稅法教學(xué)大綱

教學(xué)大綱課程名稱：稅法一、課程性質(zhì)、目的和任務(wù)該課程屬于學(xué)科專業(yè)基礎(chǔ)課。主要論述我國(guó)稅法的基本理論和我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、法規(guī)，既具有一定的理論性，又具有較強(qiáng)的實(shí)用性。通過該課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握和了解國(guó)家的稅收政策、稅法理論和稅法的基本內(nèi)容。學(xué)生通過學(xué)習(xí)，做到知法、懂法，并能靈活地運(yùn)用于實(shí)踐，服務(wù)于實(shí)踐，并指導(dǎo)實(shí)踐。該課程適用面廣泛，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法制社會(huì)條件下，它既是我校經(jīng)濟(jì)學(xué)類專業(yè)、工商管理學(xué)和法律專業(yè)本、?？茖W(xué)生必修的專業(yè)基礎(chǔ)課，也可以作為其他專業(yè)學(xué)生包括理工科專業(yè)學(xué)生的選修課。二.課程教學(xué)內(nèi)容及要求課程教學(xué)內(nèi)容：該課程的主要內(nèi)容包括：稅法概論以及我國(guó)稅法體系中的實(shí)體稅種。具體包括：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅、印花稅、車輛購(gòu)置稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等。本課程在授課過程中要根據(jù)理論知識(shí)選擇相關(guān)稅收實(shí)際工作的案例，講解其具體應(yīng)用。每一個(gè)具體的稅種都要從概念開始，到征稅范圍和納稅人的確定，到稅目和稅率的了解，再到計(jì)稅依據(jù)的理解，再到應(yīng)納稅額的計(jì)算，最后再了解相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策以及征收管理辦法。教學(xué)任務(wù)是培養(yǎng)學(xué)生具備分析和解決稅收問題的能力。課程重點(diǎn)、難點(diǎn)：本課程的難點(diǎn)在于增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的理解和運(yùn)用。重點(diǎn)是三大流轉(zhuǎn)稅和兩大所得稅及土地增值稅的理解和運(yùn)用。第一章稅法概論1．教學(xué)內(nèi)容（1）稅法概述（2）稅法的淵源和稅法的原則（3）稅法的構(gòu)成要素（4）稅制體系2．教學(xué)要求通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解稅法的基本概念、稅收法律關(guān)系、稅法的分類和原則、稅法的基本要素。本章的重點(diǎn)是正確理解和掌握稅法的淵源，理解和掌握實(shí)體稅法的各個(gè)構(gòu)成要素。第二章增值稅法1．教學(xué)內(nèi)容（1）增值稅概述（2）增值稅的征稅范圍（3）增值稅的納稅人（4）增值稅的稅率（5）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）增值稅的稅收優(yōu)惠（7）增值稅專用發(fā)票的使用及管理（8）增值稅的征收管理2．教學(xué)要求通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展及改革方向、增值稅專用發(fā)票管理。增值稅是我國(guó)的第一大稅種，增值稅的核算也是稅法課程的重點(diǎn)。本章的重點(diǎn)是正確理解和掌握增值稅的基本概念和增值稅法律的基本內(nèi)容，即征稅范圍、納稅人、稅率、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，難點(diǎn)是增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算中銷售額的確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除。第三章消費(fèi)稅法1．教學(xué)內(nèi)容（1）消費(fèi)稅概述（2）消費(fèi)稅的征稅范圍（3）消費(fèi)稅的納稅人（4）消費(fèi)稅的稅目和稅率（5）消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠（7）消費(fèi)稅的征收管理2．教學(xué)要求通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解消費(fèi)稅的產(chǎn)生與發(fā)展及改革方向、消費(fèi)稅的征收管理。本章的重點(diǎn)是正確理解和掌握消費(fèi)稅的概念特點(diǎn)和消費(fèi)稅法律的基本內(nèi)容，即納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，難點(diǎn)是應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)算中的銷售額的確認(rèn)，外購(gòu)已稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的扣除。第四章營(yíng)業(yè)稅法1．教學(xué)內(nèi)容（1）營(yíng)業(yè)稅概述（2）營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍（3）營(yíng)業(yè)稅的納稅人（4）營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率（5）營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠（7）營(yíng)業(yè)稅的征收管理2．教學(xué)要求通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)生與發(fā)展及改革方向、了解營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠規(guī)定和征收管理。本章的重點(diǎn)是正確理解和掌握營(yíng)業(yè)稅的概念、營(yíng)業(yè)稅的納稅人、扣繳義務(wù)人、稅目和稅率，營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。難點(diǎn)是如何劃分實(shí)際經(jīng)營(yíng)中增值稅與營(yíng)業(yè)稅的劃分。第五章關(guān)稅1.教學(xué)內(nèi)容（1）關(guān)稅概述（2）關(guān)稅的納稅人（3）關(guān)稅的稅則（4）關(guān)稅完稅價(jià)格的確認(rèn)（5）關(guān)稅的征收管理2．教學(xué)要求通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解關(guān)稅的產(chǎn)生與發(fā)展、了解關(guān)稅的征收管理。本章的重點(diǎn)是正確理解和掌握關(guān)稅的概念、關(guān)稅的納稅人、關(guān)稅稅則、關(guān)稅完稅價(jià)格的確認(rèn)、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。難點(diǎn)是關(guān)稅完稅價(jià)格的確定方法。第六章企業(yè)所得稅法1．教學(xué)內(nèi)容（1）企業(yè)所得稅概述（2）企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率（3）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定（4）相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理（5）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠（7）企業(yè)所得稅的征收管理2．教學(xué)要求通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解企業(yè)所得稅制度的產(chǎn)生與發(fā)展及改革的背景、源泉扣繳和征收管理。本章的重點(diǎn)是正確理解和掌握所得稅的概念、居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)稅收入的確定、企業(yè)所得稅前允許扣除的成本、費(fèi)用等、應(yīng)納稅所得額的確定方法、應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算。本章的難點(diǎn)是如何采取納稅調(diào)整法，在企業(yè)利潤(rùn)基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。以及基于反避稅的特別納稅調(diào)整。第七章個(gè)人所得稅法1．教學(xué)內(nèi)容（1）個(gè)人所得稅概述（2）個(gè)人所得稅的納稅人（3）個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象與范圍（4）個(gè)人所得稅的稅率（5）個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠（7）個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)2．教學(xué)要求通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解個(gè)人所得稅制度的產(chǎn)生、發(fā)展和個(gè)人所得稅制的三種模式。本章的重點(diǎn)是正確理解和掌握我國(guó)個(gè)人所得稅的概念、特點(diǎn)、個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象、稅率、應(yīng)納稅所得額的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算，難點(diǎn)在于正確理解和探究我國(guó)個(gè)人所得稅的修改思路及趨勢(shì)。第八章資源類稅法1．教學(xué)內(nèi)容（1）資源稅概述（2）資源稅（3）城鎮(zhèn)土地使用稅（4）耕地占用稅（5）土地增值稅2．教學(xué)要求通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解資源類稅法的產(chǎn)生與發(fā)展以及修改思路。本章的重點(diǎn)是正確理解和掌握資源類稅法的基本法律內(nèi)容，即納稅人、征稅范圍、稅目與稅額、稅收優(yōu)惠，難點(diǎn)在于正確理解和探究資源類稅法各稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算。第九章財(cái)產(chǎn)類稅法1．教學(xué)內(nèi)容（1）財(cái)產(chǎn)稅概述（2）房產(chǎn)稅（3）契稅（4）車船稅2．教學(xué)要求通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解我國(guó)財(cái)產(chǎn)稅各稅種法律制度的歷史沿革。本章的重點(diǎn)是正確理解和掌握財(cái)產(chǎn)稅的基本法律內(nèi)容，即概念、特點(diǎn)、征稅對(duì)象、征稅范圍、納稅人、稅率，難點(diǎn)在于正確理解和探究財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。第十章行為目的類稅法1．教學(xué)內(nèi)容（1）行為目的稅概述（2）印花稅（3）車輛購(gòu)置稅（4）城市維護(hù)稅（5）教育費(fèi)附加2．教學(xué)要求通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解行為目的類稅的發(fā)展沿革。本章的重點(diǎn)是正確理解和掌握，行為目的稅的特點(diǎn)、基本法律規(guī)定，難點(diǎn)在于正確理解和探究行為目的稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。三、學(xué)時(shí)分配章節(jié)學(xué)時(shí)分配講課習(xí)題課實(shí)驗(yàn)課上機(jī)課討論課其他第一章4第二章6第三章4第四章4第五章4第六章4第七章4第八章4第九章4第十章4第十一章4習(xí)題2合計(jì)48四、參考書目1.《稅法》李曉紅清華大學(xué)出版社北京交通大學(xué)出版社2010年2.《稅法》