費可以報銷。加班范圍包括加班完成公司指派的工作、加班培訓、公司會議和部門會議。加班至晚上9點以前的出租車費一律不準報銷。其它特殊情況下，由于工作需要必須乘出租車的，經(jīng)過總經(jīng)理簽字認可后才能報銷。出差期間雜費，按每天30元報銷。住宿費報銷，實際支出低于限額標準的實報實銷，實際支出超過標準部分由員工個人負擔。（由公司統(tǒng)一安排住宿的除外）4、 交際費的審批報銷交際費包括：餐費、飲料娛樂費、煙酒禮品等。部門交際費原則上不報銷，特殊情況需事先報經(jīng)主管總經(jīng)理批準。未事先申請所發(fā)生的交際費不予報銷。5、 辦公費的報銷規(guī)定辦公用品由行政部統(tǒng)一采購，其他部門不得私自購買辦公用品;辦公用品款報銷時由經(jīng)辦人填制支出憑單，后附辦公用品管理員填制的相應的入庫單，并經(jīng)總經(jīng)理批示后財務部才予以報銷；報帳單后應附有總經(jīng)理簽字的采購申請單。6、 外購商品的報銷規(guī)定所有外購商品均需通過行政部進行集中采購，其它任何個人不得經(jīng)手此報銷；所有外購商品均需有公司總經(jīng)理簽字批準。五、 公司資產(chǎn)購置支出規(guī)定1、 公司固定資產(chǎn)購置應根據(jù)預算進行購置，固定資產(chǎn)購置由專人負責。2、 由公司集中采購的設備（如筆記本電腦）固定資產(chǎn)購置專員應將購置數(shù)量和配置情況及詢價報告上報總部，由總部批準后方可采購；3、 購置固定資產(chǎn)請款時須由經(jīng)辦人填寫《借條》經(jīng)總經(jīng)理審批后再到財務部辦理財務手續(xù)，發(fā)票上由驗收人簽字驗收，并注明使用部門或使用人，明確保管責任；六、 借款辦理規(guī)定1、 原則上省內(nèi)出差不允許借支；長期出差時借款不得超過本人月工資標準；2、 員工在出差返回后或費用發(fā)生后，應于最近的報帳日到財務部及時辦理報銷并歸還剩余借款；返回后超過一周不沖借款的，每人每次給予50元罰款；3、 因特殊原因須較長時間持有借款的，須事先經(jīng)總經(jīng)理同意后，才予以借支；4、 財務部門應嚴格按照對前次借款未歸還員工不得發(fā)放新借款的原則來控制借款被濫用的可能性5、 每至年末，任何員工均不得有未沖的個人暫支款項。七、附相關標準1、 住宿費標準2、 差旅費乘坐標準：3、 出差標準：凡參加集團或大區(qū)組織等組織的內(nèi)部培訓或會議以及帶客戶參觀的，如公司沒有特殊要求，食宿標準依照公議規(guī)定執(zhí)行，無出差補助。在外出差超過1天的，按10元/日給予出差補助和30元/日（同上述3④）給予報銷雜費，同時不再享受公司的午餐費；當天往返無出差補助。（凡報銷出差補助及雜費的員工，在報賬單拿到財務簽字之前一定要先由人力資源部簽字）凡出差之人員必須事前填寫出差申請單并經(jīng)其上級主管批準（最低簽至部門經(jīng)理級），待出差結束后附于差旅費報銷單后一同報帳。4、 簽字規(guī)定所有部門經(jīng)理的報銷都要總經(jīng)理簽字批準；所有的專項費用都要總經(jīng)理簽字批準。制定部門：財務部批準簽發(fā)：簽發(fā)日期：20XX年-10-01XX公司財務費用報銷制度XX公司財務費用報銷制度為了加強公司財務管理的工作，完善公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)國家有關財務法規(guī)的規(guī)定及公司對財務規(guī)章制度的要求，制定本制度。1、總則第一條費用審批及報銷流程。各項費用開支，必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財務審核后，報總經(jīng)理（分管副總經(jīng)理，以下同）批準，并按以下具體各項費用的報銷流程辦理：第二條費用的報銷期限?，F(xiàn)金日常費用報銷（用于零星購物或支付零星費用）：每周由各部門、各分公司交由財務部門審核，每周星期二或星期五兩天由總經(jīng)理審批辦理報銷手續(xù)，其余時間不予報銷。差旅費報銷：所有人員的差旅費報銷填制統(tǒng)一的“差旅費報銷單”。公司員工出差回來后一周內(nèi)報銷，外地人員于每月5日前連同上月報銷單據(jù)（以開票日期為準，日期范圍為上月1日至月末）交回總部核銷。每次核銷都必須附“差旅費報銷單”以及“出差申請報告”，每周只允許報銷一次（除特殊情況外），差旅費用報銷不得跨月；未能按時將報銷單據(jù)交回總部，則報銷費用累計到下月，并接受當月的費用指標考核，若超過當月二十日上交，則不予報銷。第三條通信補助、市內(nèi)交通費報銷實行實報實銷及限額報銷制。按照級別規(guī)定的限額報銷，不足限額的按照實際發(fā)生費用報銷。第四條原始憑證有效性的規(guī)定：（1）經(jīng)辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；（2） 經(jīng)辦人員取得的合法憑證時，應按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。（3） 經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報銷（除特殊情況外）。（4） 經(jīng)辦人報銷支出費用時，報銷內(nèi)容應符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。第五條本制度適用對象為公司全體人員。2、各項費用的報銷制度2.1借款報銷及審批制度第六條公司員工因公出差借款或報銷，應據(jù)實認真填寫借款單，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理確認以后，報公司財務部門審核。借款清帳聯(lián)在報銷完畢后退還給借款人。第七條員工出差預借差旅費應填寫“借款單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟螅截攧詹块T預借差旅費。第八條借款人須在公務完畢后7個工作日內(nèi)到財務部結清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。2.2公司內(nèi)部采購報銷制度第九條公司各部門應該對需要的物資定期編寫采購計劃，由分管行政的負責人組織采購。采購發(fā)生的費用按照正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷（采購金額超過*****兀的需要簽訂采購合同）。第十條公司各部門對于急需的物資，由各分公司負責人向公司材料部門提供物資需求申請函，由系統(tǒng)負責人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關物資的儲備情況決定，待各分公司返還收到物資的回執(zhí)單后，由材料部門相關負責人持申請函、回執(zhí)單及相關費用的正式發(fā)票依據(jù)報銷的程序進行報銷。第十一條采取預付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供應商提供的報價單，填寫《借款單》，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后辦理預付款手續(xù)。第十二條采購人員在報銷時，需由主管部門經(jīng)理審核，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報銷單”及物資入庫單交財務部主管會計審核并進行賬務處理，沖銷預付款項，并開具收據(jù)。第十三條采取除預付款方式之外的方式付款的采購物資，在采購物資到公司入庫后，由采購人員憑《采購合同》或供應商報價單、《物資入庫驗收單》以及購貨發(fā)票，交由財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后辦理報銷付款手續(xù)。第十四條同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內(nèi)報銷;異地采購要求自借款日起十五個工作日內(nèi)報銷。第十五條采購發(fā)生的運費，由經(jīng)手人填寫報銷單，部門經(jīng)理審核，財務部門主管會計審核后，實報實銷。第十六條公司資產(chǎn)及低值易耗品原則上采購由總經(jīng)辦負責，工作中所需辦公用品原則上向總經(jīng)辦領用并進行內(nèi)部結算。若遇特殊情況，部門要求自行購置，據(jù)實報銷。資產(chǎn)采購管理參照公司財產(chǎn)管理制度執(zhí)行。（附表二）2.3員工出差費用報銷制度第十六條本制度所指出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務。出差員工根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應標準的住宿補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。第十七條員工出差分為“長途”和“短途”兩種，即三天往返的為“短途”，出差時間在三天以上的為“長途”。第十八條公司各部門應嚴格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。第十九條公司員工出差應嚴格履行報批手續(xù)，并且必須填寫《出差審批表》（見附件一），未經(jīng)批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。第二十條員工出差地點分為I類地區(qū)、II類地區(qū)，其中I類地區(qū)包括經(jīng)濟特區(qū)、北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會城市；II類地區(qū)是除I類地區(qū)以外的城市。第二^一條員工出差乘坐交通工具時，公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理可以乘坐飛機、軟臥；部門經(jīng)理級別可以乘坐軟臥、硬臥，如有特殊情況必須乘坐飛機時必須由總經(jīng)理審批；一般員工出差可以乘坐硬臥、硬座，如必須乘坐飛機時需要有部門主管及總經(jīng)理審批。第二十二條總經(jīng)理及副總經(jīng)理的出差費用實行實報實銷制度，其他員工的出差補貼實行全額包干制，具體包干標準見下表（元/日）：管理人員的出差補貼：操作層員工的出差補貼第二十三條操作層員工與管理層員工一起出差時，由帶班管理人員控制各項開銷，不得超過按照人員的出差補貼標準，費用報銷時憑發(fā)票報銷。第二十四條報銷憑據(jù)必須是出差地實際發(fā)生的票據(jù)，費用包干部分憑發(fā)票報銷（發(fā)票金額大于費用包干標準的按標準報銷，發(fā)票金額小于費用包干標準的按實際金額報銷）。第二十五條出差天數(shù)以出發(fā)之日（含）起至回城之日（含）止；住宿補貼按實際住宿天數(shù)計算。第二十六條司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼包干，不享受交通補貼，標準參見操作層員工的出差補貼。2.4員工探親費用報銷制度第二十七條職工按照規(guī)定探親，一律憑辦公室批準的探親申請表（見附件二）。探親結束后，可以于探親假休完回公司報到的五日之內(nèi)，到人事部相關負責人處填寫《探親報銷單》，人事專員、財務會計審批后可以實報實銷。第二十八條探親路途交通工具的乘坐標準，請參考第二十條相關規(guī)定執(zhí)行。2.5員工本市交通費用報銷制度第二十九條凡市內(nèi)辦理公務的業(yè)務經(jīng)理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準，實行實報實銷。第三十條所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。第三十一條員工需要坐公交車上下班的，需向部門經(jīng)理說明情況，部門經(jīng)理確定報銷限額，并上報總經(jīng)辦批準以后，給予定期報銷。2.6員工通信費用報銷制度第三十二條因公發(fā)生的通信費用的報銷實行限額實報實銷制度。公司領導的通信費用實行實報實銷制；部門經(jīng)理通信費用最高限額是每個月300元；其它管理人員的報銷標準由部門或分公司經(jīng)理根據(jù)員工工作的實際需要確定，總經(jīng)理批準后，報總經(jīng)辦備檔留存實施。如果因公超出最高限額的報銷，需要寫出書面報告，交由總經(jīng)理審批。第三十三條報銷人員在實際報銷時，需要向財務部提交正規(guī)的通信費繳費發(fā)票。第三十四條各部門要嚴格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務需要之外，不得使用公司電話另作他用。2.7公司業(yè)務招待費用報銷制度第三十五條各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、系統(tǒng)負責人同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、分管財務的副總經(jīng)理批準，記入部門招待費。第三十六條各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理同意，限額接待。第三十七條招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。2.8其他福利費用報銷制度第三十八條公司從外地招聘的應屆大學生，自到公司報道之日起，5日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷路費及行李托運費。路費報銷參考普通員工出差的相關規(guī)定執(zhí)行。第三十九條其他衛(wèi)生費、住房費等福利費用的報銷參照中建一局集團建設發(fā)展有限公司的相關規(guī)定執(zhí)行。3、 附則第四十條本辦法中未做出規(guī)定的，按照公司的有關規(guī)定辦理。第四十一條本辦法由財務部及總經(jīng)理辦公室制定并負責解釋。第四十二條本辦法自20XX年9月1日起執(zhí)行。附表一：出差申請表附件二：公司財產(chǎn)申購單附表二：公司財產(chǎn)管理規(guī)定目的為有效管理本公司的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和可重復使用的物品，特制定本管理規(guī)定。2.適用范圍適用本公司及下屬子公司。3.定義公司財產(chǎn)——包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)是指單位價值在兩仟元以上，使用年限超過一年的房屋、汽車、設備、工器具等；無形資產(chǎn)是指專利和非專利權、商標權、著作權等知識產(chǎn)權、土地使用權；低值易耗品是指除固定資產(chǎn)以外，能重復使用基本保持物體原狀的物品。職責使用單位經(jīng)辦人——提出公司財產(chǎn)購置申請，建議供應商。使用單位財產(chǎn)負責人——負責本部門財產(chǎn)的實物管理，包括建立財產(chǎn)臺賬、辦理財產(chǎn)變動手續(xù)等。使用單位負責人——審核固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購置申請、批準低值易耗品購置申請?？偨?jīng)理——批準固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購置申請；批準公司財產(chǎn)購置價格。4.5.公司采購主管——負責財產(chǎn)購置價格比價和招標、承辦采購合同和采購、辦理財務報銷；辦理施工設備、檢測設備和工器具的數(shù)據(jù)庫編號及入庫。4.6.綜合管理部信息主管——辦理無形資產(chǎn)、辦公設備和辦公用品及其他財產(chǎn)的數(shù)據(jù)庫編號及入庫，按規(guī)定批準后的報廢、變賣財產(chǎn)的數(shù)據(jù)庫銷賬。4.7.倉庫管理員負責施工設備、檢測設備和工器具的實物編號，建立管理臺賬和卡片，財產(chǎn)轉(zhuǎn)移及時錄入數(shù)據(jù)庫，對庫存財產(chǎn)進行保養(yǎng)和維修。4.8.財務總監(jiān)—批準財務報銷。5.管理要求5.1.管理原則最大限度的利用、保護本公司財產(chǎn)資源。5.2.公司財產(chǎn)的一般采購程序5.2.1.申請購置；5.2.2.批準購置申請；5.2.3.比價或招標；5.2.4.批準購置價格；5.2.5.簽訂采購合同（合同需要評審）或向供應商下達定單；5.2.6.辦理入庫；5.2.7.財務報銷；5.2.8.領用。申請購置及批準購置申請公司及下屬單位購置固定資產(chǎn)由使用單位填寫《公司財產(chǎn)（固定資產(chǎn)）申購單》（附件一），經(jīng)使用單位負責人審核后，報公司總經(jīng)理批準。公司及下屬單位購置無形資產(chǎn)由使用單位填寫《公司財產(chǎn)（無形資產(chǎn)）申購單》（附件二），經(jīng)使用單位負責人審核后，報公司總經(jīng)理批準。公司及下屬單位購置低值易耗品由使用單位填寫《公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單》（附件三），使用單位負責人批準。5.4.比價或招標有歷史采購記錄且一次采購不超過2萬元的單件或合計5萬元的多件財產(chǎn)采購，采購主管根據(jù)使用單位及領導或總經(jīng)理批準的《公司財產(chǎn)（固定資產(chǎn)）申購單》、《公司財產(chǎn)（無形資產(chǎn)）申購單》或《公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單》，采購不高于歷史最高價格的物品，可以越過5.2.3、5.2.4程序直接進入5.2.5程序。采購價格若高于歷史最高價格，須按5.4.2條進行比價采購。無歷史采購記錄且不超過2萬元的單件或合計5萬元的多件財產(chǎn)采購應該采用比價采購。采購主管應該選擇二家以上供應商向他們發(fā)出采購信息并要求以書面形式報價，采購主管獲得書面報價并簽署自己意見后送公司總經(jīng)理批準購置價格。一次性采購超過2萬元的單件或合計5萬元的多件財產(chǎn)采購應該采用招標采購。招標采購由采購主管、使用單位和計劃財務部參加組成招標小組，采購主管任組長。由招標小組通過書面形式進行技術比較和價格比較，并集體形成采購意見，公司總經(jīng)理批準購置價格。供應商的確定。合格供應商是公司財產(chǎn)采購優(yōu)先考慮單位，合格供應商的評定和考核參照公司有關規(guī)定辦理；若比價或招標采購的供應商只有一家，且未列入公司的合格供應商，公司采購主管須對該供應商進行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容參照合格供應商評定標準，并形成書面調(diào)查報告，由采購主管、使用單位經(jīng)理和計劃財務部經(jīng)理集體形成是否向該供應商采購的意見5.5.批準購置價格比價采購和招標采購由采購主管填寫《公司財產(chǎn)申購價格審批表》（附件四）、經(jīng)公司總經(jīng)理批準購置價格。簽訂采購合同或向供應商下達定單5.6.1.符合下列條件之一，需要簽訂采購合同：5.6.1.1.供應商不能立即供應；需要分期付款；5.6.1.3.五萬元以上的財產(chǎn)；采購部門認為有必要簽訂合同；5.6.1.5.供應商要求簽訂合同。采購主管根據(jù)使用單位填寫的《公司財產(chǎn)（固定資產(chǎn)）申購單》、《公司財產(chǎn)（無形資產(chǎn)）申購單》或《公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單》及批準的購置價格負責擬訂合同文本。合同文本由合同承辦人送使用單位及負責人、公司法律顧問、財務總監(jiān)或總經(jīng)理審查和會簽。合同審查和會簽表見附件五。經(jīng)過會簽的合同，由合同承辦人簽署合同。5.6.5.正式合同文本送達計劃財務部一份。采購部門在5.6.1條情況以外可以直接向供應商下達定單。辦理入庫公司采購主管憑報銷憑證辦理施工設備、檢測設備和工器具的入庫手續(xù)；綜合管理部信息主管憑報銷憑證辦理無形資產(chǎn)、辦公設備和辦公用品及其他財產(chǎn)的（包括汽車）入庫手續(xù)，按財產(chǎn)類別分類編號錄入公司財產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。5.8.財務報銷采購主管填制財務報銷憑證及附件，附件包括發(fā)票、入庫單、《公司財產(chǎn)（固定資產(chǎn)）申購單》、《公司財產(chǎn)（無形資產(chǎn)）申購單》或《公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單》、《公司財產(chǎn)申購價格審批表》，如果有合同，需填寫合同編號。使用單位負責人或倉庫管理員負責審核購入財產(chǎn)的實物數(shù)量及質(zhì)量。5.8.3.計劃財務部經(jīng)理負責審核價格。5.8.4.財務總監(jiān)根據(jù)總經(jīng)理批準的《公司財產(chǎn)（固定資產(chǎn)）申購單》、《公司財產(chǎn)（無形資產(chǎn)）申購單》、《公司財產(chǎn)申購價格審批表》或使用單位負責人批準的《公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單》及采購程序和財務制度批準報銷。5.9.財產(chǎn)管理綜合管理部負責全公司（包括下屬公司）財產(chǎn)數(shù)據(jù)庫管理，財產(chǎn)數(shù)據(jù)庫記錄應與相應的實物狀況一致；明確財產(chǎn)使用責任人；指導使用單位管理財產(chǎn)；處罰違反本規(guī)定的責任人。計劃財務部負責建立公司財產(chǎn)明細賬，按照財務制度確定固定資產(chǎn)原值、殘值、使用年限和折舊率，按月計提折舊；低值易耗品一次性攤銷后仍須建立財產(chǎn)明細賬，確保賬賬、賬表相符。使用單位負責使用財產(chǎn)的完整和，規(guī)范操作，妥善保管，如有損壞或滅失要及時查明原因，并向主管領導匯報，有關責任人要酌情賠償。財產(chǎn)丟失或失竊由責任人在第一時間向公安機關報案，并取得公安機關的受理單，否則責任人按該財產(chǎn)的原價賠償。公司財產(chǎn)實物盤點由計劃財務部會同綜合部和使用單位進行，每年不得少于一次。各使用單位確定財產(chǎn)專門負責人，對財產(chǎn)進行實物管理，定期對本部門的所有財產(chǎn)進行核查，同時建立部門管理財產(chǎn)臺賬，做到賬、卡、物一致。5.9.6.使用單位之間轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或使用單位內(nèi)部財產(chǎn)使用人變動，須由使用單位財產(chǎn)負責人在發(fā)生財產(chǎn)變動的三個工作日內(nèi)到綜合管理部或倉庫辦理財產(chǎn)信息變動手續(xù)，綜合管理部信息主管或倉庫管理員須在兩個工作周內(nèi)辦理好數(shù)據(jù)庫的信息變動（財產(chǎn)變動審批表見附件六）。5.10.財產(chǎn)的保養(yǎng)與維修5.10.1.庫存財產(chǎn)分別由綜合管理部、倉庫負責日常保養(yǎng)與維修，并保證出庫財產(chǎn)完好和安全使用。5.10.2.使用中財產(chǎn)的日常保養(yǎng)與維修由使用部門負責。如使用部門無法修復，由綜合管理部或倉庫聯(lián)系維修單位或聘請專業(yè)人員進行修復。5.11.公司財產(chǎn)的處置5.11.1.公司財產(chǎn)損壞嚴重，不能修復，由使用單位提出報廢報告、綜合管理部確認，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后報廢；不需用的公司財產(chǎn)進行變賣，由綜合管理部提出變賣意見，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準。（報廢、變賣審批單見附件七）。5.11.2.公司財產(chǎn)滅失，由綜合管理部查明原因，屬不可抗拒的自然災害等非常損失造成的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準作報廢處理；屬失職造成的則由責任人賠償。非正常損壞責任人承擔修復費用，無法修復或丟失賠償標準：責任人按數(shù)據(jù)庫凈值賠償，財務賬與數(shù)據(jù)庫的差額由使用部門承擔，無凈值按原值的10%賠償。5.11.3.計劃財務部、綜合管理部和使用單位根據(jù)公司總經(jīng)理批準的報廢、變賣意見，辦理公司財產(chǎn)的銷卡、銷賬手續(xù)。5.11.4.已得到賠償?shù)呢敭a(chǎn)報廢，由計劃財務部確認后辦理注銷。6.違反本規(guī)定的處罰6.1.財產(chǎn)數(shù)據(jù)庫記錄編號與相應實物編號不一致,屬數(shù)據(jù)庫記錄錯誤，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰數(shù)據(jù)錄入責任人50元；屬實物標記錯誤，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰使用單位責任人50元。計劃財務部未按5.9.2條建立公司財產(chǎn)明細賬，按照財務管理辦法確定固定資產(chǎn)原值、殘值、使用年限和折舊率，按月計提折舊的，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰責任人50元；使用單位或使用人違反5.9.3條規(guī)定，公司可以根據(jù)丟失或失竊財產(chǎn)的價值確定賠償金額。使用單位未按5.9.5條確定財產(chǎn)專門負責人，建立部門管理財產(chǎn)臺賬或賬、卡、物不一致的，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰責任人50元；使用單位違反5.9.6條規(guī)定，使用單位之間財產(chǎn)轉(zhuǎn)移或財產(chǎn)使用人發(fā)生變動，未按規(guī)定及時辦理財產(chǎn)信息變動手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰責任人50元；6.6.使用人或使用部門未按規(guī)定保養(yǎng)或使用，使財產(chǎn)損壞或報廢，則使用人或使用部門應按5.11.2負賠償責任。7.本規(guī)定自發(fā)布之日起實行。8.相關文件財務報銷有關規(guī)定、辦法9.記錄《公司財產(chǎn)（固定資產(chǎn)）申購單》9.2.《公司財產(chǎn)（無形資產(chǎn)）申購單》9.3.《公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單》9.4.《公司財產(chǎn)申購價格審批表》9.5.《合同審查及會簽表》9.6.《公司財產(chǎn)變動審批表》《公司財產(chǎn)報廢（變賣）審批單》附件二：公司財產(chǎn)申購單附件二：公司財產(chǎn)（無形資產(chǎn)）申購單附件三：公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單附件四：公司財產(chǎn)申購價格審批表部門：年月曰附件三：合同審查及會簽表附件六：公司財產(chǎn)變動審批表填制日期：年月日部門間變動：原部門、接受部門、綜合管理部、計劃財務部各一份部門內(nèi)變動：使用部門、綜合管理部各一份附件七：公司財產(chǎn)報廢（變賣）審批單財務報銷制度范本（免費）為了加強公司的財務管理工作，規(guī)范公司財務行為，提高財務管理水平，統(tǒng)一公司的報銷程序及規(guī)定，現(xiàn)結合公司的具體情況，特制定本制度。一、 辦公費辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務部審批。（2） 經(jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。（3） 行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。二、 差旅費差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內(nèi)交通費、零星雜支等費用。⑴員工出差應填寫“出差申請表”（見附表1），并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費（借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部）。⑵員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。（3）員工差旅費報銷標準。員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。出差住宿費報銷標準：（元/人/天）職務一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)董事長實報實銷總經(jīng)理300200350部門經(jīng)理200150250一般職員15080200出差補助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元補貼。員工出差交通費報銷標準員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船一等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟倉，但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。員工長途出差交通費，部門經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)部門負責人批準方可報銷。財務管理制度《出差費用標準與報銷管理規(guī)定》出差費用標準與報銷管理規(guī)定一、目的（一）加強公司的財務管理工作，規(guī)范各部門相關費用報銷制度；（二）明確公司費用開支的申請、報銷流程和審批權限，提高工作效率，節(jié)約成本、減少浪費。二、適用人員（一）公司全體員工。三、費用報銷范圍（一）備用金及借支；（二）差旅費；（三）招待費；（四）電話費；（五）員工外出辦公費用（含郵寄費、外出復印費、零星用品采購、費用開支等，司機外出路橋費、停車費、油費等）（六）行政辦公費用（含快遞費、維修費、會務費用等）（七）政府性外聯(lián)費用等其他費用。四、管理職責（一）財務部負責擬定費用報銷制度，經(jīng)討論報董事長批準后生效；（二）財務部監(jiān)控制度的有效執(zhí)行；（三）制度解釋權歸財務部；（四）制度重新擬定或更改權歸財務部，但需報請董事長批準后生效。五、借支管理規(guī)定：（一）備用金借款：1、 經(jīng)常性費用開支人員實行備用金制度；2、 月初一次性借支，月末放假前結清；因崗位調(diào)動等原因不再使用備用金的，應在一周上交財務，否則公司財務部將在工資發(fā)放中直接扣除，扣完為止；3、 原則上試用期員工不允許借支，部門備用金由部門負責人方可借支，備用金金額原則上不超過員工月基本工資，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準方可借支。（二）臨時性借支：1、員工因出差等原因借款需憑審批的外出申請單方可借支；2、員工零星采購需憑審批的采購申請單方可借支，已實行備用金制度的人員只能在超出備用金金額的范圍借支；3、員工其他因公借支（如培訓、行政規(guī)費、活動經(jīng)費等）需憑相關文件或制度方可借支；4、員工上次借款未還不允許再次借支，中途追加借款需說明原因經(jīng)批準后方可借支；5、員工借款用途達成后7天內(nèi)需進行報銷，超過7天未報銷，財務部交直接從員工工資中扣除，同時將對該員工的信用等級進行評定，嚴格控制今后借款。（三）借款審批流程1、 員工填寫借款申請單，注明借款理由、借支金額、歸還日期等。貸款單格式由公司統(tǒng)一印制；2、 部門負責人或上級領導復核并同意此項借款；3、 財務部審核借款填寫是否規(guī)范、是否符合借款條件、金額是否超標、上次借款是否歸還等，審計不通過退回并向借款人員說明原因；4、董事長批準或經(jīng)授權人批準；5、出納付款。六、差旅費報銷規(guī)定（一）員工外出需填制外出申請單并經(jīng)上級領導批準；（二）出差伙食補助1、出差伙食補助表（每餐）2、 公司員工就餐原則上需提供正式發(fā)票，不能提供正式發(fā)票的應開具收款收據(jù)并加蓋單位公章；3、 員工報銷時需在餐票背面注明用餐人員名單及時間；出差時間超過一天的，一天按兩餐計算。（三）住宿費和交通費1、 住宿費、交通費除摩托車外需憑正式發(fā)票報銷，未有正式發(fā)票則不予報銷；2、 各項費用需嚴格按照職務及補貼權限，在許可額度內(nèi)報銷，未按標準或超過部分自行承擔，特殊情況需報公司領導審批，并注明情況；3、差旅費所有票據(jù)背后需詳細填寫開支地點、時間、人員，特殊開支的還需注明原因，未按要求填寫不予報銷；4、 公司員工在有公交或摩的直達目的地時，嚴禁打的，特殊情況打的需注明原因并經(jīng)上級領導同意，未按要求費用自理；5、長途交通費因特殊原因超過標準需經(jīng)領導同意；6、若有兩個以上人員出差，同性別的至少兩人住宿一間；7、由政府或單位團體組織統(tǒng)一安排住宿費用自理的，按文件實報；8、住宿費及交通費標準表七、公司接待費用規(guī)定（一）公司接待需填制申請單并經(jīng)上級領導批準，外出就餐的需在申請單上注明，條件許可的情況下原則上在本廠食堂接待；（二）內(nèi)部接待標準（公司食堂）1、A標準：10元/餐/人，包括公司內(nèi)部活動及誤餐等內(nèi)部用餐；2、B標準：15元/餐/人，包括維修、安裝設備等供應商工作人員用餐等；3、 C標準：20元/餐/人，包括公司人事招聘、普通關聯(lián)客人、上游供應商業(yè)務人員等；4、 D標準：30元/餐/人，包括驗貨等公司客戶、公司貴賓等。（三）外部接待標準1、凡需外出接待需填寫申請單報經(jīng)領導同意；2、報銷標準為50元/餐/人，3、公司接待人員不得超過2人；4、重要客戶走出標準的應報董事長（總經(jīng)理）批準。八、電話費報銷標準1、根據(jù)業(yè)務（崗位）需要經(jīng)公司批準方可報銷；2、報銷標準參照以下標準執(zhí)行：A、主管級及以下員工：50元/月；B、部門副經(jīng)理級：100元/月；C、部門經(jīng)理級：150元/月；D、總監(jiān)級：以200元/月為限按實際報銷；E、副總經(jīng)理級：以300元/月為限按實際報銷；F、總經(jīng)理級：400元/月；3、 經(jīng)公司批準話費報銷人員方可按標準報銷，特殊崗位需進行話費標準調(diào)整的經(jīng)總經(jīng)理批準；4、 員工長途出差根據(jù)實際業(yè)務情況給予長途話費補貼，原則上無話費報銷的員工給予補貼，出差人數(shù)一人以上的只補貼負責人，補貼標準為10元/天；5、 員工話費報銷經(jīng)公司領導簽字確認后直接在薪資中發(fā)放，長途話費在報銷時給予補貼。九、其他費用報銷規(guī)定（一）政府培訓、行政規(guī)費、活動經(jīng)費等費用開支需憑相關政府文件、公司內(nèi)部批準文件（預算）執(zhí)行；（二）特殊費用開支需填寫特殊費用開支申請單報經(jīng)公司領導批準同意后方可報銷。十、費用報銷程序（一）員工填制報銷單（附單據(jù)、申請單等相關資料）；（二）部門經(jīng)理復核；（三）上級領導審批；（四）財務審計；（五）董事長（或授權人）批準；（六）財務結算。十一、本制度自批準之日起生效，以前相關規(guī)定與本制度相抵觸的以本制度為準。最終解釋權歸公司財務部。某公司財務管理制度之總公司費用報銷管理規(guī)定某公司財務管理制度之總公司費用報銷管理規(guī)定第一章總則第一條為促進總公司各項工作的順利開展，明確費用報銷的標準、程序和辦法，特制定本規(guī)定。第二章費用報銷審批第二條總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經(jīng)費、福利費和職工培訓費等支出。第三條總公司各部門（不含綜合業(yè)務部，下同）應于年初根據(jù)業(yè)務需要制定本部門年度費用預算并報財務本部。財務本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準下達費用預算定額。年度費用預算執(zhí)行過程中，財務本部將視情況對費用預算做適當調(diào)整。第四條開支各項管理費用時，屬各部門預算內(nèi)的正常支出，由各部門正職簽字，報財務本部直接審批報銷。屬預算外的支出和不宜執(zhí)行費用預算管理的部門開支，必須提前向財務本部申請，由財務本部根據(jù)審批權限審批或報批。第五條各部門報銷有簽字權的為部門正職。部門正職離京時，可以授權部門副職簽字，并書面通知財務本部。如一個部門僅設正職單崗或副職單崗而離京的，報銷暫緩；確需急辦的，報請總公司分管領導簽批。第六條總公司部門正職本人業(yè)務報銷須經(jīng)總公司分管領導簽批；總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務報銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。第三章差旅費開支第七條總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。第八條總公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實報實銷與定額補助相結合的辦法。第九條總公司職工出差，須先行確定地點、任務，天數(shù)、人數(shù)及費用預算，以保證差旅費在年度預算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的，由部門正職批準，超過此期限的，報公司分管領導批準。第十條出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計算（出發(fā)、返回當日均算）。第十一條總公司職工出差到外地，按乘坐車、船，飛機標準（見附表1）乘坐，特殊情況、不宜執(zhí)行上述標準時，應由總公司分管領導簽批。第十二條出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買同席臥鋪票；未乘臥鋪者，可按所購票價的60%給予補貼。（乘坐特快列車的，按特快票價的50%補貼；購買軟座票者不給補貼。）第十三條總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機，憑車、船、機票據(jù)實報銷。每次出差的機場?；疖囌?、碼頭往返費用，憑相應張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實報銷。第十四條總公司總經(jīng)理福！總經(jīng)理出差，各項費用實報實銷。其他人員出差，住宿費在規(guī)定標準（見附表2）以內(nèi)部分，按住宿發(fā)票實報實銷，超過標準的部分由本人自負：部門副職及其以下人員，同性別兩人以上出差，須合并住宿。此外，助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元（一般地區(qū)畸殊地區(qū)），出差補助包括在外地的市內(nèi)交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者，自第二十一日起比照規(guī)定標準的80%給予報銷。經(jīng)批準開車出差，當日往返者，按每天出差補助的一半給予補助。第十五條總公司職工與總公司領導共同出差，財務本部將視具體情況確定報銷標準；聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事，聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。第十六條職工外地出差發(fā)生的宴請費，原則上應按本規(guī)定第二十六、二十六條的規(guī)定于出差前申請，特殊情況應按審批權限事先口頭請示，回單位后補辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的財務及費用報銷管理制度程凱工貿(mào)［20XX年］001號簽發(fā)人：重慶程凱工貿(mào)（集團）有限公司財務及報銷管理制度第一條為了加強集團費用管理及報銷，明確報銷范圍、標準、審批流程，特制定本制度。第二條本制度適用于公司總部、煤炭事業(yè)部、多經(jīng)事業(yè)部及其所屬分公司、子公司、營銷部、煤礦、選煤廠、作業(yè)場、辦事處。第三條資金實行收支兩條線管理，由集團財務中心統(tǒng)一管理。（一）資金計劃管理：銷售貨款和其他經(jīng)營收入按規(guī)定劃入指定的公司財務帳戶。需要支付的資金，各單位根據(jù)經(jīng)營需要，于每月28日前編制下月的《月度資金計劃表》，同時編報本月《月資金計劃執(zhí)行情況表》，經(jīng)單位負責人簽字，報財務中心平衡調(diào)度，總經(jīng)理審批后，各單位按計劃控制開支。財務中心定期對資金收支情況進行審計檢查;（二） 成本、費用按計劃開支：資金管理實行計劃管理、“量入為出”、收入與開支掛鉤原則。成本、費用報銷按每月下達的《月度資金計劃表》進行逐項審核：一是收入未能實現(xiàn)的，相應的費用則不能開支。二是凡計劃外或超計劃開支的，單位負責人事前必須書面報告財務中心批準，報銷時將批復作為附件，否則，財務中心拒絕報銷；（三） 月度費用計劃審批流程：各單位財務主管編制《月度資金計劃表》初表上至單位、部門負責人補充完善、審批至財務中心審核至資金平衡會審批至反饋各單位、部門執(zhí)行。第四條費用報銷規(guī)范管理（一）原煤采購由煤炭營銷部統(tǒng)一管理，按公司《經(jīng)濟合同管理辦法》執(zhí)行，嚴格合同審批程序。營銷部要根據(jù)每月需求編制原煤采購計劃，審批后方可采購。原煤采購付款，填寫《資金計劃支付審批單》，附相關原煤采購合同。除預付款外，附原煤入庫單、質(zhì)量化驗單、結算單、驗收人簽字后方能審批報銷。簽定合同時，付款期要與公司收款期掛鉤，盡量延后；（二） 公司實行采購人員委派制管理，材料、包裝物、低值易耗品由采購部門統(tǒng)一采購。采購部門每月要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求編制采購計劃，報相關副總和財務審批，方能進行采購。材料、包裝物、低值易耗品報銷付款，填寫《資金計劃支付審批單》，要附入庫單、質(zhì)量驗收單、驗收人簽字方能審批報銷。除預付款外，付款期盡量延后；（三） 長途出差在出差前要書面申請，明確出差原因、目的、費用金額、出差地點、交通工具、往返時間、人數(shù)等，報上級領導批準方可出差?；貑挝缓蠹皶r向領導匯報出差的效果，填報《差旅費報銷單》，分段分天規(guī)范填寫，交領導審批；（四） 辦公用品及其它雜費由辦公室統(tǒng)一管理、購置、領發(fā)。辦公室要按費用標準、部門、人頭控制、每月編制采購計劃報行政部審批。辦公用品費的報銷，填寫《費用報銷單》，驗收人簽字方能審批報銷；（五） 電話費由行政部按通訊費報銷標準，統(tǒng)一登記審核。新增岡位手機報銷標準，由部門申請，辦公室和相關副總審批后報行政部、財務部備案執(zhí)行；（六） 固定資產(chǎn)、基建工程由總部統(tǒng)一管理。各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出購建申請，基建工程附相關工程預算報告報總部審批。審批后，按報銷流程填寫《資金計劃支付審批單》，基建工程結算款附工程進度驗收表或竣工報告，領導審批；（七） 工資以業(yè)績提成方式計算，并且提成額含費用的，各項費用報銷按相應標準做為控制標準，實際報銷費用額扣減相應的提成額。第五條差旅費報銷標準（一）出差地點按城市劃分如下：1、大重慶指除北碚區(qū)外的重慶市轄地區(qū)；2、一線城市指除大重慶以外的直轄市區(qū)（北京、上海、天津）及沿海經(jīng)濟特區(qū)（深圳、珠海、汕頭、廈門、海南）；3、二線城市指除西南地區(qū)、直轄市區(qū)、沿海經(jīng)濟特區(qū)以外的華中、華南、華北、西北等城市；4、西南地區(qū)指包括廣西壯族自治區(qū)、云南省、西藏自治區(qū)、四川省、貴州省等城市。（二） 出差人員乘坐交通工具范圍及標準1、 出差人員乘坐交通工具的選擇，根據(jù)當時情況選定，一般情況乘坐火車或汽車。乘坐輪船和飛機，事先須經(jīng)各公司總經(jīng)理同意；2、 隨公司公車出差的，不報銷車費；3、 原則上不報銷出租車費，特殊情況須事先請示部門負責人并簽字確認；4、 財務部嚴格控制標準，任何人不得擅自提高標準。（三）出差人員住宿及出差補貼標準（元/人/天）1、出差伙食補貼標準2、 大重慶誤餐補助標準30元/天（早餐5元，中餐15元，晚餐10元）。當天出差當天返回的，原則上不補貼早餐；出差地在重慶主城九區(qū)（渝中區(qū)、大渡口區(qū)、江北區(qū)、沙坪壩區(qū)、九龍坡區(qū)、南岸區(qū)、北碚區(qū)、渝北區(qū)、巴南區(qū)）的，一律不補貼早餐和晚餐；主城九區(qū)以外當天出差當天返回的，在19點鐘以前返回北碚區(qū)的，均按標準只享受中餐補貼，在19點以后返回的，按標準享受中、晚兩餐補貼；3、 在北碚區(qū)內(nèi)出差，每天只報銷誤餐一頓，標準10元/餐；4、駐外場地人員或駐外長期租房的，如自行就餐按20元/天補貼伙食費，如有食堂的按15元/天補貼伙食費；5、 報銷了招待費的同時不再報銷誤餐補貼；異地按當天招待次數(shù)每次扣減相應誤餐補助；6、 出席會議有伙食安排的，不報銷誤餐補貼。由于業(yè)務往來對方提供食宿的，不報銷誤餐或出差補貼；7、 公司各煤礦管理人員或職工以及碼頭人員、洗煤廠人員誤餐補貼按原標準執(zhí)行。（三） 出差住宿報銷1、單人（含兩人異性同行出差）出差標準（元/人/天）2、 兩人（同性）共同出差標準（元/人/天）3、 兩人以上共同出差，報銷標準參考單人出差補貼標準；4、兩人不同層級人員同行出差，按就高原則報銷住宿費；5、出差住宿費憑住宿發(fā)票報銷補貼，無住宿正規(guī)發(fā)票不報銷補貼；6、實際住宿費超過標準的，按標準報銷，未達標準的按實際費用額報銷；7、兩人或兩人以上共同出差的，統(tǒng)一報銷，并在報銷單上全部簽名，不分別報賬、不代人報賬。第六條通訊費報銷標準（元/人/月）第七條費用報銷范圍、權限及流程（一） 審批范圍、權限及流程表（二） 上表所指金額為1次/筆報銷金額；符號注明：口草擬、承辦?審核★審批；（三） 煤炭事業(yè)部、營銷部、質(zhì)監(jiān)部、綜合部等部門負責人、財務總監(jiān)、總部總經(jīng)理、董事長助理的所用費用報銷由董事長審批；（四） 全公司所有小車、鏟車費用報銷需交由運輸保障部經(jīng)理簽字審核后方能報銷；（五） 公司規(guī)定每周二、五為公司本部人員費用集中報銷日，各駐外辦事處費用，報銷時間可根據(jù)情況靈活掌握，原則上以10天為一個報銷周期匯總，當月費用必須在25-31日前到財務或郵寄回財務報銷，電話費次月報銷。第八條請（借）款制度（一） 請（借）款經(jīng)辦人辦理請（借）款時，必須先填制請（借）款單：填好請（借）款事由、大寫金額，部門領導簽